Осн и УСН различия

Выбор системы налогообложения волнует как «новичков», так и тех, кто уже достиг успехов в собственном бизнесе. В России существует три основных режима исчисления налогов — ОСН, УСН и ЕНВД. Какой из них выбрать? Это зависит от размера получаемой прибыли, отрасли, региона ведения деятельности, партнерской и клиентской базы.

Ниже приведены краткие описания «плюсов» и «минусов» ОСН, УСН и ЕНВД. Итак, на какой системе остановиться?

Традиционная (общая) система налогообложения (ОСН)

В РФ «по умолчанию» применяется традиционная, или общая система налогообложения с уплатой НПО, НДС, налога на имущество, НДФЛ и других основных налогов. На предприятии для этого должен вестись план счетов и полный бухучет. ОСН справедливо считается трудоемкой и неудобной системой. Но предприниматели работают по ней в силу нескольких причин. Как правило, это делается, если:

• В установленные сроки не поставить в известность налоговые органы о переходе на упрощенную систему;
• У фирмы нет права на «упрощенку» по закону;
• Ведется работа с другими крупными компаниями.

Некоторые предприятия не сотрудничают с партнерами, которые считают налоги по УСН. Например, фирма занимается оптовой реализацией крупных партий товара. Практически все её клиенты в силу специфики бизнеса — больших прибылей и количества сотрудников — не могут работать по УСН (почему, будет сказано ниже).

Налоговый учет в 1С при ОСН и УСН

Скорее всего, они предпочтут других партнеров, а издержки минимизируют доступными способами. Список таких организаций перечислен в главе 26. 2 НК РФ. Считается, что если бизнес ориентирован на корпоративное сотрудничество, в России его владельцу проще изначально работать и развиваться по ОСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если вы не зависите от партнеров и сами ведете бизнес, который не попадает под закон о запрете, попробуйте упрощенную систему налогообложения. На предприятии для этого должно работать не более 100 человек, а прибыли компании не могут превышать указанный законодательством лимит (например, в 2012 году он составил 45 млн. руб.). Всего существует два типа этого налогового режима:

• УСН с дохода (6%);
• УСН с разницы между доходами предприятия и его расходами (до 15%)*.

*Как правило, если потенциальные расходы превышают две трети от потенциального оборота, меньше и выгоднее оказывается сумма налога, высчитанная по УСН 15%.

При УСН не требуется платить НПО, НДФЛ, НДС, предъявлять отчеты о прибылях и убытках. Преимущества этого режима очевидны, но чтобы на него перейти, необходимо вовремя подать документы и привести в порядок бухгалтерскую отчетность. Предприниматель уведомляет местные налоговые органы о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года. К уведомлению прилагается справка о доходах за последние 9 месяцев, сведения о стоимости основных средств, специализации компании и количестве сотрудников. Если фирма только создается, уведомить инспекторов о переходе на УСН можно в течение пяти дней после постановки на фискальный учет.

Кто НЕ имеет права на УСН?

• кредитно‐финансовые учреждения (банки, частные пенсионные фонды, страховщики);
• иностранные компании;
• нотариусы, адвокаты;
• ломбарды;
• организации с филиалами в других регионах;
• другие компании, указанные в гл. 26.2 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД (или, как его еще называют, «вмененка») вводится постановлением местных властей и с 2013 года стал добровольным — если раньше определенные виды деятельности не могли переходить на другую систему налогообложения, то теперь им разрешили это сделать. ЕНВД считается простой в расчете системой, поскольку налог взимается не с реального, а с предполагаемого дохода. Естественно, этот предполагаемый доход может быть меньше фактического, что на руку предпринимателю. Под ЕНВД попадают такие виды деятельности как:

• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• автосервисы и автомойки;
• платные стоянки;
• мелкая розничная торговля;
• наружная реклама;
• другие услуги, указанные в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД часто сочетается с УСН или ОСН. На него можно перейти в течение пяти дней после того, как подается заявление по фактическому месту ведения бизнеса.

В силу специфики российского налогового законодательства и самих условий ведения бизнеса выбор наиболее выгодной системы исчисления — сложный и трудоемкий процесс, который требует от вас не только юридической грамотности, внимательности и аналитического склада ума, но и богатого практического опыта. Теоретически предприниматель или бухгалтер фирмы может сделать этот выбор самостоятельно. Но доверив налоговое планирование профессионалам, вы максимально обезопасите себя от всевозможных рисков и избавитесь от отнимающей бесценное время бюрократической волокиты. Позвоните в нашу компанию и получите консультацию специалистов, знающих, как свести к минимуму ваши финансовые потери.

