Бытовая техника в офисе: учёт и налогообложение расходов
Татьяна АМИТОВА, АудиторЕдва ли можно найти организацию, в которой нет бытовой техники. Пылесосы, чайники и микроволновки так же необходимы, как и принтеры, факсы и ксероксы. Однако в отличие от затрат на оргтехнику, расходы на быт по-прежнему являются предметом споров между налоговиками и бухгалтерами. Все расходы делятся на те, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, и прочие, которые приходится относить за свой счет.
Решать судьбу конкретных затрат нужно по нормам главы 25 НК РФ. В соответствии со статьей 252 НК РФ при расчете налога на прибыль расходы можно учесть, если они экономически оправданы и подтверждены документально. Под экономической оправданностью понимается, что затраты необходимы для осуществления текущей производственной деятельности.
Указанный подход применяется и в отношении бытовой техники. Если организация сможет доказать, что вся эта техника необходима ей для работы, то расходы на неё уменьшат облагаемую прибыль.
Учет основных средств ИП на УСН
Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)
> > > Налог-налог 31 декабря 2023 Покупка основного средства при УСН влечет за собой не только необходимость его учета и дальнейшего контроля за соблюдением лимита стоимости основных средств (ОС), но и признание расходов, если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы. Рассмотрим важнейшие нюансы учета покупки основных средств и порядка признания затрат на их приобретение.
Нормы, содержащиеся в подп. 1 п.
1 ст. 346.16 НК РФ, позволяют налогоплательщикам, работающим по УСН, вести учет расходов, которые связаны со следующим спектром операций с основными средствами:
- изготовление;
- приобретение;
- строительство.
Списание ОС при УСН должно осуществляться, исходя из первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета ( НК РФ).
Как вести учет основных средств ип
» » Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это предельно просто, нужно всего лишь написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации.
Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы. Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации).
Рекомендуем прочесть: График работы дворника в школе
С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного
Учет ОС индивидуальными предпринимателями
Важное 24 июня 2008 г.
15:18 К. Волошин, эксперт «» ПБОЮЛ, применяющие УСН, должны отражать операции, связанные с приобретением и вводом в эксплуатацию основных средств, в особом порядке. Специфика учета данных затрат напомнит о себе и при смене налогового режима. Фиксируем расходы… Согласно действующему законодательству право собственности на некоторые объекты подлежит обязательной регистрации.
В частности, данное правило распространяется на , такие как здания и сооружения, транспортные средства и другие. Как и большинство организаций, индивидуальные предприниматели периодически приобретают и модернизируют ОС.
Для ПБОЮЛ, применяющих упрощенную систему налогообложения, Налоговым кодексом предусмотрен особый порядок отражения в учете данных затрат. Для начала рассмотрим порядок оформления расходов, связанных с ОС, бизнесменом, применяющим «упрощенку» с момента своей государственной регистрации.
Ип приобрел оборудование как отразить в учете
/ / 26.04.2023 755 Views НК РФ).
Отметим, что и при УСН, и при системе налогообложения в виде ЕСХН не учитывается такой расход, как остаточная стоимость реализованного основного средства.
Так что если основное средство ввести в эксплуатацию, а затем продать, его остаточная стоимость пропадет для налогообложения. Более того, при обоих спецрежимах придется корректировать налоговую базу при продаже основного средства до истечения трех лет с момента учета расходов или 10 лет с момента покупки (для объектов со сроком полезного использования более 15 лет).
Корректировка делается в таком порядке (п.
3 ст. 346.16 и п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
Ранее учтенные расходы на покупку реализованного объекта исключаются, в налоговой базе остаются только расходы, не превышающие сумму начисленной за период пользования налоговой амортизации (амортизация начисляется по правилам главы 25 НК РФ).
Налоговый учет основных средств у ип
Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служат для выполнения целей деятельности индивидуального предпринимателя.
Срок полезного использования определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно на дату ввода в использование амортизируемого имущества применительно к Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ 01.01.2002 N 1.Пунктом 40 Порядка установлено, что амортизация по объектам амортизируемого имущества, приобретенного после 1 января 2002 года и непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности, начисляется линейным методом.Сумма амортизации определяется индивидуальным предпринимателем ежемесячно отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.В соответствии с п.
Важно Кроме того в начале каждого года в Федеральной
Рекомендуем прочесть: 1700 м2 в сотках
Покупка б/у оборудования — как учесть в расходах?
Вопрос: Фирма купила у другой фирмы торговое оборудование (б/у) для аптечного пункта.
В документах это оформлено как торговое оборудование 1шт стоимость 509 990 руб. и торговое оборудование 1шт стоимость 290 010 руб. В действительности это — мебель, витрины, компьютеры и т.д.
