Основные средства УСН упп

При любом варианте использования номенклатуры передача компонентов в состав будущего объекта основных средств выполняется документами Внутреннее потребление товаров с видом операции Списание на расходы активы. Учет основных средств в программе «1с: Предприятие 8.2» Обращайтесь в форму связи

Упрощённое принятие к учёту ОС и ввод в эксплуатацию в 1С Бухгалтерия 8.3

Упрощённый метод пригодится любым организациям, которые время от времени приобретают внеоборотные активы. Особенно он будет востребован у малых предприятий, индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов.

Чтобы акцентировать внимание на особенностях упрощённого метода, напомним, что простой метод принятия к учёту состоит из трёх или двух последовательных этапов, шагов.

За много лет многие из нас свыклись с трёхэтапной схемой ввода в эксплуатацию внеоборотных активов в 1С. Однако с появлением одноэтапного способа процесс принятия к учёту ОС в 1С 8.3 существенно упростился.

1С: Бухгалтерия — что это такое?

1. Поступление и ввод в эксплуатацию осуществляются одним документом.
2. Нет надобности описывать внеоборотные активы в виде оборудования в справочнике «Номенклатура».
3. В справочнике «Основные средства» новый элемент создаётся автоматом без открытия его карточки реквизитов. В дальнейшем её, конечно, можно открыть и при необходимости отредактировать.
4. По значению учётной стоимости документ автоматически распознаёт «Порядок включения в состав расходов» в НУ. В режиме ОСН для амортизируемого имущества он устанавливается равным «Начисление амортизации». Для неамортизируемого имущества равным «Включение в расходы при принятии к учету». Напротив, в режиме УСН для амортизируемого имущество порядок устанавливается равным «Включить в состав амортизируемого имущества». Для неамортизируемого имущества равным «Включить в состав расходов».
5. В справочнике «Основные средства» ликвидирована вкладка «Дополнительно». Реквизиты, располагавшиеся на ней перемещены, на вкладку «Главное», в подраздел «Сведения для инвентарной карточки». В этом подразделе очень важно обратить внимание на поле «Дата выпуска (постройки)». Значение в данном поле в определенных случаях оказывает влияние на расчёт транспортного налога. По замыслу разработчиков такая дислокация будет напоминать пользователям о необходимости заполнения этого реквизита при описании транспортных средств.

Упрощённое принятие к учёту ОС в 1С 8.3

Упрощённый, одноэтапный ввод в эксплуатацию совмещает в себе процедуру постановки на учёт (проводка в дебет субсчета 08.04) и последующий ввод в эксплуатацию. Последнее отражается записью в дебет субсчёта 01.01.

Ввод в эксплуатацию ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Одноэтапный способ проще и удобнее. В то же время он не отменяет простого, трехэтапного (двухэтапного) метода. Одноэтапный метод сводится к оформлению одного документа, на который есть две ссылки: «ОС и НМА > Поступление основных средств» и «Покупки > Покупки > Поступление (акты, накладные) > вид операции Основные средства».

Учет ОС на УСН

Для реализации одноэтапной схемы разработчики фирмы 1С к счёту 08.04 «Приобретение объектов основных средств» прикрепили внутренние субсчёта:

• субсчёт 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств». Используется в обычной схеме принятия к учёту ОС. Аналитика ведётся в разрезе элементов справочника «Номенклатура».
• субсчёт 08.04.2 «Приобретение основных средств». Используется в упрощённой схеме принятия к учёту ОС. Аналитика ведётся в разрезе элементов справочника «Основные средства».

Счёт 08.04 «Приобретение объектов основных средств» стал групповым и потому не может использоваться в проводках. Вместо него теперь в обычной схеме применяется субсчёт 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• Срок: от 7 до 30 дней
• Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

В регистраторе «Поступление (акты, накладные)» список видов операций разработчики пополнели ещё одним, это «Основные средства». Его следует выбирать, когда применяется одноэтапный метод.

