Ошибки бухгалтера при УСН

В октябре 2012 года, зарегистрировали организацию, выбрали систему налогообложения УСН доходы. Основной вид деятельности грузоперевозки .

Декларацию по УСН предоставили своевременно. 06.09.2013 г , добавили дополнительно ЕНВД (розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных ,в нашем случаи арендуемое помещение 8 кв.м. в офисе образцы товара ) .

Возникла ситуация ,из за частой смены бухгалтера, неверно исчислили налог по УСН за 2013 год с показателями подали в ИФНС. Вместо декларации по УСН Доходы ,сформулировали декларацию « УСН доходы минус расходы» ,заплатили минимальный налог 1% .Из ИФНС пришел запрос о предоставлении информации уведомив Нас ,о том что нами неверно исчислен налог по УСН, так как организация является плательщиком по УСН Доходы, и требование погасить сумму недоимки и штраф 20% ,а 28.08.14 подойти в налоговую инспекцию с пояснениями. Про ЕНВД ни слова.

Топ 5 ошибок бухгалтера, которые могут тормозить бизнес? Ошибки ИП и ООО. Бизнес и налоги.

После Запроса ИФНС 01.08.14г наш бухгалтер выяснил ,что у нас подано заявление на ЕНВД от 06.09.2013г (забыли ,что у Нас два вида налогообложения ЕНВД И УСН доход). Декларации по ЕНВД не подавали ни разу. По количеству налоговых периодов ЕНВД за 3,4 кв. 2013 года и 1,2 кв. 2014года.

Соответственно и не вели раздельный учет по УСН доходы и ЕНВД.

Вопрос: Как быть в такой ситуации и правильно исчислить налоги? Доплатить в Казну и избежать оплаты лишних налогов, пени, штрафов ,недоимки. Составить корректировки .Сами от таких действий в шоке. У Нас есть примерный план действий, но как говориться «Одна голова хорошо ,а две лучше» .Мнение специалистов помогает избежать такую ситуацию .

С Уважением Наталья .

Прошу прощение за излишнюю фразеологию.

Показать полностью
03 августа 2014, 00:51 , Наталья, г. Красноярск
Ответы юристов
Анна Проворова
Юрист, г. Москва

Общаться в чате

Я бы посоветовала подать в налоговую уточненные декларации и по ЕНВД и по УСН с перерасчетом и посмотреть, что они насчитают в виде штрафов и просрочек. А там уже думать оспаривать или нет

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 16]
[Статья 119]

Если с отчетностью вы опоздали меньше чем на 180 дней, размер санкций составит по 5%от суммы налога к уплате по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 100 руб.
Спустя 180 дней со дня, установленного для подачи декларации, штраф рассчитывается в следующем порядке: 30% суммы налога к уплате плюс по 10% налога за каждый месяц, начиная со 181-го дня.
Так как авансовые расчеты представляют собой документы, необходимые
для налогового контроля, то непредставление этих расчетов в инспекцию
будет наказано штрафом по ст. 126 Налогового кодекса РФ – 50 руб. за
каждый документ.

Кто заплатит за ошибки бухгалтера?

