Основные виды налогов уплачиваемых предпринимателями

Большой информационный портал о туризме поможет Вам всегда быть в курсе событий, происходящих в различных странах мира. Наш портал содержит не только интересные новости в области туризма, но и предлагает Вам ознакомиться с экономикой туризма. Кто знает, предпринимательская деятельность в туристической области интересна, да и к тому же может принести Вам хороший доход. Путешествовать — значит всегда узнавать новое о мире, быть всегда интересным! Многие люди раскрывают для себя новые возможности жизни, ведь всем она дается только один единственный раз, но каждому ли из нас хочется по максимуму наполнить ее?

Любая деятельность, а особенно туристическая всегда связана с определенным риском, в том числе и предпринимательским. Как организовать систему налогообложения в туристической отрасли, какие виды налогов необходимо платить и какие риски учитывать в статьях затрат — обо всем этом и многом другом Вам расскажет наш информационный портал. В сфере туризма существуют различные формы государственной поддержки малого предпринимательства, узнать о них можно подробней в закладке «предпринимательская деятельность в туризме» на нашем сайте.

ЕГЭ ОБЩЕСТВОЗНАНИЕ | Виды налогов | Видеоурок

Отдельно наш информационный портал рассматривает формирование трудовых ресурсов, организацию рабочего времени и его наиболее эффективного использования. Наш информационный портал расскажет Вам, как правильно формировать зарплату и сделать туристический бизнес эффективным для вас и Ваших сотрудников с точки зрения доходности и спектра оказываемых услуг.

Важным видом деятельности любого государства являются международные перевозки грузов — обмен товарами различных категорий. Доставка грузов предполагает знание основных норм международного права, а также законодательства различных стран, тонкостей в области различных таможенных режимов. Именно благодаря развитию международных перевозок стали развиваться международные торговые отношения между различными государствами. Сегодня международные перевозки грузов осуществляются автомобильным и железнодорожным, морским и авиационным видами транспорта.

Не менее важным видом услуг в настоящее время стал вывоз мусора с территории различных промышленных и гражданских объектов. Вне зависимости от масштаба населенного пункта, мусор скапливается практически при любой деятельности и даже бездействии, большое количество отходов образуется в результате повседневной бытовой деятельности. Поэтому вывоз мусора — это всегда актуальная и необходимая услуга, которая позволяет сохранить чистоту и порядок на территории небольших населенных пунктов, городов, в крупных районных центрах и в мегаполисах.

Для обеспечения чистоты населенных территорий, а также зон промышленности и строительства, необходимо обеспечить аккуратный сбор мусора и отходов, своевременный вывоз мусора с различных площадок. В настоящее время сбор мусора осуществляется в основном в мусорные баки и специальные контейнеры, бункеры. Наиболее удобный вид сбора и вывоза мусора в полном объеме обеспечивают мусорные контейнеры и бункеры. Их использование позволяет осуществлять сбор мусора в полном объеме, производить аккуратный вывоз всех отходов.

ПРОСТО О НАЛОГАХ. Всё, что нужно знать предпринимателю

Источник: kukiani.ru

Основные системы налогообложения ИП и юридических лиц

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, подлежащих уплате государству, а также вид отчетности, которую Вам необходимо будет сдавать. Существуют следующие виды налогообложения:

1. УСН — упрощенная система налогообложения

Представляет собой специальный налоговый режим, ориентированный на снижение налогового бремени для малого и среднего бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта. Компании, выбравшие такой режим, освобождаются от уплаты некоторых налогов: юридические лица освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением НДС при импорте); индивидуальные предприниматели – от уплаты НДС и НДФЛ, а также налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в деятельности.
Применять УСН Вы вправе при соблюдении следующих условий: годовой доход менее 150 миллионов рублей, средняя численность работников не превышает 100 человек, остаточная стоимость амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) менее 150 миллионов рублей, кроме того, нельзя применять УСН предприятиям, если доля участия в них других юридических лиц составляет более, чем 25 процентов.
При УСН 6% и 7% уплачивается единый налог. Процент ставки зависит от объекта налогообложения:
УСН 6 % – в данном случае объектом налогообложения являются «доходы»;
УСН 7 % – здесь объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расхода — «доходы минус расходы».
Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке. Организации и индивидуальные предприниматели в уведомлении о переходе на УСН должны указать объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Подать уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 можно сразу при регистрации в течение 30 дней со дня постановки на учёт в налоговых органах или в декабре текущего года — для перехода на УСН с 1 января следующего года.
Если уведомление не подано в налоговую инспекцию в установленный срок, налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО.
На УСН налоговым периодом является календарный год. В течение года ежеквартально нужно уплачивать авансовые платежи по УСН, а по итогам года уплатить налог на доходы по УСН. Сдача отчетности по УСН заключается в подаче одной лишь декларации по УСН (организации сдают декларацию не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом).

2. ОСНО — общая система налогообложения

Вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). При общем режиме налогообложения обязательно ведение бухгалтерского и налогового учета.
При общей системе налогообложения организации платят:
Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами без НДС.
Налог на добавленную стоимость (НДС) , (ставки 20%, 10%, 0%). Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 20 — это НДС «к начислению»; НДС «к зачету», в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур на все операции (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД), НДС «к начислению» — НДС «к зачету» = НДС «к уплате в бюджет».
Налог на имущество — 2,2% от стоимости имущества. Иные налоги в данном контексте рассматриваться не будут ввиду редкого их употребления.

При общей системе налогообложения ИП платит:
НДФЛ 13%. Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Налог на добавленную стоимость (НДС) (ставки 20%, 10%, 0%). Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций.
Иные налоги в данном контексте рассматриваться не будут ввиду редкого их употребления.

Общая система налогообложения применяется для предприятий всех организационных форм (ИП, ООО, АО и т.д.), которые не применяют или совмещают специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД).
Ежеквартально такие организации подают в налоговую инспекцию декларации по НДС, налогу на прибыль, имущество (если есть), а также бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках. Этот перечень может быть дополнен еще отчётами по земельному налогу и т. д. Также организации на ОСН сдают в налоговую годовую бухгалтерскую отчётность, декларацию по налогу на имущество, сведения по НДФЛ на работников и данные об их среднесписочной численности.

3. ПСН – патентная система налогообложения (только для ИП)

Под патентной системой (ПС, ПСН) понимается специальный налоговый режим, который предполагает авансовую уплату упрощённого налога. Подтверждением такой уплаты является документ, который выдаёт налоговая инспекция – он называется патентом.
Стоимость патента составит от 1250 до 12 500 рублей в месяц. Патент рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, установленного государством для конкретного вида деятельности. Его величина составит от 250 000 до 2 500 000 рублей. Ставка налога составляет 6%.

Формула расчета: стоимость патента на 1 месяц = (0,06 * потенциально возможный годовой доход)/12. Те, кто воспользуются этой системой, будут освобождены от налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц. Кроме того, ИП, выбравшие ПНС, не являются налогоплательщиками НДС. Приобрести патент можно на определенный срок, например, на лето. Это очень выгодно тем, кто осуществляет сезонные виды деятельности.
Применять ПСН возможно при осуществлении более 50 видов деятельности, среди них такие, как:
-оказание бытовых услуг;
-пассажирские и грузовые перевозки;
-услуги питания;
-розничная торговля;
-сдача в аренду недвижимости;
-ремонт и пошив одежды и обуви;
-косметические услуги и так далее.
Применять ПСН Вы вправе при соблюдении следующих условий: годовой доход менее 60 000 000 рублей, средняя численность работников не превышает 15 человек. Налоговые декларации по ПСН сдавать не нужно.

Источник: profi-lex.ru

Виды налогов, которые должен платить ИП

Любой предприниматель, не работающий «в тени», задается вопросом: какие налоги платит ИП. Единого ответа на этот вопрос нет, он напрямую зависит от формы налогообложения индивидуального предпринимателя. Чуть ниже мы в подробностях рассмотрим каждую из налоговых форм и выясним, какими суммами они могут грозить владельцам бизнеса.

