ОСНО или УСН для ИП

30 июля 2021
12 мин. на прочтение

1. Обзор систем налогообложения для ИП

Налоговый режим для бизнеса надо выбирать внимательно — не каждая система подойдет конкретному виду деятельности. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то с момента регистрации он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждого налогового режима.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Вы можете перейти на УСН, если соответствуете таким требованиям:

1. Ваша деятельность не входит в список запрещенных видов для УСН:
2. банковская и страховая
3. деятельность негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов
4. деятельность ломбардов и операции с ценными бумагами
5. производство подакцизных товаров
6. добыча и продажа полезных ископаемых
7. организация азартных игр и др.
8. Годовой доход не превышает 150 млн. рублей
9. Количество сотрудников не больше 100 человек

Налог по упрощенке надо платить от суммы фактически полученного дохода.

Есть две ставки налога по данному режиму:

1. Доходы: 6% от выручки, без учета расходов. Выгодно применять эту ставку, если у вас мало затрат либо есть проблемы с документами, которые подтверждают расходы.
2. Доходы минус расходы: 15% от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами.

Законами субъектов могут быть установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Выбрать УСН вы можете при регистрации и в течение 30 дней после нее. Если вы уже начали деятельность на другом режиме – переход на УСН возможен с начала календарного года. В этом случае, вы должны подать заявление по форме 26.2-1 до 31 декабря.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них необходимо также в ПФР и ФСС.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Вы сможете скачать все документы, которые подготовит сервис, и подать их онлайн. Также поможем открыть вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш бесплатный сервис сформирует все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — патентная система налогообложения — единственный режим, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей.

Вы можете приобрести патент, если соответствуете таким требованиям:

Какую СНО (систему налогооблажения) выбрать для интернет-магазина ОСНО или УСН

• доходы в год не превышают 60 млн. рублей по деятельности на патенте
• наемных сотрудников не больше 15 человек по всем видам деятельности

Стоимость патента рассчитывается из базовой доходности и периода, на который он приобретается. Заплатить всю стоимость патента надо авансом, до окончания срока его действия.

Формула расчета стоимости патента:

ЦП = БД : 12 * К1 * 6%, где:

• ЦП – цена патента
• БД – базовая доходность, которая утверждается законодательно
• 12 – количество месяцев в году
• К1 – количество месяцев, на которые вы покупаете патент
• 6 % — налоговая ставка

Чтобы перейти на ПСН, надо подать заявление по форме 26.5-1 минимум за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Патентная система особенно выгодна для сезонной деятельности и сферы услуг.

Декларацию в налоговую службу сдавать не нужно, если у ИП на ПСН нет наемных сотрудников. При наличии штата необходимо подать декларацию в ФНС, ПФР и ФСС.

В течение года предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет для ИП на патенте не предусмотрен.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Этот режим узконаправленный и предусмотрен только для производителей сельхозпродукции.

Для перехода на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода
• надо заниматься производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов
• можно оказывать услуги сельскохозяйственным производителям, чтобы доход от этих услуг был не менее 70% от общего
• не производить подакцизные товары

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где:

• Д — доходы
• Р — расходы, которые документально подтверждены
• 6% — ставка налога

Чтобы перейти на ЕСХН надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП. Перейти на режим с текущего можно только с начала года, до 31 декабря текущего года подав заявление в ФНС.

Ежегодно до 31 марта ИП на ЕСХН должны подавать декларацию. Предприниматели освобождены от бухгалтерского учета, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан.

Для применения НПД существуют такие условия:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности. Нельзя перепродавать товары чужого производства.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно, самому ИП его считать не нужно. Достаточно в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Отчетность не предусмотрена.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общий режим налогообложения

Общая система налогообложения имеет самую высокую налоговую нагрузку. Надо платить в бюджет НДС, в том числе 13% налога на доходы и налог на имущество. Для ОСНО нет ограничений по годовому доходу, количеству сотрудников и другим физическим показателям. Все деятельности, которые разрешены для ИП, можно вести по ОСНО.

