Осс что это для ИП

В 2023 году компании платят взносы за работников в том же размере, что и в раньше. Однако в порядке их расчета и уплаты изменилось многое. Причина заключается в объединении двух фондов – ФСС и ПФР. Давайте разберемся с тем, как теперь считать взносы за персонал, платить их и подавать отчетность.

Изменения 2023 года

Появление единого Социального фонда России повлекло ряд существенных изменений. Кратко рассмотрим самые основные.

Взносы за работников по единым тарифам

Раньше компании платили в ФНС взносы трех видов: на пенсионное страхование (ОПС), на медицинское (ОМС) и социальное на случай временной нетрудоспособности / материнства (ВНиМ). Теперь для расчета и уплаты взносов делить их по видам страхования не нужно – применяются единые тарифы. Это не распространяется на взносы, уплачиваемые на страхование от травматизма – их считают по индивидуальным тарифам и платят в Социальный фонд отдельно.

Все тарифы «единых» взносов мы привели ниже в Таблице 1.

Про модель OSI и стек TCP/IP простыми словами. Как оно работает?

Одна предельная база

Предельная база по взносам, которые исчисляются по единому тарифу, также стала единой. Это величина выплаты работнику с начала года, при достижении которой тариф снижается.

В прошлом году применялись отдельные лимиты для пенсионных взносов и отчислений на страхование от болезней, а для медицинских лимита не было. Но теперь взносы считают сразу на ОПС + ОМС + ВНиМ, поэтому и лимит должен быть общим.

В 2023 году предельная база равна 1 917 000 рублей. Это на 22% больше лимита для расчета взносов на ОПС и на 86% больше лимита для расчета взносов на ВНиМ, установленных в прошлом году. Значит, страхователи, не имеющие льгот по тарифам, будут платить за работников больше взносов, чем раньше.

ЕНС и ЕНП

Уплата «единых» страховых отчислений производится через Единый налоговый счет (ЕНС). Пополнить его можно единым налоговым платежом (ЕНП). То есть взносы можно перечислять в бюджет вместе с другими налогами, например, с НДФЛ – достаточно оформить одну платежку на общую сумму.

Правда, отчислений на травматизм это не касается. Еще один минус новой системы – помимо платежки нужно оформлять уведомления об исчисленных суммах взносов.

Новая отчетность и сроки ее подачи

Отчетность по работникам полностью изменилась, в том числе и по страховым взносам за них:

Новые сроки уплаты взносов

Изменились и сроки уплаты. Теперь страхователь ежемесячно должен:

• до 15 числа уплатить взносы на травматизм за прошлый месяц (как и раньше);
• не позже 25 числа подать уведомление об исчисленных суммах «единых» взносов за прошлый месяц;
• не позже 28 числа перечислить их сумму на ЕНС.

Актуальные тарифы взносов за работников

Напомним, что в 2022 году действовали такие основные тарифы страховых отчислений:

• ОПС – 22% в пределах лимита базы и 10% – сверх лимита;
• ОМС – 5,1% вне зависимости от лимита;
• ВНиМ – 2,9% в пределах лимита и 0% – свыше него.

Итого, если выплата не превышала лимит, совокупный тариф составлял 30%, а если превышались оба лимита – 15,1%.

Модель OSI | 7 уровней за 7 минут

МСП платили меньше: суммарный тариф для них составлял 30% (22% + 5,1% + 2,9%) с выплаты в пределах МРОТ и 15% (10% на ОПС и 5% на ОМС) – с выплаты свыше МРОТ. Если лимит базы был превышен, применялся тариф 15,1% (10% на ОПС и 5,1% на ОМС) до МРОТ и 15% – свыше МРОТ.

Какие тарифы «единых» взносов применяются с текущего года, показано ниже (Таблица 1). Совокупные ставки остались прежними. Тарифная сетка стала более простой и универсальной.

Таблица 1. Тарифы отчислений на страхование работников в 2023 году

Важно! Тарифы страховых отчислений за сотрудников на травматизм в 2023 году, как и прежде, устанавливаются для каждой компании индивидуально в пределах 0,2-8,5%. Конкретное значение зависит от класса профессионального риска.

