Ошибочная реализация в прошлом периоде как исправить УСН

За допущенные недочеты как в бухгалтерском учете, так и в отчетности могут наказать главного бухгалтера и руководителя. Штраф составляет до 10 000 руб. Повторное нарушение увеличивает сумму до 30 000 руб.

Ошибки в бух отчетности за прошлые периоды: требуется ли корректировка

• в регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) сторнируются расходы на аренду, признанные в прошлом периоде;
• в Разделе I отчета Книга доходов и расходов УСН за 2023 год запись об уменьшении расхода отражается последней строкой, а в отчет Книга доходов и расходов УСН за 2023 год указанная корректировка не попадает;
• при автоматическом заполнении уточненной налоговой декларации по УСН за 2023 год выполненная корректировка отразится в составе показателей Раздела 2.2.

Для корректной реализации метода «красного сторно» в конфигурации «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8» недостаточно отсторнировать только проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. Необходимо откорректировать движения по регистрам накопления, потому как именно они являются основным источником информации для составления налоговой отчетности в программе.

Корректировки прошлых периодов в целях НДС (Прямой эфир 26.05.2022)

Корректировка реализации и поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения или увеличения

Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.
По алгоритму 1С исправления вносятся с помощью Дополнительного листа книги продаж. Есть послабления для некоторых бизнес-организаций.

Далее перевыставьте клиенту корректный счет-фактуру и в оборотах Вы увидите корпроводки. Здесь уже корректный вариант продажи размещается на доплисте Книги продаж. Задать ее к просмотру и проверить правильность сведений Вы сможете в продажах и там найти Книгу продаж.

А вы честно платите налоги?
Да Стараюсь платить

Корректировка предыдущих периодов в 1С | Налоги и бухгалтерия | Яндекс Дзен

Если отчетность сдана, то нужно при формировании документа поставить галочку «БУ прошлого года закрыт» и обязательно указать статью доходов/расходов. В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу.

1С Бухгалтерия Корректировка поступления и реализации

Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки • принимает разницу по НДС к вычету в текущем налоговом периоде в периоде корректировки. ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Сторно реализации прошлого периода без уточненки

Согласно п. 14 ПБУ 22/2010, незначительные неточности прошлых лет, выявленные после сдачи отчетности, исправляют бухгалтерскими проводками на дату их обнаружения. Если допущенные недочеты не повлияли на финансовый результат, то их нужно просто сторнировать. Если повлияли, делают проводку, обратную неправильной, в корреспонденции со сч. 91.
изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки. Информацию из накладной бухгалтер уже внес в учет.

Корректировка реализации прошлого периода в 1С

Реализация за прошлый период в БУ и НУ 1С

Если сумма реализации уменьшается (т.е. мы переплатили налог на прибыль), и отчетность за предыдущий период еще не сдана, то документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К. ПБУ делит искажения в учете на существенные и несущественные.

С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Ошибка текущего года приводит к занижению налога

• Изменения стоимости работ.
• Если необходима корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения количества.
• При одновременном изменении количества и стоимости.
• Если неплательщик НДС возвращает товар продавцу.

В любом случае для исправления недочетов бухгалтер должен составить справку. Конкретная форма разработана только для государственных органов – ф. 0504833. Для коммерческих организаций она не имеет строго определенного вида, но должна содержать необходимые реквизиты для первичных документов. Справка также включает следующие записи:

Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту

Ошибка текущего года не приводит к занижению налога • сумма расходов в НУ за предыдущий отчетный период будет отражена не корректно. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Как исправить продажу закрытого периода

Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.
Всегда проще на примерах изучать любой волнующий Вас вопрос. ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации.

Алгоритм исправления ошибок в НУ

Документооборот

На основании этой справки в регистры бухгалтерского учета вносят исправительные записи. Они могут быть дополнительными, если нужно внести верную запись, и сторнировочными, если необходимо убрать неправильную. выделяется НДС на эту сумму, налоговый вычет на основании корректировочного счета-фактуры.

С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Ошибка текущего года не приводит к занижению налога

В любом случае для исправления недочетов бухгалтер должен составить справку. Конкретная форма разработана только для государственных органов – ф. 0504833. Для коммерческих организаций она не имеет строго определенного вида, но должна содержать необходимые реквизиты для первичных документов. Справка также включает следующие записи:

Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту

Ошибка текущего года приводит к занижению налога • При проведении документа Корректировка реализации ничего корректировать не нужно. Дата меняется только для проводки доходов расходов в БУ. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Обнаружена ошибка во входящей первичке

Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.
Одновременно бухгалтер зарегистрирован счёт-фактура. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.

Определение

На основании этой справки в регистры бухгалтерского учета вносят исправительные записи. Они могут быть дополнительными, если нужно внести верную запись, и сторнировочными, если необходимо убрать неправильную. Рассмотрим детальнее, как отражается КСФ в БУ у продавца.

Источник: moj-nalog.ru

Вопрос по корректировке реализации за прошедший год

Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе:

• подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена (но не обязана этого делать);
• исправить ошибку, пересчитав налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена. Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка или нет;
• не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки (например, если сумма переплаты незначительна).

Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 54 и абзаца 2 пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 23 января 2012 г. №03-03-06/1/24, от 25 августа 2011 г. № 03-03-10/82 и ФНС России от 11 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3807.

Обращаем внимание, что использование корректировочных счетов-фактур освобождает от необходимости представлять уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость. Однако в регулирование налога на прибыль специальные правила, связанные с применением корректировочных счетов-фактур, не вводились. Это означает, что действуют общие правила:

• при увеличении налоговой базы в прошлом периоде есть обязанность представить уточненную декларацию;
• при уменьшении налоговой базы в прошлом периоде есть право представить уточненную декларацию.

