Перейти на УСН можно добровольно с 1 января следующего года — это право налогоплательщика, а вернуться на другие системы налогообложения с УСН можно не только по собственному желанию, но и в обязательном порядке на основании законодательных норм.
Применять УСН в своей деятельности могут далеко не все налогоплательщики. Возможность перехода на нее ограничивается следующими критериями (ст. 346.12 НК РФ):
• Деятельность налогоплательщика подходит под УСН.
• Средняя численность работников — не выше 100 человек.
• Процент доли участия других организаций в уставном капитале юрлица — не больше 25%.
Учеба в США без студенческой визы! Инвестиционный счет в США: самые частые ошибки
• Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
• Сумма доходов за 9 месяцев текущего года — не более 112,5 млн. руб.
Утрата права на применение УСН по нормам законодательства наступает при превышении полученным в течение года доходом суммы 150 млн. руб.
Существует несколько способов перехода на УСН:
1. Если налогоплательщик только зарегистрирован, в срок не более 30 календарных дней (с момента регистрации) он должен уведомить ФНС о желании использовать эту систему в своей деятельности. Уведомление о переходе на УСН заполняется в 2 экземплярах и передается в ФНС письменно либо посредством электронных средств сдачи отчетности.
2. Действующий налогоплательщик может перейти на УСН не ранее чем с 1 января следующего года, также подав соответствующее заявление в налоговый орган.
На УСН налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения, используемый для расчета налога (ст. 346.14 НК РФ). Для данной системы их 2:
1. Доходы — когда объектом является выручка, получаемая предприятием при осуществлении основной деятельности, и внереализационные доходы. Обычная ставка для расчета налога в этом случае составит 6%.
2. Доходы за вычетом расходов — когда объектом является выручка за минусом расходов, которые понесло предприятие в своей деятельности. При этом обычная расчетная ставка по налогу составляет 15%.
Для обоих вариантов налогообложения законами субъектов ставки могут снижаться и быть установленными в пределах:
• для первого варианта («доходы») — от 1 до 6%;
• для второго — от 5 до 15%.
При расчете налога по ставке 6% налог можно уменьшить на сумму уплаченных за период страховых взносов. Величина уменьшения может составить 100%, если у налогоплательщика – индивидуального предпринимателя отсутствуют наемные работники. Однако если наемные работники есть, то уменьшение не должно превысить 50% от начисленной суммы налога. Плательщики торгового сбора могут дополнительно уменьшить УСН-налог на величину оплаченного за период сбора.
Налоговый период по УСН составляет год (ст. 346.19 НК РФ). Т. е. если налогоплательщик является «упрощенцем», рассчитывать налог он должен на основании данных по году. В то же время необходимо ежеквартально определять суммы авансовых платежей и производить их оплату в ФНС. При расчете налога к уплате за год из его суммы вычитаются уплаченные в течение года авансовые платежи.
На практике существуют особые случаи по определению налогового периода.
Доходы плательщика УСН в августе превысили 150 млн. руб. По правилам п. 4 ст. 346.13 НК РФ он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения с начала 3 квартала. Налоговым периодом тогда будет отчетный период (полугодие).
При формировании отчетности в этом случае нужно исчислить налог и сдать декларацию в ФНС с кодом 50 не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на применение УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Кроме того, придется уплатить налог за этот период. Если по объекту «доходы минус расходы» получен убыток или сумма начисленного по фактическим данным налога оказалась меньше 1% от объема полученных доходов, то оплачивается минимальный налог.
Отчетный период при упрощенке составляет квартал, полугодие, 9 месяцев. Подводя итог работы по кварталу, налогоплательщик осуществляет расчет авансового платежа по той налоговой базе, которую он по собственному желанию выбрал.
Отличие отчетного периода от налогового в том, что налоговый период содержит в себе несколько отчетных периодов.
По окончании отчетного периода не позднее 25 числа следующего месяца плательщик должен уплачивать авансовые платежи, которые он рассчитал исходя из полученных результатов деятельности за этот период.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
По окончании налогового периода он должен уплатить налог, но не позже сроков, законодательно установленных для сдачи декларации.
