Я начинающая ИП. Скажите, пожалуйста, почему ЮЛ, которые работают на ОСНО, не хотят покупать у поставщиков на УСН? Слышала, что это связано с тем, что потом им невозможно будет вычесть уплаченный НДС. Вот этого я не понимаю. Ведь если поставщик работает без НДС, то соответственно и цена на реализуемый товар будет ниже, так как в ней не будет НДС.
Никто же ничего не теряет в итоге. Наоборот, вычет ещё нужно будет обосновать. Разве не выгоднее сразу купить у упрощенца по цене, которая не увеличена на НДС?
02 июня 2017, 16:45 , Ангелина, г. Москва
Ответы юристов
Иван Иванов
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Ангелина, добрый день!
Для вычета по НДС не требуется как-то специально обосновывать расходы, достаточно наличия корректно оформленных оправдательных документов (счетов-фактур или универсальных передаточных документов).
С экономической точки зрения выгода от работы с контрагентом на УСН существует только в теории. На практике такие поставщики сами закупают сырье и продукцию у организаций на ОСНО, таким образом НДС уже заложен в стоимость их товаров.
02 июня 2017, 17:25
Клиент, г. Москва
Спасибо за ответ!
02 июня 2017, 22:20
Светлана Беляева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Ангелина, добрый день!
Компания А на ОСНО: закупает материалы, перерабатывает и реализует готовую продукцию.
Предположим, она продала партию готовой продукции на 236.000, с которой должна уплатить исходящий НДС в сумме 36.000. Также, ей необходимо закупить материалы. Есть выбор:
1. у поставщика на УСН по цене 100.000
2. у поставщика на ОСНО по цене 118.000 (в тч НДС 18%)
В первом случае компания А заплатит НДС 36.000 и налог на прибыль = (200.000 — 100.000)*20% = 20.000. Итого налогов 56.000.
Во втором случае компания А заплатит НДС 36.000 — 18.000 = 18.000 и налог на прибыль = (200.000 — 100.000)*20% = 20.000. Итого налогов 38.000.
Какой вариант предпочтительнее для компании А?
Если вы работаете с покупателями на ОСНО, возможно вам стоит пересмотреть свою систему налогообложения или схему работы. Могу оставить свои контакты, если нужна будет помощь.
02 июня 2017, 21:48
Клиент, г. Москва
Светлана, спасибо за ответ!
Да, во втором случае налогов будет уплачено на 18.000 руб меньше. Но и материалы ведь были куплены в этом варианте на 18.000 руб дороже. Получается, что для компании А так и так общий расход (включая налоги) в обоих случаях составит 56.000 руб.
02 июня 2017, 22:23
Светлана Беляева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Ангелина, вы совершенно правы, в этом случае итоговая прибыль у компании в 1 и 2 случаях равна. Я взяла этот пример с разницей в 18%, чтобы показать, как система налогообложения поставщика влияет на налоги покупателя.
На практике далеко не всегда компания на УСН может отгружать товары на 18% дешевле, чем компания на ОСНО. Например, если есть входящий НДС у поставщика на УСН, то он проигрывает аналогичному поставщику на ОСНО, который сможет принять этот НДС к вычету. В этом случае цену отгружаемых товаров поставщик на УСН не сможет выставить на 18% дешевле.
Поменяем условие примера: стоимость закупки у поставщика на УСН выросла со 100.000 на 110.000:
Компания А на ОСНО: закупает материалы, перерабатывает и реализует готовую продукцию.
Предположим, она продала партию готовой продукции на 236.000, с которой должна уплатить исходящий НДС в сумме 36.000. Также, ей необходимо закупить материалы. Есть выбор:
1. у поставщика на УСН по цене 110.000
2. у поставщика на ОСНО по цене 118.000 (в тч НДС 18%)
Считаем результат:
В первом случае компания А заплатит НДС 36.000 и налог на прибыль = (200.000 — 110.000)*20% = 18.000. Итого налогов 36.000 + 18.000 = 54.000. Прибыль после налогов 236.000 — 110.000 — 54.000 = 72.000
Во втором случае компания А заплатит НДС 36.000 — 18.000 = 18.000 и налог на прибыль = (200.000 — 100.000)*20% = 20.000. Итого налогов 38.000. Прибыль после налогов 236.000 — 118.000 — 38.000 = 80.000
Естественно в жизни покупатели не делают подобные расчеты и сравнения (поставщик на ОСНО или УСН) для каждой сделки, они знают, что если нет входящего НДС, то это может оказаться невыгодно, а значит лучше не рисковать. Тем более, единственное, что требуется для признания входящего НДС, получить правильно оформленный счет-фактуру (про первичные документы не говорю, они потребуются от любого поставщика).