Внебюджетные фонды

Начнем с самой большой головной боли предпринимателей – взносов во внебюджетные фонды. Сюда входит Пенсионный фонд и ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования. В этом году предприниматель обязан заплатить им приличные суммы. До 31 декабря в ПФР необходимо любыми частями перечислить 18 610,8 рублей. В ФОМС – 3650,58 рублей. Но это только верхушка айсберга.

Если предприниматель за год заработал более 300 тысяч рублей, то 1% от всей заработанной суммы также пойдет в ПФР.

С одной стороны – это решение лучше, чем общие взносы в ПФР, превышающие 30 тысяч рублей, которые были совсем недавно и привели к массовому уходу предпринимателей в тень. С другой стороны, где вы видели предпринимателя, который зарабатывает меньше 30 тысяч в месяц (именно эта сумма в годовом выражении превращается в 300 тысяч и с нее необходимо заплатить 1% в ПФР). Так или иначе, нагрузка на предпринимателей по взносам во внебюджетные фонды довольно велика. Но и это еще не все.

За работников, которые есть у большинства предпринимателей, тоже необходимо оплачивать страховые взносы.

В ПФР – 22% от зарплаты сотрудника
ФСС (фонд социального страхования) – 2,9% от зарплаты
ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) – 5,1% от зарплаты сотрудника.

Итого, выдав сотруднику зарплату в 30 тысяч рублей, еще 10 тысяч нужно заплатить в различные фонды. Нужно ли говорить, что именно большая нагрузка на предпринимателей приводит к тому, что сотрудника принимают на мизерную зарплату, с которой платят взносы, а всю остальную часть выдают премией. В итоге по стране официальные данные о зарплате занижены в разы, а многие предприниматели и вовсе находятся в теневом секторе экономики.

Если же предприниматель работает самостоятельно, то на некоторых режимах налог ИП без рабочих можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

Налоговые режимы

После того как мы определились со взносами во внебюджетные фонды, пришло время выяснить какие налоги надо платить ИП. Вид и сумма налогов зависят от режима налогообложения, который выбрал предприниматель.

Всего их четыре:

Упрощенная система налогообложения – УСН. Бывает двух типов: УСН Доходы и УСН Доходы-Расходы.
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Каждый из этих режимов обладает определенными преимуществами и недостатками, которые играют свою роль при выборе режима в каждом конкретном случае.

Упрощенная система налогообложения

УСН является одним из наиболее часто выбираемых режимов. У него много преимуществ по сравнению с другими режимами, но есть и ряд минусов.

УСН Доходы обязывает предпринимателя оплачивать в налоговую 6% от суммы общего дохода за отчетный период. В этом случае предприниматель обязан установить у себя на рабочем месте контрольно-кассовую технику и каждый факт получения средств регистрировать фискальным чеком. ККМ установленного образца стоит от 5 до 15 тысяч рублей, а защищенная контрольная лента, которую нужно менять каждый год, — от 9 тысяч рублей.

Именно необходимость установки контрольно-кассовой техники является одним из минусов использования этого режима, а налог ИП на УСН вырастает еще и на стоимость обслуживания ККТ.

УСН Доходы-Расходы предполагает, что предприниматель платит налог не с той суммы, которую заработал, а с чистой прибыли, получаемой за вычетом всех расходов. Из всех перечисленных налоговых режимов УСН Доходы-Расходы является одной из самых сложных в ведении.

Помимо подтверждения всех доходов, которое происходит аналогично системе УСН Доходы, предприниматель обязан подтвердить и свои расходы. Все они должны быть обоснованными. Например, купить себе машину и записать ее как расходы в швейном бизнесе не выйдет. Налоговый кодекс устанавливает перечень расходов, которые можно учитывать, а какие нет.

Налоговики при проверке особое внимание уделяют обоснованности расходов и могут серьезно испортить нервы, подвергая сомнениям каждую сумму. Но и эта система имеет ряд преимуществ.