Все платежи, относящиеся к данному налогу (авансовые и сам налог), производятся по месту нахождения предприятия или по месту прописки предпринимателя. То есть если, например, предприятие зарегистрировано в Самарской области, налог оно платит в налоговую инспекцию именно этого региона.
Декларация по УСН организациями представляется в ФНС не позже 31 марта года, наступающего по завершении налогового периода. Уплата налога ими также осуществляется не позже этой даты. Предприниматели сдают отчетность и уплачивают налог до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если налогоплательщик прекращает свою деятельность по УСН или лишается возможности применять этот режим, то декларацию в ФНС он должен сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения его деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ) или до 25 числа месяца, наступающего по окончании квартала, в котором право на применение УСН утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
В общем случае «упрощенцам», имеющим наемных работников, нужно сдавать следующую налоговую отчетность и отчетность в ПРФ и ФСС:
• Декларацию по УСН (ИП без работников сдают только этот отчет) — 1 раз за прошедший год.
• Форму 2-НДФЛ — по итогам прошедшего года.
• Сведения о среднесписочной численности сотрудников — 1 раз по итогам прошедшего года.
• Форму 6-НДФЛ — ежеквартально.
• Другая налоговая отчетность представляется при наличии у налогоплательщика соответствующих объектов налогообложения.
• Отчетность по страховым взносам в ИФНС — ежеквартально.
• Отчетность в ФСС по «несчастным» взносам — ежеквартально.
• Форму СЗВ-М, представляемую в ПФР, — ежемесячно.
• Форму СЗВМ-СТАЖ, представляемую в ПФР, – ежегодно или в течение 3 дней со дня обращения работника, оформляющего пенсию.
Организации на УСН составляют бухгалтерскую отчетность 1 раз за прошедший год. Помимо ИФНС, ее нужно также сдать в органы статистики. Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчетность не составляют и не представляют.
Отчетный и налоговый период при применении упрощенки разный. Отчетный период – 3, 6 и 9 месяцев текущего года, по итогам которых налогоплательщик исчисляет и перечисляет в бюджет авансовые платежи. Налоговый период равен 1 году. По итогам налогового периода сдается декларация и уплачивается налог за минусом авансовых платежей.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Маленькая сморщенная, есть в каждой женщине.
Источник: center-yf.ru
Отчетность на УСН, что сдавать и когда
Упрощенная система налогообложения чрезвычайно удобна для многих видов бизнеса. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ее, обязаны делать гораздо меньше взносов в бюджет по сравнению с предприятиями на других системах налогообложения. Тем не менее, «упрощенцы» должны своевременно подавать отчеты в разные инстанции когда и куда, разберем в данной статье.
Виды налоговой отчетности
Всю отчетность ИП и ООО можно разделить на такие категории:
- Налоговая. В ней отражаются доходы бизнеса за определенный период и в соответствии с выбранным режимом рассчитывается сумма налога к уплате. Предпринимателю и организации понадобятся данные из Книги учета доходов и расходов, чтобы посчитать величину взносов бюджет.
- Бухгалтерская. ООО на УСН обязаны вести бухгалтерский учет. Этот документ в упрощенном виде (по сравнению с учетом на ОСНО) по итогам налогового периода подается в ФНС.
- За работников. Данная отчетность на УСН у ООО и ИП ничем не отличается от предприятий других организационных форм. Отправлять документацию нужно в ФСС, ПФР и ФНС.
- Статистическая. Для мониторинга реального состояния экономики в стране Росстат периодически выборочно или в обязательном для всех субъектов предпринимательства порядке проводит сбор данных.
- Отчетность по прочим налогам.
Если предприниматель или компания не вели деятельность в определенный период, то подавать отчетность все равно нужно. При этом поля заполняются нулевыми показателями или ставятся прочерки. Также следует обязательно вести КУДиР с нулевыми показателями за данный период, а в конце года документ нужно прошить, подписать и хранить минимум 5 лет.