НК РФ Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган
налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений,
а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую
декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую
декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
При
обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой
декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к
занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе
внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в
налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном
настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация,
представленная после истечения установленного срока подачи декларации,
не считается представленной с нарушением срока.
2. Если уточненная
налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока
подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи
уточненной налоговой декларации.
3. Если уточненная налоговая
декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи
налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то
налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная
налоговая декларация была представлена до момента, когда
налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта
неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а
также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога,
либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если уточненная
налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения
срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то
налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1)
представления уточненной налоговой декларации до момента, когда
налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или
неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок,
приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении
выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при
условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил
недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;
2)
представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной
налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам
которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в
налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей
уплате суммы налога.
5. Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.
Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый
орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся
соответствующие изменения.
6. При обнаружении налоговым агентом в
поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты
отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению
суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести
необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в
порядке, установленном настоящей статьей.
Уточненный расчет,
представляемый налоговым агентом в налоговый орган, должен содержать
данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых
обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также
ошибки, приводящие к занижению суммы налога.
Положения,
предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, касающиеся освобождения
от ответственности, применяются также в отношении налоговых агентов при
представлении ими уточненных расчетов.
6.1. В случае, если участник
договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ,
ответственный за ведение налогового учета (далее в настоящей статье —
управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета),
предоставил участникам договора инвестиционного товарищества копию
уточненного расчета финансового результата инвестиционного товарищества,
налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль организаций, налог на
доходы физических лиц в связи с их участием в договоре инвестиционного
товарищества, обязаны подавать уточненную налоговую декларацию (расчет).
Уточненная налоговая декларация (расчет) должна быть представлена в
налоговый орган по месту учета участника договора инвестиционного
товарищества не позднее пятнадцати дней со дня, когда ему была передана
копия уточненного расчета финансового результата инвестиционного
товарищества.
При этом, если уточненная налоговая декларация
(расчет) представляется в налоговый орган в сроки, указанные в абзаце
втором настоящего пункта, участник договора инвестиционного
товарищества, не являющийся управляющим товарищем, ответственным за
ведение налогового учета, освобождается от ответственности.
Если
участник договора инвестиционного товарищества обжалует акты или решения
налогового органа, которыми были изменены финансовые результаты
инвестиционного товарищества, он обязан представить уточненную налоговую
декларацию (расчет) не позднее пятнадцати дней со дня, когда
вышестоящим налоговым органом было принято решение по результатам
рассмотрения его жалобы.
(п. 6.1 введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в
отношении уточненных расчетов сборов и распространяются на плательщиков
сборов.

Источник: pravoved.ru

Ошибки в Уведомлении о налогах: исправляем правильно

Уведомления, которые ввели с начала года, после перехода на новый порядок расчетов с бюджетом через ЕНП, еще не стали для бухгалтеров простым и понятым документом. Ошибки, судя по информации от ФНС, встречаются часто.

Исправлять ошибки нужно правильно и желательно с первого раза. Дело в том, что частые корректировки Уведомлений вызывают в налоговиков подозрения и могут стать причиной проверки.

Но, даже если дело не дойдет до проверки, за уведомления начинают штрафовать, а суммы уведомлений и декларации могут «сплюсовать».

Главное правило при исправлении ошибки в Уведомлении

Если бухгалтерия обнаружила ошибку в реквизитах сданного в ИФНС Уведомления, корректировка суммы налога проводится на основании нового Уведомления, представленного в налоговую с верными реквизитами, причем только в отношении того налога и той суммы, где была допущена ошибка.

• Как исправить ошибку в Уведомлении
• Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
• Ошибки бухгалтеров в Уведомлении об исчисленных налогах: ФНС выделила 7 основных
• Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ

7 ошибок Уведомлениях о налогах, которые назвала ФНС

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.
3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.
4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.
6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.
7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

Как упростить работу с уведомлениями

Если подписаны на бератор Практическая энциклопедиями бухгалтера у нас есть несколько способов упростить свою работу с уведомлениями.

1. Все по этой теме можно самостоятельно найти в разделах бератора.
2. По этой теме редакция подготовили чек-лист, который размещен на главной странице сайта. Можно сказать, это набор «горячих» ссылок для вас. Вы не вводите поисковый запрос в строку поиска сразу переходите по нужной ссылке.
3. Про уведомления вышло пособие. Все тексты собраны в одном месте и добавлены активные ссылки на бератор. Вы можете скачать пособие из личного кабинета на сайте и быстро находить нужную информацию либо по тексту, либо по ссылке, в том момент, когда она вами нужна.

Работайте как вам удобно! Мы предложили все оптимальные варианты.

