Организация на УСН должна ли платить налог на имущество

Какие налоги необходимо платить при любой системе налогообложения

Варианты налоговых режимов, доступных юридическим лицам, зарегистрированным в качестве общества с ограниченной ответственностью:

УСН — упрощенная система налогообложения
ОСН (ОСНО) — общая система налогообложения
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
АУСН — автоматизированная система налогообложения.
Выбор необходимо делать, опираясь на следующие факторы:
количество сотрудников в штате,
оборот компании,
вид деятельности,
структура компании.

Есть ряд налогов, которые платят все компании, не зависимо от системы налогообложения. Разберем каждый из них подробнее.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Если в компании есть штатные работники, за них нужно перечислять НДФЛ. Он рассчитывается со всех доходов, кроме пенсии, государственных пособий, пособий по рождению и уходу за ребенком. Исключение — пособие по временной нетрудоспособности, с него тоже удерживают процент в пользу государства.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2022 ГОД. СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА И УПЛАТЫ

Ставки налогов ООО зависят от того, сколько зарабатывает каждый сотрудник.

До 5 млн рублей в годБольше 5 млн рублей в год
13%15%

С 2023 года уплачивать НДФЛ необходимо в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28 числа каждого месяца. Раз в квартал работодатель должен отчитаться о доходах и подать декларацию 6-НДФЛ. Сдать документ за текущий квартал нужно до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Страховые взносы за сотрудников

1 января 2023 года правительство ввело новый порядок расчета и уплаты страховых взносов. Работодатели из собственных средств теперь отчисляют в казну по единому тарифу в 30%. Государственные органы самостоятельно распределяют эти деньги по разным категориям: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), выплаты на случай временно ограниченной нетрудоспособности.

Некоторые компании уплачивают страховые взносы по сниженным тарифам. Например, для IT-предприятий установлен взнос в размере 7,6%. Двойная ставка предусмотрена для участников Сколково – на выплаты сверх МРОТ для них установлен сниженный тариф 15%. Подробную информацию об актуальных тарифах налоговая служба публикует на своем официальном сайте.

Так же как и НДФЛ, страховые взносы нужно платить в составе ЕНП до 28-го числа каждого месяца. Отчетность по страховым взносам включает в себя уведомления, которые нужно подавать до 25-го числа первого и второго месяца каждого квартала. В третьем месяце работодатель подает расчеты по страховым взносам (РСВ), делать это нужно до 25-го числа.

Стоит обратить внимание на то, что взносы на травматизм оплачиваются отдельно, до 15-го числа каждого месяца. Сумма рассчитывается по ставке от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от вида деятельности организации. Чем выше профессиональные риски, тем больше работодатель должен заплатить за сотрудника.

Нюансы налога на имущество организации

Регистрация ООО онлайн

Откройте ООО бесплатно
Быстро оформим документы и отправим их в ФНС

Регистрация ООО онлайн

Регистрация ООО онлайн

Земельный налог

Компании, которые владеют земельными участками, обязаны отчислять земельный налог. Исключение — организации, которые арендуют участок или пользуются им на безвозмездной основе. Также налог могут не платить следующие компании:

состоящие из представителей малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока,
религиозные организации,
ведомства уголовно-исполнительных органов,
участники свободной экономической зоны.

Перечень организаций, которые обязаны платить налог на имущество ООО или освобождены от него, представлен в статье 395 НК РФ.

Сумма к выплате рассчитывается так: кадастровую стоимость объекта нужно умножить на установленную налоговую ставку. В зависимости от срока владения земельным участком для расчетов может применяться коэффициент.

Налоговая ставкаОбъект недвижимости
0,3%Сельскохозяйственные земли, занятые жильем и инженерными коммуникациями, земли для жилищного строительства, занятые в оборонной или таможенной деятельности
1,5%Другие участки

В течение года землевладельцы вносят авансовые платежи: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Перед этим до 25-го числа необходимо подать уведомление. Налог нужно внести до 28 февраля года, который следует за отчетным. Деньги перечисляются в составе единого налогового платежа.

Транспортный налог

Если у организации в собственности зарегистрированы транспортные средства (ТС), она платит транспортный налог. К ТС относятся:

легковые автомобили (кроме тех, на которых ездят инвалиды),
грузовые автомобили,
автобусы и маршрутки,
мотоциклы и мотороллеры,
самолеты и вертолеты,
техника на гусеничном ходу,
яхты и теплоходы.

Под учет не попадает техника, которая официально находится в угоне. Полный список налогооблагаемого транспорта перечислен в статье 358 НК РФ.

