Организация или индивидуальный предприниматель уплачивают НДС ежемесячно или ежеквартально тест

Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

• Реализовано продукции на сумму 9779 тыс. руб. (в том числе НДС);
• На расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 6760 тыс. руб.;
• Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 620 тыс. руб.
• Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 5170 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику – 95%, отпущено в производство – 80%;
• На расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя – 520 тыс. руб.;
• Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 442 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;
• Израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 70 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%):
• Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 632 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачены полностью;
• Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон – 36 тыс. руб.;
• Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 470 тыс. руб.
• Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, — 48 тыс. руб.;
• Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 890 тыс. руб.;
• Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 59 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость подлежащую уплате в бюджет.

Вебинар «НДС: изменения 2023»

1.Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Объектом налогообложения признается реализация товаров, работ, услуг, выполнение строительных, монтажных работ для собственных нужд и бартерные операции. Исходя из условия задачи объектом налогообложения признаются следующие операции: денежные средства, поступившие на расчетный счет организации за реализованную продукцию, в размере 6760 тыс. руб., реализация имущества, полученного в форме залога,— 470 тыс. руб. Сумма, полученная за реализованную продукцию в размере 9779 тыс. руб., не является объектом налогообложения, так как выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения определяется «по оплате».

Налогооблагаемая база составит 7230 тыс. руб. (6760 + 470). Она увеличивается на сумму авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок,— 520 тыс. руб.

Таким образом, налоговая база равна: 7230 + 520 = 7750 (тыс. руб.).

Сумма налога, предъявленная покупателю, составит: 7750 х 18%: 118% = 1182,2 (тыс. руб.)

2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг). Исходя из условия задачи налоговые вычеты составят:

Как компания избежала налоговой проверки и уплаты НДС и налога на прибыль на 21 млн рублей

по приобретенным материалам для производственных нужд — только по материалам, оплаченным и отпущенным в производство: 5170 х 95% х: 100% х 80%: 100% х 18%: 118% = 599,4 (тыс. руб.);

по расходам на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией: 442 х 18%: 118% = 67,4 (тыс. руб.);

по расходам на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком: 632 х 18%: 118% = 96,4 (тыс. руб.);

по расходам на приобретение мобильного телефона и подключения к оператору сотовой связи: 36 х 18%: 118% = 5,5 (тыс. руб.);

по сумме налога, исчисленного и уплаченного в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору,— 48 тыс. руб.

Таким образом, сумма налоговых вычетов составит: 599,4 + 67,4 + 96,4 + 5,5 + 48 = 816,7 (тыс. руб.).

3. Не учитываются при исчислении НДС следующие операции:

1) аванс, перечисленный поставщикам сырья и материалов,— 620 тыс. руб., так как к налоговому вычету относится НДС по оплаченным и отпущенным в произ- водство сырью и материалам, а по данной операции прошла только оплата;

2) переданный органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 890 тыс. руб., так как в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ эта операция не признается объектом налогообложения;

3) сумма уплаченных транспортного налога и налога на имущество организаций — 59 тыс. руб., согласно положениям главы 21 НК РФ суммы уплаченных налогов, кроме НДС, в расчетах не участвуют;

4) израсходованные на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности — 70 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%), так как к налоговому вычету относится только НДС по товарно-материальным ценностям производственного назначения.

4. Исчислим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: = 520,2 (тыс. руб.).

Налогоплательщик самостоятельно исчислит и перечислит в бюджет 1182,2 — 816,7 = 365,5 тыс. руб.

Источник: mydocx.ru

Надо ли сдавать Уведомление по ЕНП для налога на прибыль, НДС и транспортного налога с 2023

Добрый день. Уточните, как будет происходить перечисление налога на прибыль, НДС и трансп/налога. Не могу понять, по ним надо Уведомление и включать их в ЕНП?

Обсуждение (13)

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Прибыль, НДС и транспортный налог перечисляются в составе общей суммы ЕНП по срокам уплаты с 2023.
По прибыли Уведомление нет, если вы не налоговый агент, например, при покупках услуг у иностранцев. Потому отчетность всегда раньше платежа и налоговая знает, какую сумму налога на прибыль вы перечислили.
НДС — Уведомления нет, потому отчетность всегда раньше платежа в бюджет. По транспортному налогу нет отчетности. Поэтому нужно Уведомление, если у вас авансовые платежи есть по региональному законодательству.
Подробнее
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года Дополнительно
Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по сдаче отчетности
Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов
Материал по теме ЕНС и ЕНП здесь.

Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :
А с 2023 года будет один платеж по прибыли, вместо 2 п/п в РБ и ФБ?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Платеж один на все, что входит в ЕНП по соответствующему сроку уплаты. По общему правилу — это 28 число.
До этого сдаем Уведомления или отчетность (декларации, расчеты) — по ним распределяют эту сумму.
В ЕНП входят:
налоги;
авансы по налогам;
сборы;
страховые взносы;
пени, штрафы, проценты.
В ЕНП не входят:
взносы ФСС НС и ПЗ;
госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
На усмотрение плательщика могут входить или не входить:
НПД;
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
Реквизиты единые — финальную версию Приказа 107н с правилами заполнения платежек еще ждем, но общее понимание такое
Появились образцы платежек по ЕНП, утверждена форма уведомления
.

Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :

Понятно, что платеж один ЕНП, а внутри у нас в бухгалтерии мы же будем распределять по конкретным КБК и счетам. А у Прибыли был один счет 68.02, но КБК — в РБ И ФБ.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Да, это все останется. Подробнее здесь, как ожидаем в 1С
Первоочередные дела по годовой отчетности 2022 в 1С:Бухгалтерия Так работают в 1С на пилотном проекте с июля 2022, с 2023 практически также
Единый налоговый платеж с июля 2022 в 1С Все субсчета 68 и 69 останутся. Начисления будет на них также, как и раньше.
Потом суммы будут перенесенный на счет 68.90.

Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :

У Вас в КАЛЕНДАРЕ БУХГАЛТЕРА НА I КВАРТАЛ 2023 ГОДА ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ получается, что с 2023 года, если мы сдаем декларацию по квартально, то п/п будут кажд/мес? В 2022 мы сдавали декларацию 1 раз в кв 25 числа и п/п 1 раз в кв 28 числа.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

По платежам по налогу на прибыль изменений нет, все как было в 2022. Только все налоги собираются на 28 и платится один платеж. Не надо отдельные пп делать прибыль РБ, прибыль ФБ, НДС, имущ, транспортный налог, страховые взносы, НДФЛ… — одна платежка на все на общую сумму. По налогу на прибыль есть 3 варианта уплаты:
-ежемесячная декларация по фактической прибыли и платежи каждый месяц;
-квартальная декларация и платежи раз в квартал;
-квартальная декларация и платежи раз в месяц, кто обязан авансы ежемесячные платить. То, что вы на скрине приводите — это у кого квартальная декларация и ежемесячные авансы.
И если посмотрите календарь по уплате за 1 кв 22, то там все было абсолютно также для них.
Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по уплате налогов, сборов
Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по уплате налогов, сборов Если правильно понимаю, у вас вариант квартальная декларация и платежи раз в квартал. Ваша формулировка в календаре такая — «Уплата аванса по налогу на прибыль за I квартал 2023». И она будет в календаре на 2 кв 2023, когда будет срок уплаты налога на прибыль за 1 кв 2023. Это апрель 2023.
Аналогичный пример в календаре за 2 кв 2022 ниже
Календарь бухгалтера на II квартал 2022 года по уплате налогов, сборов
Там видите как раз все 3 варианта уплаты налога на прибыль (ежемесячный по фактической прибыль, ежемесячные авансы, ежеквартальные авансы). Это подробнее, какие варианты по прибыли есть
Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
.

Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :
А Уведомления создаем всегда, но некоторые не отправляем?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Если вопрос по программе 1С Бухгалтерия, то там 2 варианта. Когда должны подать Уведомление, например, НДФЛ, страховые взносы, транспортный налог…, то создаем «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Отправляем его в налоговую. Уведомление в 1С делает проводки и движения по регистрам ЕНС.

Когда не должны подавать Уведомление, например, НДС, налог на прибыль…, то создаем «Операцию по ЕНС» (аналог Уведомления). Этот документ в налоговую не отправляем, но он делает нужные нам проводки и движения по регистрам ЕНС. По проводкам и регистрам ЕНС формируется общий результат расчетов с бюджетом по всем налогам и сборам для сверки с ИФНС.