В июне я буду проводить бесплатный вебинар для своих клиентов или встречу (тем более вы из Москвы) по выбору системы налогообложения. Если вам эта тема интересна (возможно выгоднее тоже другой налоговый режим), напишите, оставлю свои контакты или пришлю на почту приглашение.
Источник: pravoved.ru
Какая система налогов подходит для магазина одежды?
Хочу открыть ИП на магазин одежды. Налог на торговлю одеждой выгоднее уплачивать по патенту или стоит применять упрощенку?
Светлана Тюрина
Для магазина одежды лучше всего подойдёт патентная или упрощенная система налогообложения. Налоги магазина одежды выгоднее платить на патенте, но если предоставляются другие услуги и товары, стоит выбрать УСН.
Сравнение налоговых режимов для магазина одежды
- ПСН — патентная система налогообложения. Услуги магазина одежды — вид деятельности, для которого доступна работа по патенту. Как правило, выгоднее один раз купить патент, чем платить налоги с оборота. Но, стоит учесть — продажа сопутствующих услуг в магазине одежды на ПСН невозможна: для этого потребуется переход на УСН или совмещение налоговых режимов.
- УСН — упрощенная система налогообложения. Удобна единой фиксированной налоговой ставкой и возможностью выбрать базу для расчета налога — процент с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Если у вас небольшие расходы, объект “Доходы” подходит оптимально. Когда расходов больше, чем 60% от оборота, имеет смысл использование объекта “Доходы за вычетом расходов”. Выбирайте такой режим, если планируете организовать доставку, продавать одежду онлайн и на маркетплейсах.
- ОСНО — общая система налогообложения. Вы можете выбрать эту систему, но смысла в этом никакого нет. Вам придется платить много налогов (НДС, на имущество), нанимать бухгалтера, ежемесячно отчитываться.
Если вы уже прошли регистрацию ИП или ООО на неподходящем режиме, потребуется сменить систему налогообложения.
Патент для магазина одежды
Условия для патента:
- Численность штата — до 15 человек
- Доход до 60 млн. рублей в год
Если вы только продаете одежду, выгодно использовать ПСН — патентную систему. В этом случае вы перед началом работы оплачиваете фиксированную сумму налога. Получается, что налог не зависит от фактически полученного дохода. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.
Стоимость патента рассчитывается, как 6% от потенциальной прибыли. Для каждого региона определена своя сумма. Например, патент на розничную торговлю на 3 мес. в объекте 5 кв.м. в Самаре стоит 2184 руб, а на Арбате — 218 367 руб.
Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе налоговой.
УСН для магазина одежды
Условия для упрощёнки:
- В компании не более 130 сотрудников,
- Доход бизнеса не более 200 млн ₽ в год,
- ОС — не более 150 млн ₽,
- Доля участия других компаний в капитале ООО — не выше 25%,
- У компании нет филиалов,
- Деятельность не входит в список запрещенных для УСН согласно ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, МФО, адвокаты, нотариусы, агентства занятости и пр.).
Магазину одежды подходит упрощенная система налогообложения. Режим доступен в двух вариантах: УСН “Доходы” 6% и УСН “Доходы минус расходы” 15%
ИП и ООО на упрощенке не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Также к плюсам режима относится возможность компенсировать уплаченные взносы, за сотрудников, простая ежегодная отчетность в форме налоговой декларации, минимальный бухучет (книга), возможность платить налоги ежеквартально. Обратите внимание, что при убытках на УСН 15% есть минимальный налог.
Совмещение ПСН и УСН для магазина одежды
Если вы хотите платить минимальную сумму налога, возможно, вам будет выгодно совместить патент и УСН. Так вы будете оказывать продавать одежду на патенте, а оказывать другие услуги на УСН. В этом случае 6% или 15% вы будет платить только с оборота по дополнительной деятельности.
Сроки оплаты патента и УСН:
- Патент на срок до 6 месяцев оплачивается в любой день до конца срока действия. Патент от 6 до 12 месяцев предусматривает аванс в треть стоимость в течение первых трех месяцев действия, а остальную часть — в любой день до конца срока действия.
- Налог по УСН уплачивается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Раз в год подается декларация.
Может заинтересовать: Как выбрать ОКВЭД для магазина одежды и аксессуаров?