В каждом регионе установлены свои ставки, по которым рассчитывается сумма. Они привязаны к федеральной ставке, но не могут превышать ее больше, чем в 10 раз. Общая сумма к уплате рассчитывается исходя из количества единиц ТС. Налог на транспорт необходимо перечислять раз в год в составе ЕНП до 28 февраля.

Читайте также:  Как заплатить налог за ИП если нет расчетного счета

Остальные налоги

В зависимости от сферы деятельности компании могут быть установлены и другие налоги, например на недропользование и добычу полезных ископаемых (НДПИ), на игорный бизнес, торговый сбор. ООО выплачивают их независимо от выбранного налогообложения. Для каждой выплаты предусмотрены свои сроки, ставки и прочие условия. Полный список опубликован на информационном портале Федеральной налоговой службы.

Налоги ООО на УСН

Выбрать УСН могут организации, у которых нет филиалов, со штатом не более 130 человек, с доходами до 219,2 млн рублей (123,3 млн рублей в первый год при переходе на УСН).

Режим не зря называют упрощенным: компании отчисляют только один основной налог, который заменяет НДС и налог на прибыль. Работать с УСН можно двумя способами.

Схема УСНДоходыДоходы минус расходы
Ставка, если доходы не превышают 150 млн ₽ и численность работников не более 100 человек6%15%
Ставка, если доходы равны 150–200 млн ₽, численность компании 101–130 сотрудников8%20%
ОсобенностиОплата нужна даже в случае убытковНе нужно платить, если в квартале были убытки, но за год придется уплачивать минимальную ставку в 1%

Деньги необходимо вносить в рамках ЕНП поквартально — до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября. Раз в год необходимо заполнить и сдать декларацию.

Налоги на ЕСХН

Сельскохозяйственные предприятия могут выбрать для уплаты ЕСХН. Он доступен, если организация получает не меньше 70% своих доходов, реализуя продукцию собственного производства.

Чтобы рассчитать налог для сельхозпредприятия, нужно налогооблагаемую базу умножить на ставку 6%. Из налогооблагаемой базы необходимо вычесть убытки за прошлые периоды, это поможет снизить итоговую сумму. Переводить деньги нужно два раза в год. Авансовый платеж перечисляют 28 июля в текущем отчетном периоде. На следующий год нужно подать декларацию в марте до 25-го числа, а до 28-го — перечислить основной платеж.

С 2019 года сельскохозяйственные компании также должны платить НДС, кроме случаев, когда государство освобождает от них – НК РФ Статья 145. Обычная ставка НДС составляет 20%, но для производителей сельхозпродукции она равна 10%. Вносить деньги нужно тремя платежами по окончании квартала: в апреле, июле и октябре. Подать декларацию нужно до 25-го числа, а уплатить НДС — до 28-го числа.

Налоги при общей системе налогообложения

Больше всего денег платят компании на ОСНО. Как правило, сюда относятся крупные предприятия с большим числом работников, обширными производственными или торговыми площадями, множеством филиалов. По закону им обязательно нужно платить НДС и налог на доходы.

НДС

Общепринятая ставка для ООО составляет 20%, но есть и исключения. Льготную ставку 10% уплачивают компании, которые производят сельхозпродукцию, детские и медицинские товары, некоторые виды продовольствия, печатают книги и газеты или занимаются образовательной и научной деятельностью. Если предприятие производит продукцию на экспорт, оно не платит НДС. Полный список плательщиков НДС и установленных ограничений есть на сайте налоговой службы.

НДС можно уменьшить, если контрагент тоже платит налог на добавленную стоимость. При подаче декларации разрешено высчитывать разницу между входящим и исходящим НДС, уменьшая налогооблагаемую базу. Подавать декларацию нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а вносить платежи — до 28-го числа.

Налог на прибыль ООО

Прибыль — это доходы бизнеса за вычетом расходов. С полученной суммы ООО платят стандартную ставку 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% — в федеральный. Многие организации попадают под льготы, таким образом, могут снизить ставку. Например, участники проекта «Инновационный центр «Сколково» полностью освобождены от уплаты.

Льготы регулярно обновляются, лучше проверять список время от времени на сайте налоговой службы.

Компании платят налог на прибыль каждый месяц, раз в квартал, раз в год. Все платежи принимаются не позднее 28-го числа, итоговую годовую оплату надо внести до 28 марта после окончания отчетного периода.

Налогообложение — это сложная система, где важно не допускать ошибок и задержек. Кроме того, законы часто обновляются. Используйте только актуальную информацию, чтобы платить налоги правильно и точно в срок.