Отчетность организации на УСН
Юридическим лицам в контролирующие органы нужно сдавать:
- отчетность по выбранному налоговому режиму;
- отчетность за сотрудников;
- статистическую отчетность;
- бухгалтерскую отчетность ООО на УСН.
По требованию налоговиков нужно будет предоставить Книгу учета доходов и расходов. Вести ее можно в электронном виде в специальной программе или в Exel, но для проверки документ потребуется распечатать и оформить.
В таблице ниже представлено, какую отчетность ООО на УСН нужно сдавать и актуальные сроки подачи.
Наименование отчета
Куда сдавать
Срок подачи
Декларация по УСН
До 31 марта годовой отчет за прошедший год
Отчетность за сотрудников
Отчет о среднесписочной численности персонала
До 20 января за прошедший год
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) отчет о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование
до 30 апреля за I квартал;
до 30 июля за II квартал;
до 30 октября за III квартал;
до 30 января за год.
Форма 6-НДФЛ данные об удержанных суммах налогов на доходы физических лиц
до 30 апреля за I квартал;
до 30 июля за II квартал;
до 30 октября за III квартал;
до 1 марта за прошедший год
Форма СЗВ-М данные о сотрудниках, работающих на предприятии
До 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц
Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 данные о страховом стаже сотрудников
До 1 марта за прошедший год.
Если сотрудник выходит на пенсию, то в течение 3 дней с момента его обращения к работодателю
Форма СЗВ-ТД данные о сотрудниках предприятия при их приеме на работу или увольнении, а также при смене квалификации работника
На следующий рабочий день после приема или увольнения сотрудника.
До 15 числа следующего месяца после смены квалификации работника
Расчет 4-ФСС указываются отчисления на обязательное страхование на случай травматизма
При подаче в бумажном виде:
- до 20 апреля за I квартал;
- до 20 июля за II квартал;
- до 20 октября за III квартал;
- до 20 января за прошедший год.
При подаче в электронном виде до 25 числа этих же месяцев
Справка-подтверждение основного вида деятельности
До 15 апреля за предыдущий год
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
До 31 марта за предыдущий год
МП-сп обязателен в 2021 году.
Выборочно Росстат проводит сбор сведений от разных предприятий
До 1 апреля 2021 года.
Сроки других проверок указываются на сайте Росстата rosstat.gov.ru
Как и любое юридическое лицо, ООО на УСН сдают бухгалтерскую отчетность, при этом предприятие на данном налоговом режиме имеет право вести бухучет и заполнять итоговую документацию упрощенным способом.
Состав отчетности ИП на УСН
Предпринимателям на спецрежиме вести учет и формировать отчетность гораздо легче, чем ИП на общей системе налогообложения. Необходимо сдавать:
- налоговую отчетность;
- статистическую отчетность;
- отчетность за наемных работников (если они есть).
Если ИП обязан уплачивать водный, транспортный или земельный налоги, то подавать отчеты по этим платежам не нужно. Бухгалтерскую отчетность ИП на УСН не сдают, поскольку предприниматели не обязаны вести бухучет. При этом закон требует вести Книгу учета доходов и расходов, куда следует вносить данные о полученных средствах и расходах на ведение бизнеса (в зависимости от варианта УСН).
В таблице ниже представлена информация об отчетности ИП на УСН и сроках подачи документов в контролирующие органы.
Наименование отчета
Куда сдавать
Срок подачи
Декларация по УСН.
В зависимости от вида УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы») отображает сведения о полученных дохода или доходах за вычетом расходов. В некоторых случаях можно применять льготную ставку налогообложения
До 30 апреля за прошедший год
Отчетность за работников (если у ИП они есть)
Форма 6-НДФЛ данные об удержанных суммах налогов на доходы физических лиц.
до 30 апреля за I квартал;
до 30 июля за II квартал;
до 30 октября за III квартал;
до 1 марта за прошедший год.
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) отчет о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование
до 30 апреля за I квартал;
до 30 июля за II квартал;
до 30 октября за III квартал;
до 30 января за год.
Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 данные о страховом стаже сотрудников
До 1 марта за прошедший год.