Общая система подходит для следующих ИП:

• основная деятельность связана с импортом или оптовой торговлей
• большие обороты с входящим и исходящим НДС
• основные контрагенты — плательщики НДС

Перейти на ОСНО можно автоматически. Для этого, после открытия ИП, не надо подавать заявлений на льготные режимы. При переходе на ОСНО с другого режима, необходимо подать заявление – режим будет применен с начала года.

Если предприниматель утратил право работать на УСН, он будете переведен на ОСНО автоматически.

В налоговую необходимо сдать отчетность:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ на прибыль.
• Декларацию по НДС.
• Декларацию 4-НДФЛ – необходима для расчета квартальных взносов.

При наличии сотрудников добавляется отчетность:

• В ПФР – ежемесячный отчет до 15 марта, и ежегодный отчет по стажу до 1 марта.
• В ФСС – декларация за каждый квартал до 20 числа и ежегодное подтверждение вида деятельности до 15 апреля.
• В ФНС – ежеквартальная декларация 6-НДФЛ, ежегодная 2-НДФЛ, отчет по среднесписочной численности до 20 января и расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Наш онлайн-сервис подготовит полный пакет документов для открыти ИП, учитывая требования к оформлению. Введите свои данные в простую анкету, остальное за вас сделает система. Через 15 минут вы получите заполненные документы и подробную инструкцию по их подаче.

2. Какие еще взносы должен платить предприниматель

Кроме налогов по выбранной системе налогообложения все ИП должны платить обязательные страховые взносы за себя. Эти взносы надо оплачивать, даже не имея дохода.

Суммы страховых взносов утверждаются раз в год законодательно и делятся на 2 суммы: на пенсионное и медицинское страхование. Оплачивать надо минимум раз в год, не позднее 31 декабря, допустима поквартальная оплата.

Если ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, вам следует еще доплатить от разницы с фактическим доходом 1% на пенсионное страхование.

Узнать суммы страховых взносов можно на сайте nalog.ru.

Также индивидуальные предприниматели должны платить за своих сотрудников – налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Источник: registrator.online

Как выбрать налоговый режим для ИП

Прежде чем начать работать как ИП, нужно подобрать подходящий режим налогообложения. Индивидуальный предприниматель в 2023 году может работать на УСН, ОСНО, ЕСХН, НПД или на патенте. Во время выбора налогового режима опирайтесь на свой доход. Если вы не уверены в его стабильности, попробуйте упрощенную систему налогообложения.

1. Упрощенная система налогообложения — УСН

Работать, применяя упрощенную систему налогообложения, разрешается в следующих случаях:

• Вид деятельности подходит для УСН.
• Сумма основных средств и дохода ИП не превышает 150 млн. рублей в год.
• На ИП работает не более 100 сотрудников.

Есть два варианта оплаты налогов на УСН:

1. Доходы. В этом случае налог платится в сумме 6% от всех полученных доходов. Расходы в учет не принимаются. По этой системе выгодно работать в том случае, если ИП сложно подтвердить документально свои расходы, или доходов немного.
2. Доходы минус расходы. Налог начисляют по ставке 15% на разницу между доходами и расходами. Расходы должны быть документально подтверждены. В них ИП может включить все выплаты за себя и сотрудников.

ИП, работающий на УСН, должен оплачивать следующие налоги:

1. Налог на доходы в размере 6% или 15% в зависимости от выбранной ставки. Расчет необходимо вести ежеквартально нарастающим итогом. Необходимо вносить авансовые платежи. Их платят раз в квартал до 25 числа. Полную сумму налога за год ИП обязан оплатить до 30 апреля следующего года.
2. Если по итогам года ИП выходит в минус, он может заплатить 1% от валовой выручки при условии, что выбран режим «доходы — расходы». Налог оплачивается так же, как и в обычных случаях. Однако полную сумму налога можно будет уменьшить на уплаченные в течение года авансовые платежи.
3. Фиксированные взносы за себя в ПФР и ФОМС и, по желанию, в ФСС.
4. Налоги за работников, если они в организации есть. Вы должны платить за них НДФЛ, взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Пример. ИП работает на УСН, применяя режим «доходы». В 2023 году его прибыль составила 800 000 рублей. Исходя из ставки 6%, сумма налога получилась 48 000 руб. Предприниматель может уменьшить сумму налога на взносы в ПФР и ФОМС, если будет оплачивать их раз в квартал.

