Если налогоплательщик в середине текущего года превысил какое-либо ограничение для применения УСН и потерял право на применение этого режима, то начать использовать его снова он может не ранее чем по прошествии года с момента указанного события (см. письмо Минфина от 15.03.2018 № 03-11-06/2/16016).
Ведомство уточнило, что в случае нарушения одного из параметров, соблюдение которого нужно для применения УСН, компания или ИП теряет право на его использование. При этом, согласно ст. 346.13 НК РФ, нужно перейти на общий режим налогообложения с того квартала, в котором произошло нарушение.
Так, компания не сможет применять УСН, если:
- она занимается одним из видов деятельности, перечисленных в ст. 346.12;
- ее доход за год превысил 200 млн руб.;
- среднесписочная численность — больше 130 человек;
- остаточная стоимость внеоборотных активов — более 150 млн руб.
При этом с 2021 года при незначительном превышении некоторых лимитов хозсубъект остается на упрощенке, но применяет повышенные налоговые ставки:
- доход за год — от 150 до 200 млн руб.;
- среднесписочная численность — от 100 до 130 человек.
Опираясь на п. 7 ст. 346.13, можно заключить, что в случае нарушения одного из вышеперечисленных параметров снова применять УСН хозяйствующий субъект сможет не ранее чем через год после утраты права на упрощенку. То есть если нарушение будет допущено в 2020 году, то снова применять УСН можно с 01.01.2022.
Еще больше материалов в рубрике «УСН».
Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai
Тест с ответами: «Специальные налоговые режимы»
1. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2 000 000 рублей) составит:
А) 320 000 рублей +
Б) 500 000 рублей
В) 300 000 рублей
2. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на страхование:
А) обязательное медицинское
Б) обязательное пенсионное +
В) добровольное медицинское
3. Объектом обложения ЕНВД является:
А) Предполагаемая сумма прибыли
Б) Выручка от реализации
В) Вмененный доход +
4. Отчетным периодом единого сельскохозяйственного налога признается:
А) полугодие +
Б) 9 месяцев
В) квартал
5. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
А) по усмотрению администрации района или города
Б) по своему усмотрению
В) в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности +
6. Инвестор не несет имущественную ответственность перед государством за действия оператора соглашения как за свои собственные действия, так ли это:
Дробление бизнеса для УСН 2023 ⛔ Налоговые последствия ⚡ Изменения в судебной практике
А) да
Б) нет +
В) отчасти
7. Ставка ЕНВД составляет:
А) 20%
Б) 10%
В) 15% +
8. Последствия вынужденного перехода на общий режим налогообложения таковы, что организация признается плательщиком всех тех налогов, уплата которых заменяется уплатой … налога по УСН:
А) единого +
Б) регрессивного
В) единовременного
9. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:
А) если исчисленный налог по ставке 15% меньше двух процентов от выручки
Б) если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки
В) если получен убыток +
10. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование формируют … фонды:
А) амортизационные
Б) внебюджетные +
В) благотворительные
11. Переход на УСН производится по решению:
А) налоговых органов +
Б) учредителей налогоплательщика
В) регионального правительства
12. Долгосрочная аренда машин и оборудования, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором, называется:
А) менеджментом
Б) лизингом +
В) клирингом
13. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
А) налог на прибыль +
Б) НДС полностью
В) НДФЛ
14. Уплата единого налога по УСН производится:
А) налогоплательщиками-организациями — по месту размещения производств
Б) налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями — по месту нахождения производства
В) налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями — по месту жительства индивидуального предпринимателя +
15. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
А) ЕСН +
Б) НДС полностью
В) НДС частично
16. Уплата единого налога по УСН производится:
А) налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями — по месту нахождения производства
Б) налогоплательщиками-организациями — по месту нахождения организации +
В) налогоплательщиками-организациями — по месту размещения производств
17. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента:
А) оплаты
Б) начисления амортизации
В) ввода этих средств в эксплуатацию +
18. Налогоплательщик налога на прибыль имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение … лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получена отрицательная величина:
А) 15
Б) 10 +
В) 20
19. Налоговым периодом по ЕНВД является:
А) месяц
Б) полугодие
В) квартал +
20. В целях поддержки субъектов малого предпринимательства федеральные, региональные и местные органы исполнительной власти создают:
А) помещения для малых предприятий
Б) ярмарки продукции субъектов малого предпринимательства +
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
21. Объектом обложения ЕНВД является:
А) вмененный доход +
Б) налогооблагаемая база
В) предполагаемая сумма прибыли
22. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на:
А) величину транспортного налога
Б) сумму, выплаченную по больничным листам +
В) сумму полученного убытка
23. Ставка ЕНВД составляет:
А) 5%
Б) 10%
В) 15% +
24. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на:
А) сумму полученного убытка
Б) сумму взносов в ПФР +
В) величину транспортного налога
25. Организация теряет право на применение УСН, если:
А) расходы организации не подтверждены документами
Б) за налоговый период получен убыток
В) численность организации составила 110 человек +
26. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
А) НДФЛ
Б) налог на прибыль +
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
27. Один из объектов налогообложения УСН:
А) доходы +
Б) расходы
В) прибыль
28. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