Если сотрудник выходит на пенсию, то в течение 3 дней с момента его обращения к работодателю
Форма СЗВ-М данные о сотрудниках, работающих на предприятии
До 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц
Форма СЗВ-ТД данные о сотрудниках предприятия при их приеме на работу или увольнении, а также при смене квалификации работника
На следующий рабочий день после приема или увольнения сотрудника.
До 15 числа следующего месяца после смены квалификации работника
Расчет 4-ФСС указываются отчисления на обязательное страхование на случай травматизма
При подаче в бумажном виде:
- до 20 апреля за I квартал;
- до 20 июля за II квартал;
- до 20 октября за III квартал;
- до 20 января за прошедший год.
При подаче в электронном виде до 25 числа этих же месяцев
1-предприниматель обязателен в 2021 году.
Выборочно Росстат проводит сбор сведений от разных предприятий
До 1 апреля 2021 года
Сроки других проверок указываются на сайте Росстата rosstat.gov.ru
Последний срок подачи документов указан в том виде, как он есть в законе без учета праздничных и выходных дней. Поэтому если дата выпадает на нерабочий день, то сдать отчетность ИП УСН сможет также в следующий за ним будний день.
Штрафы за нарушение сроков подачи отчетности
Если предприниматель или ИП на УСН не сдали вовремя один из обязательных отчетов, то им грозит денежный штраф и, в некоторых случаях, блокировка расчетного счета:
- Непредоставление книги учета доходов и расходов в положенный срок по требованию налоговой инспекции штраф 200 рублей.
- Не прошитая или не пронумерованная книга учета доходов и расходов штраф до 30 000 рублей.
- Несдача или опоздание со сдачей декларации по УСН и по РСВ штраф до 30% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 рублей.
- Ошибки в 6-НДФЛ штраф 500 рублей.
- Несдача 6-НДФЛ штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
- Несдача или ошибки в заполнении СЗВ-ТД штраф до 50 000 рублей.
- Несдача или ошибки в заполнении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф 500 рублей за каждого работника, по которому не подан правильно составленный документ.
Если предприниматель или организация на УСН «Доходы минус расходы» по требованию ФНС не предоставляют документы, подтверждающие указанные в отчетах расходы, то на владельца бизнеса может быть наложен штраф до 30 000 рублей.
Отзывы об услугах
Свистунов Юрий Владимирович
Хочу выразить благодарность генеральному директору Амелиной Татьяне Владимировне! За ее большой труд, она создала замечательную компанию, где работают ответственные люди! Именно ответственные! На своём горьком опыте мне пришлось столкнуться с главным бухгалтером, которая весьма халатно относилась к своим обязанностям.
При проведении сотрудниками ООО «Невская Перспектива» аудиторской проверки были выявлены многочисленные нарушения сроков сдачи отчетности, грубые ошибки по ведению налогового и бухгалтерского учета, утеряно большое количество документов. ООО «Невская перспектива» провела огромную работу по восстановлению учета в предприятии! Сэкономили более 120 тысяч налогов и штрафов!
Владелец сети
Мартынова М.В.
До работы с ООО «Невская Перспектива» пользовались услугами бухгалтера на дому. Основной проблемой было безответственное и халатное отношение к своим обязанностям бухгалтера. Приходилось вечно подстраиваться, напоминать об оплате налогов , были вынуждены платить штрафы за несвоевременно сданную отчетность.
При первом обращении к Генеральному директору компании Татьяне Владимировне были приятно удивлены четкостью постановки задач, компетентностью предоставленных нам сотрудников и пониманием проблем нашей компании. Решения принимаются быстро и компетентно, что можно уже поставить точку на поиске другого бухгалтера, так как менять ни в коем случае не собираемся. Ведь в результате мы получили профессиональную команду опытных бухгалтеров, своевременно предупреждающих о любых изменениях в законодательствах, и позволяющих спокойно заниматься бизнесом.