Рассмотрим пример, в котором один сервер учитывается и в БУ и в НУ, а другой учитывается только в БУ.

Организация ООО «Учёт ОС» купила сервер Team Server R3-E52 за 177000 рублей, в т.ч. НДС 27000 рублей и сервер Team Server R2-E52 за 82600, в т.ч. НДС 12600 рублей. Их необходимо принять к учёту в качестве ОС. Дополнительные затраты отсутствуют.

Первоначальная стоимость равна стоимости их покупки у поставщика.

Будем полагать, что предоплата уже выполнена. Открываем новый регистратор «Покупки > Покупки > Поступление (акты, накладные)». В открывшейся форме нажимаем на кнопку «Поступление» и выбираем операцию «Основные средства».

В графе «Основное средство» руками с клавиатуры вбиваем название нашего сервера. Регистратор моментально обнаружит, что такого сервера в информационной базе нет и тут же предложит создать его. Соглашаемся с этим предложением.

В результате без открытия справочника «Основные средства» в нём будет создан новый элемент. Данные в карточку реквизитов автоматически переносятся из регистратора при его сохранении. В процессе проведения он создаёт следующие проводки.

Замечаем, что субсчёт 08.04.2 «Приобретение основных средств» использован транзитом. Сначала оба сервера учитываются по дебету субсчёта 08.04.2 «Приобретение основных средств». Затем этим же документом формируется проводка в дебет субсчёта 01.01 «Основные средства в организации».

В программе автоматизирован учет операций поступления и продажи товаров и услуг, а также возвратов поставщикам и возвратов от клиентов.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

На закладке Дополнительно вводятся реквизиты документа от поставщика, по которому поступило основное средство входящий номер и дата документа поступления. 1С Бухгалтерия 8.3 БП — что это за программа: возможности и версии Обращайтесь в форму связи

Учет основных средств в 1С:Бухгалтерия и 1С:УПП

К документам по учету основных средств в 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:УПП относят:

Прежде чем принять ОС к учету нужно приобрести внеоборотный актив.

К документам по учету ОС можно обратиться при помощи меню Панель разделов/Основные средства и НМА. 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет приобрести внеоборотный актив как товар, услугу, материал в переработку, оборудование, объект строительства (меню Панель разделов/Основные средства и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/ Поступление оборудования).

Документ «Поступление товаров и услуг» можно быть использован как основание для ввода ряда других документов, таких, как «Поступление доп. расходов», «Расходный кассовый ордер», «Требование-накладная», «Отражение НДС к вычету» и др.

Заполненная форма документа «Поступление товаров и услуг с доп. расходами, не требующие монтажа» выглядим следующим образом.

Откроем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (Панель разделов/Основные средства и НМА). На счете 08.04 «Станок деревообрабатывающий» собралась сумма стоимости станка без НДС + стоимость доп. услуг без НДС.

В 1С:УПП принятие ОС к учету выполняется аналогичным образом. Документы «Поступление товаров и услуг» находятся в меню Документы / Закупки.

В форме обязательными полями для заполнения являются номенклатура, количество товара, ставка НДС, контрагент, склад, договор на оказание услуг.

В 1С:УПП, как и в 1С:Бухгалтерии 8.3, на основании документа можно создать ряд других.

Объекты, поступившие в организацию, могут быть приняты к учету в разделе Основные средства и НМА/Панель навигации/Поступление основных средств/Принятие к учету. Принятие к учету ОС означает то, что формирование стоимости основного средства окончено.

Для этого необходимо заполнить обязательные поля, а именно, Оборудование, Склад и само основное средство. Для корректного проведения документа необходимо заполнить все закладки («Основные средства», «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет»). Заполненная форма документа выглядит следующим образом.

Документы принятия ОС к учету в 1С:УПП находятся в разделе Документы/Основные средства/Принятие к учету ОС. На форме, помимо стандартных данных (Склад, Оборудование, Основное средство), необходимо заполнить вкладки Общие сведения, Управленческий, Бухгалтерский и Налоговый учет, а также вкладку Дополнительно.

Сравним еще несколько возможностей Бухгалтерии 8.3 и 1С:УПП.

Для того чтобы переместить ОС нужно зайти в раздел Основные средства и НМА/Панель навигации/Учет основных средств. Под перемещением ОС понимают внутреннее перемещение, ввод в эксплуатацию, ремонт и др. В открывшейся форме необходимо заполнить поля Основные средства, Организация и Событие ОС, а также информацию о сдатчике и получателе (МОЛ, Местонахождение ОС).

В 1С:УПП также предусмотрена возможность перемещения основного средства. Заполненная форма «Перемещение ОС» выглядит следующим образом.

Источник: finance-cen.ru

[1C] Поддержка перехода на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» для УПП 1.3

Правила ФСБУ 6 обязательны к применению с 01.01.2022 года, поэтому их выполнение реализовано, начиная с этой даты без возможности выбора даты начала применения ФСБУ 6/2020 в настройках программы.

Предположим, перед переходом на ФСБУ 6/2020 организация приняла решение изменить элементы амортизации для ряда основных средств.

Для этого потребуется создать документ Изменение элементов амортизации ОС, датированный 31.12.2021. Если введен документ, датированный концом года, предшествующего 2022 году, то есть году, с которого будет применяться новый стандарт, то табличная часть документа видоизменяется. Теперь для целей бухгалтерского учета можно изменить:

• способ начисления амортизации;
• оставшийся срок полезного использования. При этом оставшийся срок полезного использования пересчитывается автоматически;
• ликвидационную стоимость.

Прежние элементы амортизации автоматически отражаются в колонке до изменения. Измененные элементы амортизации следует ввести в колонку после изменения

Например, для основного средства с инвентарным номером «53» до внесения изменений был установлен срок полезного использования 60 месяцев, истекший срок составил 12 месяцев, соответственно, оставшийся — 48 месяцев. Ликвидационная стоимость не определялась.

После внесения изменений оставшийся срок полезного использования сокращен до 38 месяцев, соответственно, общий срок теперь равен 50 месяцев. Ликвидационная стоимость определена в сумме 25 000 руб. Способ амортизации не меняется.

При проведении документа Изменение элементов амортизации ОС бухгалтерские проводки не формируются, но вводятся записи в регистры сведений подсистемы учета ОС, в том числе в регистр Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет).

Внесенные изменения будут применяться:

• при выполнении регламентной операции Переход на ФСБУ 6, которая появляется в форме документа Закрытие года за декабрь 2021 года;
• при начислении амортизации, начиная с месяца, следующего за месяцем проведения документа, то есть с января 2022 года.

Упрощенный порядок перехода на ФСБУ 6/2020 заключается в единовременной корректировке балансовой стоимости ОС на начало отчетного периода с отнесением разницы на нераспределенную прибыль. При этом балансовой стоимостью ОС считается их первоначальная стоимость (с учетом переоценок), признанная до начала применения ФСБУ 6/2020 за вычетом накопленной амортизации. А накопленная амортизация рассчитывается по правилам ФСБУ 6/2020 исходя из указанной первоначальной стоимости, ликвидационной стоимости и соотношения истекшего и оставшегося срока полезного использования.

Детальный расчет сумм корректировок приведен в Справке-расчете корректировки амортизации при переходе на ФСБУ 6

Проанализируем расчет корректировки балансовой стоимости для основного средства с инвентарным номером «53»:

• первоначальная стоимость объекта — 600 000 руб. (графа 4);
• ликвидационная стоимость — 25 000 руб. (графа 5);
• СПИ после перехода на ФСБУ 6/2020 — 50 мес. (графа 7);
• истекший СПИ — 12 месяцев (графа 8);
• сумма амортизации по ФСБУ 6/2020 — 138 000 руб. ((600 000 руб. — 25 000 руб.) / 50 мес. х 12 мес.) (графа 10);
• начисленная амортизация до перехода компании на ФСБУ 6/2020 — 120 000 руб. (графа 9);
• корректировка амортизации в сторону увеличения — 18 000 руб. (138 000 руб. — 120 000 руб.) (графа 11).