А) НДФЛ
Б) НДС +
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
29. Один из объектов налогообложения УСН:
А) доходы, уменьшенные на величину расходов +
Б) прибыль
В) расходы
30. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
А) ЕСН +
Б) НДФЛ
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
6. Инвестор не несет имущественную ответственность перед государством за действия оператора соглашения как за свои собственные действия, так ли это:
А) да
Б) нет +
В) отчасти
Тест с ответами: «Специальные налоговые режимы»
1. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2 000 000 рублей) составит:
А) 320 000 рублей +
Б) 500 000 рублей
В) 300 000 рублей
2. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на страхование:
А) обязательное медицинское
Б) обязательное пенсионное +
В) добровольное медицинское
3. Объектом обложения ЕНВД является:
А) Предполагаемая сумма прибыли
Б) Выручка от реализации
В) Вмененный доход +
4. Отчетным периодом единого сельскохозяйственного налога признается:
А) полугодие +
Б) 9 месяцев
В) квартал
5. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
А) по усмотрению администрации района или города
Б) по своему усмотрению
В) в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности +
6. Инвестор не несет имущественную ответственность перед государством за действия оператора соглашения как за свои собственные действия, так ли это:
А) да
Б) нет +
В) отчасти
7. Ставка ЕНВД составляет:
А) 20%
Б) 10%
В) 15% +
8. Последствия вынужденного перехода на общий режим налогообложения таковы, что организация признается плательщиком всех тех налогов, уплата которых заменяется уплатой … налога по УСН:
А) единого +
Б) регрессивного
В) единовременного
9. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:
А) если исчисленный налог по ставке 15% меньше двух процентов от выручки
Б) если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки
В) если получен убыток +
10. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование формируют … фонды:
А) амортизационные
Б) внебюджетные +
В) благотворительные
11. Переход на УСН производится по решению:
А) налоговых органов +
Б) учредителей налогоплательщика
В) регионального правительства
12. Долгосрочная аренда машин и оборудования, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором, называется:
А) менеджментом
Б) лизингом +
В) клирингом
13. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
А) налог на прибыль +
Б) НДС полностью
В) НДФЛ
14. Уплата единого налога по УСН производится:
А) налогоплательщиками-организациями — по месту размещения производств
Б) налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями — по месту нахождения производства
В) налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями — по месту жительства индивидуального предпринимателя +
15. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
А) ЕСН +
Б) НДС полностью
В) НДС частично
16. Уплата единого налога по УСН производится:
А) налогоплательщиками-индивидуальными предпринимателями — по месту нахождения производства
Б) налогоплательщиками-организациями — по месту нахождения организации +
В) налогоплательщиками-организациями — по месту размещения производств
17. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента:
А) оплаты
Б) начисления амортизации
В) ввода этих средств в эксплуатацию +
18. Налогоплательщик налога на прибыль имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение … лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получена отрицательная величина:
А) 15
Б) 10 +
В) 20
19. Налоговым периодом по ЕНВД является:
А) месяц
Б) полугодие
В) квартал +
20. В целях поддержки субъектов малого предпринимательства федеральные, региональные и местные органы исполнительной власти создают:
А) помещения для малых предприятий
Б) ярмарки продукции субъектов малого предпринимательства +
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
21. Объектом обложения ЕНВД является:
А) вмененный доход +
Б) налогооблагаемая база
В) предполагаемая сумма прибыли
22. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на:
А) величину транспортного налога
Б) сумму, выплаченную по больничным листам +
В) сумму полученного убытка
23. Ставка ЕНВД составляет:
А) 5%
Б) 10%
В) 15% +
24. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на:
А) сумму полученного убытка
Б) сумму взносов в ПФР +
В) величину транспортного налога
25. Организация теряет право на применение УСН, если:
А) расходы организации не подтверждены документами
Б) за налоговый период получен убыток
В) численность организации составила 110 человек +
26. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
А) НДФЛ
Б) налог на прибыль +
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
27. Один из объектов налогообложения УСН:
А) доходы +
Б) расходы
В) прибыль
28. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
А) НДФЛ
Б) НДС +
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
29. Один из объектов налогообложения УСН:
А) доходы, уменьшенные на величину расходов +
Б) прибыль
В) расходы
30. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
А) ЕСН +
Б) НДФЛ
В) оба варианта верны
Г) нет верного ответа
Если у вас в тесте остались нерешённые вопросы, то обязательно воспользуйтесь поиском по нашей базе тестов. С большой долей вероятности они там есть.
Инвестор не несет имущественную ответственность перед государством за действия оператора соглашения как за свои собственные действия, так ли это а да б нет в отчасти.
Любые данныеЛюбые данныеЛюбые данныеЛюбые данные Любые данные
Любые данные
Любые данные
Налог это тест с ответами
Налог – это.
- обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается в бюджет государства для осуществления им своих функций обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами юридически значимых действий дар, взнос, сделанный в пользу лица или учреждения с целью благотворительности денежные средства, периодически вносимые членами объединения на текущие расходы такого объединения