Если вы всего лишь зарегистрированы на сайте и читаете разрешенные статьи в ограниченном объеме, пособие вам недоступно (либо доступно в сильно урезанном варианте).

Даже если вам подарили пособие за регистрацию на сайте, активные ссылки на бератор для вас закрыты.

Подписывайтесь и получите не только это изданий, но и все другие.

Источник: www.berator.ru

Ошибки ип на усн доходы

Поговорим, как предприниматели ошибались на упрощенке, чтобы вы знали, как делать не надо.

Ошибка 1. Уменьшение налога на страховые взносы

Уменьшать налог можно только на объекте «доходы» — на сумму уплаченных страховых взносов, больничного пособия за первые три дня.

Налог на всю сумму уменьшаете, если вы ИП без сотрудников. Если работники есть, то уменьшаете на 50% исчисленного налога.

Пример

За 2022 год выручка компании «Ромашка»: 10 000 000 рублей. Расходы — 600 000 рублей.

Также компания заплатила обязательные взносы за работников — 800 000 рублей

10 000 000 x 6% = 600 000 — единый налог (его можно уменьшить на сумму страховых взносов не превышающую 50%).

600 000 x 50% = 300 000.

600 000 — 300 000 = 300 000 — это единый налог после уменьшения на страховые взносы.

Итоговая сумма обязательств: 1 100 000 (300 000 + 800 000).

Ошибка 2. Неучтенные доходы

Доходы на вашем объекте попадают в налоговую базу , но есть те, которые проходят мимо, например займы, задаток.

К доходам, которые нужно учитывать относятся:

• доход от безвозмездного использования имущества;
• доход, который получили на УСН, но он относится к деятельности на ПСН;
• доход от взаиморасчета;
• доход, который простили налогоплательщику на УСН.

Ошибка 3. Нарушение правил смены объекта налогообложения

Если вы выбрали один из двух объектов на УСН, то его нельзя сменить в течение года.

Среди ошибок встречаются ситуации, когда предприниматели:

• регистрируют у налоговиков факт того, что деятельность прекращают, и повторно становятся на учет, но с другим объектом;
• указывают в декларации объект, который отличается от того, что в уведомлении.

Не всегда понятно, умышленно ли это сделали или нет. Возможно предприниматель замотался и забыл, какой у него объект — такое тоже бывает.

Если в первом случае решение умышленное — налоговики признают факт перерегистрации незаконной.

Как не ошибаться на УСН и работать как профи

У «Клерка» есть способ, который поможет. Мы создали подборку материалов для бухгалтеров на УСН для ИП. В нее добавили:

Узнаете, кому и зачем применять УСН, нюансы, типичные ошибки и способы их решения. Курсы и вебинары ведут эксперты-практики в бухгалтерском и налоговом учете.

За каждый курс и вебинар получите сертификат — он подтвердит ваш профессионализм.

Чтобы удостовериться, что в декларации по УСН все в порядке и она пройдет камералку без нареканий, проверьте следующее:

• В декларации верно отражены доходы. У налоговиков есть возможность сверить доходы, отраженные в декларации, с оборотами по счетам, также у них есть данные по онлайн-кассам (смотрите, обязательны ли они для УСН). А поскольку доходы при УСН учитывают кассовым методом, нестыковки между фактическими поступлениями и задекларированной суммой видно сразу. Конечно, в базу по налогу включаются не 100% полученных сумм. Например, не учитываются займы. Если у вас есть обоснованные расхождения, будьте готовы их объяснить.

Узнайте больше о том, какие доходы признаются (учитываются) при УСНО.

• Налог по «доходной» УСН вы правильно уменьшили на взносы. Взять в уменьшение можно взносы, уплаченные в 2021 году, в пределах начисленных сумм. Уплату ФНС посмотрит в КРСБ, а начисления — в расчете по взносам. Также не забывайте, что для работодателей действует 50%-й лимит на уменьшение налога.