При проведении регламентной операции Переход на ФСБУ 6 формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 84.01 Кредит 02.01

— на сумму корректировки амортизации в сторону увеличения. Для ОС с инвентарным номером «22» эта сумма составляет 18 000 руб.;

Дебет 02.01 Кредит 84.01

— на сумму корректировки амортизации в сторону уменьшения.

Регламентная операция Переход на ФСБУ 6 должна выполняться только после формирования и сохранения бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год (2021 год).

Корректировка начисленной амортизации производится только в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли никакой корректировки нет. Поэтому в проводках налогового учета, в соответствии с ПБУ 18/02, сформируются временные разницы (ВР) в суммах, соответствующих суммам корректировок. ВР приведут к начислению отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА/ОНО), поэтому после выполнения операции Переход на ФСБУ 6 необходимо рассчитать ОНА/ОНО с помощью документа Расчет налога на прибыль.

Рекомендуемая последовательность действий при переходе на ФСБУ 6/2020:

1. Провести документ Закрытие года только с установленными флажками Реформация баланса и Закрытие счетов налогового учета
2. Сформировать и сохранить бухгалтерскую (финансовую) отчетность
3. Установить флажок Переход на ФСБУ 6 и провести заново документ Закрытие года
4. Провести заново документ Расчеты по налогу на прибыль
5. Сформированные в результате корректировки амортизации (п. 3) отложенные налоговые активы или обязательства отнести c 68.04.2 на счет 84 и скорректировать налог на прибыль ручной операцией (сумма налога не должна измениться после перехода на ФСБУ 6/2020)

Начиная с января 2022 года, амортизация ОС будет начисляться по правилам ФСБУ 6/2020, исходя из пересмотренных элементов амортизации.

Источник: rusguild.ru

Блог компании «СИТЕК»

Отличительные особенности учета ОС в 1C:ERP по сравнению с 1С:УПП (сводная статья)

Изместьева Татьяна Специалист проектного отдела

В данной статье рассмотрены основные отличительные особенности учета основных средств в 1C:ERP по сравнению с 1С:УПП, приведены ссылки на более полное описание по каждому разделу учета.

Два варианта учета оборудования

В 1С:УПП приобретенное оборудование учитывается на счетах 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и 07 «Оборудование к установке», аналитикой которых являются справочники «Номенклатура» и «Склад». Таким образом, приобретаемое оборудование сначала заносится в справочник «Номенклатура», а затем при принятии к учету создается новое основное средство в справочнике «Основные средства».

В 1С:ERP существует два варианта учета оборудования:

1. Учет оборудования на счете 08.04.1 «Компоненты основных средств«.В этом случае поступление оборудования отражается аналогично 1С:УПП. Аналитикой счета 08.04.1 также являются справочники «Номенклатура» и «Склад». Перед принятием к учету оборудование со счета 08.04.1 «Компоненты основных средств» обязательно необходимо списать на счет 08.04.2 «Подготовка к вводу в эксплуатацию». Далее отражается принятие основных средств к учету.
2. Учет оборудования на счете 08.04.2 «Подготовка к вводу в эксплуатацию«.В этом случае поступившее оборудование сразу отражается на счете 08.04.2, аналитикой которого являются справочники «Объекты эксплуатации» (аналог справочника «Основные средства» в 1С:УПП) и «Статьи расходов». При использовании данного варианта оборудование не вводится в справочник «Номенклатура», а сразу отражается с аналитикой по тому основному средству, в качестве или в составе которого оно позднее будет принято к учету.