Ген. директор
Баженов Кирилл
Наша компания столкнулась с начинающимся кризисом роста – возникла проблема с качественным и оперативным учетом денежных средств и заказ-нарядов на производство изделий и работ. ООО «Невская Перспектива» помогло организовать оперативный и всесторонний управленческий учет и провести обучение сотрудников. Система учета получилась весьма экономичной, не пришлось набирать экономистов и бухгалтеров для учета денег,материалов и долгов – все делает ООО «Невская Перспектива». Сэкономили, по меньшей мере, 420 000 руб. за год.
Главный бухгалтер
Гутчинова Зоя Николаевна
Компания ООО «Питер-Финанс-Аудит» проводила аудиторскую проверку в ООО «БалтОвощ» за 2016 год . С самого начала нашей совместной работы стало понятно, что сотрудники профессионалы своего дела. Все требования и особенности компании были учтены. 3а 10 дней рассмотрели большое количество хозяйственных операций и документов.
При этом, когда возникли срочные вопросы, вошли в положение и сразу помогли советом. В целом дисциплинированны и ответственны, никаких проволочек и проблем. Спасибо!
Сергей Викторович Крот
С компанией ООО Невская Перспектива работаем уже больше 3 лет! За это время юристы компании смогли разрешить спорные вопросы, в том числе и в судах. Благодаря Невской Перспективе смогли и наладить бухгалтерский учет. Знаем, что в любых спорных ситуациях сможем получить как и консультацию, так и помощь профессионалов. Спасибо вам!
Корнышев Андрей Алексадрович
ООО «Бэйби Опт Груп» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации при проведении аудиторской проверки. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений. Желаем Вашей компании процветания и успехов!
генеральный директор ООО «СК Феникс»
Сорокин Дмитрий Иванович
Общество с ограниченной ответственностью «Строительная компания Феникс» выражает искреннюю благодарность за высокий профессионализм сотрудников Вашей организации, оказывающей юридические и бухгалтерские услуги нашему предприятию. Высокое качество оказываемых услуг позволяет нашей организации взыскивать задолженность, защищаться от необоснованных претензий контрагентов и налоговых органов.
Мы отлично осознаем, что успех, Достигнутый нами в последние годы —это результат кропотливой совместной работы‚ постоянного ежедневного взаимодействия с Вашими специалистами. Благодаря Вашей открытости, стремлению понять и удовлетворить потребности партнера, достичь конечного результата, направленности на повышение рабочих показателей наши отношения крепнут с каждым годом, и мы покоряем новые вершины в достижении поставленных целей и задач. Выражаем Вам благодарность за совместный труд и надеемся на дальнейшее укрепление существующих отношений и рост показателей, достигнутых в ходе совместной деятельности. Желаем Вашей компании процветания и успехов! В расчете на дальнейшее плодотворное сотрудничество
генеральный директор сети кальянный «Tangiers Lounge Gastello»
Корельский Андрей
Благодарим Невскую Перспективу за огромную работу, проводимую в нашей компании. Невская Перспектива уже несколько лет ведет для нас бухгалтерский учет, а также полностью взяла на себя финансовую политику и управленческий учет. Мы всем довольны. По сравнению со штатным бухгалтером — больший опыт, больше возможностей. Рекомендуем!
генеральный директор
Куриленко И.В.
ООО «Артель трубочистов» в лице генерального директора выражает огромную благодарность компании «Невская Перспектива» и лично Амелиной Т.В. за многолетнее сотрудничество и высокий профессионализм в области бухгалтерского и финансового учета, налогообложения и юриспруденции. ООО «Невская Перспектива» зарекомендовали себя как надежный партнер — оперативное реагирование, четкая и слаженная работа команды бухгалтеров, точность в расчетах и подготовке документов. Довольны результатом сотрудничества на 100%. Рады рекомендовать данную компанию к работе!
Источник: nperspektiva.ru
Все про выручку ИП на УСН: что это, как заполнять книгу учета, какие есть лимиты?
В общем смысле под выручкой понимается получение денежных средств от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Это обобщенный показатель финансовых результатов предприятия. Для бухгалтера не любое поступление от продажи является выручкой. Согласно бухгалтерскому учету, только поступления от основной деятельности, т.е. той, с целью осуществления которой создано предприятие и будут признаны выручкой (исходя из п.2 и п.5 ПБУ 9/99).
