Я ИП и заказчик. Я привлекаю агентов для оказания услуг за процент. Хочу сотрудничать с физлицами, НПД, ИП и юрлицами.
По поводу первых двух ясно: за физлиц налог на доход оплачиваю я как заказчик, а НПД налог оплачивают сами.
А вот как быть с ИП я юрлицом? Если я буду платить им процент и это будет для них доход, кто в данном случае оплачивает налог на доход, исполнители или я заказчик?
Ответы на вопрос (2):
21.04.2023, 21:24,
г. Ростов-на-Дону
Исполнитель как получатель дохода
21.04.2023, 21:26,
Здравствуйте платит исполнитель как получатель дохода.
Налоговая начислила НДФЛ, НДС на высокую сумму при реализации стройматериалов ИП на ЕНВД бюджетным учреждениям.
ИП на ЕНВД розничная торговля стройматериалов. В 2010,2011,2012 гг. реализовал бюджетным учреждениям стройматериалы. В ходе выездной проверки налоговая начислила НДФЛ, НДС на очень большую сумму. Как быть?
Читать ответы: 2 16.08.2014
Если я положил деньги в банк под проценты, должен ли я с полученного дохода % оплачивать подоходный налог 13%?
Читать ответы: 3 26.12.2016
Вопрос о указании заказчика в договоре об оказании медицинских услуг для возврата 13% за лечение пенсионерки
Хочу вернуть 13% за лечение своей мамы-пенсионерки. Кто должен быть указан в качестве заказчика в договоре об оказании медицинских услуг, налогоплательщик или пациент?
Как самому платить налоги через Kaspi Pay в 2023 году
Читать ответы: 2 02.03.2015
Далее должен ли я как ПБОЮЛ на вмененном доходе оплачивать НДС и налог на доходы.
Прошу проконсультировать о оплате налога с продаж тех ПБОЮЛ которые перешли на уплату единого налога на вмененный дохд.
Т е интересует должен ли я как предприниматель платить налог с продаж на те товары котрые я покупаю у организации за наличный расчет и продаю по тем же ценам, но после этого организация мне оплачивает сумму за оказанные услуги.
При продаже этих товаров своей накрутки на этот товар я не делаю (например)
Далее должен ли я как ПБОЮЛ на вмененном доходе оплачивать НДС и налог на доходы. При всем этом хочу сказать, что сумма вмененного налога по данному виду деятельности явл. самой высокой согл. Пункта в законе о вмененном налоге. Ка быть я считаю, что не надо т.к в законе о вмен. Налоге сказано, что предприниматели перешедшие на уплату вмененки не платят налог с продаж и др налоги ГНИ говорит что надо платить налог с продаж НДС и т д.
Читать ответы: 1 19.09.2002
Оплата аренды физическому лицу: необходимость уплаты подоходного налога (6 НДФЛ)
Я (ООО) арендую площадь у физ. Лица (пересылаю платёж на реквизиты его карты банка). Должен ли я оплачивать подоходный налог на доход физ. лиц (6 НДФЛ) удерживая сумму налогов с платежа за аренду. Пример: я должен оплачивать за аренду 16 тыс. в месяц. Или
Должен оплачивать 13 920 и плюс оплата 6 НДФЛ за арендодателя 2 080 р.
Источник: www.9111.ru
Взносы ИП за работников (ИП/РФ)
Какие налоги должен платить работодатель
Официальное трудоустройство определяет тот факт, что юридическое лицо или ИП по отношению к нанятому им работнику является налоговым агентом. Это значит, что взносы и налоги за сотрудника платит работодатель. Рассмотрим, какие отчисления в казну и государственные фонды он обязан делать ежемесячно.
Налог на доходы физлиц (НДФЛ)
Заработная плата — это доход. Поэтому, согласно российскому законодательству, с него должен быть уплачен налог. При этом 85 процентов перечисляется в региональный бюджет, а 15 — в местный.
Налогооблагаемой базой при исчислении НДФЛ является рассчитанная бухгалтерией зарплата (ЗП), а налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ с доходом менее 5 миллионов рублей.
Если ЗП больше, то ставка вычисляется по формуле:
650 тыс. руб. (это 13% от 5 млн) + 15% от суммы свыше 5 миллионов
Это прописано в ст. 224 НК РФ.
Примечание Резидент — физическое лицо, проживающее на территории страны более 183 дней в году. При этом его гражданство не имеет значения (ст. 207 Налогового Кодекса (НК).
Следовательно, на руки работник за свой труд получает определённое денежное вознаграждение, равное начисленной зарплате минус 13% (в общем случае). Например, за месяц гр. Иванову начислили 40 тыс. рублей, а на руки он получит:
40 000 руб. — 5 200 руб. (13%) = 34 800 руб.
Обратите внимание, что НДФЛ не увеличивает налоговую нагрузку работодателя, так как удерживается из зарплаты нанятого на работу лица.