Считаем взносы на примере

Рассмотрим, как все это применять на практике. Возьмем условное ООО «Атмосфера». В Таблице 2 приведены показатели, которые нужны для расчета взносов с зарплаты персонала компании в 2023 году.

Таблица 2. Данные для исчисления страховых взносов за работников ООО «Атмосфера»

Работник 1

Считаем взносы по единому тарифу ОПС + ОМС + ВНиМ за один месяц. Применяем тариф 30% к сумме 16 242 рубля и тариф 15% к остальной части зарплаты: 16 242×30% + (110 000 – 16 242) х 15% = 18 936,3 рублей.

Всего за год по единому тарифу получаем: 18 936,3×12 = 227 235,6 рублей. Считаем взносы на страхование от травм: 110 000×0,2% = 220 рублей. Всего за год: 220×12 = 2 640 рублей.

Работник 2

По единому тарифу за один месяц: 16 242×30% + (80 000 – 16 242) х 15% = 14 436,3 рублей.

Годовая сумма взносов, рассчитанных по единому тарифу: 14 436,3×12 = 173 235,6 рублей. Взносы на страхование от травматизма: 80 000×0,2% = 160 рублей. Всего за год на травматизм: 160×12 = 1 920 рублей.

Работник 3

«Единые» взносы в месяц: 16 242×30% + (75 000 – 16 242) х 15% = 13 686,3 рублей.

За год по единому тарифу: 13 686,3×12 = 164 235,6 рублей. Взносы на травматизм: 75 000×0,2% = 150 рублей. Всего за год травматических взносов: 150×12 = 1 800 рублей.

Итого по организации

За месяц ООО «Атмосфера» уплатит с зарплаты работников в виде взносов такие суммы:

• «единые» взносы – 18 936,3 + 14 436,3 + 13 686,3 = 47 058,9 рублей;
• отчисления на страхование от травматизма: 220 + 160 + 150 = 530 рублей.

Итого за год взносы составят:

• по единому тарифу – 47 058,9×12 = 564 706,8 рублей;
• на травматизм – 530×12 = 6 360 рублей.

Процесс уплаты

Теперь подробнее о том, в какой последовательности платим взносы за работников в 2023 году. Отметим, что как и раньше, если какая-либо крайняя дата приходится на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день. Это правило действует и для уплаты денег в бюджет, и для подачи отчетных документов.

Взносы на травматизм

Сначала страхователям надо перечислить взносы на травматизм – крайний срок наступает 15 числа. То есть 15 февраля платим взносы за январь, 15 марта – за февраль и так далее. В этом смысле никаких изменений. Дело в том, что новые правила про ЕНС и ЕНП касаются только тех платежей, которыми занимается налоговая служба

Важно! При формировании платежки на взносы по травматизму не забудьте указать новые реквизиты для своего субъекта РФ. Ищите их на сайте СФР (в правом верхнем углу выберите свой регион – «Информация для жителей региона» – «Страхователям»).

Новый КБК для суммы взносов – 79710212000061000160, КБК для суммы пеней – 79710212000062100160, КБК для штрафа, если он был начислен – 79710212000063000160.

Уведомление о «единых» взносах

Новое правило 2023 года – перед уплатой денег до подачи отчётности теперь направляется уведомление об исчисленных суммах налога, сбора, взноса. Оно нужно, чтобы сообщить налоговикам, какую именно сумму зачислить с ЕНС в счет того или иного платежа.

Правила подачи уведомления такие:

1. Крайний срок – 25 число того месяца, в котором платить взнос / налог / аванс.
2. Можно подать одно уведомление по всем платежам. Например, в марте ИП должен перечислить зарплатные отчисления с выплат своим работникам. В уведомление он включит НДФЛ за период с 23.02 по 22.03, а также страховые взносы за февраль.
3. В январе, апреле, июле и октябре уведомление подавать не нужно, поскольку в эти месяцы сдается отчетность по взносам за прошедший период. Из представленных форм ФНС и так увидит, сколько взносов должна заплатить компания.
4. Непредставление уведомления в срок грозит не только штрафом в 200 рублей, но и тем, что ФНС не зачтет нужную сумму в счет уплаты взносов. Причем даже если она будет на ЕНС. Возникнет недоимка, и на нее как минимум начислят пени. А может дойти и до блокировки денег на расчетном счете.