В статье можно узнать о выручке – сколько она должна составлять, как заполнять КУДиР, а какие доходы влияют на размер лимита, и многое другое.
Правила бухучета
Основные правила:
- Принимая к учету выручку, необходимо определить момент ее признания, т.е. признания того факта, что организация получит экономические выгоды, и эти выгоды возможно будет измерить.
- Величина выручки определяется суммой поступивших денежных средств или иного имущества и (или) величиной дебиторской задолженности.
- Для предприятий применяющих УСН предусмотрен кассовый метод начисления выручки, т.е. по мере поступления денег в кассу или на расчетный счет. В проводках это отразится по дебету счета 50 (51,52) – кредиту счета 62. Подробнее о том, как ведется учет выручки после ее поступления в кассу либо на счет, мы рассказывали тут.
Далее из данного видео можно узнать правила определения выручки при разных ситуациях:
Книга учета
Книга учета выручки для ИП, применяющего спецрежим, заполняется построчно каждый день на бумажном носителе или в электронном виде. Суммы отражаются в рублях. Каждая строка содержит информацию о доходе, НДС, себестоимости и прибыли (о том, как соотносится себестоимость и выручка, читайте тут).
При налоге 6% от дохода отражаются налогооблагаемые доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ. При налоге в 15 % (доходы за вычетом расходов), указываются затраты, принимаемые к учету согласно ст. 346 НК РФ. Размер НДС можно включать в расходные операции сразу после оплаты (о правилах отображения выручки с НДС и без узнаете тут).
В случае отсутствия книги учета выручки, налогоплательщика могут оштрафовать.
Где отражается от реализации?
На каком счете отражается выручка от реализации? Исходя из Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) основным счетом для учета реализации товаров является счет 90 «Продажи». Выручка от реализации товаров, работ или услуг отражается по кредиту счета 90.1 «Выручка» в корреспонденции со счетом 62.01.
Подробнее о том, на каких бухгалтерских счетах отображают выручку, мы рассказывали тут.
Заполнение необходимых документов
Отчет о финансовых результатах
Форма № 2, именуемая отчетом о финансовых результатах, является обязательной формой отчетности для организаций, применяющих УСН. Может заполняться в полной или сокращенной форме.
В общих чертах порядок заполнения таков:
- В строке 2110 «Выручка» отражаются доходы от основной деятельности, при упрощенной форме отчета (упрощенке) сумма выручки указывается без НДС и акцизов.
- Далее строка «Расходы от основной деятельности» отражает себестоимость, коммерческие и административные расходы, т. е. сумму, накопленную по дебету счета 90.2. Данной строке могут быть присвоены коды 2120, 2210 или 2220 (в зависимости от величины показателя).
- К строке «Прочие доходы», относится прибыль от реализации имущественных прав, пени и взысканные штрафы, безвозмездно полученное имущество и пр. Сумма исчисляется путем вычитания из оборота по кредиту счета 91.1 «Прочие доходы» итоговой суммы по дебету 91.2 «Прочие расходы». Этой строке присваиваются коды 2310, 2320 или 2340 в зависимости от наибольшего показателя.
- В строке «Прочие расходы» фиксируются суммы прочих расходов, проценты к уплате сюда не относятся, т.к. отражаются по дебету счета 91.2. Сумма расходов прописывается в скобках.
- Строка «Налоги на прибыль (доходы)» показывает сведения об обязательствах по налогам и сборам, санкциям за нарушение законодательства. Присваиваемый код – 2410 или 2460.
- Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» определяется как остаток по счету 99 «Прибыли и убытки». Если остаток отражен по кредиту 99 счета – это чистая прибыль, если по дебету, то убыток. При составлении баланса, объем чистой прибыли (убытка) равен обороту по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При получении предприятием убытка, его сумма отражается в круглых скобках.
