Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ. На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы.
При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).
Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП. Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:
Какая система налогообложения лучше? УСН? ЕНВД? ОСНО? Патент? ЕСХН? Выбор системы налогообложения
- Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций).
- Среднесписочная численность по состоянию на 1 октября года, в котором оформляется заявление на переход, составляет не более 100 человек.
УСН или ОСНО
Как правило, выгодно находиться на ОСН и вести сложную бухгалтерию компаниям со значительными годовыми оборотами (от 100 млн. руб.), развернутой базой контрагентов, большим количеством персонала. Оптовый бизнес целесообразно «посадить» именно на общий режим, где возможно возмещение НДС; использование резервов; перенос убытков на будущие периоды. «Рознице», бытовым услугам и фирмам с небольшими оборотами и малой численностью сотрудников больше подходит упрощенка.
Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).
Виды систем налогообложения: отличия между ЕНВД, УСН, ОСН
Бухгалтерский учёт при ЕНВД можно не вести. Вместо кассового аппарата разрешается использовать товарные чеки. Максимальная численность работников, как и для УСН, не должна превышать 100 человек. В противном случае придётся перевести предприятие на выплаты по общеустановленной схеме.
Читать еще —> Как продать комнату в коммунальной
Кроме того, вам предстоит научиться вести полноценный бухгалтерский учёт и раз в квартал сдавать декларацию. Чтобы воспользоваться немногочисленными преимуществами этой системы (льготы и возмещения из бюджета, вычет хозяйственных расходов из налогооблагаемой базы и т. д.), нужно хорошо знать законодательство и аккуратно вести расчёты. Вряд ли такое возможно без помощи опытного бухгалтера.
Какую систему налогообложения выбрать УСН или ОСНО? Надо ли регистрировать бизнес?
ОСНО или УСН — что выгоднее
- Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
- Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.
Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН) являются наиболее популярными режимами ведения предпринимательской деятельности. Выбор именно между УСН или ОСНО обусловлен тем, что ОСНО и УСНО универсальны: могут применяться к любым или большинству видов деятельности, в то время как единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и другие системы имеют более жесткие рамки применения, прежде всего по видам деятельности.
Отличия упрощенки от стандартного налогообложения
ОСН предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, при этом использование для учета всех бухгалтерских счетов. Кроме того, предприятия на ОСН платят все основные налоги, к которым относятся налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.
Большинство субъектов предпринимательства могут или обязаны использовать УСН или ЕНВД. Преимущества этих специальных режимов налогообложения в том, что не нужно вести бухгалтерский учет, а также нет необходимости уплачивать налоги разными платежами — их заменит один платеж.
В чем разница УСН и ОСН? Какая система налогообложения лучше
Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения).
Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.
Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО
Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица. А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.
Читать еще —> Положена ли земля за третьего ребенка
Обычно высокие обороты можно ожидать, если деятельность предприятия связана с импортно-экспортными операциями. И тут уже будет не так важно, какие налоги платит ООО, однако в этом случае она может рассчитывать только на общий режим налогообложения и единственной преференцией, которой она может воспользоваться, в этом случае будет налоговый вычет при исчислении налога на добавленную стоимость. К тому же не каждый контрагент может быть заинтересован в том, чтоб работать с фирмой, которая не выделяет НДС в счетах на оплату и фактурах. В этом случае он будет терпеть убытки из-за того, что не сможет выставить этот налог в зачет государству (если только стоимость ваших услуг не будет продемпингована на те 18% ставки НДС).
ОСН или УСН — какую систему выбрать
- УСН 6% — доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
- УСН 15% — доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.
Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.
Чем отличается усн от осно и усн доходы минус расходы
- По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
- финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
- производство подакцизных товаров;
- игорный бизнес;
- услуги по предоставлению персонала;
- добыча полезных ископаемых;
- юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
- По составу учредителей. Лишены возможности перейти на УСН:
- бюджетные учреждения;
- иностранные компании;
- организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
- По масштабам бизнеса. Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:
- получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2019 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
- владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
- со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
- имеющие филиалы.
- По совмещению с другими спецрежимами. Не могут перейти на УСН налогоплательщики:
- участвующие в соглашениях о разделе продукции;
- использующие единый сельхозналог (ЕСХН).
