Организация применяющая УСН имеет право изменить учетную политику в случае

Здесь вы можете найти тесты синергия по дисциплине — Налоговый учет и отчетность. Которые попадутся вам при сдаче предмета на портале института. Ссылка на скачивания файла с вопросами в конце страницы!

Купить ответы на тест

Если ответы не подойдут, мы вас не бросим, а поможем в сдаче дисциплины совершено бесплатно.

Автономное ведение налогового и бухгалтерского учета предусматривает …

• тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по бухгалтерскому консалтингу
• тот факт, что всеми вопросами налогообложения занимается специальная организация по налоговому консалтингу
• необходимость организации специальной службы, занимающейся всеми вопросами налогообложения

Акцизная марка является…подакцизной продукции

• Документом государственной отчетности, удостоверяющим законность производства
• Фактором повышения цены
• Подтверждением реализации

Аналитические регистры налогового учета раскрывают …

• сущность бухгалтерского учета
• порядок формирования налоговой базы
• экономическую деятельность организации

В журнале полученных счетов-фактур учитываются …

• полученные счета-фактуры
• полученные денежные средства на счетах в банках
• выставленные счета-фактуры

В налоговом учете амортизация основных средств начисляется методом …

• линейным
• списания по сумме количества лет
• списания стоимости по пропорции к объему выпускаемого товара

В налоговом учете стоимость основного средства должна составлять не менее …

• 40 000 руб.
• 100 000 руб.
• 150 000 руб.

В учете расходов на оплату труда организация должна отражать выплаты …

• не предусмотренные трудовым договором
• предусмотренные трудовым договором
• предусмотренные устными договоренностями-

Введение книги покупок необходимо для учета …

• документов по покупкам на складе
• счетов-фактур, выставленных продавцами
• всех товаров, выставленных продавцами

Внереализационными доходами признаются

• Неустойки по хозяйственным договорам за нарушение договорных обязательств
• Доходы от продажи станков и оборудования
• Доходы от строительства зданий

Данные регистров налогового учета группируются

• С отражением на счетах бухгалтерского учета
• Без отражения на счетах бухгалтерского учета
• С отражением на налоговых счетах

Действующий порядок ведения кассовых операций предполагает организацию учета по … правилам бухгалтерского учета

• особым
• универсальным
• упрощенным

Для правильного формирования налоговой базы при исчислении налога на прибыль должны быть выделены …от реализации по видам деятельности

• Доходы
• Доходы и расходы
• Расходы

Если амортизация начисляется по пониженным нормам, то

• При создании налогового регистра сделать ссылку на определенный документ
• Достаточно уведомить об этом налоговые органы
• Порядок начисления амортизации должен быть установлен учетной политикой

журнале учета полученных счетов-фактур покупатель обязан хранить …

• счета-фактуры, полученные от поставщиков
• первичные документы, подтверждающие расходы организации
• счета-фактуры, полученные от покупателей

К грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения относят

• отсутствие печати в счете-фактуре
• отсутствие счета-фактуры
• ошибки в приказе руководства организации

К оправдательным документа бухучета относят

• Журнал учета работы станка
• Объяснительные записки по нарушениям трудовой дисциплины
• Первичные документы бухучета

Кассовым метод ориентирует организацию на признание своих доходов (расходов)…

• течение всего налогового периода, в котором поступили денежные средства
• периоде на усмотрение организации
• на дату оплаты товаров

Книга продаж ведется продавцом в целях …

• регистрации первичных документов, отражающих продажи организации
• определения объема продаж за период
• регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям

Коэффициент-дефлятор …

• устанавливается налоговыми органами
• устанавливается государством
• рассчитывается самостоятельно

Налог на имущество организаций уплачивается

• На основании расчета среднегодовой остаточной стоимости имущества
• На основании расчета стоимости основных средств за 4 квартал
• С учетом уплаченный авансовых платежей

Налоговая база по подакцизной продукции определяется по …

• совокупной подакцизной продукции по средним ставкам
• каждому виду подакцизной продукции в зависимости от установленных налоговых ставок
• той подакцизной продукции, количество которой больше

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) составляется на основании

• книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента
• журнала полученных счетов-фактур
• журнала выставленных счетов-фактур

Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется

• налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета
• налоговыми органами
• налогоплательщиком с помощью налоговых органов

Налоговая декларация составляется

• Налоговыми органами
• Налогоплательщиком с помощью налоговых органов
• Налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета

Налоговая декларация составляется налогоплательщиком

• По каждому конкретному налогу
• По федеральным налогам
• По просьбе налоговых органов

Налоговые правонарушения предусматривают в виде санкций

• лишение свободы
• штрафы
• пени

Налоговый учет ведется по каждому налогу

• Вместе с налоговыми органами
• Отдельно
• С участием администрации организации

Налоговый учет возник по причине употребления новой финансовой терминологии

• государственного регулирования бухгалтерского учета
• требований международных организаций

Налогоплательщики, уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

• Обязаны вести бухгалтерский учет только по реализационным операциям
• Обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме
• Не обязаны вести бухгалтерский учет

Нарушение налогоплательщиком установленных специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете влечет взыскание штрафа в размере …

• 2 000 руб.
• 20 % от суммы такого расчета
• 20 % суммы доходов за налоговый период

Нарушением в учетной политике организации считается …

• отсутствие раздельного учета операций по налогу на добавленную стоимость (НДС), если организация является плательщиком НДС
• отсутствие учета НДС, даже если организация не является плательщиком НДС
• установление учета НДС, если организация не является плательщиком НДС

Нарушением считается отражение в учетной политике выплат физическому лицу …

• подтвержденных устными договоренностями
• не подтвержденных документально
• подтвержденных объяснительными записками физического лица или руководства

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению в бюджет влечет штраф в размере …

• 40 000 руб.
• 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению
• 40 % от исчисленной налоговой базы

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере … за каждый непредставленный документ

• 200 руб.
• 100 руб.
• 1 000 руб.

Непредставление налоговой декларации в налоговые органы в установленный срок влечет штраф в размере … суммы налога

Неуплата или неполная уплата сумм налога умышленно влечет штраф от неуплаченной суммы налога в размере

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого … применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения

• налогового периода
• календарного года
• месяца

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого … применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения

• месяца
• квартала
• календарного года

Объекты налогового учета – это

• аналитические регистры налогового учета
• приказы, распоряжения и другие первичные документы
• имущество, обязательства и хозяйственные операции организации

Оправдательными документами по налогу на прибыль являются …

• объяснительные записки по нарушениям трудовой дисциплины
• журналы учета работы основных средств
• первичные документы бухучет

Организации и индивидуальные предприниматели перешедшие на упрощенную

• систему налогообложения
• не являются плательщиками ндс
• являются плательщиками ндс
• не являются плательщиками ндс (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения …

• обязаны организовывать и вести налоговый учет
• не обязаны организовывать налоговый учет
• могут организовывать или не организовывать налоговый учет по своему усмотрению

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» …

• могут составлять или не составлять учетную политику по своему усмотрению
• обязаны составлять учетную политику
• не обязаны составлять учетную политику

Организация обязана вести налоговый учет при применении

• Упрощенной системы налогообложения УСН
• Системы налогообложения в виде налогов на вмененный доход ЕНВД
• ЕНВД и УСН

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, для учетной политики должна пересчитать

• количество основных средств
• сумму выручки
• численность работников организации

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право изменить учетную политику в случае…

• возникновения объективных обстоятельств, подтвержденных документально
• указания владельца организации
• решения, принятого руководством организации

Организация, применяющая упрощенную систему УСН организует налоговый учет если она

• Имеет задолженность по налогу
• Устанавливает объект обложения доход
• Устанавливает объект обложения доход-расход

Организациям запрещено применять упрощенную систему налогообложения, если численность работников превысила …

• 10 чел.
• 100 чел.
• 120 чел.

