Выбор системы налогообложения – это важный вопрос для бизнесмена, после открытия ИП или ООО. О том какую из них выгоднее применять в вашем бизнесе, речь пойдет в этой статье.
- Выгоднее УСН 6%. Например, вы оказываете услуги по разработке сайтов. Ваши доходы составляют 100 тыс. руб. в месяц, при этом вы практически не несете расходов, пусть они будут у вас в районе 20 тыс. руб. (аренда, интернет, телефон и т.д.). В этом случае вам выгодно применять УСН 6%, поскольку налог будет равен 6%*100 = 6000 руб. Если бы вы применяли УСН 15%, то налог составил бы 15%*(100-20) = 12000 руб., что в 2 раза больше. Расходы в этом случае можно не считать и бухгалтерский учет можно не вести, если вы ИП. Для ООО с 2013 года бухгалтерский учет вести нужно обязательно (см. ст. №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете»)
- Выгоднее УСН 15%. У вас интернет-магазин, вы продали товар, себестоимость которого составила, например, 50 тыс. руб. и есть прочие расходы 20 тыс. руб. (аренда, интернет и т.д.). В этом варианте вам выгоднее применять УСН 15%, т.е. вы платите 15%*(100-50-20) = 4500 руб. против 6%*100 = 6000 руб. если бы вы были на УСН 6%. Надо еще раз подчеркнуть, что при покупке товара у поставщика у вас должны быть все необходимые документы: счета, акты, накладные, кассовые чеки. Если же этого не будет, то расход официально подтвердить вы не имеет права.
Есть некоторые нюансы, про которые необходимо помнить. При применении УСН 6% можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, но не более чем наполовину от суммы налога (для ИП без сотрудников можно уменьшить полностью на сумму уплаченный взносов в Пенсионный фонд). Налогоплательщики налога при УСН 15% этого сделать не могут, т.к. страховые взносы включены в состав расходов.
Также есть понятие как минимальный налог. Если в конце года у вашего ООО или ИП возникла ситуация, что расходы превысили доходы, то вы не обязаны платить налог УСН по ставке 15%. При УСН 15% в этом случае вы заплатите минимальный налог в размере 1% от доходов. Он платится только по итогам года. Минимальный налог не касается фирмы на УСН 6%, потому что в любом случае налоговой базой являются доходы.
Для отдельных регионов ставка 15% может быть понижена для отдельных видов деятельности. Это нужно смотреть на территориальные законы. Например, в Москве законом №41 от 07 октября 2009 года, установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций на УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с определенными видами деятельности, например, с видом деятельности «научные исследования и разработки».
IT-бизнесы и рекомендуемые системы налогообложения:
— разработка сайтов, услуги по дизайну и т.д. – 6%;
— интернет-магазины, как правило, применяют 15%, т.к. есть завязка на товаре;
— разработка программного обеспечения – УСН 6%;
— рекламная деятельность – как правило, УСН 15%;
— прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий – как правило, 6%.
В заключение пару слов о преимуществе УСН против ОСНО. Есть виды деятельности на УСН, которые подходят под пониженный тариф по страховым взносам с ФОТ (фонд оплаты труда), например, по ОКВЭД 72.20 («Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»). Вместо положенных 30% фирма платит 20% с ФОТ. В общей системе такого нет.
Полный перечень видов деятельности, которые подходят под пониженный тариф, вы можете посмотреть в 212-ФЗ от 24.07.2009 (п. 8, ст.58).
Источник: spark.ru
Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН
Конституционный суд постановил, что действующее условие взимания дополнительного 1% от превышения доходов в 300 тыс. руб. для предпринимателей на УСН «Доходы» противоречит нормам ФЗ-212 «Об уплате страховых взносов». Перечисления должны считаться от валовой прибыли, а не совокупного дохода.
В 2017 многие ИП – самозанятые лица, как предвидится, перейдут на ОСН, как на оптимальную. А вновь регистрирующиеся перестанут выбирать упрощенку. После постановления Конституционного суда, появившегося в сети 02.12.16, сумма взносов ИП на ОСН значительно уменьшится.
Немного о системах налогообложения ИП – самозанятого лица
- ОСН — и перечислять взносы и 13% с прибыли. На ОСН ИП без сотрудников ежеквартально ждёт сдача декларации по НДС, 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.
- УСН Доходы — взносы и 6% налога от всех подтверждённых доходов.
- УСН «Доходы минус Расходы» и перечислять 15% от прибыли, а также взносы.
На обеих УСН предприниматель сдаёт всего лишь один отчёт – декларацию УСН за год.
Если предприниматель имеет доход до 300 тыс. руб., его взносы фиксированные и составят в 2017 году около 30 тыс. руб. Однако, если доходность ИП выше 300 тыс. руб., то кроме 30 тыс. руб. необходимо заплатить 1% от разницы дохода и 300 тыс. руб.
