Ошибка в патенте ИП

Ошибка возникает из-за того, что в отчет не попадает КПП либо КПП в отчете некорректный.

Проверить КПП в реквизитах плательщика

В меню «Реквизиты и настройки» > «Реквизиты плательщика » проверить, что заполнен нужный КПП.

Проверить КПП в реквизитах отчета, запроса

Такая ошибка будет возникать, если КПП не заполнен в реквизитах отчета (например, НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) или ИОН запроса. Необходимо перейти в заполенение отчета или запроса — меню «ФНС» > «Заполнить в системе» или «Запросить сверку» > «Редактировать». Заполнить КПП в разделе «Налогоплательщик — юридическое лицо».

При отправке земельного налога

Данная ошибка будет возникать при отправке земельного налога формата 5.02 с КПП, пятый и шестой символы которого принимают значения «08», «09», «46» или «47». На текущий момент передавать земельный налог с такими КПП нельзя в связи с тем, что схема данной формы была изменена ФНС. Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.

ПАТЕНТ для ИП 2022│Ошибки ИП на патенте│Патентная система налогообложения│ Как уменьшить налоги?

При отправке транспортного налога

Ошибка на контроле будет возникать при отправке транспортного налога формата 5.01 с КПП, пятый и шестой символ которого принимают одно из значений:

Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.

Проверить, какой выбран «Код места, по которому представляется документ»

Перейти в раздел «Реквизиты отчета» и проверить правильность заполнения строки «Код места, по которому представляется документ» либо «Документ представляется». Если данные строки отсутствуют в реквизитах формы, то следует перейти к выбору типа КПП на этапе «Контроль и отправка».

Код места, по которому представляется документ, может принимать следующие значения:

Выбрать нужный тип КПП на этапе «Контроль и отправка»

Перейти на этап «Контроль и отправка» и удостовериться, что был выбран нужный тип КПП передаваемого отчета. Если выбор КПП не появляется, то достаточно указать нужный код места, по которому представляется документ, в реквизитах отчета.

Как выбрать идентификационный код вида предпринимательской деятельности для заявления на патент

Патентная система налогообложения отличается от других режимов тем, что на каждый вид деятельности надо получать отдельный патент. Рекомендованный перечень направлений бизнеса для ПСН приводится в статье 346.43 НК РФ, но в регионах его могут сокращать или дополнять.

В 2021 году субъекты РФ получили право устанавливать практически любой размер потенциально возможного дохода на ПСН, с которого рассчитывается налог по ставке 6%. Это привело к тому, что в некоторых муниципальных образованиях стоимость патента выросла в несколько раз.

Поэтому, прежде чем подавать заявление на выдачу патента ИП, рекомендуем узнать его стоимость с помощью калькулятора ФНС. Учитывайте также, что с 2021 года налог на ПСН можно уменьшать на сумму взносов, уплаченных за предпринимателя и его работников.

Ошибки ИП на патентной системе налогообложения. Разбор судебной практики. Бизнес и налоги.

При заполнении второй страницы заявления на патент ИП необходимо указать идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Что это такое и где его взять? Расскажем подробнее.

Классификатор КВПДП

Особенно много нововведений внесено в 2021 году, потому что появились новые виды деятельности на ПСН. Например, розничная торговля раньше разрешалась только на площадях не более 50 кв. метров. Сейчас же патент можно получить и на магазин площадью от 50 до 150 кв. метров, но это признаётся уже другим видом деятельности.

Чтобы понять, как найти в классификаторе нужный вам код, надо разобраться в его структуре. По сути, КВПДП – это просто очень большая таблица, где перечислены все возможные виды деятельности по каждому региону и реквизиты соответствующего закона.

Первые три столбца этой таблицы как раз и формируют нужный идентификационный код. Он состоит из:

В следующем столбце приводится полное название вида деятельности, далее – реквизиты регионального закона и срок окончания действия. Вот как выглядит таблица КВПДП.

Актуальную версию классификатора можно найти по ссылке ниже.

А ещё этот документ доступен на официальном сайте ФНС в разделе, посвящённом патентной системе налогообложения конкретного региона.

Как выбрать нужный код для заявления на патент

Итак, мы разобрались, как формируется перечень видов деятельности для ПСН. Теперь надо понять, как найти нужный вам идентификационный код в самом Классификаторе.

Начинать поиск надо с региона, где вы хотите получить патент. К сожалению, Классификатор не делает такой разбивки, поэтому искать придётся вручную. А поскольку документ очень объёмный, можно воспользоваться обычным поиском по тексту.

После того, как вы нашли нужный регион, посмотрите, какие виды деятельности разрешены на его территории. Например, вы хотите получить патент на парикмахерские услуги в Твери. Находим, что этот вид деятельности в регионе доступен, а его код состоит из цифр, указанных в первых трёх столбцах, то есть 036901.

Его и надо указать в заявлении на патент.

Как узнать код КВПДП в личном кабинете ИП

Есть ещё один вариант, который возможен, если вы оформили доступ в личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Сначала зайдите на вкладку «Все сервисы» и выберите «Смена системы налогообложения». Далее переходите по ссылке «Заявление на получение патента».

Система предупредит вас, что заявление на патент можно подать только при наличии квалицированной электронной подписи.

Если ЭЦП у вас есть, то можно сразу подать заявление онлайн. Но даже если электронной подписи нет, с помощью этого сервиса можно узнать нужный вам код. Поэтому закройте окно предупреждения и переходите к выбору вида деятельности по выбранному направлению.

В выпадающем списке вы найдёте не только описание, но и идентификационный код для выбранного направления бизнеса и региона.

Например, ремонт, чистка и окраска обуви в Воронежской области имеет идентификационный код 023601.

Обратите внимание, что по умолчанию перечень составлен для того региона, где прописан ИП. Если вы хотите получить патент в другом субъекте РФ, в поле выше выберите нужную налоговую инспекцию. А ниже найдите вид деятельности и его код в регионе.

И наконец, идентификационный код для заполнения заявления на патент можно узнать в ИФНС по месту деятельности. Для этого надо обратиться в инспекцию лично или по телефону.

Источник: kodyoshibok03.ru

Риски индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения после получения патента

Утрата права на применение патентной системы налогообложения.

В соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему

налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в следующих случаях.

1) Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.

Согласно абзацу 5 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Нормами главы 26.5 Налогового кодекса индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор в рамках применения индивидуальными предпринимателями ПСН не предусмотрена.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам предпринимательской деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, по обоим указанным специальным налоговым режимам превысили 60 млн. рублей.

2) Если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса по численности работников.

Пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса установлено, что при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным

Таким образом, при определении средней численности наемных работников за налоговый период в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 Налогового кодекса, индивидуальный предприниматель должен учесть всех своих работников, в том числе и занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2017, налогоплательщик не утрачивает право на применение патентной системы налогообложения в случае несвоевременной уплаты.

В случае несвоевременной уплаты налога по ПСН, налогоплательщику начисляются пени и индивидуальный предприниматель продолжает применять ПСН, но, как сказано выше, при наличии недоимки по налогу, индивидуальный предприниматель не получит новый патент.

Кроме вышеуказанных рисков, индивидуальному предпринимателю следует учесть, что в период применения патентной системы налогообложения, налоговым органом проводятся мероприятия налогового контроля по вопросам правомерности применения данного режима налогообложения по фактам:

— осуществления оптовой торговли вместо розничной;

— оказания услуг спецтехники вместо перевозки грузов или пассажиров;

— производства мебели вместо изготовления мебели;

— розничной торговли мебелью вместо изготовления мебели;

— осуществления розничной торговли в торговом зале, площадь которого превышает 50 кв.м.;

— осуществления торговли через интернет-магазины, торговли по каталогам;

— предоставления в аренду собственного недвижимого имущества площадью более, указанной в патенте;

— оказания услуг по перевозке грузов или пассажиров с физическим показателем более, чем указано в патенте;

— иные виды деятельности, не предусмотренные патентной системой налогообложения.

Для предотвращения случаев неправомерного применения патентной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель самостоятельно, либо по требованию налогового органа представляет документы, подтверждающие правомерность применения патентной системы налогообложения по указанному в заявлении виду деятельности.

В случае подтверждения правомерности применения патентной системы налогообложения, индивидуальные предприниматели осуществляют свою деятельность без излишнего внимания налоговых органов.

В ходе развития бизнеса, индивидуальным предпринимателем могут осуществляться иные виды деятельности, которые не предусмотрены патентной системой налогообложения, в этом случае, добросовестный индивидуальный предприниматель обязуется:

— планировать, организовывать и вести свою деятельность таким образом, чтобы не прибегать к методам незаконной минимизации налоговых обязательств;

— пользоваться налоговыми льготами правомерно;

— осмотрительно выбирать контрагентов.

Источник: admoktpos.ru

Разъяснения от ФНС и Минфина по вопросам применения патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) разработана специально для снижения налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей. Она относительно молода — ей всего 5 лет. При этом система весьма популярна. В статье познакомимся с некоторыми разъяснениями чиновников по поводу применения ПСН.