Перечисление «единых» взносов

Уплатить взносы, рассчитанные по единому тарифу, нужно до 28 числа следующего месяца. Таким образом, ООО из примера выше действует так: к 25 марта подает уведомление об исчисленных суммах взносов и НДФЛ за сотрудников, а к 28 марта пополняет ЕНС на общую сумму этих двух платежей.

Важно! Платите взносы с таким расчетом, чтобы деньги были на ЕНС 28 числа, поскольку именно в этот день они будут с него списаны. Можно пополнить налоговый счет с запасом по времени. Не запрещено перевести на него сумму еще до подачи уведомления, то есть раньше 25 числа. Главное, чтобы исполнялись такие условия: на 25 число было подано уведомление, а на 28 число на ЕНС было сальдо в размере налогов / взносов к уплате.

Важно! 28 число – единый день уплаты большинства платежей. Поэтому следите, чтобы к этой дате на ЕНС было столько денег, чтобы хватило на все налоги.

Отчетность

Каждый страхователь должен подавать за застрахованных лиц такие отчеты:

• до 25 числа каждого месяца – Персонифицированные сведения о физических лицах за прошлый месяц в ФНС;
• до 25 апреля – РСВ за 1 квартал в ФНС, ЕФС-1 за 1 квартал в СФР;
• до 25 июля – РСВ и ЕФС-1 за полугодие;
• до 25 октября – РСВ и ЕФС-1 за 9 месяцев;
• до 25 января – РСВ и ЕФС-1 за минувший год.

Все отчетные сроки есть в нашем календаре бухгалтера.

Выводы

Процесс расчета и уплаты страховых взносов за работников в 2023 году серьезно изменился. На первый взгляд, введены упрощения – единый тариф, больше времени для перечисления денег, снижение количества отчетов.

Однако если разобраться, проще страхователям точно не стало:

1. Теперь нужно подавать уведомления об исчисленных суммах взносов. Это новый дополнительный документ, по поводу которого возникает множество вопросов.
2. Новые отчетные формы необходимо представлять с той же периодичностью, что и раньше. То есть нужно отчитываться не реже, чем в прошлые годы, да еще и осваивать новые бланки.
3. Взносы на травматизм все равно придется платить по-старому – отдельной суммой по индивидуальным реквизитам. Раньше было 4 разные платежки, но одни сроки уплаты и правила заполнения. Теперь осталось как минимум 2 платежки, но заполняются они по разным правилам. А взносы перечисляются в разные сроки.

Хорошо лишь то, что размер отчислений для малого бизнеса не вырос. Тарифы хоть и стали едиными, но совокупная ставка не увеличилась. А вот бизнес, который не может применять пониженные тарифы, теперь будет делать больше страховых отчислений. Это связано с тем, что в 2023 году Правительство резко увеличило лимит базы по взносам.

Источник: www.malyi-biznes.ru

4 Вида осс:

Обязательное пенсионное страхование как вид обязательного социального страхования.

ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ

Страховщик – Пенсионный Фонд РФ

Виды обеспечения:

• Трудовая пенсия по старости
• Трудовая пенсия по инвалидности
• Трудовая пенсия по случаю потери кормильца

Социальные риски: достижение возраста, инвалидность, смерть кормильца, длительная профессиональная деятельность (выслуга лет)

Застрахованные лица – страхователи:

• Лица, работающие по ТД – работодатели
• Лица, работающие по гражданско-правовому договору – заказчики
• ИП, адвокаты, нотариусы – тоже страхователи они же
• Государственные служащие – финансируются непосредственно из бюджета
• КФХ (лица, работающие в них) – КФХ
• Лица, проживающие в этих общинах – общины малочисленных народов Севера
• Священнослужители – религиозные организации

Граждане РФ, временно/постоянно проживающие иностранные граждане и лица без гражданства являются застрахованными, НО: временно проживающие иностранцы и лица без гражданства пенсию не получат, они не имеют права на ОСС.

Граждане РФ, работающие за границей – вопрос об ОПС решается договором (сейчас только с Испанией)

Не работающие на территории РФ – третье лицо может приобрести данному лицу страховые годы (в добровольном порядке осуществляются отчисления) – данный период дает стаж на получение пенсии.