Налоги ООО на АУСН

Автоматизированная система налогообложения может применяться ИП и юридическими лицами, зарегистрированными в форме ООО или ИП. Преимущество данного режима в автоматическом расчете налога и сокращении отчетности. На АУСН могут перейти новые юридические лица, если подадут уведомление в течение 30 дней после регистрации бизнеса в налоговой службе.

Читайте также:  Карточка предприятия ИП образец заполнения

Чтобы уже действующей компании перейти на АУСН, уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года, при этом налоговый режим будет применен со следующего года. Чтобы начать применять АУСН, можно воспользоваться помощью банка ВТБ. Он входит в число кредитных организаций, уполномоченных налоговой службой обслуживать бизнес на АУСН.

Налог на АУСН рассчитывается каждый месяц, ставка будет зависеть от того, что выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.

В первом случае ставка налога составит 8%, во втором – 20%. Если компания платит по системе «доходы минус расходы», то она обязана уплачивать еще и минимальный налог в размере 3% от доходов. Он начисляется в том случае, если в конце года оказывается, что деятельность ООО была убыточна или бизнес принес нулевую прибыль. ООО на АУСН освобождены от НДС, имущественного налога, налога на прибыль, обязательных страховых платежей за сотрудников (кроме вносов за травматизм).

Налог на АУСН нужно платить ежемесячно, соответствующее уведомление компании получают до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Погасить задолженность перед государством нужно до 25-го числа того же месяца.

Источник: www.vtb.ru

ИП и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

Налог на Имущество для предпринимателя на спецрежиме и ип в 2022

Какое имущество ИП облагается. На спецрежимах не уплачивают налог на имущество. Только если есть помещения по кадастровой стоимости (торговые, офисные центры).

11 авг. 2021 2 89756
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц. Но если у него есть имущество ИП, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Объекты налогообложения имущества ИП

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • гаражей, машино-мест;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

⭐ Пункты 1 и 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ.

Имущество предпринимателя, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома. (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.). Объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно. Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

Когда возникает Обязанность по уплате налога

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

⭐ Статьи 400, 401 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 декабря 2012 г. № 03-05-06-01/76.

Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам. Переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником. При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

Освобождение от уплаты налога и льготы

  • применяют упрощенку;
  • применяют патентную систему налогообложения.
  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности. (например, находится на ремонте). Индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы.

Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)

  • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
  • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.

⭐ Пункт 4 статьи 346.26 и статьи 400 Налогового кодекса РФ.

Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

В пункте 6 статьи 407 НК РФ сказано: если ИП не представил заявление. То льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами. Начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

То есть из этой нормы следует, что заявление представлять необязательно . Нужно учитывать, что органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество. Передают налоговикам только общие сведения о недвижимом имуществе (зарегистрированных правах, сделках) и об их владельцах. А вот данных о том, что имущество фактически используется в предпринимательской деятельности, в ЕГРН нет. Поэтому, чтобы получить освобождение от налога, предпринимателю все же следует представить заявление о льготе в инспекцию.

Читайте также:  УСН за 22 год когда платить

Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст.

346.43, ст. 400 НК РФ). Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики УСН, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

⭐ Письма Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1484 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.

Источник: www.assessor.ru

В собственности ООО на УСН нежилое помещение, нужно ли уплачивать налог на имущество

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Лариса
Тема: В собственности ООО на УСН нежилое помещение, как учитывать на балансе, начислять амортизацию и уплачивать налог на имущество?

Вопрос:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) купило нежилое помещение в 2010 году. Вопрос: как учесть на балансе? надо ли начислять амортизацию? надо ли платить налог на имущество? ООО находиться на УСН.

Ответ:

В случае, если в собственности ООО на УСН находится нежилое помещение, то его надо учитывать на балансе, начислять амортизацию, но платить налог на имущество не надо.

Давайте разберем каждый вопрос подробнее:
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом
Минфина от 31 октября 2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010) установлено, что счет 01 «Основные средства» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, в том числе находящихся в аренде. По итогам года ООО на УСН должно сдавать бухгалтерский баланс в налоговую инспекцию.

Согласно статьи 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 НК РФ и с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Правительством РФ от 01.01.2002 N 1.
Оценка имущества и обязательств производится организацией для их отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в денежном выражении — статья 11 закона «О бухгалтерском учете», таким образом ведение учета имущества необходимо.

В абзаце 2 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ указано — не подлежат представлению в ИФНС налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.
Далее, в пункте 2 статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ, законодатели пишут — применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на имущество организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Рекомендация бухгалтера:

Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.

Руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям имеющим в собственности недвижимое имущество бухгалтерская компания Проект-КМ предлагает бухгалтерское сопровождение независимо от видов деятельности.

Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.

Источник: www.buh007.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин