Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления
Уведомление представляется только по следующим налогам:
Исправление ошибки в уведомлении об исчисленных суммах налога в 1С:Бухгалтерии 8
Организации — транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
Организации и ИП — УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.
В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.
Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).
4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налогов
По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.
— неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля — указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».
6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.
Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.
Межрайонная ИФНС России № 4
по Республике Башкортостан
Источник: www.bashkortostan.ru
Организация 25.12.2013 подала в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, допустив ошибку в графе «Доход за предыдущие 9 месяцев». Вправе ли налоговый орган отказать организации в переходе, если все условия для перехода соблюдены?
Вопрос: Организация 25 декабря 2013 г. подала в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, случайно допустив ошибку в графе «Доход за предыдущие 9 месяцев» (вместо 110 тыс. руб. указали 108 тыс. руб.). Налоговый орган отказал в переходе на УСН из-за данной ошибки. Правомерно ли это, если все условия для перехода соблюдены?
Ответ: Если организация 25 декабря 2013 г. подала в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, случайно допустив ошибку в графе «Доход за предыдущие 9 месяцев» (вместо 110 тыс. руб. указали 108 тыс. руб.), то полагаем, что налоговый орган не вправе был отказать организации в переходе на УСН из-за ошибки в уведомлении о переходе на УСН, так как ошибочно указанная величина дохода, как и реальная, не ограничивает право организации применять УСН.
Н.В.Ивашко
ООО «КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
30.05.2014
Источник: enterfin.ru
Как исправлять ошибки в уведомлении об исчисленных налогах
Содержание
- Структура уведомления об исчисленных налогах
- Общий подход к исправлению ошибок в уведомлении
- Пример. Исправление ошибки в текущем уведомлении
- Как исправить ошибку
Если вы подаете неправильную налоговую декларацию в налоговую инспекцию, вы должны предоставить новый исправленный документ. Правила, по которым это делается, зависят от вида ошибки, ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа.
Структура уведомления об исчисленных налогах
Уведомление об исчисленных налогах состоит из двух частей:
- Титульная страница;
- Раздел «Данные».
Титульный лист уведомления такой же, как и на большинстве налоговых форм. Все данные стандартные.
Налоговый лист состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). За клад, вклад, коллекцию — часть. Они все одинаковые, информация та же:
1. КПП указывается в соответствующей налоговой декларации (расчете).
3. Код бюджетной классификации.
4. Сумма налога, удержанного налога, сборов, страховых взносов.
5. Отчетный (налоговый) период (код)/номер месяца (квартала).
6. Отчетный (календарный) год.
Размер исчисленного налога должен быть таким, который впоследствии указывается в декларации (расчете).
Общий подход к исправлению ошибок в уведомлении
Вам нужно только исправить детали, где была допущена ошибка. Нет необходимости повторять всю информацию, указанную в ранее отправленном сообщении.
Форма сообщения позволяет ввести корректные данные о начисленных комиссиях в текущем сообщении, а не создавать отдельное.
Пример. Исправление ошибки в текущем уведомлении
При заполнении данных по начислению за февраль 2023 г допущена ошибка. Сдается 25 марта 2023 г. Ошибка обнаружена в начале апреля. Правильная информация указана в сообщении, отправленном в срок до 25 апреля 2023 года.
Если вы уже представили налоговую декларацию или расчет, вам не нужно подавать измененное уведомление. Инспекция исправит данные в соответствии с информацией из вашего отчета.
Как исправить ошибку
Если сумма была введена неверно, все просто: отправьте новое сообщение с правильной суммой.
В новом уведомлении повторяются данные о КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде и указывается верная сумма налога.
Если вы допустили ошибки в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, налоговый период), они действуют иначе.
В новом уведомлении повторяются неверные данные и обнуляется сумма налога — в поле «сумма» ставится «0». Затем заполните строки всеми правильными данными.
Если вы уже представили налоговую декларацию или расчет, вам не нужно подавать измененное уведомление. Инспекция исправит данные согласно полученной в срок информации из отчета (декларации, расчета).
После получения уведомления об исправлении в ИФНС ранее представленные данные будут скорректированы.
Если денег на оплату начисленного налога достаточно (по УНС положительный баланс), а срок оплаты еще не наступил, негативных последствий не будет.
Дополнительную информацию вы найдете в «Практическом лексиконе бухгалтера для бухгалтера.
Если у вас есть доступ, используйте его. Если нет, зарегистрируйтесь на 3 дня. Вот ссылки на ресурсы, которые могут оказаться полезными:
Как заполнить сообщение о начисленных налогах:
- Общие требования к порядку заполнения
- Уведомление на бумаге: важные детали
- Электронное сообщение
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел «Данные
Источник: online-buhuchet.ru