Источник: bishelp.ru

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

• на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
• на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
• на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• акцизный сбор;
• сбор за пользование биологическими ресурсами;
• транспортный налог;
• торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

Компании и ИП также должны оплачивать водный, транспортный, земельный и другие виды налогов, если соответствующие ресурсы используются в предпринимательской деятельности. Ставка налога утверждается в каждом регионе отдельно.

Налоговый учет и отчетность

Для организаций наиболее существенное отличие УСН и ОСНО по налоговому учету связано с освобождением от налога на прибыль. Ведь для исчисления этого налога компании вынуждены вести, по сути, параллельный учет, сопоставимый с бухгалтерским.

Предприниматели на ОСНО также ведут КУДиР для исчисления НДФЛ. поэтому для них разница между ОСН и УСН в налоговом учете просто означает смену одной формы книги на другую.

Существенно упростит учет для всех бизнесменов, перешедших на УСН, отсутствие необходимости вести книги покупок и продаж для исчисления НДС.

Налоговая отчетность для упрощенцев тоже уменьшается в объеме. Особенно это касается юридических лиц. Вместо ежеквартальных расчетов по НДС, налогу на прибыль и имущество они сдают декларацию по УСН один раз в год.

Это же относится и к предпринимателям, с той лишь разницей, что ежеквартальной отчетности по налогу на прибыль у них не было, и поэтому годовая декларация по УСН как бы заменяет отчет по НДФЛ.

Упрощенная система налогообложения

УСН — самая популярная система среди малого бизнеса. Особенно часто ее выбирают индивидуальные предприниматели, поскольку данный налоговый режим освобождает от сложного бухгалтерского учета, высокой налоговой нагрузки и многих обязательных отчетов в своей деятельности. Предприниматели и ООО на УСН обязаны соблюдать лимиты по количеству персонала, величине дохода за год и ограничены в выборе видов деятельности.

УСН объединяет два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». За счет этого предприниматель может еще лучше оптимизировать расходы на налоги.

Налогообложение ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» представлено в таблице:

Единый налог 8% — на время переходного периода при превышении лимитов

Если выбран налоговый режим УСН «Доходы минус расходы», то налогообложение организаций и предпринимателей будет выглядеть так:

Единый налог 20% — на время переходного периода при превышении лимитов

В расходы учитываются только те затраты, которые понесены в рамках предпринимательской деятельности. К тому же должны быть подтверждающие документы — чеки, акты, накладные, др. Налоговая инспекция может запросить подтверждение расходов, поэтому вся подобная документация должна храниться не менее 5 лет.

Бухгалтерский учет и отчетность

Нельзя сказать, что упрощение бухучета связано с переходом на УСН, потому что эти сферы регламентируются разными законами, но по сути, это одни и те же организации.

Бухгалтерская отчетность малых предприятий также сдается в усеченном виде и обычно включает в себя баланс и форму № 2.

Что же касается ИП, то они имеют право не вести бухучет вообще (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ). Условием является ведение налогового учета по любому обязательному платежу.

Поэтому предприниматель может не вести бухучет при обеих налоговых системах. Хотя, конечно, на практике бухучет, как правило, ведут, особенно если бизнес ИП достаточно крупный.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и может применяться только сельхозпроизводителями, а также предприятиями, оказывающими услуги бизнесу в отрасли растениеводства и животноводства. Также ЕСХН могут использовать ИП и ООО, занимающиеся разведением и выловом рыбы и морепродуктов. Такие предприятия могут перейти на единый сельскохозяйственный налог или использовать любой другой вариант налогообложения: применение ЕСХН — это право, а не обязанность.

Различия в налогообложении у ИП и организаций на ЕСХН представлены в таблице:

В перечень расходов можно внести только те, которые есть указаны в ст. 346 НК РФ.

ЕНВД

ИП и юридические лица могут сменить систему налогообложения на ЕНВД по своей воле. Но эта возможность предоставлена не везде. К примеру, в Москве этот режим не действует вовсе, в Санкт-Петербурге он доступен лишь с некоторыми ограничениями.

ЕНВД доступен только лицам, которые занимаются определенными видами предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 346.26 НК РФ):

• розничная торговля;
• общественное питание;
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспорта;
• размещение рекламы и другие.

Кроме того, есть следующие ограничения:

• на предприятии должно работать не более сотни сотрудников;
• остаточная стоимость ОС не должна превышать 150 млн рублей;
• доля юридических лиц в составе учредителей не должна составлять более 25%.