Отчетность на УСН:

1. Декларация по УСН. ИП обязан предоставлять ее в ФНС 1 раз в год, до 30 марта следующего года.
2. При наличии работников необходимо подавать декларации в ФНС, ПФР и ФСС.

Подать заявление о переходе на УСН предприниматель может во время регистрации ИП или в течение 30 дней после того, как будет зарегистрирован. Если вы решите перейти на УСН позднее, вы сможете изменить налоговый режим с 1 января следующего года, подав соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года.

Скачайте заявление о переходе на УСН онлайн бесплатно!

Скачайте готовое уведомление о применении на УСН при помощи нашего онлайн-сервиса. Сервис сформирует также весь пакет документов, необходимых для регистрации ИП, в течение 15 минут. Так вы сможете избежать отказа ФНС в регистрации из-за неправильно оформленных документов. Просто переходите по ссылке и заполняйте анкету!

2. Фиксированный размер налога — ПСН

Патентная система налогообложения может применяться только для ИП. Организации ее использовать не могут. По патенту могут работать предприниматели, осуществляющие услуги населению. Например, парикмахеры, мастера по ремонту обуви и одежды, химчистки и т.д.

Оформить патент можно при следующих условиях:

• Доходы за год не превышают 60 млн. рублей.
• В компании не более 15 сотрудников по всем видам деятельности.

Предприниматель, который хочет работать по патенту, должен приобрести его за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. Стоимость патента рассчитывается по формуле:

ЦП = БД (ПД): 12 * К1 * 6%.

ЦП — цена патента. БД — базовая доходность, которая делится на 12 месяцев действия патента. К1 — число месяцев, на которые приобретается патент. 6% — налоговая ставка.

ИП на патенте не сдает отчетность. Он обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Кроме оплаты патента, ИП оплачивает еще взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за себя и за работников. Также за сотрудников нужно платить НДФЛ.

Заявление о переходе на ПСН необходимо подать за 10 дней до начала данной деятельности.

Если с течением времени у ИП изменятся условия работы, например, добавятся сотрудники, патент будет применяться по тем данным, которые были указаны при его приобретении. На новые условия нужно будет оформить новый патент либо применить другой налоговый режим.

Сформируйте документы для регистрации ИП бесплатно

Наш онлайн-сервис поможет вам подготовить документы для ФНС быстро и без ошибок. Внесите данные в форму, следуя подсказкам сервиса, через 15 минут вы сможете скачать готовый пакет документов. Сервис учитывает все требования налоговой и закона. Также мы приложим инструкцию по подаче.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Предприниматели, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, могут работать на ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог можно применять при следующих условиях:

• Доход от сельского хозяйства составляет более 70% от общей прибыли организации.
• ИП занимается животноводством, растениеводством, разведением рыб, сельским или лесным хозяйством.
• ИП оказывает услуги производителям животноводства и растениеводства.

Налог на этом режиме рассчитывается по формуле: ЕСХН = (Д-Р) х 6%. Д — это доходы. Р — документально подтвержденные расходы. 6% — ставка налога.

Уплачивать налог необходимо 1 раз в год до 1 апреля следующего года. Раз в год до 25 апреля делается авансовый платеж. Подать налоговую декларацию ИП обязан до 31 марта. Также ИП должен платить взносы за себя и сотрудников во все фонды.

Предприниматель, работающий на ЕСХН, не обязан вести бухгалтерскую отчетность, кроме книги учета доходов и расходов.