Страховые взносы за работников
Страхование — это способ защиты имущественных интересов застрахованного лица при наступлении конкретных страховых случаев. К примеру, если член коллектива заболевает, то ему оплачивают больничный лист, т. е. рабочее время, в течение которого он не выходит на работу из-за болезни. Аналогичный механизм и у других видов страхования: пенсионного, медицинского, от несчастных случаев и профзаболеваний.
Выплаты физическим лицам при наступлении какого-либо страхового случая осуществляются из специально созданных государственных фондов. Они пополняются за счёт ежемесячных платежей всех официально трудоустроенных лиц, аккумулируя на своих счетах денежные средства. Эти взносы платят работодатели.
Давайте рассмотрим, как они рассчитываются.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Ставка платежа в ОПС равна 22%. Если зарплата работника суммирующим итогом с начала года достигнет 1,565 млн рублей, то тариф снижается до 10%.
Пример стандартной ситуации: в штате организации три человека. Начисленная им заработная плата в совокупности составила 120 тысяч. Следовательно, оплата ОПС составит:
120 000 руб. х 0,12 = 26 400 руб.
Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Ставка отчислений в ОМС = 5,1%. Снова возьмём исходные условия из предыдущего подраздела и рассчитаем взносы:
120 000 руб. х 0,051= 6 120 руб.
Временная нетрудоспособность и материнство (ВНиМ)
Отчисления по ФНиМ = 2,9%. Если мы выполним расчёт с данными нашего примера, то получим:
120 000 руб. х 0,029 = 3 480 руб.
Примечание Законодательством установлен предел для исчисления суммы платежа по временной нетрудоспособности. Если ЗП работника достигает накапливающим итогом 1 млн 32 тысяч рублей, то тогда в оставшийся период до окончания года отчисления выполнять не нужно.
Несчастные случаи и профессиональные заболевания (НСиПЗ)
Ставка НСиПЗ может составлять от 0,2 до 8,5 %. Конкретный процент ставки ежегодно устанавливается ФСС для каждой организации-страхователя в зависимости от основного вида деятельности.
Подсчитаем размер оплаты со взятыми для примера исходными условиями:
120 000 руб. x 0,002 = 240 руб.
Подведём итог Работодатели платят за работников 43,2 % налогов и взносов от фонда заработной платы ежемесячно (13 — НДФЛ, 30,2 — взносы). В нашем примере — это 43,2 % от 120 тысяч, т. е. 51,84 тысячи рублей. Следовательно, чтобы выплатить своим трём сотрудникам по 34 800 рублей «чистыми» (это 40 000 — 13%), владелец компании потратит в общей сложности 156 240 рублей (104 400 — суммарная ЗП, плюс 51 840 — налоговый платёж и взносы).
Можно ли уменьшить налоги
Сократить размер платежей в бюджет и по страховым взносам, и по налогам можно только в рамках законодательства РФ. Иначе это будет рассматриваться как налоговая махинация. Мы перечислим несколько способов легального сокращения налогообложения для работодателя:
- Оформлять нанятых на работу людей не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера (ГПХ). В этом случае наниматель по-прежнему считается налоговым агентом по отношению к работнику, поэтому должен удерживать 13% из его заработка и перечислять их в бюджет. Но он не обязан оплачивать временную нетрудоспособность, выплаты по материнству и травматизму, что позволяет ему сэкономить 3,1% от ЗП.
- Трудоустраивать лиц в статусе ИП или самозанятых. Последние обязаны платить в казну государства 6% от своих доходов, полученных от юридического лица. При этом наниматель никаких платежей с уплаченных самозанятому денежных вознаграждений делать не обязан.
Важно Существует ограничение — самозанятый в течение предыдущих двух лет не должен состоять в штате своего нынешнего нанимателя. В противном случае это будет трактоваться ФНС как уклонение от оплаты налоговых платежей.
Физическое лицо также может уменьшить размер НДФЛ за счёт налоговых вычетов:
- на детей: на первого и второго — по 1 400 руб., на третьего и далее — по 3 000 руб., на ребёнка-инвалида — 12 000 руб. (п. 1, ст. 218 НК);
- при затратах на лечение, образование, на приобретение жилья.
Сроки и периодичность уплаты налогов
Налог на доход физ. лиц работодатель обязан рассчитывать на последний день отчётного месяца, а перечислять в бюджет — не позже одного рабочего дня после выплаты заработка своим сотрудникам (ст. 226 НК). Периодичность подачи отчётности в ИФНС: за 1 квартал, за полгода, за 9 месяцев, за год.
Взносы в страховые фонды также рассчитываются на последнее число месяца, исходя из полной суммы зарплаты, т. е. до вычета НДФЛ. Перечислить их на соответствующие счета нужно не позже 15 числа текущего месяца за предыдущий. Если срок приходится на выходной день, то он сдвигается на первый рабочий день.