Как это поставить на баланс и учесть в расходах (УСН 15%)?
Ответ: 1) Если купленное оборудование в полученных документах (договоре, накладных или акте приема передачи) выделено отдельно по каждому объекту стоимость которого 40 тыс. руб. и менее, то в таком случае для учета на балансе их покупку следует отразить в Деньгах как Списание — Хозяйственный расход на основании полученной накладной.
Если же стоимость каждого или отдельного предмета более 40 тыс. руб., то указанный предмет принимается к учету, как, поэтому его покупка отражается в Деньгах как .
Ип приобрел оборудование как отразить в учете
А расходы на предпродажное обслуживание, улучшение качества товара и доведение до пригодного состояния ни при УСН, ни при системе налогообложения в виде ЕСХН не учитываются.
При этом, для постановки указанного оборудования на учет (баланс), следует оформить: 1.
Нет в пункте 1 статьи 346.16 и пункте 2 статьи 346.5 НК РФ подходящего для этого подпункта. Это, кстати, подтверждает и Минфин России в письме от 08.06.2011 № 03-11-06/2/91. ПРИМЕР 3. Воспользуемся условиями примера 2 и предположим, что перед продажей компьютера предприниматель решил его модернизировать — поменять карту памяти.
Расходы на модернизацию составили 3000 руб.
Все расходы оплачены. Можно ли учесть подобные расходы?Да, можно. Так как предприниматель применяет общий режим налогообложения, он вправе учесть в налоговой базе любые расходы, если они обоснованны и документально подтверждены. Компьютер предназначается для продажи, то есть для получения дохода.
Основные средства куплены до регистрации ИП: тонкости учета
В процессе осуществления предпринимательской деятельности бизнесмен приобретает основные средства.
Поэтому расходы на его модернизацию будут обоснованными.
Это могут быть как объекты недвижимости, так и иное имущество – автомобили, оборудование и т.д. После покупки закономерно возникает вопрос: как учесть стоимость основного средства и не нарушить налоговое законодательство? В большинстве случаев особых проблем не возникает. Однако в некоторых ситуациях, например, когда нет средств на приобретение дорогостоящих основных средств, предприниматель использует личное имущество, купленное им до приобретения статуса ИП.
Как в таком случае компенсировать себе хотя бы часть понесенных затрат? Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и использующие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», включают в налоговую базу расходы из перечня п.
Похожие записи
Кто может подать иск об устранении препятствий в пользовании имуществом
Условия для получения звания ветеран труда
Президентская премия 2023 сумма
Источник: ohrana-truda-kurs.ru
Вопрос. Учет ОС и НА у ИП
К ОС относится часть имущества ИП, которая используется в качестве средств труда непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности.
Первоначальная стоимость приобретенного Осопределяется как сумма расходов на его приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС.
Первоначальная стоимость объектов ОС, созданных самим ИП, определяется как сумма фактических расходов на их создание (материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций).
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных по договору мены, признается рыночная стоимость имущества, подлежащего обмену.
Первоначальная стоимость ОС может быть изменена в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения.
Изменение в учете ИП первоначальной стоимости ОС в иных случаях, в том числе путем переоценки, не производится.
Единицей учета ОС является инвентарный объект, то есть объект основных средств, предгазначенный для выполнения определенных самостоятельных функций.
К НА относятся приобретенные или созданные ИП объекты интеллектуальной собственности, используемые для предпринимательской деятельности в течение срока, превышающего 12 месяцев.
Для признания нематериального актива необходимо также наличие у объекта способности приносить доход, а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование НА (патенты, свидетельства, лицензии).
К НА в частности относятся:
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
исключительное право автора и иного правообладателя на использование программного обеспечения, баз данных;
исключительное право на товарный знак;
исключит. право патентообладателя на селекционные достижения
Первоначальная стоимость приобретенных НА определяется как сумма расходов на их приобретение и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением суммы НДС.
Первоначальная стоимость НА, созданных самим ИП, определяется как сумма фактических расходов на их создание (материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций).
Не относятся к НА:
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата;
квалификация работников, их интеллект и деловые качества.
К амортизируемому имуществу относятся объекты ОС и НА, принадлежащие ИП-лю на праве собственности, используемые для осуществления предпринимательской деятельности, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.
