Осс что это в налогообложении для ИП

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это вид обязательных отчислений в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования на случай, если кто-то из сотрудников компании заболеет, получит производственную травму или станет родителем. За счет них формируется пенсия, выплачиваются больничные и отпускные пособия, предоставляется медицинская помощь по полису ОМС. Взносы, которые платят индивидуальные предприниматели, можно разделить на две категории:

• страховые взносы за себя как за ИП — начисляются с момента регистрации ИП и до снятия его с учета или перехода на налоговый режим НПД;
• страховые взносы за работников — их предприниматель платит за сотрудников, работающих по трудовым договорам или по договорам подряда (ГПХ); исключение — подрядчики-самозанятые, плательщики налога на профессиональный доход.

Какие налоги платит ИП в 2022 году

Кто платит страховые взносы

Страховые отчисления обязаны платить все ИП на любом налоговом режиме независимо от того, получают ли они доход, работают в убыток или приостановили свой бизнес.

Исключение — самозанятые. Если ИП уплачивает налог на профдоход (НПД), то никакие взносы платить ему не нужно. Тогда страховой стаж предпринимателю не начисляется, но он имеет право получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.

Виды и ставки страховых взносов для ИП

Какие взносы предприниматель платит за себя

ИП обязаны делать отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Причем эти платежи могут состоять из двух частей:

1. Фиксированная часть — обязательная сумма, которую предприниматель обязан заплатить за год, она одинаковая для всех ИП и не зависит от сферы бизнеса, прибыли и региона. Например, фиксированные взносы для ИП — владельца зоомагазина из Москвы будут такие же, как для ИП из Новосибирска с сетью автосервисов.

2. Дополнительная часть. Ее нужно уплатить, если доход ИП за год превысил 300 000 рублей.

Какие отчисления делает предприниматель за работников

Предприниматель обязан перечислять в бюджет 4 вида взносов:

В 2022 году ИП могут платить эти взносы по пониженным ставкам, если выполняются следующие условия:

• выплаты за месяц работнику превышают федеральный 1 МРОТ — в 2022 году он составляет 13 890 рублей;
• ИП входит в реестр малого и среднего бизнеса.

Льготные ставки для субъектов малого и среднего бизнеса, при выплатах работникам свыше МРОТ

* Взносы на травматизм при выплатах работникам свыше МРОТ не меняются.

АУСН — простым языком про автоматизированную упрощённую систему налогообложения

Проверить, числится ли предприниматель в этом реестре, можно на сайте налоговой по ИНН.

Когда ИП работает с подрядчиком по договору ГПХ, то платит взносы только на ОПС и ОМС, остальные он может не перечислять, если этого не требуют условия договора.

Когда взносы можно не платить

Есть 2 случая, когда ИП вправе не перечислять страховые взносы:

1. Если он является плательщиком налога на профдоход.
2. Если он не ведет свой бизнес в некоторых ситуациях, например во время срочной службы в армии или при воспитании ребенка до 1,5 лет. Полный перечень содержится в статье 12 закона 400-ФЗ.

Чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов за себя, предпринимателю требуется подать заявление в ФНС и подтверждающие документы. Для каждой ситуации комплект таких документов будет свой.

Расчет страховых взносов

Суммы фиксированных взносов для предпринимателей утверждены в Налоговом кодексе, но дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 рублей в год, ИП рассчитывают сами.

Какие поступления включать в доход и можно ли его уменьшить на сумму издержек, зависит от налогового режима.

Когда ИП платит за себя

На УСН с объектом «Доходы» включают в расчет все доходы, с которых платят упрощенный налог. Эту сумму можно взять из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН или Книги учета доходов и расходов (КУДиР) по графе 4.

ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» для расчета взноса учитывают разницу между поступлениями и издержками без убытков прошлых лет. Это разность разделов 4 и 5 КУДиР.

Налоговые каникулы на УСН никак не влияют на размер страховых взносов.

Для дополнительного взноса на патенте не имеет значения, сколько ИП заработал за год. В расчет берется потенциально возможный доход. Он указан в приложении к патенту в строке 010.

Если патентов у предпринимателя несколько, то потенциальный доход по ним суммируется.