Первичные документы необходимы для

• Ведения бухгалтерского и налогового учета
• Подтверждения деятельности организации
• Предъявления в налоговый орган

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых обязаны встать на налоговый учет

• По месту регистрации организации
• По месту выделенных участков недр
• По месту регистрации организации и по месту выделенных участков недр

По налогу на добавленную стоимость ндс установлены следующие ставки

• 0, 10, 20%

По степени участия бухгалтерского учета в системе налогового учета можно выделить …налоговый учет

• Бухгалтерский и смешанный
• Бухгалтерский, смешанный и абсолютный
• Бухгалтерский и абсолютные

Подтверждением данных налогового учета

• Являются первичные учетные документы(включая справку бухгалтера)
• Является подпись руководителя организации
• Являются показатели производственной деятельности организации

Показатели абсолютного налогового учета формируются без участия … законов

• региональной власти
• законов федеральной власти
• бухгалтерского учета

При осуществлении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) наряду с упрощенной системой налогообложения (УСН), учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется …

• совокупно, не раздельно
• по указанию налоговых органов
• раздельно по каждому виду деятельности

При применении упрощенной системы налогообложение УСН суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг

• Учитываются частично
• Не учитываются
• Учитываются в полном объеме

При применении упрощенной системы налогообложения используют

• Метод начисления
• Метод начисления и кассовый метод
• Кассовый метод

Причиной возникновения налогового учета в России является …

• развитие в стране бухгалтерского учета в России
• вступление России в организации мирового сообщества
• усиление фискальной направленности современной системы налогообложения

Раскрытие учетной политики организации означает

• Согласование с налоговыми органами
• Опубликование ее в средствах массовой информации
• Ознакомление заинтересованных лиц

Расходы на освоение природных ресурсов отражаются в аналитических регистрах налогового учета по налогу на прибыль (акватории)

• Обособленно по каждому участку недр или участку территории
• По всей совокупности участков недр и территорий соглашения
• Только по участкам территории, указанным в соглашении

Регистр налогового учета 1-НДФЛ заполняет

• физическое лицо – налогоплательщик
• налоговый орган
• налоговый агент

Регистр расчета оплаты труда формируется для обобщения информации

• О расходах организации
• О составе и размере расходов на оплату труда
• О работнике организации

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации …

• об итоговых показателях организации
• порядке проведения расчетов промежуточных показателей
• производственных показателях

Совокупность действий организации, выражающихся в определении способов ведения бухгалтерского учета, их принятии и утверждении, – это …

• бухгалтерский план счетов
• формирование учетной политики
• составление бизнес-плана организации

Согласно континентальной модели налогового учета …

• имеет место фактическое совпадение бухгалтерского и налогового учета
• бухгалтерский учет лежит в основе налогового учета налоговый учет лежит в основе
• бухгалтерского учета

Составление книги доходов и расходов для организаций с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

• составление возлагается на налоговые органы
• обязаны составлять
• не обязаны составлять

Счета-фактуры составляются налогоплательщиками по операциям

• Реализации ценных бумаг
• Реализации сырья и материалов
• Страховых организаций

Счет-фактура является документом, служащим основанием для

• Перечисления налога в бюджет
• Исчисления налоговой базы по НДС
• Принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению НДС в порядке, предусмотренном НК РФ

Счет-фактура является одним из документов, на основании которого …

• налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)
• формируется реестр хозяйственных операций организации подтверждаются финансовые отношения с контрагентом

Тем организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы,… учетную политику

• обязательно нужно составлять
• нельзя составлять
• можно не составлять

Унифицированные первичные документы

• Разрабатываются самой организацией
• Разработаны государством
• Разработаны налоговыми органами

Упрощенную систему налогообложения имеют право применять организации, доход которых за налоговый (отчетный) период не превышает …

• 100 млн руб.
• 150 млн руб.
• 112,5 млн руб.

Учетной политикой должен быть установлен метод начисления амортизации для целей налогового учета, такой как

• Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
• Метод списания стоимости пропорционально объему продукции
• Линейный или нелинейный метод

Формирование налогового учета включает … этапа

Формирование учетной политики – это совокупность действий организации, выражающихся в определении способов ведения

• Управленческого учета
• Хозяйственной деятельности
• Бухгалтерского учета

Целью налогового учета является правильность составления налогового регистра

• расчета налоговой базы по налогу, удержания и перечисления суммы налога в бюджет
• оформления первичной документации

Чтобы правильно исчислить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по осуществляемой деятельности, налогоплательщик должен …

• установить величину физического показателя по аналогии
• знать точную величину физического показателя, используемого в этой деятельности
• уточнить величину физического показателя в налоговых органах

Источник: disynergy.ru

Особенности настройки учетной политики в новых версиях 1С Бухгалтерии предприятия 8

Учетная политика в 1С 8.3 Бухгалтерия — подробно где найти и как настроить

Можно ли внести изменение в учетную политику в течении года?

-монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений:

-прочие виды деятельности.

Учет затрат , согласно учетной политике, производится следующим образом:

Прямые затраты, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, учитываются на счете 20 «Основное производство». Учет затрат на производство ведется по позаказному методу учета.

Прямые затраты, относящиеся одновременно к двум и более заказам и/или видам деятельности, учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

Расходы, отраженные на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», ежемесячно распределяются на счет 20 «Основное производство» между объектами калькулирования пропорционально заработной плате основного производственного персонала.

Суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и оказанных услуг списываются ежемесячно со счета 20 «Основное производство» на счет 90.02 «Себестоимость продаж».

Вопрос: при анализе финансово-хозяйственной деятельности учредителем общества было рекомендовано внести изменения в учетную политику по порядку распределения накладных расходов в рамках договоров заключенных с учредителем. Можем ли мы начиная со второго квартала 2016г. внести изменения в учетную политику, противоречит ли это нормам ПБУ.

С уважением гл. бухгалтер Нина Григорьевна.

Показать полностью
29 июня 2016, 01:08 , Нина Григорьевна, г. Иркутск
Ответы юристов
Юрий Голубицкий
Адвокат, г. Новосибирск

Общаться в чате

Уважаемая Нина Григорьевна!

Ответ: нет, изменить учетную политику в середине отчетного периода нельзя.

Изменение учетной политики должны быть продиктованы условиями:

1) изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами;
2) разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета;
3) существенном изменении условий деятельности экономического субъекта.

ч.7 ст. 8 ФЗ «О бухгалтерском учете» говорит о том, что изменения в учетной политики организации должны применяться с начала отчетного года. Более того, учетная политика подлежит изменению только при наличии условий, установленных ч. 6 ст. 8 указанного закона.

п. 12 ПБУ 1/2008 «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» также оговорено, что изменение учетной политики производится с начала отчетного года, если иное не обуславливается причиной такого изменения.

Нельзя считать изменение учетной политики утверждение нового способа ведения учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны от фактов, которые имели место ранее или возникли впервые (п.10 ПБУ 1/2008). Речь идет о ситуациях, когда предусмотренные императивными правилами изменения требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами, вступают в силу не с 1 января, а в другие сроки в течение отчетного года. В таких случаях учетная политика может быть изменена не с начала отчетного года, а с даты вступления в силу соответствующих изменений законодательства, федеральных и (или) отраслевых стандартов.

Источник: pravoved.ru

Учетная политика

Учетная политика — это основной документ, который регламентирует бухгалтерский и налоговый учет. Учетная политика разрабатывается каждой организаций самостоятельно. Рассмотрим, как составить учетную политику, чтобы соблюсти требования закона и получить максимальную выгоду.

Что такое учетная политика и зачем она нужна

Учетная политика (УП) включает в себя основные принципы организации бухгалтерского и налогового учета бизнесмена.

Нормативные документы о бухучете, а также НК РФ во многих случаях позволяют выбирать один из нескольких вариантов учета доходов и расходов, начисления обязательных платежей, применения вычетов и т.п. Все эти моменты нужно отразить в учетной политике.

Но учетная политика не только позволяет зафиксировать правила, по которым бизнесмен ведет учет. Ее грамотное составление во многих случаях дает возможность снизить налоговую нагрузку .

Как сформировать бухгалтерскую учетную политику

Порядок составления бухгалтерской учетной политики регламентирован ст. 8 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008.