В Вашем случае налоговая база по налогу на прибыль в 2013 году увеличилась, то есть у организации возникла обязанность представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год. Во избежание ответственности, предусмотренной статьей 122 Налогового кодекса РФ, следует до предоставления уточненной налоговой декларации доплатить недостающую сумму налога, а также уплатить причитающиеся пени (пп. 1 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ).

Касательно изменения бухгалтерской отчетности сообщаем следующее. Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010, ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода. Таким образом, в случае несущественности допущенной ошибки (уровень существенности определяется учетной политикой организации) отсутствует необходимость представлять уточненную бухгалтерскую отчетность.

Источник: blog.algoritm74.com

Корректировка реализации прошлого года в «1С:Бухгалтерии 8»

В программе «1С:Бухгалтерия 8» можно отразить в текущем году корректировку по согласованию сторон реализации прошлого года в сторону увеличения.

Реализация товаров

1. Списана себестоимость проданных товаров. Учтена выручка от реализации товаров. Начислен НДС с реализации (Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)». Раздел: Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД)) 2. Кнопка Реализация, вид операции документа – Товары. Заполните документ. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

3. Выставлен счет-фактура на реализацию (Документ «Счет-фактура выданный»). Если будет выставлен счет-фактура в документе Реализация нажмите кнопку Выписать счет-фактуру. Будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.

4. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок. 5. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УПД со статусом «1» в документе Реализация под табличной частью установите переключатель УПД в положение «Включено».

Будет создан документ Счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. 6. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УПД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

Корректировка реализации

1. Корректировка выручки по реализованному товару в НУ. Корректировка финансового результата в НУ. Корректировка задолженности покупателя по реализованному товару в НУ. Корректировка выручки по реализованному товару в БУ. Корректировка начисленного НДС (Документ «Корректировка реализации».

Раздел Продажи – Корректировка реализации) 2. В поле Вид операции выберите «Корректировка по согласованию сторон». В поле Отражать корректировку выберите «Во всех разделах учета». В поле Основание: выберите документ «Реализация (акт, накладная, УПД)», по которому корректируется реализация.

3. На закладке Товары табличная часть автоматически заполняется на основании выбранного в поле Основание: документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». Во второй подстроке «после изменения», в колонке Цена, измените цену товара на новую. Суммы в колонках Сумма, НДС, Всего пересчитаются автоматически.

На закладке Расчеты установите флажок «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)». При установленном флажке корректировка отражается в БУ — в текущем периоде, в НУ — в прошлом периоде. Если флажок не установлен, то корректировка отражается в БУ — в прошлом периоде, в НУ — в прошлом периоде.

4. В поле Статья прочих доходов и расходов статью расходов оставьте без изменения. Если корректировка реализации будет отражаться через счет 90 «Продажи», то движения документа следует скорректировать, в этом случае выбранная статья прочих доходов и расходов значения не имеет. 5. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

Если корректировка реализации должна отражаться через счет 90 «Продажи», то скорректируйте сформированные проводки. Установите флажок Ручная корректировка. На закладке Бухгалтерский и налоговый учет в проводке № 4 в колонке Кредит измените счет 91.01 на счет 90.01.1, в проводке № 5 в колонке Дебет измените счет 91.02 на счет 90.03. Кнопка Записать и закрыть.

6. Выставлен корректировочный счет-фактура (Документ «Корректировочный счет-фактура выданный»). Если будет выставлен счет-фактура в документе Корректировка реализации нажмите кнопку Выписать корректировочный счет-фактуру.

Будет создан документ Корректировочный счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. 7. По ссылке откройте документ Корректировочный счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать.

Документ не формирует проводок. 8. Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УКД со статусом «1» в документе Корректировка реализации под табличной частью установите переключатель УКД в положение «Включено». Будет создан документ Корректировочный счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания.

9. По ссылке в поле УКД откройте форму с настройками, перейти в документ Корректировочный счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УКД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

Закрытие месяца, в котором скорректирована реализация

1. Установите месяц закрытия (Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца). Кнопка Выполнить закрытие месяца. 2. Определен финансовый результат от корректировки реализации (Регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» в составе обработки «Закрытие месяца»).

По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 90, 91 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Финансовый результат от корректировки реализации по операции прошлого года отражается в текущем году. 3.

Признан ПНР в части скорректированной в текущем году выручки (Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца»). По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку «Расчет показателей отложенного налога». Суммы постоянного налогового дохода и постоянного налогового расхода отдельными проводками не отражаются, а определяются расчетным путем как разница между условным расходом по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль.

Формирование бухгалтерской отчетности

1. Сформирован отчет о финансовых результатах («Отчет о финансовый результатах». Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты) 2. В отчете о финансовых результатах по строке 2110 «Выручка», по строке 2120 «Себестоимость продаж».

Формирование налоговой отчетности

1. Сформирована уточненная декларация по налогу на прибыль (Отчет «Декларация по налогу на прибыль». Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты) 2. Кнопка Создать. В форме Виды отчетов выберите «Декларация по налогу на прибыль» двойным щелчком мыши или по кнопке Выбрать. Укажите Период формирования отчета. Кнопка Создать.

3. На титульном листе налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставьте номер корректировки. Значение номера корректировки уточненной декларации должно быть на 1 больше значения номера корректировки декларации, ранее принятой налоговым органом. 4. В Листе 02 в декларации по налогу на прибыль по строке 010 «Доходы от реализации проверьте налоговую базу по откорректированной сумме реализации товаров. По строке 030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» сумма себестоимости реализованных товаров осталась без изменения. Сравните с данными Листа 02 декларации по налогу на прибыль до корректировки.

Источник: www.vdgb.ru