Чтобы перейти на ЕСХН, ИП должен подать заявление в момент регистрации в ФНС или в течение 30 дней после нее. Также можно перейти на этот налоговый режим со следующего года, если подать заявление в налоговую до конца текущего года.

4. Налог для ИП с НДС — ОСНО

Если индивидуальный предприниматель подает документы в налоговую на регистрацию и не подаёт уведомления о переходе на один из специальных налоговых режимов, по умолчанию он будет работать на основном режиме налогообложения (ОСНО). Эта система дает возможность заниматься любой деятельностью, разрешенной для ИП.

ОСНО отличается большой налоговой нагрузкой и отчетностью. Нужна будет помощь бухгалтера в заполнении всех необходимых отчетов. На ОСНО нет ограничений по размеру дохода, количеству персонала и другим признакам.

ИП, работающий по общему режиму, должен платить следующие налоги и взносы:

• НДС — налог на добавленную стоимость, составляет от 0 до 20%, зависит от товара и вида деятельности. Необходимо подавать декларацию раз в квартал.
• НДФЛ — налог на доходы, ставка 13%, исчисляется по формуле НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, ПД — полученный доход, ПВ — все подтвержденные расходы, НВ — налоговые вычеты, АП — авансовые платежи, платятся в течение года.
• Имущественный налог рассчитывается по ставке 0-2% в зависимости от категории имущества. Оплачивать его необходимо до декабря следующего года.
• Взносы за ИП в ПФР и ФОМС, они фиксированные, устанавливаются Правительством ежегодно.
• Налоги и взносы за работников, оплачивается 13% подоходный налог из зарплаты сотрудников, а также взносы в ПФР, ФОМС и ФСС за счет работодателя.

Необходимо сдавать отчетность:

1. Декларация НДС до 25 числа каждого квартала.
2. 3-НДФЛ раз в год до 30 апреля.
3. 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней от получения полной прибыли. На основании этой декларации налоговая рассчитает налог на прибыль. Его нужно будет платить раз в квартал.
4. Отчеты в ПФР, ФСС и ФНС за работников, если они есть.

В ПФР сдают СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта, СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа. В ФСС необходимо раз в год подтверждать главный вид деятельности до 15 апреля, а также сдавать 4-ФСС раз в квартал до 20 числа в бумажном варианте или до 25-го в электронном.

ИП с сотрудниками должен предоставлять в ФНС следующую отчетность:

• Среднесписочную численность сотрудников — раз в год до 20 января.
• 6-НДФЛ — 1 раз в квартал до конца следующего месяца.
• 2-НДФЛ — раз в год не позднее 1 апреля.
• Расчет по страховым взносам — ежеквартально, не позднее 30 числа.

Переход на ОСНО с других видов деятельности осуществляется следующими способами:

• Автоматически во время регистрации ИП, если не было подано заявление о переходе на другой режим.
• С УСН и ЕСХН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление об этом до 15 января.
• С ПСН можно перейти на ОСНО со следующего года, подав заявление до 5 января.
• Если ИП потерял право работать по УСН, переход на ОСНО происходит автоматически.

Не тратьте деньги и время на оформление документов для открытия ИП

Бесплатно сформируйте пакет документов для регистрации на нашем сайте. Онлайн-сервис создаст для вас все документы быстро и без ошибок. От вас требуется лишь заполнить свои данные, скачать и распечатать документы для регистрации ИП. Такде мы приложим инструкцию по подаче в налоговую.

5. Налог для самозанятых ИП — НПД

Налог на профессиональный доход — это новый самостоятельный налоговый режим, который предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Но разрешено работать одновременно по трудовому договору.

Какие налоги платить:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Зарегистрироваться на НПД можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Самостоятельно налог считать не придется. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению денежных средств от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для индивидуальных предпринимателей на данном режиме не предусмотрена.

6. Дополнительные взносы для ИП

Все предприниматели обязаны платить за себя взносы в ПФР и ФОМС. Их устанавливают ежегодно в фиксированном виде, и из года в год их размер может разниться. Предприниматель обязан платить эти взносы, даже если не ведёт деятельности и не получает доходов.