Наличие специализированных документов по учету арендованных ОС и ОС, сдаваемых в аренду

В отличие от 1С:УПП, где все операции по арендованным основным средствам отражались документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», в 1С:ERP предусмотрены специальные документы для отражения операций по арендованным основным средствам.

Также в 1С:ERP предусмотрены специальные документы для отражения операций по основным средствам, сдаваемым в аренду. Имеется возможность передачи основных средств в аренду собственной организации либо стороннему контрагенту. В случае передачи основных средств в аренду собственной организации документы передачи формируют движения одновременно и по организации — арендодателю, и по организации — арендатору. Зеркального документа вводить не требуется.

Наличие специализированных документов по учету лизинга ОС

В 1С:ERP предусмотрены специальные документы для отражения операций по лизингу основных средств. Для учета договоров лизинга используется отдельный справочник «Договоры лизинга». В договоре лизинга указывается, на чьем балансе числится лизинговое имущество и предполагается ли выкуп предмета лизинга по окончании срока лизинга.

Поступление предмета лизинга и в случае учета за балансом, и в случае учета на балансе отражается документом «Поступление предметов лизинга». При этом автоматически в зависимости от выбранного договора предмет лизинга приходуется либо на счет 001 «Арендованные основные средства», либо на счет 08.04 «Приобретение оборудования» с дальнейшим принятием к учету на счет 01 «Основные средства».

При обоих вариантах учета имущества (на балансе / за балансом) ежемесячно в конце месяца вводится документ «Поступление услуг по лизингу». По договорам лизинга с вариантом учета имущества «За балансом» в данном документе отражается поступление услуг по лизингу. Услуги по лизингу отражаются по выбранной в документе статье расходов. По договорам лизинга с вариантом учета имущества «На балансе» в данном документе отражаются услуги по лизингу и зачет обеспечительного платежа. Ежемесячное признание лизинговых платежей в НУ производится регламентной операцией, формируемой автоматически в обработке «Закрытие месяца».

Выкуп арендованного по лизинговой схеме имущества, учет по которому велся на забалансовом счете, если он выкуп предусмотрен условиями договора, происходит по отдельному договору приобретения будущих объектов основных средств, для оформления операций используются типовые документы по работе с внеоборотными активами.

Учет драгметаллов

В 1С:ERP реализован учет содержания драгметаллов в основных средствах. Данные о содержащихся в основном средстве драгоценных металлах фиксируются в карточке основного средства на закладке «Драгоценные материалы». Драгоценные материалы выбираются из справочника «Драгоценные материалы и камни». Для драгоценных камней дополнительно указывается расположение драгоценного камня, варианты которого представлены на рисунке ниже.

Наличие драгоценных материалов в основных средствах отражается в печатных формах документов принятия объектов основных средств к учету (формы ОС-1, ОС-1а, ОС-1б), инвентаризационной карточке (форма ОС-6), документах списания основных средств (формы ОС-4, ОС-4а, ОС-4б).

Переоценка ОС

В отличие от 1С:УПП, где не существовало специализированного документа для переоценки основных средств и поэтому приходилось вручную корректировать регистры, в 1С:ERP предусмотрен документ «Переоценка ОС». Данный документ конечно не идеален — в нем нет возможности загрузки из Excel и возможности указания коэффициента переоценки, но сам факт наличия данного документа — это уже большой плюс, так как он двигает все необходимые регистры по учету основных средств. А загрузку основных средств из файла формата Excel, как правило, предоставляемого оценочными компаниями, производящими переоценку основных средств, при желании не трудно доработать.

Компания «СИТЕК» оформит 1С:ИТС за один день в любом регионе РФ.

Автор статьи: Специалист проектного отдела Изместьева Татьяна. Дата обновления статьи:24.03.2017

Подпишитесь на нашу рассылку
и получите еще больше статей от экспертов по 1С!

Источник: sitec-it.ru