Alfa-z34 Подписчик БухЭксперт8 :

В скрин Плательщики налога на прибыль (ежеквартальная сдача декларации) где каждый месяц платится аванс.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Приложение

Есть те, кто сдает декларацию ежеквартально и платит налог на прибыль ежемесячно — это текст для них.
Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль Пример календаря 1 кв 21, 1 кв 22 и 1 кв 23. В этой части ситуация одинаковая по каждому году.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Приложение

На примере 2 кв 21 и 2 кв 22. Так же будет во 2 кв 23 и там вы увидите свою ситуацию.
Ваша формулировка «Уплата аванса по налогу на прибыль за I квартал 2021», «Уплата аванса по налогу на прибыль за I квартал 2022», «Уплата аванса по налогу на прибыль за I квартал 2023».
И на этих скринах видны 3 варианта уплаты налога на прибыль.
Изменений нет по уплате налога на прибыль, кроме того, что все налоги и взносы, которые входят в ЕНП перечисляются одной суммой, одной платежкой. Налог на прибыль входит в ЕНП.

Источник: buhexpert8.ru

Плательщики НДС

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Статья 143 Налогового кодекса определяет в качестве плательщиков НДС индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, ведущих деятельность на территории России. Это могут быть российские, иностранные или международные организации, а также их филиалы и представительства.

Классификация по объектам налогообложения

Всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: те, которые уплачивают налог по внутренним операциям и при ввозе товаров, произведенных за пределами России.

Внутренние операции

Российские организации и ИП обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и отчитываться по нему в случае, если речь идет о следующих объектах налогообложения:

• продажи товаров, оказания услуг или выполнения определенных работ;
• безвозмездной передачи прав собственности на товары и услуги;
• выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд.

При операциях, которые не относятся к реализационным (например, внесения вклада в уставной капитал), при продаже участков земли, вывозе товара на экспорт и некоторых других НДС не перечисляется.

В зависимости от вида товара ставка по НДС может составлять 18% (по умолчанию), 10% и 0% для некоторых льготных товаров, указанных в Налоговом кодексе.

Ввоз товаров из за границы

При ввозе товаров, купленных компанией за границей, на территорию России на таможне необходимо будет заплатить НДС. Особенности уплаты НДС в данном случае будут заключаться в том, то он взымается и как обычный налог, и как таможенный платеж.

Плательщики НДС в данном случае должны руководствоваться нормами таможенного права. НДС в данном случае уплачивается до или в момент приема таможенной декларации.

Это значит, что сроки перечисления налога отличаются от стандартных.

Согласно нормам действующего Налогового кодекса при ввозе товаров на российскую территорию НДС можно не платить:

• если речь идет о товарах из перечня ст.150 НК (это печатные издания для библиотек, необработанные алмазы, некоторые комплектующие и медицинские препараты);
• в случае импорта товаров с территории Беларуси.

Государственные организации

Согласно действующей редакции Налогового кодекса (ст. 143) государственные организации не перечислены в качестве плательщиков НДС.

Но при определенных условиях государственные/муниципальные учреждения признаются плательщиками данного налога:

• оно действует как самостоятельный экономический субъект, а не работает от лица публично-правового образования;
• выполняет какие-либо действия в собственных интересах.

Такой позиции придерживается Высший арбитражный суд.

Влияние формы собственности на уплату НДС

При организации своего бизнеса компании могут выбрать одну из форм собственности в рамках которой будет вестись экономическая деятельность.

Основными форматами являются ООО, ОАО и ЗАО. Конечно, организационно-правовая форма существенно влияет на деятельность организации и способы распределения прибыли между учредителями и владельцами акций. Но что касается необходимости перечисления в бюджет НДС, то форма собственности не влияет на освобождение от налога или правила его уплаты.

Все организации, которые находятся на общей системе налогообложения, независимо от формы собственности признаются плательщиками НДС.

Они обязаны включать НДС в стоимость отгружаемых товаров и реализуемых услуг и перечислять его в бюджет. В случае если входящий НДС (полученный в счетах от партнеров) превысил исходящий (выставленный в пользу покупателей), то организация может не платить НДС и получить возмещение по затратам из бюджета.