В учетной политике для целей бухучета должны быть:

1. Рабочий план счетов. Практически ни один бизнесмен не использует в своей деятельности все счета бухучета, предусмотренные приказом Минфина от 30.10.2000 № 94н. Поэтому нужно выбрать те из них, которые фактически необходимы для отражения операций в рамках конкретного бизнеса. Бизнесмены, которые имеют право вести упрощенный бухучет , могут укрупнять счета.
2. Формы первичных документов, регистров и отчетов. Бизнесмен может как пользоваться унифицированными формами «первички», так и разрабатывать свои (ст. 9 закона № 402-ФЗ). Формы самостоятельно разработанных документов нужно приложить к учетной политике. Кроме того, в рамках упрощенного бухучета отчетность можно тоже сдавать в упрощенной форме.
3. Порядок проведения инвентаризации. Существуют установленные нормативными актами случаи, когда инвентаризация обязательна: перед годовым отчетом, при смене материально-ответственных лиц, перед продажей имущества и т.п. Если бизнесмен планирует проводить дополнительные проверки, не предусмотренные законом, то это нужно отдельно отразить в учетной политике. Руководитель может решить проводить полную инвентаризацию не раз в год, а раз в полугодие, либо более часто проверять отдельные виды ценностей, например — деньги в кассе.
4. Способы оценки объектов учета. В ряде случаев по правилам бухучета бизнесмен имеет право использовать один из нескольких вариантов, или самостоятельно разработать методику. Например, можно выбрать один из методов начисления амортизации или списания материалов. Все подобные моменты должны быть отражены в учетной политике.
5. Документооборот и работа с информацией. Здесь нужно указать, кто из сотрудников отвечает за оформление тех или иных документов, кому и в какие сроки их передает и т.п. Если в компании организован электронный документооборот (полностью или частично), то об этом тоже следует упомянуть в учетной политике.
6. Организация контроля. Здесь следует указать, кто осуществляет контроль за достоверностью учета. В средних и крупных организациях эту функцию обычно выполняет служба внутреннего аудита, а в небольших компаниях — директор и главбух.
7. Другие положения, необходимые для организации учета. Здесь бизнесмен должен отразить все иные важные моменты, связанные с ведением бухгалтерии, в частности:

— указать, кто занимается бухучетом: сам руководитель, штатные бухгалтеры или аутсорсинговая компания ;

— привести перечень лиц, которые имеют право подписывать первичные бухгалтерские документы и отчетность;

— указать, с помощью какого программного обеспечения ведется учет.

В общем случае учетную политику нужно составлять на каждый год. Новая организация обязана разработать учетную политику в течение 90 дней после регистрации. В этом случае считается, что учетная политика действует с даты создания компании.

Изменять учетную политику в течение года можно только в следующих случаях (п. 10 ПБУ 1/2008):

1. Изменения нормативных актов о бухучете.
2. Внедрение в компании новых способов ведения учета, которые повышают качество информации.
3. Существенных изменений в бизнес-процессах компании: реорганизация, запуск новых направлений деятельности и т.п.

Как первичное утверждение, так и изменение учетной политики следует утвердить в приказе.

Индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухучет, а значит — могут и не составлять бухгалтерскую учетную политику.

Однако предприниматели иногда ведут бухучет добровольно. Например, бухгалтерская отчетность может понадобиться для получения кредитов, участия в тендерах и т.п. В этом случае логично не «изобретать велосипед», а тоже сформировать учетную политику по правилам, предусмотренным для юридических лиц.

Как сформировать налоговую учетную политику

В отличие от бухучета, единых правил составления налоговой учетной политики нет. Здесь все зависит от применяемой бизнесменом системы налогообложения.

Налоговую учетную политику, с учетом особенностей своих налоговых режимов, должны формировать как организации, так и ИП.

В соответствии со ст. 313 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно организовать налоговый учет так, чтобы обеспечить сбор полной и достоверной информации, необходимой для расчета обязательных платежей.

Наиболее подробную учетную политику должны составлять компании, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО).

Дело в том, что при расчете налога на прибыль НК РФ предоставляет налогоплательщику наибольшее количество вариантов ведения учета.

В частности, плательщик налога на прибыль может выбирать:

1. Методику списания материалов: по стоимости каждой единицы, «по-среднему» или ФИФО, т.е. учет по первым по времени приобретения поставкам (п. 8 ст. 254 НК РФ)
2. Способ начисления амортизации: линейный или нелинейный (ст. 259 НК РФ)
3. Порядок отнесения тех или иных затрат к прямым или косвенным (ст. 318 НК РФ).