Ответственность за неуплату налогов и взносов
Выплаты в бюджет и фонды обязательны. Неуплата и задержка выплат более чем на один рабочий день карается административным взысканием:
- штраф за неуплату НДФЛ (ст. 123 НК) — 20 % от размера платежа;
- пени за просрочку оплаты (ст. 75 НК):
- в течение первых 30 дней — 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка;
- в дальнейшем — 1/150 от этой суммы.
Примечание С 09.03.2022 по 31.12.2023 при любом сроке просрочки размер пени составит 1/300 ставки ЦБ. Это зафиксировано в Федеральном Законе № 64-ФЗ от 26.03.2022 года.
Итоги Подведём краткие итоги статьи:
- НДФЛ и взносы работодатели обязаны платить за каждого сотрудника, нанятого по трудовому договору;
- В некоторых ситуациях налоговые и страховые отчисления могут быть сокращены в соответствии с НК.
Отсутствие платежей влечёт наказание в форме административного штрафа и начисления пени.
Источник: oplatagosuslug.ru
Налоги с зарплаты сотрудников в 2022 году: какие и как рассчитать
Работодатель обязан перечислять в бюджет «зарплатные» налоги и взносы. Часть из них платится за счет работников, другая — из кармана работодателя. Кому, сколько и куда перечислять, разбираем на примерах
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб предпринимателей и получите поддержку бизнес-сообщества
Какие налоги компания отчисляет с зарплаты сотрудников
Отчисления с зарплаты можно условно разделить на два вида. Первый: НДФЛ — подоходный налог, он уплачивается из средств работника. Работодатель в этом случае выступает посредником между своим сотрудником и налоговой.
Второй: отчисления из средств работодателя, к ним относятся все обязательные страховые взносы.
Совет
Организации и ИП могут воспользоваться отсрочкой на 12 месяцев по уплате страховых взносов, кроме взносов на травматизм, с выплат работникам за второй и третий квартал 2022 года. То есть взносы, например, за апрель 2022 года можно будет уплатить до 15 мая 2023 года.
Отложенным платежом по взносам за второй квартал 2022 года могут воспользоваться работодатели — организации и ИП, чей основной вид деятельности по состоянию на 1 апреля 2022 года соответствует перечню из Приложения 1 к постановлению правительства от 29.04.2022 года № 776. Отсрочка уплаты взносов за второй и третий квартал предоставляется организациям и предпринимателям с основным видом деятельности из Приложения 1 и Приложения 2 к постановлению. Сроки уплаты взносов переносятся автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.
Telegram Деловой среды
Больше полезных советов для успешного ведения бизнеса в нашем Telegram-канале
Отчисления за счет работника
Для НДФЛ с зарплаты действует прогрессивная ставка — она растет в зависимости от дохода.
Чтобы определить, какую ставку применять, доход сотрудника учитывают в целом за год. Если он менял место работы или трудится параллельно в разных компаниях, то отслеживать его доход у других работодателей, чтобы начать применять повышенную ставку, не нужно. Каждый работодатель учитывает только «свои» выплаты сотруднику, удерживает НДФЛ и отчитывается по ним в налоговую.
Если за год доход по отдельным работодателям не превысил 5 млн, а в целом оказался больше, то ФНС сама пересчитает налог по ставке 15% и отправит уведомление работнику. По этому уведомлению он должен будет заплатить налог самостоятельно. Кроме зарплаты, подоходный налог уплачивается с премий, отпускных, больничных и выплат внештатникам по договорам подряда. Исключение составляют выплаты самозанятым. За них не нужно отчислять никакие налоги и взносы, при условии предоставления ими чека.
Пример
Транспортная компания заключила договор подряда с юристом на проведение правовой экспертизы документов для заключения сделки. Если юрист после получения оплаты предоставит чек, то фирме не придется за него ничего перечислять в бюджет и отчитываться в ФНС.
Также не облагаются НДФЛ выплаты, указанные в статье 217 НК РФ. Среди них — «суточные» по командировкам, возмещение работнику его расходов на обучение и повышение квалификации, компенсации за неиспользованный отпуск и прочие. Работники имеют право уменьшить НДФЛ за счет вычетов, согласно статьям 218–221 НК РФ. Они могут это сделать как через налоговую, так и через работодателя.
В первом случае по итогам года необходимо подать документы на вычет в ФНС через личный кабинет налогоплательщика. Во втором — после оплаты услуг или совершения определенных покупок требуется взять в налоговой уведомление на право получения вычета, и тогда не придется ждать год, можно сразу пользоваться вычетом через работодателя. Компании же будет нужно из дохода сотрудника сначала вычесть его расходы, например на платное медицинское обслуживание или вычет на ребенка, и с остатка удерживать подоходный налог.
Источник: dasreda.ru