Новая форма заявления

С конца сентября 2017 года применяется новая форма заявления на выдачу патента. Из заявления исчезла строка «Код по ОКТМО», зато появились новые строки:

1. Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
2. Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного ИП для постановки на учет.

Эти строки будут актуальны для тех ИП, кто зарегистрирован в одном регионе, а деятельность собирается ввести в другом. В таком случае Налоговый кодекс дает право обратиться за патентом в любой налоговый орган региона, где предприниматель планирует работать.

Форме заявления на выдачу патента, а также порядку ее заполнения, мы посвятили отдельный материал.

Обращение за патентом позже срока

Во второй половине 2017 года вышло сразу два письма относительно сроков подачи заявления на патент:

• письмо Минфина России от 14.07.2017 № 03-11-12/45160;
• письмо ФНС от 10.10.2017 № СД-4-3/20355.

Суть этих писем одинакова. Чиновники сообщают, что даже если предприниматель подал заявление позже срока, установленного законом, налоговые органы могут его рассмотреть.

Речь о нарушении срока, установленного пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ. Норма гласит, что ИП должен обратиться за патентом не позднее 10 дней до начала осуществления патентной деятельности. На основании пункта 6 статьи 6.1 НК РФ, срок установлен в рабочих днях.

В своих разъяснениях чиновники уточняют: хоть в Налоговом кодексе и установлен определенный срок, однако его пропуск не является основанием для отказа в выдаче патента. Так что если ИП подал заявление позже 10 дней, но все же до планируемого начала действия патента, то налоговый орган может рассмотреть заявление и выдать патент.

Санкции за несвоевременную оплату патента

Какие санкции будут применены к предпринимателю, который опоздает со сроком уплаты стоимости патента? Ранее Минфин и ФНС имели разные точки зрения на этот вопрос:

1. ФНС настаивала на том, что ИП в таком случае обязан уплатить сумму недоимки, а также пени за просрочку (письмо ФНС от 19.07.2017 № СД-4-3/14066).
2. Минфин был более строг — он настаивал на том, что на ИП должен налагаться еще и штраф. Такую точку зрения в ведомстве аргументировали нормой пункта 2.1 статьи 346.51 НК РФ (письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-11-09/53124).

Теперь в этом споре поставлена точка. В соответствии с последними разъяснениями ФНС, данными в письме № СД-4-3/21453 от 24.10.17, с предпринимателя, который нарушает срок уплаты патента, помимо его суммы будут взысканы пени. Если же налоговый орган выявит в ходе проверки неуплату предпринимателем стоимости патента, то сможет наложить на него штраф.

Некоторые вопросы, связанные со сдачей имущества в аренду

Также в прошлом году чиновники разъяснили пару вопросов об аренде нежилой недвижимости.

Первый из них касается смены состава арендаторов в течение срока действия патента. ФНС в письме от 19.09.2017 № СД-4-3/18316 отвечает, что в этом случае патент обновлять не нужно. Ведь он выдается не в отношении арендаторов, а в отношении объекта недвижимости.

Второй вопрос коснулся ситуации, когда предприниматель-арендодатель получает от арендатора доход в виде неустойки, возмещения убытков, компенсации и так далее. Например, за досрочное расторжение арендных отношений. Вопрос заключался в следующем: по какой системе должны облагаться налогами такие доходы.

Минфин в письме от 10.10.2017 № 03-11-12/66090 пояснил, что подобные доходы связаны со сдачей имущества в аренду, а значит, являются доходами от этой деятельности. Соответственно, они облагаются налогом в рамках ПСН. То есть купив патент, предприниматель уже уплатил все обязательные платежи, в том числе и за полученные им впоследствии суммы неустойки.

Когда ПСН применяется вместе с УСН

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Весьма распространена ситуация, когда ИП совмещает УСН и ПСН. Каждый из этих режимов предполагает определенные ограничения по объему дохода и количеству работников. В настоящий момент они таковы:

1. УСН — не более 100 работников и не более 150 млн рублей дохода.
2. ПСН — не более 15 работников и не более 60 млн рублей дохода.

Возникает вопрос: что происходит с этими лимитами при совмещении систем?

Ответ на него ФНС дает в своем письме от 15.06.2017 № СД-4-3/11331. Суть в том, что при совмещении режимов для исчисления лимитов доходы должны суммироваться.

Таким образом, как только суммарный доход ИП от деятельности, облагаемой УСН и ПСН, превысит 60 млн рублей, он потеряет право применять патент.

Что касается работников, то ответ содержится в письме Минфина от 06.12.2016 № 03-11-12/72655. Предприниматель, совмещающий УСН и ПСН, может иметь не более 15 человек наемных сотрудников.

Источник: kontursverka.ru