Субъекты, уплачивающее ЕНВД, получают определенные выгоды. Основная из них – освобождение от уплаты части налогов. В частности, в этом случае компаниям не нужно платить:

• налога на прибыль;
• налога на имущество (есть исключения);
• НДС.

Для предпринимателей отмена необходимости уплачивать НДФЛ за себя, НДС и налог на имущество (в части его использования в предпринимательской деятельности).

Особенность ЕНВД — неизменность суммы, которая подлежит уплате. Налог не зависит от прибыли — он рассчитывается по формуле. Однако даже если налогоплательщик не получил никакой прибыли, он все равно обязан выплатить эту сумму. Лучше всего в такой ситуации не допускать бездействия и вовремя подать заявление о снятии с учета.

Налоговая база — сумма вмененного дохода, представляющая собой произведение базовой доходности конкретного вида бизнеса, подсчитанной за налоговый период, и величины физического показателя, который характеризует этот вид деятельности. Показатель зависит от типа деятельности, и может характеризоваться работником, торговым местом, единицей площади. Ставка ЕНВД составляет 15% от суммы вмененного дохода. Базовая доходность зависит от двух коэффициентов:

1. Коэффицент-дефлятор (К1), в 2021 году составляет 1,868.
2. Корректирующий коэффициент (К2), который зависит от многих факторов ведения бизнеса, в числе которых сезонность и режим работы, ассортимент и величина доходов.

Помимо этого, размер исчисленного налога может быть уменьшен за счет некоторых платежей:

• взносы на страхование работников;
• больничные пособия, которые работодатель выплатил своим сотрудникам;
• платежей по договорам добровольного страхования работников.

С учетом всех вышеуказанных выплат, сумма исчисленного налога может быть понижена не более чем в два раза. ИП имеют возможность уменьшить сумму оплаты за счет взносов ОПС и ОМС, которые они уплатили за себя.

Предприниматель, уплачивающий налоги по вмененной системе, использующий кассовое оборудование, может рассчитывать на налоговый вычет. Он равен сумме, потраченной на приобретение этого оборудования. В расходы также включены суммы, затраченные на модернизацию ККТ. Максимальная сумма вычета — 18 тысяч рублей за каждую кассу ИП.

Необходимо отметить, что этой поблажкой может воспользоваться только предприниматель, зарегистрировавший кассовую технику в период с 01.02.2017 по 01.07.2019 (если ИП занимается общественным питанием или торговлей в розницу и привлекает сотрудников — до 01.07.2018). Заявление на вычет подается посредством налоговой декларации, с обязательным указанием суммы расходов, связанных с приобретением и модернизацией онлайн-ККТ.

Для того чтобы начать работать на «вмененке», юридическому лицу или ИП следует подать соответствующее
заявление в ИНФС по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Изменить режим налогообложения можно с начала календарного года.

Патентная система налогообложения

ПСН — это еще один спецрежим, рассчитанный на применение ИП, работающими только в одной сфере деятельности. Предприниматель получает разрешение на ведение бизнеса в определенном регионе и уплачивает в бюджет фиксированную ставку налога. Такой вариант очень выгоден для начинающих ИП и для тех, кто пробует расширять свой бизнес в новых отраслях.

ПСН освобождает от всей отчетности и не требует ведения бухгалтерского учета.

ИП на «патенте» будут платить налоги по таким правилам:

ИП может купить патент на срок от одного месяца до года, рассчитать стоимость лицензии можно на сайте ФНС (patent.nalog.ru).

Источник: liga-lift.ru

Осн и УСН

Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна. А если выбор стоит между УСН или ОСНО, что выбрать? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы.

Отличие первое: налогоплательщики

Отличие второе: налоги и отчетность

В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС. Подробнее о том, какие налоги должны платить организации и ИП на упрощенке мы рассматривали в нашей консультации.

Соответственно, и состав отчетности упрощенцев значительно сокращен.

Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ. На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы.

При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).

Кроме того, перечень расходов для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы» существенно ограничен по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Отличие третье: ставки налога

Ставки налога на УСН и ОСНО также разные.

На УСН максимальные ставки налога составляют:

Законами субъектов РФ эти ставки могут быть понижены.

Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%, но могут применяться и иные ставки, рассмотренные в нашем отдельном материале.

На вопрос «УСН или ОСНО?» дать ответ, который бы подходил для всех организаций и предпринимателей, невозможно. Каждая организация и ИП решают для себя, какой налоговый режим выбрать, самостоятельно. Для этого анализируются отличия УСН от ОСНО с учетом специфики деятельности, условий функционирования и показателей финансово-хозяйственной деятельности, — фактических или только планируемых.

Источник: arbatcredit.ru