Также организации на ОСНО имеют право создавать в налоговом учете различные виды резервов:

1. На оплату отпусков (ст. 324.1 НК РФ).
2. По сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ)
3. На гарантийные ремонты (ст. 267 НК РФ)
4. На ремонт ОС (ст. 324 НК РФ).
5. На предстоящие расходы по научным исследованиям и опытно-конструкторским разработкам (ст. 267.2 НК РФ)

ИП на ОСНО определяют свои расходы для НДФЛ аналогично организациям, которые платят налог на прибыль (п. 1 ст. 221 НК РФ). Поэтому таким предпринимателям тоже следует указать в учетной политике методы списания материалов, начисления амортизации и распределения затрат между прямыми и косвенными.

В учетной политике по НДС важно отразить порядок ведения раздельного учета «входного» налога по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Организации или ИП на УСН должны в первую очередь указать в учетной политике выбранный объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». При втором варианте необходимо обратить внимание на способ списания стоимости покупных товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Для бизнесменов, которые занимаются сельским хозяйством, существенная статья затрат — приобретение земельных участков. Для расчета единого сельхозналога эти затраты следует списывать равными долями. Период списания определяет сам бизнесмен и закрепляет в учетной политике, с учетом установленного минимума в 7 лет (п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему (ПСН) одновременно с одним из иных налоговых режимов: ОСНО, «упрощенкой» или единым сельхозналогом. В этом случае нужно прописать в учетной политике порядок раздельного учета доходов и расходов. Чаще всего на практике предприниматели совмещают патентную систему и УСН .

Если компания или ИП при любом налоговом режиме имеет право на льготы по обязательным платежам это также нужно отразить в учетной политике.

Налоговую учетную политику в общем случае утверждают на налоговый период. Для большинства обязательных платежей — это год. Менять налоговую учетную политику в течение периода можно только в следующих случаях (письмо Минфина от 03.07.2018 № 03-03-06/1/4575):

1. Изменения налогового законодательства.
2. Запуска нового вида деятельности.

Как снизить затраты бизнеса с помощью учетной политики

Грамотно сформулированная учетная политика позволяет бизнесмену сбалансировать затраты и сэкономить на налогах.

Больше всего возможностей в этом смысле у компаний на ОСНО, которые платят налог на прибыль. Здесь можно использовать, в частности, следующие способы:

1. Ускорение амортизации с помощью нелинейного метода (ст. 259.2 НК РФ).
2. Применение повышающих коэффициентов к амортизационным отчислениям: для основных средств (ОС), которые приобретены в лизинг или используются с повышенной интенсивностью (ст. 259.3 НК РФ).
3. Использование амортизационной премии, т.е. единовременное списание части стоимости ОС при его покупке (п. 9 ст. 258 НК РФ).
4. Инвестиционный налоговый вычет, т.е. зачет стоимости приобретенных ОС, а также социальных расходов и затрат на НИОКР в счет уплаты налога на прибыль (ст. 286.1 НК РФ).
5. Формирование резервов: на отпуска, ремонты, по сомнительным долгам и т.п.
6. Перенос убытков прошлых лет на будущее (ст. 283 НК РФ)

Для бизнесменов на УСН основной способ оптимизации налогов с помощью учетной политики — это грамотный выбор объекта налогообложения.

Кроме того, на «упрощенке» с объектом «Доходы минус расходы» тоже можно переносить убытки на будущее (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Для ЕСХН при покупке земельных участков лучше всего выбрать минимально возможный срок для списания затрат, т.е. 7 лет.

Вывод

Учетная политика включает в себя основные правила организации бухгалтерского и налогового учета.

Принципы формирования бухгалтерской учетной политики одинаковы для большинства организаций. Предприниматели могут составлять бухгалтерскую учетную политику добровольно, если ведут бухучет.

Порядок формирования налоговой учетной политики зависит от применяемого бизнесменом режима налогообложения. Это относится как к юридическим лицам, так и к предпринимателям.

С помощью учетной политики можно уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. В первую очередь это относится к плательщикам налога на прибыль, но отдельные возможности для оптимизации есть и у других режимов налогообложения.

Источник: uchet.pro