- Скачать бланк отчета о финансовых результатах по форме №2
- Скачать образец отчета о финансовых результатах по форме №2
Больше информации о правилах отображения выручки в Отчете о финансовых результатах найдете в специальной статье.
КУДиР
Книга учета доходов и расходов ведется по форме, регламентированной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н. Заполняется в течении каждого календарного года в хронологическом порядке кассовым методом. Может быть заполнена как вручную так и в электронном виде. КУДиР состоит из 4 разделов и титульного листа:
- в I разделе отражаются доходы и расходы;
- во II разделе – расходы на покупку основных средств, нематериальных активов;
- в III разделе указываются убытки прошлых лет, на сумму которых возможно уменьшить текущий налог;
- в IV разделе показаны расходы, снижающие сумму налога.
Второй, третий разделы заполняются при объекте налогообложения “доходы – расходы”, а четвертый заполняется при расчете налога от доходов.
- Скачать бланк книги учета расходов и доходов при УСН для ИП
- Скачать образец книги учета расходов и доходов при УСН для ИП
На нашем сайте вы также сможете узнать, чем выручка отличается от оборота, дохода и прибыли, а также какими способами можно увеличить ее показатель.
Декларация
Декларация по УСН содержит титульный лист и шесть разделов. Порядок заполнения разделов зависит от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» в декларацию включаются разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел заполняют организации, получившие денежные средства в виде гранта, целевого финансирования, пожертвования. При объекте «доходы-расходы» заполняются разделы 1.2, 2.2 и 3 (так же при финансировании, пожертвовании).
- Скачать бланк декларации при УСН для ИП
- Скачать образец декларации при УСН для ИП при объекте налогообложения «доходы»
- Скачать образец декларации при УСН для ИП при объекте налогообложения «доходы-расходы»
Порядок заполнения и форма декларации оговорены в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99.
Лимиты
При переходе с других режимов
Если в планах организации переход на УСН с 1 января будущего года, нужно учесть, что выручка за 9 месяцев текущего года не должна превышать 112,5 млн. руб. Лимит для перехода на спецрежим на 2018 год такой же как и в 2017 г.
Установленный максимальный предел действителен в отношении организаций. Для перехода ИП на УСН ограничения по выручке не установлены.
При изначальном использовании режима
Если доходы организации на УСН превысят хоть на 1 рубль установленный лимит, равный 150 млн руб., применять спецрежим не будет возможности.
Какие доходы не влияют на размер лимита?
Доходы, определяющие лимит, исчисляются с применением кассового метода (ст. 346.17 НК РФ). Берутся в расчет также все авансы, поступившие на расчетный счет или в кассу налогоплательщика. Возврат денежных средств учитывается в периоде, в котором был совершен, но со знаком минус.
Для того, чтобы определить лимит, рассчитывается сумма доходов, по факту поступивших за отчетный период. Данная сумма включает в себя:
- доходы от реализации;
- доходы от внереализационной деятельности;
- доходы, учитываемые при переходе на спецрежим с общего режима налогообложения;
- доходы, полученные в результате деятельности, осуществляемой по патенту, т.е. с применением патентной системы налогообложения.
Какие влияют на предельный размер суммы?
Не учитываются поступления, которые не облагаются единым налогом при спецрежиме. К ним относятся:
- доходы, рассматриваемые в ст. 251 НК РФ;
- доходы организации в форме дивидендов и процентов от обращения ценных бумаг;
- дивиденды от учредителей, не пожелавших их забрать;
- доходы ИП, которые облагаются НДФЛ;
- % по банковским вкладам ИП – в данном случае, как считает Минфин, целесообразнее применить подоходный, нежели упрощенный налог (согласно нормам ст. 214.2 НК РФ и рекомендациям Минфина из писем от 06.04.2017 № 03-11-11/20549 и от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294);
- личные средства ИП, перечисляемые на расчетный счет или вносимые в кассу (из письма Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221);
- обеспечительный платеж (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-11-06/2/73977).
Заключение
В рамках режима УСН, организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо корректно отражать в учете выручку, т.к. это определяет правильность исчисления доходов и расходов для расчета налоговой базы.
Источник: 101million.com