- Средства, потраченные на командировки
- Оплата приобретения активов нематериального характера
- Суммы, потраченные на зарплаты и страхование работников
- Оплата бухгалтерских, нотариальных, аудиторских и юруслуг
- Плата за покупку, ремонт и/или реконструкцию основных средств
- Материальные, лизинговые, арендные и таможенные ввозные платежи
- Транспортные расходы и средства на закупку продукции для перепродажи.
Источник: firstjurist.ru
Что выгоднее для ООО: УСН или общая система налогообложения
Выбирая между упрощенным и основным режимом для ООО, в первую очередь нужно проверить, соответствует ли компания по количеству сотрудников, доходу условиям УСН. После этого эксперт советует проанализировать, с кем будете работать, и направление деятельности. Если большинство клиентов – юрлица, лучше оформить ОСНО, для компаний, оказывающих услуги физлицам, подойдет упрощенка. Но в любом случае, если планируется ВЭД, нельзя недооценивать возможность возмещения ввозного НДС, которым могут воспользоваться только компании на общей системе.
Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»
Компании с формой собственности в виде Общества с ограниченной ответственностью могут выбирать систему налогообложения. Наиболее популярные среди них ‒ УСН («упрощенка») и ОСНО (общая). Как определить, какая из них подойдет именно вам?
Основные условия
Главное – надо помнить, что УСН можно применять только в случае, если соблюдаются следующие условия:
- количество сотрудников – не более 100;
- годовой доход не превышает 150 млн руб.;
- остаточная рыночная стоимость – меньше 150 млн руб.;
- доля участия сторонних компаний не превышает 25%;
- отсутствие филиалов.
Если же эти условия соблюдаются, то можно поговорить о выборе между ОСНО и УСН.
Кто покупатели
Это первое, на что мы смотрим, прежде чем рекомендовать ту или другую систему для наших клиентов.
Если контрагенты – юридические лица, то какие налоги платят они? Ведь часто сталкиваемся с проблемами возмещения НДС, и если режимы не совпадают, то покупатели «попадают» на НДС. И это может стать причиной отказа от сотрудничества.
Сфера бизнеса
Это следующий важный момент. Строительство, бытовые услуги, продажи, транспортные перевозки – везде свои особенности, и их также учитывают.
Например, клиент – крупная строительная компания, осуществляющая услуги по прокладке внутренних инженерных систем. Понятно, что предприятие работает с НДС. И они очень заинтересованы, чтобы и партнеры были на том же режиме, чтобы можно было применить вычет к своему НДС. Соответственно, в строительстве «возможность маневра» у наших клиентов не высока – это либо ОСНО, либо ОСНО.
Другой пример – обслуживание: ремонтная мастерская, СТО, шиномонтаж, торгово-закупочная деятельность, связанная с работой с гражданами. Клиенты в 99% – физические лица, которых вообще не интересует, какие налоги платит продавец. В этом случае, если обороты компании позволяют применять упрощенную систему, то мы рекомендуем использовать ее, не замахиваясь на ОСНО.
Ведь небольшой магазинчик чаще всего закупается на крупных оптовых рынках, а там расчет идет в основном за наличные. А даже если и нет, то НДС там никто не применяет. И уж тем более, не используют налоговые вычеты клиенты шиномонтажа (если, конечно, это не крупные корпоративные заказчики, но в данном случае это будет скорее исключение, чем правило).
Внешнеэкономическая деятельность
Особое место занимает, безусловно, ВЭД. И вот в этом случае, даже если партнеры и непритязательны по НДС и могут работать с упрощенкой, все равно имеет смысл выбирать ОСНО.
Как минимум, это позволит сэкономить на НДС, который обязаны уплачивать, кроме ввозных пошлин. Именно ОСНО может подать на возмещение и снизить удельные затраты на приобретение импортных товаров или комплектующих. В случае же «упрощенки», эти деньги просто подарите. А ведь нередко – это именно та сумма, которая может стать маржой. И особенно огромное поле деятельности для генерации дополнительного (а в некоторых случаях и основного) дохода – это если комбинируете экспортно-импортные операции со сделками на внутреннем рынке.