Читайте подробнее о том, каким образом происходит уменьшение налога при УСН.

• Вы считаете налог по правильной ставке. Во-первых, учитывайте, что организации должны применять ту ставку, которая действует в регионе их регистрации, ИП — в регионе проживания (прописки). При этом не важно, где ведется бизнес по факту. Кроме того, для пониженных ставок устанавливаются специальные условия. Соответствие им тоже нужно проконтролировать. Во-вторых, не забывайте, что с 2021 года у вас могла возникнуть обязанность платить налог по повышенным ставкам.

Еще один момент, который следует иметь в виду, — это уплата авансов. Иногда нарушения с авансами, имевшие место в течение года, могут повлечь блокировку счета.

Указанные выше нарушения контролеры могут увидеть уже из декларации. Поэтому старайтесь их избегать. Если же говорить о неочевидных ошибках, то чаще всего они связаны с расходами при доходно-расходной УСН. Убедитесь, что вы учли только те, которые разрешены НК РФ. А поможет вам в этом наша статья.

Если в ходе такой самопроверки вы обнаружите ошибки, требующие представления уточненки, составить ее вам помогут рекомендации от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Сдавайте декларацию по УСН в онлайн‑бухгалтерии

Ведение бухгалтерского и налогового учета, зарплата, авторасчет налога УСН, сдача отчетности не выходя из дома.

Сдают декларацию лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. К ним относятся и ИП, и организации. Чтобы применять этот спецрежим, руководители компаний или ИП при регистрации пишут заявление о выборе упрощенки. Также на УСН можно перейти с другого налогового режима с начала следующего года, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Кстати, даже если упрощенец находится на налоговых каникулах и не платит налог, декларацию все равно нужно сдать. Она называется нулевой, а в графе со ставкой налога проставляется «0%».

Для ИП и юридических лиц установлены разные сроки подачи отчетности. ИП сдают декларацию раз в год до 25 апреля, а организации должны представить декларацию по УСН не позднее 25 марта. Если эта дата выпадает на нерабочий день, срок откладывается на ближайший следующий рабочий день. В 2023 году сроки следующие:

• для организаций — 27 марта;
• для ИП — 25 апреля.

В двух случаях декларацию понадобится сдать раньше: утрачено право на УСН или прекращена деятельность. Организации и предприниматели, которые прекратили работу, отчитываются до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. А те, кто утратил право на упрощенку, отчитываются до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором «слетели» со спецрежима.

Многие предприниматели по традиции предпочитают сдавать декларацию лично, распечатав заполненный бланк. Некоторые упрощенцы отправляют к налоговому инспектору свое доверенное лицо. Тут главное — не забыть подтвердить полномочия такого лица с помощью доверенности. Если нет времени на посещение ФНС, компания вправе выслать отчет почтой.

Самый удобный и быстрый способ — отправить декларацию через интернет. Для этого обязательно нужно заверить отчетность усиленной квалифицированной электронной подписью. Из веб-сервиса Контур.Бухгалтерия вы можете отправить декларацию в один клик мышки.

Организации всегда сдают декларацию в инспекцию по месту нахождения. Если у вас есть обособленные подразделения, отчет все равно нужно сдавать в ИФНС по месту учета головной организации. В места нахождения подразделений ее сдавать не нужно.

ИП сдают отчетность в налоговую по месту жительства.

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Количество листов, которые нужно сдать в ИФНС, напрямую зависит от объекта налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Условно можно выделить три возможных варианта для декларации по УСН:

• для объекта «доходы»;
• для объекта «доходы минус расходы»;
• для налогоплательщиков, исчисляющих торговый сбор.

Плательщики с объектом «доходы» сдают титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Раздел 3 заполняется только по целевому финансированию. Если компания платит торговый сбор, к стандартным листам нужно добавить раздел 2.1.2.

Плательщики с объектом «доходы минус расходы» должны заполнять титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при наличии целевого финансирования.

Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.

