До подачи документов на регистрацию ООО, необходимо определиться какую систему налогообложения будет применять Ваша компания. Рассмотрим наиболее популярную у налогоплательщиков малого бизнеса упрощенную систему налогообложения — УСНО. Действующее законодательство определяет возможность выбора из двух объектов налогообложения для применения УСНО.
Какой объект выбрать, переходя на упрощенную систему?
В первую очередь на ум приходит УСНО с объектом «доходы минус расходы» в тех регионах, где ставка налога для этого объекта снижена. Ведь в этом случае можно не только применять пониженную налоговую ставку, но и уменьшать налоговую базу на расходы. Но, к сожалению, регионов, где такой порядок существует, в настоящее время не так много, и в большинстве из них льготная ставка налога установлена для налогоплательщиков, занимающихся определенными видами деятельности. А регионы, где ставка снижена до минимума, вообще по пальцам пересчитать. И далеко не у каждого упрощенца есть возможность перенести бизнес в другой регион.
Объекты налогообложения УСН
Отдельно отметим:
- что подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно подать одновременно с подачей пакета документов для регистрации ООО в регистрирующий орган в лице налоговой инспекции, в Москве роль единого регистрирующего органа выполняет Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России по г. Москве №46 ( МИ ФНС России №46 по г. Москве)
- также можно подать заявление о переходе на УСНО в течении 3-х дней с даты регистрации ООО
- если указанные сроки пропущены, то следующий момент для перехода на упрощенную систему налогообложения — это начало следующего за текущим года, при этом до начала применения УСНО необходимо подать в территориальную налоговую заявление о переходе на упрощенную систему до 20 декабря текущего года.
Выбор оптимального объекта налогообложения при применении УСНО
Примеры:
Дано: ставка налога при применении УСНО с объектом «доходы» равна 6%, при применении УСНО с объектом «доходы минус расходы» — 15%.
Найти: величину расходов, при которой применение первого варианта выгоднее, чем второго.
Ответ: применение объекта «доходы» выгоднее, если расходы составляют менее 60% доходов.
Объект «доходы» вдвойне выгоден, если при соотношении доходов и расходов 1 к 0,6 зарплата составит 8,82 процента доходов.
Оптимальное соотношение зарплаты и выручки при применении объекта «доходы» можно определить, разделив половину ставки «упрощенного» налога с доходов на тариф страховых взносов. Ведь налог при УСНО с объектом «доходы» может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% суммы налога.
Значит, наиболее выгодным вариантом для налогоплательщика будет, если половину суммы налога составят страховые взносы.
Для основной массы упрощенцев тариф страховых взносов равен 34%, для упрощенцев-льготников — 26%. Получается, что для льготников оптимальное соотношение зарплаты и выручки равно 11,54%, для всех остальных упрощенцев — 8,82%.
Как заполнить декларацию ИП на УСН с объектами налогообложения «доходы», «доходы минус расходы»
- Итак, если при выборе объекта учитывать и страховые взносы, которые при «доходной» упрощенке уменьшают сумму исчисленного налога, а при «доходно-расходной» включаются в расходы, получается, что объект «доходы» выгоднее, когда расходы составляют менее 80 процентов выручки (с учетом предположения, что величина страховых взносов равна половине суммы налога при «доходной» УСНО).
- К такому же выводу придем, если зарплата составляет больше 8,82 процента выручки. Если же доля зарплаты меньше оптимальной, граница будет находиться между 60 и 80 процентами.
Чтобы сделать верный выбор объекта налогообложения УСНО советуем Вам тщательно просчитать все планируемые доходы и расходы по деятельности компании — и сделать это надо до подачи документов на регистрацию ООО, по причине того, что сменить объект налогообложения можно будет лишь один раз в год — с начала следующего года.
Выбор оптимального объекта налогообложения при применении УСНО с учетом страховых взносов
Дано: дополним условие предыдущего примера тем, что налог, уплачиваемый с доходов, может быть уменьшен в два раза на страховые взносы с зарплаты, равной 8,82% доходов. Предполагаем, что страховые взносы составляют 50% суммы налога. Тариф страховых взносов — 34%.
Найти: величину расходов, при которой «доходная» УСНО выгоднее, чем УСНО с объектом «доходы минус расходы».
Ответ: уплата налога с доходов по ставке 6% выгоднее, если расходы составляют меньше 80% доходов.
Но, по правде говоря, большинство налогоплательщиков, до регистрации ООО особенно часто, руководствуются совершенно другими мотивами при выборе объекта налогообложения.
Так, 6-процентная упрощенка не требует учета расходов, а значит, ее выбор значительно снижает риск доначислений. И если доначисления и возникают, то их причина — всего лишь не отражение какой-либо операции в налоговой базе. Потому «доходных» упрощенцев налоговые органы проверяют не так часто, как «доходно-расходных». Ведь вероятность найти при проверке хоть какое-нибудь основание для доначислений минимальна.
Другое дело — упрощенка 15% с объектом «доходы минус расходы». В этом случае шансы найти какие-либо ошибки для проверяющих существенно возрастают. Причем зачастую это происходит всего лишь из-за отсутствия документов, подтверждающих расходы, или неправильного их оформления.
При регистрации ООО в нашем Центре мы оказываем консультацию по выбору системы налогообложения для Вашей компании, в том числе и по вопросам выбора объекта налогообложения упрощенной системы налогообложения.
Источник: www.nalog2000.ru
19. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.