Источник: moneymakerfactory.ru
Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО?
Выбор налогового режима сопряжен с оптимизацией процесса налогообложения и расходов. УСН или ЕНВД, какие налоги платить, какие отчеты сдавать, что выгодно? В этих вопросах не так-то просто разобраться, но мы попробуем.
Налоги ООО если и отличаются от тех, что платит ИП, то незначительно. В первую очередь сегодня стоит говорить о налоговых режимах, в рамках которых могут вести свою деятельность эти формы собственности.
Чтобы бы вы выбрали: платить меньше налогов и сдавать меньше бумаг или иметь меньше проблем с привередливыми контрагентами? Отвечая на данный вопрос, можно заметить, что каждому свое (как говорят немцы). Для кого-то важно уменьшить расходы на платежи в бюджет (к примеру, налоги ИП), потому что его клиенты — физ.лица. А кому-то участие в совместном бизнесе с крупными компаниями приносит такой доход, что 18-25% отчислений в пользу государства выглядят несущественными, и для них вопрос «УСН или ЕНВД — что лучше?» будет звучать неактуально. А о том, есть ли ЕНВД в Москве, они даже не задумаются.
Как этим пользоваться?
Можно предложить другой пример, в котором разберемся, какие налоги платит ИП, если он — владелец парикмахерской.
- У вас работают шесть мастеров в двух залах: мужском и женском.
- Базовая доходность (для ЕНВД) составит 7500 рублей на одного работника, К1 = 1,4942, К2 = 1,6.
- Среднее количество клиентов в месяц — 650 человек.
- Стоимость одной стрижки — 300 рублей.
К ежемесячным производственным расходам можем отнести:
- общий фонд оплаты труда, составляет 90 тысяч рублей в месяц;
- отчисления в ПФР — 27 тысяч рублей;
- арендную плату — 30 тысяч рублей;
- коммунальные расходы — 10 тысяч рублей;
- бытовая химия и косметика — 20 тысяч рублей.
Сведем все расчеты в таблицу:
| 1) Схема «доходы»: доход — 650*300 = 195 000 рублей. налог — 195 000*6% = 11 700 рублей. Итого: 38 700 рублей налогов. | Налоговый сбор = 6 человек * 7,500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15% = 16,137 рублей. Взносы в ПФР = 27 000 рублей. Итого: 43,137 рублей налогов. | НДС = 195,000 * 18% = 35,100 (30+10+20)*18% = 10,800 НДС к уплате = 35,1-10,8 = 24,300 рублей. Налог на прибыль: 160—(90+30+10+20)=10 000*20% = 2,000 рублей. Итого: 26,300 рублей налогов. |
| 2)Схема «доходы — расходы»: доход — 650*300 = 195,000 рублей; расходы — 90+27+30+10+20 = 177,000 рублей; налог — (195,000 — 177,000)*15% = 2,700 рублей. Итого: 29 700 рублей налогов. |
Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской. Самым выгодным, как ни странно, оказался режим ОСНО. Однако тут мы не учли, что это ежемесячная плата (то есть эту цифру надо умножать на 12) и упустили расходы, связанные с ведением бухгалтерии, в этом случае прибыль от деятельности может полностью уходить на зарплату бухгалтера.
Из оставшихся наиболее оптимальным выглядит схема УСН «доходы минус расходы» (ознакомьтесь также с подробным сравнением УСН «доходы» и «доходы минус расходы»). Даже при ставке 15% и отсутствии льгот от взносов в ПФР этот вид налогообложения самый выгодный из всех. Эта таблица в наиболее выгодном свете выявила основные отличия УСН от ЕНВД.
Обычно высокие обороты можно ожидать, если деятельность предприятия связана с импортно-экспортными операциями. И тут уже будет не так важно, какие налоги платит ООО, однако в этом случае она может рассчитывать только на общий режим налогообложения и единственной преференцией, которой она может воспользоваться, в этом случае будет налоговый вычет при исчислении налога на добавленную стоимость. К тому же не каждый контрагент может быть заинтересован в том, чтоб работать с фирмой, которая не выделяет НДС в счетах на оплату и фактурах. В этом случае он будет терпеть убытки из-за того, что не сможет выставить этот налог в зачет государству (если только стоимость ваших услуг не будет продемпингована на те 18% ставки НДС).