Кроме этого, ИП по желанию может платить за себя взносы на добровольное страхование на случай болезни или материнства.

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за своих работников в ПФР, ФОМС и ФСС. А налог на доходы платится за счет самих сотрудников.

Источник: alfa-documents.ru

Бухгалтерия для ИП

Вы решили заняться предпринимательством и зарегистрировались как ИП? Поздравляем! Теперь важно подобрать режим налогообложения, подходящий для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, предстоит приобрести специализированную учетную программу. Она должна учитывать особенности налоговой схемы вашего бизнеса.

Принципы бухучета ИП

Многие не до конца понимают, как ИП вести бухгалтерию. Путаница начинается с законодательства. Закон № 402-ФЗ разрешает индивидуальному предпринимателю не вести бухгалтерский учет. Действительно, ему не обязательно возиться с проводками и разносить сделки по счетам. Тем не менее, фиксировать операции в Книге учета доходов и расходов ИП он все-таки должен.

Формирование отчетности нужно для уплаты налогов. Записи заносятся по первичным документам — так определяется налоговая база.

Для автоматизации бухгалтерского учета и расчета налогов используется 1с бухгалтерия 8 для ИП. Она поддерживает ведение учета по любому виду деятельности. Кроме того, программа помогает формировать и сдавать отчетность. Перечислим основные налоговые режимы:

• налог на доходы физических лиц (ОСНО);
• ЕНВД по видам деятельности;
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог);
• ПСН (Патентная система налогообложения).

ОСНО или УСН?

Выбрать подходящий способ налогообложения нужно в течкние месяца. Если сроки выйдут, автоматически применится основная система налогообложения. Для стартапов и растущих бизнесов это трудный и затратный вариант. В каждой системе учет ключевых показателей бизнеса ведется по-своему. К тому же установлены разные сроки для сдачи отчетности и получения льгот.

Именно поэтому так важно иметь под рукой сервис 1с ведения бухгалтерии ИП. Он подскажет, что когда и как нужно оформлять.

Например, при ОСНО отчитываются по 3-НДФЛ за год и НДС-декларациям каждый квартал. Иногда возникают сложности с оформлением вычетов и льгот по данному налогу. Бухгалтерия на упрощенной системе налогообложения самая удобная. Она требует сдачи всего одной декларации в год. При УСН Доходы с единой налоговой ставкой 6% не нужно считать расходы.

УСН Доходы минус расходы учитывает также затраты по ставке 15%. Однако для уменьшения налоговой базы нужны веские основания. Без подтверждающей документации ФНС не даст возможность снизить отчисления в бюджет.

Если на предприятии работает персонал, потребуется расчет взносов в ПФР и ФСС. Нарушение правил сдачи обязательной отчетности обычно приводит к штрафам и даже блокировке счета компании. 1с бухгалтерия для ИП на упрощенке предотвратит эти и другие неприятности. Она уже настроена для налогового учета и упрощенной бухгалтерии.

Подходит как для профессиональных бухгалтеров, так и для предпринимателей, ведущих учет самостоятельно. Тем же, кто ценит мобильность, непременно понравится 1С Фреш. Он обеспечивает привычное ведение бухгалтерии для ИП онлайн.

Бухгалтерия через интернет

Не важно, кто будет вести учет: профессиональный бухгалтер или вы сами. В 1С Предприниматель упрощенный интерфейс рассчитан на любой уровень знаний бухгалтерии.

• Ведите Книгу учета доходов и расходов
• Храните полную документацию
• Получайте отчеты по бизнесу
• Проверяйте контрагентов
• Меняйте налоговый режим
• Первые 30 дней бесплатно

В облачном 1С: Предприниматель базовая версия 1С: Бухгалтерия уже встроена.

Так что автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет онлайн действительно просто. Пара минут на регистрацию аккаунта. Потом как в привычной 1С, только еще удобнее и быстрее!

Источник: 1cfresh-buh.ru