Открыть ИП или ООО с заявлением УСН
Зарегистрировать ИП или ООО для открытия магазина одежды можно онлайн с помощью нашего сервиса. Это бесплатно. Сервис может заполнить заявление на регистрацию, подобрать подходящие ОКВЭД, подготовить уведомление о выборе УСН. Вы получите полный комплект документов для налоговой по одной заявке и сможете сразу отправить его в ИФНС.
Выбирайте автоматический сервис и следуйте подсказкам: регистрация ИП или открытие ООО.
Для магазина одежды лучше всего подойдёт код ОКВЭД 47.51 “Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах”.
Как перейти на патент или УСН
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения этой системы расчета налога.
Заявление на ПСН для ИП
Через наш сервис подачи документов на патент можно направить заявление в налоговую онлайн.
Если вы хотите изменить систему налогообложения и перейти на УСН, подайте в налоговую уведомление до 31 декабря текущего года. Переход на УСН возможен только с нового календарного года. Исключение — закрытие и повторное открытие ИП. С нашим сервисом это сделать очень просто — закрыть и открыть онлайн.
Уведомление об УСН для ИП
Уведомление об УСН для ООО
Взносы для магазина одежды
Применение ПСН или УСН не освобождает от обязанностей по уплате обязательных страховых отчислений. Независимо от того, какие налоги платит магазин одежды, предприниматели обязаны перечислять взносы:
- ИП за себя — 45 842 руб. в год + 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 ₽ в год.
- Страховые взносы за сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы).
- Взнос за травматизм — от 0,2% до 8,5% оплачивается при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по ГПХ взнос не уплачивается).
Обратите внимание: можно уменьшить налог УСН или цену патента на уплаченные взносы. До 50% — от взносов за сотрудников или 100% — от своих взносов.
Источник: registrator.online
Система налогообложения для интернет-магазина — как выбрать
Горите желанием открыть свой магазин в интернете? Смелое решение, вперед! Но сперва приготовьтесь узнать кое-что об особенностях налогообложения вашего нового бизнеса. Потому что торговля в виртуальном мире несколько отличается от такого же бизнеса в оффлайне. Правильно выбранная система налогообложения для интернет-магазина поможет вашему бизнесу выжить и стать успешным.
Что такое интернет-магазин в общем понимании? Это торговое пространство в виртуальном мире со своими полочками-разделами, корзиной и широким ассортиментом товаров. И даже кассовая техника там должна присутствовать. Для покупателей созданы все удобства – и разные способы доставки, и всевозможные варианты оплаты, а некоторые магазины готовы предоставить удовольствие примерки или ознакомления с выбранными товарами в собственной квартире абсолютно бесплатно. Конечно, такой сервис привлекает покупателей, да и реклама под названием «сарафанное радио» лишней не бывает.
Какие есть системы налогообложения для торговли через интернет
Интернет-магазин — это торговля в розницу или все-таки нет? Этот вопрос крайне важен, т.к. использование для розничной торговли в оффлайне таких систем налогообложения как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система позволяет здорово экономить предпринимателям. И часто начинающие бизнесмены думают, что раз в интернет-магазине покупатели — физические лица, то то торговля розничная, и ЕНВД или патент вполне применимы.
Хотела бы вас обрадовать, но… Ответ — «нет». Интернет-магазин в классическом его виде (с возможностью оформить заказ) не может применять ЕНВД или патентную систему. Система налогообложения для интернет-магазина здесь должна быть иной.
Законодательство относит интернет-магазины не к розничной торговле, а к дистанционной, т.к. принимая решение о покупке, покупатель не имеет возможности лично ознакомиться с товаром (ст.497 ГК РФ). Конечно, с таким выводом можно поспорить. Т.к. во многих магазинах можно без предоплаты заказать товар и принять решение о покупке после примерки. Но факт — заказ все равно дистанционный, и еще до примерки и решения эту вещь вы «присмотрели». Поэтому против законодательства не попрешь.
О требованиях, которые предъявляются к дистанционной торговле, можно прочитать в Правилах дистанционной торговли (утв. Постановлением Правительства от 27.09.2007г. №612) и в законе РФ от 07.02.1992г. №2300-1«О защите прав потребителей» (ст.26.1).
Поэтому единственно подходящие системы налогообложения для торговли через интернет — это общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная система налогообложения (УСН).
Почему ЕНВД и патент как вид налогообложения для интернет-магазина не применимы
Для особо настойчивых (для не верящих, что дистанционка — не розница по Налоговому кодексу) мне часто приходится пояснять, почему же все-таки не подходит ЕНВД и патент. Давайте разберемся, почему так происходит.