Форма налогообложения и НДС

Форма налогообложения самым непосредственным образом влияет на необходимость уплаты НДС или освобождение от этого налога. Если компания не заинтересована в уплате НДС и соответствует базовым условиям для перехода на спецрежим (по показателям прибыли, среднесписочной численности, доле других юрлиц и пр.), то она вправе перейти на один из них.

Среди спецрежимов, которые может выбрать организация, можно выделить:

• УСН или упрощенная система налогообложения;
• ЕСХН – спецрежим для сельхозпроизводителей;
• ЕНВД – спецрежим, распространяющий действие на ограниченный круг деятельности (бытовые услуги, автомобильные перевозки, розничная торговля, рекламные услуги и пр.).

Компании на спецрежимах от уплаты «внутреннего» НДС освобождаются (за некоторым исключением).

Основания освобождения от уплаты НДС

Согласно Налоговому законодательству уплачивают НДС только организации на ОСНО. Но если организация на спецрежиме выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, то она автоматические причисляется к ее плательщикам и обязана представить декларацию по НДС в установленные сроки.

Также правило освобождения организаций от НДС не распространяется на операции:

• по импорту товаров на российскую территорию;
• по продаже подакцизных товаров;
• по договору о совместной деятельности;
• по договору доверительного управления имуществом на российской территории.

При этом, несмотря на получение статуса плательщика НДС в указанных выше случаях, право на компенсацию НДС из бюджета компания на спецрежиме не получает.

Организации на ОСНО могут получить освобождение от уплаты НДС в следующих случаях:

• если их совокупная выручка от продаж товаров и услуг не превысила за три месяца
  по экспортным операциям;
• по операциям, которые не признаются объектами налогообложения или не облагаются НДС (ст.149, 146 НК).

Упрощенная система налогообложения и общий налоговый режим являются взаимоисключающими по отношению друг к другу. Это значит, что компания не может одновременно работать на УСН и ОСНО. Она может выбрать один из данных режимов и подать уведомление о переходе на упрощенку при условии соответствия требованиям, предъявляемых к налогоплательщику.

Таким образом, руководство должно определиться для себя, какой вариант более выгодный: работать с НДС или получить освобождение от него.

Если основной круг клиентов организации образуют юридические лица с крупными оборотами, то обоснована работа на общем режиме с НДС.

Организации вправе совмещать в своей работе ЕНВД, ЕСХН и УСН/ОСНО. Если компания совмещает один из спецрежимов и ОСНО, то освобождение от НДС она может получить только в части доходов от ЕНВД или ЕСХН. При этом в ее обязанности входит ведение раздельного учета хозяйственных операций.

Например, организация занимается производством и розничной торговлей бытовых товаров. Что касается торговли, эта деятельность переведена на ЕНВД, тогда как производство под требования этого режима не попадает. Получить освобождение от уплаты НДС компания может только в торговой части при условии ведения раздельного учета прибыли, полученной на ОСНО и ЕНВД.

Правила для ИП

В каких случаях ИП платят налог? Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС в случае, если они применяют общий режим налогообложения. Никаких льгот и послаблений в части исчисления, применяемой налоговой ставки, отчетности по НДС отсутствие у предпринимателей статуса юрлица не имеет.

В каких случаях не платят?

Предприниматели не платят НДС:

• по выручке, полученной на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН;
• при выручке в пределах 2 млн.р. за квартал на ОСНО.

Налоговые последствия для ИП на спецрежимах наступают при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС.

Особенности для физических лиц

Налоговый кодекс определяет в качестве плательщиков НДС организации, предпринимателей и лица, перемещающие товары через границу Таможенного союза. Физические лица в указанном списке не значатся, следовательно, платить НДС и отчитывать по этому налогу они не должны.

Доначислить НДС налоговики могут в случае, если физлицо фактически занималось предпринимательской деятельностью, но не предприняло мер для ее легализации может быть признано плательщиком НДС. Мало того, что физлицу грозит преследование по факту незаконного предпринимательства, но ему могут доначислять налоги (включая НДС), пени и штрафы за просрочку.

Например, физлицо длительное время сдавало помещение в аренду и систематически получало за это прибыль. В этом случае суды могут признать его плательщиком НДС.

Но если физлицо продало нежилое или коммерческое помещение юрлицу, оно не становится плательщиком НДС.

Ведь это деятельность не носила регулярный характер, а помещение не использовалось им в целях извлечения прибыли.

Источник: zakonguru.com