Военнослужащие и приравненные к ним лица не имеют ОПС (им выплаты из бюджета)

Страхователи перечисляют взносы на ОПС в ПФ РФ непосредственно с 2010г.

Общий тариф — 26 % (>463 тыс. руб.):

• 20 % — финансирование страховой части пенсии
• 6 % — на накопительную часть лица, моложе 1967 – финансирование страховой части

Застрахованные лица сами из зарплаты делают отчисления на пенсию (обязательно, но добровольно – могут)

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности как вид обязательного социального страхования.

Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных расходов в связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Страховой случай по этому страхованию — свершившееся событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика, а в отдельных случаях страхователя осуществлять страховое обеспечение;

Средства обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — денежные средства, формируемые за счет уплаты страхователями страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также имущество, находящееся в оперативном управлении страховщика;

Страховые взносы на это — обязательные платежи, осуществляемые страхователями в Фонд социального страхования РФ в целях обеспечения обязательного социального страхования застрахованных лиц на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Средний заработок — средняя сумма выплаченных страхователем в пользу застрахованного лица в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений, исходя из которой исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, а для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, — минимальный размер оплаты труда, установленный на день наступления страхового случая.

Страховщик: Фонд социального страхования

Застрахованные лица (граждане РФ, постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства):

1) лица, работающие по трудовым договорам;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) лица, замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъекта РФ, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;

6) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Адвокаты, ИП, члены КФХ, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями но, занимающиеся частной практикой подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы.

Страхователи (лица, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством):

2) ИП, в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

3) физические лица, не признаваемые ИП

4) также адвокаты, ИП, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но занимающиеся частной практикой.

Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию.

Страховые риски: временная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом в связи с наступлением страхового случая либо дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховые случаи:

1) временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) и в других случаях, предусмотренных статьей 5 настоящего Федерального закона;

2) беременность и роды;

3) рождение ребенка (детей);

4) уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

5) смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи.

Цель обеспечения – оказание материальной поддержки.

Виды страхового обеспечения

1) пособие по временной нетрудоспособности;

2) пособие по беременности и родам;

3) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

4) единовременное пособие при рождении ребенка;

5) ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

6) социальное пособие на погребение.

Источник: studfile.net

Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)

Все организации и ИП обязаны перечислять в бюджет страховые взносы, если у них есть работники, которым выплачивается заработная плата. При этом используемый налоговый режим значения не имеет. ИП, не имеющие работников, также обязаны перечислять страховые взносы «за себя». Ставки страховых взносов могут быть общими и льготными для отдельных отраслей, типов организаций и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников и не выплачивают вознаграждение в пользу физических лиц подлежат обязательному социальному страхованию, поэтому они являются объектом обложения страховыми взносами. В этом случае ИП облагаются фиксированными страховыми взносами.

В текущем году традиционно увеличены предельные базы для расчета страховых взносов и МРОТ, который в 2022 году составляет 13 890 рублей
Ставки страховых взносов не изменились. Однако, для большинства плательщиков страховых взносов , при той же, что и в 2021 году численности работников, в 2022 году отчисления в бюджет увеличиваются.

По общему правилу отчисления в фонды в 2022 году составляют:
— 22 процента – на обязательное пенсионное страхование;
— 2,9 процента – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— 5,1 процента – на обязательное медицинское страхование.

Эти основные тарифы, которые действуют для большинства страхователей. Но для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные и дополнительные тарифы. Также установлены тарифы страховых взносов с выплат иностранцам на 2022 год.

В данной статье приведены страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица) .

Ⅰ. Основной тариф страховых взносов

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Основные ставки страховых взносов в 2022 году — таблица:

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Ⅱ. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Страховые взносы в 2022 году — пониженные ставки: таблица

Ⅲ. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) «О страховых пенсиях».
Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда.

Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)

Ⅳ. Тарифы страховых взносов на ОПС на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Ⅴ. Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам на 2022 год

Если иностранный специалист оформлен на работу, постоянно или временно проживает на территории РФ, он считается застрахованным системе российского страхования. С его заработной платы нужно начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование. Если высококвалифицированный специалист временно пребывает в РФ, положения об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности на него не распространяются. Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам:

Источник: www.yourbuhg.ru