Не подлежат амортизации следующие объекты:
земля и иные объекты природопользования;
имущество, приобретенное с использованием бюджетных средств целевого финансирования. (Не распространяется на имущество, полученное в результате приватизации);
объекты внешнего благоустройства (объекты лнсного хозяйства, специализированные сооружения судоходной обстановки);
книги, брошюры, другие печатнве издания;
ОС и НА, полученные безвозмездно в соответствии с международными договорами РФ;
объекты интеллектуальной собственности, когда по договору на приобретение прав на эти объекты оплата должна производиться периодическими платежами в течение рока действия договора;
ОС, переданные или полученные по договору в безвозмездное пользование;
ОС и НА, по которым фактические затраты на приобретение или изготовление не могут быть документально подтверждены.
Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Существует 10 амортизационных групп. Они закреплены статьей 35 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП (и совпадают со статьей 258 НК РФ).
Срок полезного использования определяется ИП самостоятельно на дату ввода в использование объекта ОС применительно к классификациии основных средств, срдержащейся в Постанолении Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1 “О классификации ОС, включаемых в амортизационные группы”.
ИП вправе увеличить срок поезного использования объекта ОС после даты ввода в эксплуатацию, если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта произошло изменение его технических характеристик, позволяющее увеличить срок полезного использования.
По основным средствам, относящимся к одной амортизационной группе, ИП вправе установить разные сроки исползования по каждому объекту.
Для тех видов ОС, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается ИП в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
По НА срок полезного использоваия определяется исходя из срока действия соответствующих документов, подтверждающих существование НА, то есть лицензии, патента, свидетеьства, а также в некоторых случаях исходя из сроков использования НА в соответствии с законодательством РФ, законодательством иностранного государства или в соответствии с договором.
По НА, по которым невозможно определить срок полезного исплользования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности ИП).
Амортизация по ОС и НА начисляется линейным методом. (Расчет амортизации производится в разделах 2 и 4 Книги учета).
Сумма амортизации определяется ежемесячно отдельно по каждому объекту ОС или НА.
Начисление амортизации может быть приостановлено в следующих случаях:
если объект ОС находится на восстановлении продолжительностью более 12 месяцев;
если объект ОС не используется при осуществлении предпринимательской деятельности.
Начисленная амортизация отражается в учете в том налоговом периоде, к которому она относится.
Начисление амортизации производится независимо от результатов предпринимательской деятельности и продолжается до полного погашения стоимости имущества или до прекращения права собственности.
Источник: studopedia.su
Как поставить оборудование на баланс и сдавать его в аренду: советы для ИП с УСН 6% и без документов на покупку
Как мне поставить оборудование, которое было куплено физическим лицом до открытия моего ИП УСН 6%, стоимость которого составляет до 100 тыс. за единицу, на баланс? Как я могу сдавать это оборудование в аренду юридическим и физическим лицам, учитывая, что нет документов приобретения, кроме договора купли-продажи между физическими лицами?
| Андрей , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1628 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для включения оборудования в бухгалтерский баланс предприятия необходимо провести его инвентаризацию. Однако без документов на приобретение оборудования, возможности учесть стоимость оборудования и учесть его в налоговой отчетности могут быть ограничены. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения и бухгалтерии.
#2160093 2022-11-17 19:59:50
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1628 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: — Договор купли-продажи оборудования между физическим лицом и ИП, который действует на основании свидетельства о регистрации ИП; — Квитанцию об оплате оборудования или иные документы, подтверждающие факт оплаты; — Налоговые документы, подтверждающие правомерность приобретения оборудования и его соответствие нормам налогового законодательства Российской Федерации. Если указанных выше документов нет, то возможно оспаривание законности приобретения данного оборудования в судебном порядке, что может привести к негативным последствиям. Поэтому для успешной коммерческой деятельности рекомендуется обращаться за консультацией к юристам, специализирующимся на данной области права, для соблюдения всех требований законодательства Российской Федерации.
#2262936 2022-11-17 19:59:50
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1628 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статьи закона, применимые для решения вопроса, могут варьироваться в зависимости от ряда важных обстоятельств, таких как форма и вид оборудования, его стоимость, условия его приобретения и целей его использования.
Однако, в целом, в данной ситуации применимы следующие статьи:
1) Статья 235 Гражданского кодекса Российской Федерации — о порядке установления и доказывания факта приобретения имущества;
2) Статья 270 Гражданского кодекса Российской Федерации — о возмещении ущерба, причиненного поставщиком некачественного товара;
3) Пункт 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации — о правилах учета и списания основных средств и иного имущества, являющегося объектом налогообложения при их передаче в эксплуатацию;
4) Статья 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации — о порядке учета расходов на приобретение и создание основных средств в целях налогообложения прибыли;
5) Статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации — о налогообложении доходов, полученных от сдачи в аренду имущества.
Источник: prav.io