От суммы, которая получилась вычетом из доходов всех обоснованных расходов, предприниматель заплатит налог в размере от 5 до 15%. Каждый регион самостоятельно устанавливает этот процент. При грамотном подходе сумма налога при упрощенке Доходы-Расходы может оказаться наиболее низкой из всех.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом. Основное его отличие от УСН состоит в том, что предприниматель платит 15% не от той суммы, которую заработал, а от потенциально возможной. Налог ИП при ЕНВД рассчитывается для каждого вида бизнеса индивидуально. Например, в общепите ключевую роль играет площадь зала. Аналогично и в торговле.

Законники посчитали, что потенциально с каждого квадратного метра площади торгового зала владелец магазина получает приблизительно тысячу рублей. В итоге умножив площадь магазина на сумму базовой доходности, а также на ряд коэффициентов, можно получить вмененный доход для конкретного вида деятельности. Сложности с расчетом возникают только в первый раз.

Затем предприниматель просто уплачивает ту сумму, которая соответствует его виду бизнеса. Зачастую вмененный доход в несколько раз меньше того, который предприниматель получает на самом деле, поэтому ЕНВД так нравится бизнесменам. Но есть у этого режима еще одна отличительная особенность. Предприниматель не обязан устанавливать кассовый аппарат, каким либо образом подтверждать свои доходы или расходы и отчитываться за каждый рубль. Он просто платит фиксированную сумму и ежеквартально сдает отчетность.

Минус у этого режима только один: если вы не зарабатываете денег, например, сейчас не ваш сезон, налоги платить все равно надо.

Каждый муниципалитет самостоятельно определяет, какие виды бизнеса попадают под ЕНВД, а какие нет. Поэтому предпринимателю, чтобы уточнить правомерность использования ЕНВД, необходимо ознакомиться с локальными правовыми актами.

Патентная система налогообложения

ПСН – недавно появившийся режим налогообложения. В чем-то он очень схож с ЕНВД, но есть и отличия. На патентной форме налогообложения предприниматель покупает патент на использование какого-либо вида бизнеса. Оплачивает стоимость, и год спокойно зарабатывает деньги, не переживая больше ни о каких отчетностях и налогах.

Режим создан специально для предпринимателей, работающих в каком-либо узком сегменте сферы обслуживания, например, ремонт обуви или репетиторство. Стоимость патента зачастую невелика и позволяет избавить предпринимателей от большей части налоговой нагрузки. ИП должен платить налоги только один раз в году, а все остальное время он работает сам на себя.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН используется сельхозпроизводителями и теми, кто связан с производством и переработкой сельхозпродукции. Ставка налога определяется аналогично системе УСН Доходы-Расходы, но здесь она фиксирована и закреплена на уровне 6%.

Общая система налогообложения

Если предприниматель не успел в определенные сроки выбрать систему налогообложения или нарушил правила использования налогового режима, то он может лишиться права применять какой-либо из специальных налоговых режимов и оказаться на общей системе налогообложения. Она крайне сложна в отчетности и подходит больше крупным организациям, чем мелким предпринимателям. Некоторые в таком случае даже закрывают ИП, чтобы открыть его вновь и попытаться оформить специальный налоговый режим.

Однако если это не помогло, то предприниматель будет вынужден платить НДС по ставке 18%, 10% или 0%, а также НДФЛ в размере 13% от доходов. Их можно будет уменьшить на определенную величину расходов, но, как и на УСН Доходы-Расходы, каждый потребуется подтверждать. Эта система налогообложения подходит малым предпринимателям, заранее настроенным на работу с крупными организациями, которые являются плательщиками НДС. В этом случае им будет интересно работать с таким предпринимателем, потому как они смогут учесть входящий НДС. Никаких других преимуществ для ИП этот режим не несет.

Рекомендованные статьи по теме:

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Какой режим налогообложения лучше всего подходит для владельцев интернет сайтов или блогеров?

Вы должны быть зарегистрированы! https://biznesogoliks.ru/wp-login.php?redirect_to=https%3A%2F%2Fbiznesogoliks.ru%2Fvidy-nalogov-kotorye-dolzhen-platit-ip%2F

Где заработать?