Чтобы определиться с объектом налогообложения в первую очередь нужно проанализировать свои расходы – есть ли они вообще, в принципе, можете ли вы их документально подтвердить, связаны ли они с вашими доходами. Если все это имеется, дальше оцените долю расходов в общей сумме доходов.
Если доля расходов, которые можно учесть в налоговой базе, в составе доходов составляет 60%, вам, исходя из величины налоговой нагрузки, совершенно все равно, какой выбирать объект налогообложения, т.к. сумма «упрощенного» налога все равно будет одинаковой — 6% величины полученных доходов. Если доля расходов в составе доходов составляет меньше 60%, вам целесообразно выбирать в качестве объекта налогообложения доходы.
Объект «Доходы»
Объект «Доходы минус расходы»
Ставка налога (п.1,2 ст. 346.20 НК РФ)
15%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 5%
Налоговая база (п.1 ст. 346.20 НК РФ)
Сумма доходов, уменьшенная на величину расходов
Особенности признания доходов (ст.346.17 НК РФ)
Кассовый метод – доход признается в момент поступления денежных средств на счет в банке или в кассу организации.
Особенности определения расходов (ст.346.17 НК РФ)
В общем случае признаются при одновременном соблюдении условий: — поименованы в НК, перечень расходов закрытый — документально подтверждены — экономически обоснованы (связаны с получением доходов) — фактически оплачены
Сумма налога к уплате уменьшается (п.3 ст. 346.21 НК РФ)
На сумму страховых взносов и на выданные работникам пособия по временной нетрудоспособности (за счет собственных средств организации или ИП, а не за счет средств ФСС РФ). Сумма налога (авансовых платежей – в течение года) не может быть уменьшена более чем на 50%. Иными словами, величина налога при УСН на объекте «доходы» может уменьшиться с 6% до 3% от суммы дохода.
Необходимость уплаты минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Исчисляется и уплачивается за налоговый период (год). Размер: 1% от суммы всех доходов Уплата: — если сумма исчисленного налога меньше, чем величина минимального налога. — если получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю. Налогоплательщики, уплачивающие минимальный налог привлекают внимание налоговых органов — как работающие с низкой рентабельностью, и возрастает вероятность включения организации или ИП в план выездных проверок.
Ведение книги учета доходов и расходов (приказ Минфина РФ от 31.12.2008 №154н)
Можно не заполнять разделы: — графу 5 «расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» разд. I «доходы и расходы»; — раздел II, который предназначен для расчета расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание) нематериальных активов; — раздел III, отведенный для расчета убытка к списанию
Нужно заполнять все разделы
Право уменьшить налоговую базу на прошлые убытки (п.7 ст. 346.18 НК РФ).
Налоговую базу можно уменьшить по итогам года на сумму прошлых убытков, полученных при применении УСН с таким же объектом. Убыток может быть перенесен в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, когда он был получен. Ограничений по возможной сумме перенесенного убытка не установлено — их можно перенести целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Источник: studfile.net
Как выбрать объект налогообложения при УСН?
У нас есть 22 ответов на вопрос Как выбрать объект налогообложения при УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Что выбрать 6 или 15?
- Какие базы налогообложения может выбрать плательщик на УСН?
- Как выбрать объект налогообложения?
- Как определить налоговую базу по УСН?
- Как выбрать объект налогообложения при УСН? Ответы пользователей
- Как выбрать объект налогообложения при УСН? Видео-ответы
Отвечает Саша Иванов
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».May 25, 2022
Пример 1. Выберем объект налогообложения по УСН при условии, что: доходы — 1 000 000 руб.; страховые взносы на обязательное страхование с выплат работникам — 50 000 руб.; дифференцированные налоговые ставки — не применяются. Объект налогообложения «доходы»: Исчисленный налог = 1 000 000 руб. x 6% = 60 000 руб.
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН ( 6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».
Итак, при выборе объекта налогообложения вы должны оценить совокупность факторов. Во-первых, просчитать величину расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. При этом доходы, уменьшенные на величину расходов, обычно применяют лица, у которых значительные расходы.
От объекта зависят ставка и сумма налога, которую компания заплатит в бюджет. Власти субъектов вправе уменьшить величину ставки по своему усмотрению (ст. 346.20 НК РФ). См. таблицу 1 ниже. Таблица 1. Размер ставок по УСН Региональные ставки зависят от вида деятельности, размера или местонахождения организации.
Что выбрать 6 или 15?
Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%. Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.
Какие базы налогообложения может выбрать плательщик на УСН?
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ). Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Как выбрать объект налогообложения?
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».
Как определить налоговую базу по УСН?
Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.
Как выбрать объект налогообложения при УСН? Ответы пользователей
Отвечает Дарья Кострюлькин
Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»? · о переходе на УСН (п. · спрогнозировать уровень доходов и расходов; · 9,75 млн руб. · в .
Отвечает Наталья Фабричнова
Как выбрать или изменить объект налогообложения при УСН с 2021 года? Как часто можно менять систему налогообложения УСН?
Отвечает Юлия Панкратова
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе . В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, .
Отвечает Антон Ефимов
УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Ставка в этом случае — 6 %. Во втором виде для расчёта используют разницу .
Отвечает Ильнур Алексеев
Суть кейса: выбор наиболее подходящего объекта налогообложения при УСН («доходы» или «доходы минус расходы»). В нашу компанию обратился индивидуальный .
Отвечает Виктор Артур
Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС .
Отвечает Владислав Монти
Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Льготы при применении УСН .
Отвечает Александр Вершинин
Как выбрать объект налогообложения при УСН? Автор статьи. Оксана Валерьевна Торгашина. Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия .
Источник: querybase.ru