Все, что касается идентификации деятельности, связанной с продажей товаров, прописано в ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения». Но определения интернет-магазина как такового там нет. Поэтому эксперты Минфина пришли к мнению, что Интернет не является объектом торговли, а склад и офис интернет-магазина не могут считаться торговыми площадями. Следовательно, такой бизнес не переводится на ЕНВД (письма Минфина РФ от 23.11.2006г. №03-11-04/3/501, от 28.12.2005г. №03-11-02/86).
В Налоговом кодексе с 2008 года также напрямую указано, что продажа товаров по образцам и каталогам через компьютерные сети (к которым относится интернет) не является розничной торговлей.
Но данные нормы относятся только к полноценному интернет-магазину, в котором можно оформить заказ. Если же создан сайт с фотографиями товаров, их описанием и ценами (своего рода витрина, без возможности оформить покупку), но продажа осуществляется в стационарном магазине, куда приходит покупатель, то данный вид торговли относится к розничной. Поэтому здесь такой вид налогообложения для интернет-магазина как ЕНВД или патент применимы. Но строго говоря — «интернет-магазина» здесь нет и в помине.
Какое налогообложение выбрать для интернет-магазина
Итак, мы пришли к выводу, что для вас остается два варианта:
- ОСНО — общая система;
- УСН — упрощенная система (с двумя видами, о которых позже).
Сразу выделим случаи, когда подходит ОСНО, т.к. это большая редкость.
Во-первых, не все интернет-магазины осуществляют исключительно розничную торговлю, довольно часто имеют место оптовые продажи организациям и ИП. В этом случае речь идет не о дистанционной торговле, а об обычной торговле по договорам поставки. Следовательно, на стадии оформления заказа покупателем указываются все реквизиты, которые необходимы для оформления первичных документов (накладных, счетов-фактур).
Если оптовые покупатели — организации и ИП на ОСНО, то им нужен входной НДС, который они смогут принять к вычету. Не буду сейчас вдаваться в подробности, как это работает этот сложный механизм, поэтому прошу поверить мне на слово. Этот НДС и начисляет при продаже продавец на ОСНО.
Подытожим. Общую систему налогообложения обычно выбирают торгующие оптом интернет-порталы с покупателями на той же самой ОСНО.
Во-вторых, не все могут применять УСН. Например, вы вынуждены будете находиться на общей системе налогообложения, если:
- условия для перехода на «упрощенку» не выполняются (по сумме доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств);
- пропущены сроки подачи заявления по переходу на УСН;
- открытие интернет-магазина было совершено в период применения налогоплательщиком ЕНВД, а переход на УСН планируется со следующего года.
Для всех остальных общая система не нужна совершенно. Потому что на ней самая высокая налоговая нагрузка (вы больше всего заплатите налогов). И самая подходящая система налогообложения для интернет-магазина — УСН, или «упрощенка».
Самая подходящая система налогообложения для интернет-магазина
При упрощенной системе налогообложения налоги могут уплачиваться следующими способами:
- если выбран объект «доходы» — ставка налога 6% применяется ко всем полученным доходам и полученная сумма уменьшается на уплаченные взносы и пособия;
- если выбран объект «доходы-расходы» — ставка налога 15% применяется к разнице между доходами и расходами
Не буду вдаваться здесь в подробности расчетов, потому что по вопросу применения упрощенки для интернет-магазина есть отдельная статья. Там же и подробно разбирается выбор объекта налогообложения, который подойдет именно вам.
Если в двух словах, то объект «доходы-расходы» выгоден тогда, когда расходы на закупку товаров для интернет-магазина предприниматель может подтвердить документально, а торговая наценка относительно невелика. Объект «доходы», подходит онлайн-магазину с небольшим расходным бюджетом либо при установлении высокой наценки на товар. Но нужно принимать во внимание и возможности регионов снижать налоговые ставки.
В применении «упрощенки» есть и плюсы, и минусы. Положительной стороной является, конечно же, более учет и расчет налогов. К тому же, на УСН не платятся налог на имущество организаций (кроме налога с имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости) и НДС (кроме импортных операций и некоторых других редких случаев), а декларация подается лишь по итогам года.
К минусам УСН можно отнести довольно ограниченный перечень расходов, учитываемых при расчете налога. Но большинство расходов, связанных с деятельностью интернет-магазина, входит в данный перечень.
Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению в интернет-магазине, выбору правильной системы налогообложения, или вам требуется помощь с ведением учета, пишите мне на странице Контакты.
Источник: buh-v-seti.ru