Пример: доход ИП – 400 тыс. руб., взнос – 30 тыс. руб.+ 1% х (400–300)= 31 тыс. руб.
О Постановлении Конституционного суда
КС постановил, что практика взимания сборов из расчёта общих доходов противоречит нормам ФЗ-212 «Об уплате страховых взносов». Суд разъяснил, самозанятые ИП на ОСН, перечисляют взносы в бюджет исходя из валовой прибыли, а не с совокупности доходов.
Рассмотрение дела в суде инициировал как раз-таки ИП на ОСН, который не согласился уплачивать 1% взноса с доходов в 16,58 млн. руб., а не с прибыли в 39 тыс. руб.
Наглядно дело выглядело так:
- Взнос по мнению ПФР — «фикса» и 1% (16,586-0,3) млн. руб.
- Взнос по версии ИП — только «фикса», т.к. прибыль = 16,586-16,547=0,039 или 39 тыс. руб.
Указанный ФЗ перестаёт действовать в связи с переходом функции администрирования взносов к ФНС с 2017 года. Однако Постановление КС имеет силу закона и продолжит использоваться при расчёте взносов для ИП на ОСН – базой будут не доходы, а прибыль.
Как выбрать систему налогообложения для ИП исходя из новых данных
Если вы уже ИП на УСН Доходы, для вас все остаётся по-прежнему.
Если вы на ОСН и УСН по прибыли то можете определиться с учётом до 15 января, на какой системе останетесь. Если переходите на ОСН – подайте заявление в свою ФНС.
Чтобы было легче, просчитайте выгоду, а также допзатраты. Для примера возьмём ИП в доходом в 1,2 млн руб. и расходом в 200 тыс. руб.
- ОСН – налог 13% — 130 тыс. руб.; взнос – 30 тыс. руб. +9 тыс. руб. (1%), итого 169 тыс. руб.
- УСН на прибыль – налог 15% — 150 тыс. руб.; взнос – 30 тыс. руб. +9 тыс. руб. (1%), итого 189 тыс. руб.
Не стоит думать, что ОСН намного выгоднее: большая нагрузка по формированию отчётности, затраты на бухгалтерию и отправку. Если обороты небольшие, то 2% разницы между режимами – не причина переходить на ОСН. Но, если же прибыли большие, то выгода прослеживается более чётко.
Источник: assistentus.ru
УСН и ОСНО
Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН , НПД предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна. А если выбор стоит между УСН или ОСНО, что выбрать?
Основная система налогообложения
По умолчанию компании регистрируются на этой системе налогообложения. Здесь нет лимитов по видам деятельности, выручке или сотрудникам, как, например, на спецрежимах . Платить придётся НДС в размере 20%, налог на прибыль 3 и 17% в федеральный и региональный бюджеты соответственно, а также налог на недвижимое имущество организации. Перечислять данные налог и нужно каждый квартал. Применение общей системы оправдано, если компания планирует работать с организациями-плательщиками НДС и пользоваться правом на налоговый вычет. ОСНО — трудоёмкая в плане отчетности система, и налоговая нагрузка на ней выше, чем на спецрежимах .
Как перейти?
Написать заявление по форме № 26-2-3 об отказе от УСН и отправить его в налоговую инспекцию до 15 января того года, с которого вы хотите вернуться на общий режим. В середине года менять режим налогообложения нельзя.
Упрощённая система налогообложения
УСН – или в простонародье «упрощенка» – специальный налоговый режим, на котором уплачивается единый налог на УСН, заменяющий налог на прибыль и НДС. Разновидностей данного налога две: УСН «Доходы», где налогооблагаемая база умножается на ставку 6%, и УСН «Доходы минус расходы» , при которой на ставку 15% умножается разница между выручкой и расходами организации (все расходы нужно подтверждать документально) .
По видам деятельности для УСН есть ряд ограничений: нельзя производи ть подакцизную продукцию, добывать и продавать полезные ископаемые; кредитная, страховая, и деятельность ломбардов также под запретом. Ещё нельзя иметь (или открывать) филиалы, а доля другой организации в уставном капитале компании не должна превышать 25%.
Есть два ограничивающих показателя: лимит по годовой выручке и количеству работников. Если доход за 2022 превысит 164,4 млн.руб . или штат будет более 100 сотрудников – организация обязана использовать повышенные ставки для расчета налога; при выручке более 219,2 млн.руб . и штате более 130 сотрудников – фирма теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.
Как перейти или сменить объект налогообложения?
Условия перехода на У СН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:
• планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
• остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
• общую сумму дохода за 9 месяцев.
Переход с ОСНО на УСН осуществляется т олько с начала года на основании уведомления по форме № 26.2-1.
Источник: xn—55-9cdulgg0aog6b.xn--p1ai