Жаль, что по закону мы не имеем права вести деятельность в нескольких режимах налогообложения одновременно (допустим одновременно УСН или ЕНВД). Конечно это чревато тем, что может усложнить работу налоговых органов на предмет проверки исчисления налогов. Но, кажется, процесс оптимизации расходов в этом случае был бы реализован максимально выгодно для всех.
Кто есть что?
Перед тем как разобраться, какую систему налогообложения выбрать, пробежимся еще раз по всем по отдельности.
ОСНО — наиболее «древний» и часто встречающийся режим. Особенно среди предприятий крупного бизнеса, где уже устоявшиеся связи и оптимизированные бизнес-процессы. Этот режим отличается самым большим документооборотом. Сегодня государство оптимизировало деятельность подобных компаний по сдаче налоговой отчетности, но были времена, когда количество сдаваемых деклараций исчислялось десятками.
Предприятия на ОСНО отчитываются по НДС, прибыли, платят налог с имущества, социальные налоги и сборы, сдают бухгалтерский баланс.
Как правило, это компании с оборотом больше 100 млн. в год, с большой базой контрагентов и клиентурой как внутри страны, так и за рубежом, с филиалами и представительствами по всей стране, с количеством сотрудников от 500 человек. Поэтому, если вы планируете широко развивать свой бизнес и быть узнаваемым брендом, то будьте готовы к ведению деятельности в рамках ОСНО.
УСН — режим, который предпочитают вести малые и средние предприятия с оборотами не выше 45 млн. рублей за отчетный период и специализирующиеся в предоставлении услуг населению. Как правило, на таких предприятиях трудится не более 70-100 человек.
Этот режим предусматривает две схемы отчетности: когда учитываются только доходы компании (6%) и когда из доходов вычитаются расходы (15%). Фирма на УСН сдает налоговый отчет один раз в год, в одной декларации и сбор в Пенсионный фонд.
Чтобы получить право работать по «упрощенке», достаточно уведомить об этом своем решении налоговую инспекцию в начале года (до 15 января). Переход на другой режим (к примеру, ОСНО) возможен тоже один раз в год, в конце (до 31 декабря).
С 2014 года режим ЕНВД не является обязательным для индивидуальных предпринимателей, как было раньше (если деятельность предприятия попадает в эту категорию). Однако, это единственная форма налогообложения, которую можно совмещать с УСН или ОСНО, если в этом есть необходимость. В таком случае налоговый учет по видам обложения ведется по отдельности.
Предприятия ведущие деятельность по ЕНВД обязаны вносить ежегодный сбор, рассчитываемый индивидуально (15% от вмененного дохода). Все предприятия ведущие ЕНВД представляют в налоговый орган Декларацию по ЕНВД, Отчеты в ПФР.
А вот как это бы выглядело в табличном виде:
| Отчетность | 1. Декларация по УСН 2. Отчеты в ПФР | 1. Декларация по ЕНВД 2. Отчеты в ПФР | 1. НДС 2. Декларация по налогу на прибыль 3. Бухгалтерский баланс 4. Отчет о прибылях и убытках 5. Декларация по налогу на имущество |
| Обязательные налоги | 1. УСН — 6 или 15 % от выручки (прибыли), один раз в год 2. Взнос в ПФР — 30% от ФОТ | 1. Сбор ЕНВД, один раз в год 2. Взнос в ПФР — 30% от ФОТ | 1. НДС 2. Налог на прибыль 3. Налог на имущество 4. Сборы с ФОТ 5. НДФЛ |
| Льготы | При 6% налогообложении 50% от взноса в ПФР | Из общей суммы ЕНВД вычитается 50% сборов в ПФР | 1. Налоговый вычет по выставленным НДС 2. Если предприятие несет убытки, то налог с прибыли не уплачивается |
Надеемся, теперь вам стало более понятно, какая форма (ОСНО, «упрощенка» или «вмененка») будет наиболее приемлемой для вашего предприятия.
Это быстро и бесплатно !
Источник: moyafirma.com