ОПС что это в налогообложении для ИП

Важные изменения в 2020 году

2018 год был полон изменений — они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

• Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
• Срок оплаты 1% теперь увеличен — сделать это нужно не позднее 1 июля.
• С 2020 года увеличен размер платежа для ИП на 4 636 рублей.

Кто оплачивает фиксированные страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя

Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медстрахование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

• Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
• Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
• Патентные поверенные.
• Оценщики.
• Арбитражные управляющие.
• И иные лица.

Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В каком случае взносы можно платить

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

• В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
• В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
• Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

Расчет и уплата страховых взносов «за себя» для ИП в 2020 году.

Близится к завершению 2020 год. Всем индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года правильно рассчитать и уплатить в бюджет страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Если не уплатить страховые взносы до 31.12.2020г., вы можете потерять право на уменьшение единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов «за себя». А если переплатить взносы в 2020 году, вы не сможете на сумму переплаты уменьшить налог за 2020 год, так как можно уменьшить налог только на взносы в пределах исчисленных сумм. Также вы потеряете право на уменьшение налога в 2021 году на сумму уплаченных взносов в 2020 году – налог ведь фактически уплачен в другом налоговом периоде, не в 2021 году.

Таким образом, до конца 2020 года надо проверить свои страховые взносы. И если необходимо, доплатить взносы, или написать заявление на возврат излишне уплаченной суммы фиксированных взносов.

Кто должен платить страховые взносы в фиксированном размере

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере должны уплачивать все индивидуальные предприниматели независимо от того, осуществляют ли они деятельность, получили ли доход или нет. Исключение сделано только для следующих категорий ИП при условии, что они не осуществляют деятельность и не получают доход в период:

• прохождения военной и приравненной к ней службы
• ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет и старше
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в местах, где нет возможности трудоустройства
• проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства, консульские и иные подобные учреждения Российской Федерации

Сколько надо платить страховых взносов ИП за себя в 2020 году

Налоговым кодексом РФ для ИП на 2020 год установлены следующие размеры страховых взносов, в зависимости:

• от размера дохода
• от вида деятельности ИП

• На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 32 448 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

• На обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ) – 20 318 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Как видим, снижаются только взносы на ОПС, взносы на ОМС уплачиваются в таком же размере.

Напомним, кто имеет право на снижение суммы страховых взносов на ОПС в 2020 году:

• ИП, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020г. есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ
• ИП состоит в реестре СМСП на 1 марта 2020г.

Также надо помнить, какой берется доход для целей расчета страховых взносов:

• Если вы применяете УСН с объектом «Доходы» — общая сумма доходов (то есть вся поступившая выручка)
• Если вы применяете УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — сумма чистого дохода (то есть доходы минус расходы)
• Если вы применяете ЕНВД — сумма вмененного дохода (строка 100 «Налоговая база» раздела 2 декларации по ЕНВД)
• Если вы применяете ПСН — сумма потенциально возможного к получению дохода, рассчитанного налоговой при выдаче патента

• На обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2020 г., но не более 259 584 руб. в год
• На обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ) – 8 426 руб. в год

Сроки уплаты страховых взносов за 2020 год

Страховые взносы в фиксированном размере необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2020 года. Если вы уплатите взносы после этой даты, штрафа не будет, но:

• Будут начислены пени
• Вы не сможете уменьшить сумму единого налога по ЕНВД за 4-й квартал 2020г. или по УСН за 2020 год на сумму просроченных взносов

Страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. необходимо уплатить не позднее 1 июля 2021 года.

Размер фиксированных обязательных страховых взносов для ИП и размер максимальных взносов ИП, начиная с 2008 по 2021 гг. (шкала изменений)

Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2021 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 448 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб. Всего за 2021 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 40 874 руб.

Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2021 года включительно. 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2021 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год.

При этом для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей.

С учетом ОМС общая сумма взносов за год составит не более 268 010 рублей. Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2021 год необходимо в срок до 01 июля 2022 года включительно (п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей.

Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших областей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.(п. 1.1 ст. 430 Налогового кодекса).

ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят в пенсионный фонд (ОПС) в размере 32 448 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб. На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП.

Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей составляет: 28 744 руб. Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году составляет: 40 874 руб.

Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2020 года включительно. 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год.

При этом для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2020 год необходимо в срок до 01 июля 2021 года включительно (п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 29 354 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб. Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб. Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб. Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб. Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб. Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.

2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб. Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб. 80 копеек v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек

1 ЭТАП (для всех ИП) В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб. 48 копеек v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.

В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 24 984 руб. 00 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 7 495 руб. 20 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек

В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 319 руб. 92 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек

В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб.

60 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек

В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 7 274 руб. 40 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб.

60 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек

В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 2 424 руб. 8 0 копеек Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек

В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 1 288 руб. 00 копеек Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек

Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании ГлавБуха.net рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.

Источник: xn--80aacdd2c3cq.net