В 2023 году изменился порядок уплаты налога, так как был введен единый налоговый платеж. В декларацию по УСН корректировки тоже внесут, но сделают это уже для отчетной кампании за 2023 год. К тому же они будут техническими и не окажут существенного влияния на порядок заполнения.

За 2022 год отчитываемся по-старому. Из последних важных изменений в форме отчета, которые действуют еще с 2021 года, можно выделить следующее:

• с титульного листа убрали код ОКВЭД и номер регистрации декларации;
• добавили в разделы 1.1 и 1.2 строку 101, в которой нужно показывать подлежащую зачету сумму налога, уплаченного в рамках патентной системы. Ее заполняют ИП, у которых образовалась переплата за патент в связи с утратой права на его применение. Раньше такую переплату приходилось возвращать по заявлению;
• добавили в разделы 2.1.1 и 2.2 строку для кодов налоговой льготы. Её заполняют те, кто применял пониженную или нулевую ставку налога. Первая часть этой строки предназначена для семизначного кода из Приложения № 6 к порядку заполнения, а вторая — для реквизитов регионального закона, которым введена льгота;
• добавили в разделы 2.1.1 и 2.2 код признака налоговой ставки. Если упрощенец применяет стандартные ставки, то в этих полях он проставляет код «1». Если же лимиты по доходам и сотрудникам превысили базовые ограничения и ставки повышены до 8 и 20%, указывают код «2».

С 1 июля 2022 года в экспериментальном режиме запущена автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). На ней можно работать в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Этот режим доступен только малому бизнесу. Так, численность сотрудников не должна быть больше 5 человек, доход — больше 60 млн рублей в год, остаточная стоимость ОС — больше 150 млн рублей.

Самое интересное, что декларации по УСН на АУСН не будет. Также бизнес освободят от сдачи РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ.

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, организации и ИП грозит ответственность по ст. 119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от неуплаченного в срок налога. Также руководителя организации и главбуха могут привлечь к административной ответственности: вынести предупреждение или оштрафовать на 300-500 рублей.

Кроме того, за несдачу декларации налоговая может заблокировать расчетные счета организации или ИП.

Компании начислят пени, если:

• авансовые платежи и налог уплачены позже установленного срока;
• авансовые платежи и налог уплачены не полностью;
• в декларации содержатся ошибки, приведшие к занижению налога по УСН, и, как следствие, перед бюджетом образовалась задолженность.

Пеня — это вид санкции за просрочку по уплате налога или за неполную уплату. Пени начисляются в порядке, установленном ст. 75 НК РФ. В случае наличия отрицательного сальдо или недостаточного количества средств на едином налоговом счете в срок уплаты ФНС начнет начислять пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты.

Пени вычисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ:

• Для физлиц и ИП — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за весь период просрочки;
• Для организаций — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за просрочку сроком до 30 календарных дней и 1/150 в период, начиная с 31-го дня просрочки. Обратите внимание, что с 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 это правило не действует, пени начисляются по сниженной ставке за весь период.

Пример. Предположим, что ООО «Блеск» нарушило установленные сроки и заплатило авансовый платеж за полугодие в сумме 30 000 рублей 30 августа 2023 года. Напомним, что сделать это нужно было до 28 июля. Получается, что пени будут начислены за период с 29.07.2023 по 30.08.2023. Действующая в этот промежуток ставка рефинансирования, предположим, равна 7,5 %.

Пени = (1/300 × 7,5% × 33 дня × 30 000 рублей) = 247,5 рубля.

Даже если все налоги перечислены вовремя, компанию могут оштрафовать за непредставление декларации в нужный срок. Штраф в таком случае будет равен 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть ниже 1 000 рублей и выше 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру.

Сдавайте декларацию по УСН в онлайн‑бухгалтерии

Ведение бухгалтерского и налогового учета, зарплата, авторасчет налога УСН, сдача отчетности не выходя из дома.

Источник: oshibkam.ru