На ОСНО предприниматель рассчитывает дополнительный взнос с доходов за минусом профессиональных вычетов. Это сумма из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

Источник: dasreda.ru

Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году

С 2023-го года объединятся два фонда – ПФР и ФСС. Как это отразится на страховых взносах ИП в 2023 году, которые предприниматель каждый год платит за себя?

• Размер платежей
• Сроки уплаты взносов

Размер платежей

Предприниматели будут отчислять на уплату в 2023 г. те же фиксированные суммы (ОПС, ОМС) за себя, что и раньше, но только одним платежом. Данный платеж будет распределяться без их участия по внебюджетным фондам.

Для ИП, доход которого не больше 300 тыс., сумма уплаты будет следующей:

• по ОПС — 36 723 р.;
• по ОМС — 9 119 р.

Итого совокупная сумма к уплате равняется: 36 723 + 9 119 = 45 842 руб. (п. 1 ст. 430 НК). Ее должны заплатить все ИП.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс., то платить ему придется, как и раньше, еще и допвзнос по ОПС, т. е. 1% с суммы превышения. Следует учесть, что по нему действует лимит: в 2023 г. это максимум 257 061 руб., а с фиксированными взносами – 302 903 руб.

Платит ли ИП страховые взносы за себя при временном приостановлении деятельности? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Сроки уплаты взносов

Согласно п. 14 ст. 2 ФЗ № 239 от 14.07.2022 в 2023-м г. будут действовать следующие сроки для уплаты:

1. Основные взносы (ОПС, ОМС) нужно заплатить в совокупном фиксированном размере до 31.12 текущего года;
2. Допвзнос (1% с суммы, превысившей 300 тыс. р.) – до 01.07 года, который идет вслед за закончившимся.

ФЗ № 239 (п. 6 и 7 ст. 2) позволяет ИП без работников снизить налог (аванс) на собственные взносы, уплаченные им. Предприниматели, работающие на патенте, также смогут снизить налог за счет внесенных за себя платежей.

Перечислять взносы ИП может любыми частями, в том объеме, который его устраивает. В НК РФ обозначен только крайний срок уплаты, после которого предпринимателю начнут начислять пени.

ИП на УСН «доходы минус расходы» Смирнова в 2023 г. получила выручку от оказания аутсорсинговых услуг в сумме 3 200 000 руб. Расходы составили 2 660 000 руб.

Фиксированные взносы Смирнова уплачивала в течение 2023 года ежеквартально равными частями, по 9 180,75 руб. в ПФР и по 2 279,75 в ФФОМС, включая эти суммы в расходы:

9 180,75 х 4 + 2 279,75 х 4 = 36 723 + 9 119 = 45 842 руб.

В начале 2022 г. предпринимательница самостоятельно исчисляет 1% взносов в ПФР за прошедший год. Как Смирнова рассчитала сумму, подлежащую к перечислению:

1% в ПФР при УСН 15% взимается с разницы между доходами и расходами (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090):

3 200 000 – 2 660 000 = 540 000 руб.;

(540 000 – 300 000) х 1% = 2400 руб.

То есть ИП Смирнова уплатит дополнительно в ПФР 2400 руб.

Максимальный объем взносов на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером годового взноса — общий годовой платеж не может превышать 293 784 руб. (36 723 х 8).

ИП на УСН «доходы» Мельников за 2022 год получил выручку от продажи недвижимости и аренды имущества в сумме 32 400 000 руб. Фиксированные взносы ИП 2023 г. в сумме 45 842 руб. (36 723 руб. в ПФР и 9 119 руб. в ФФОМС) Мельников уплатил 24.12.2023 г.

31.12.2023 предприниматель решил рассчитаться по взносам за весь текущий год. Как ИП определил сумму дополнительного взноса к уплате:

• сначала рассчитал 1% с суммы превышения лимита дохода:

(32 400 000 – 300 000) х 1% = 321 000 руб.;

• сравнил начисленную сумму с лимитом: 293 784 < 321 000 руб.;
• так как превышен допустимый максимум в 293 784 руб., доплачивается разница:

(293 784 – 36 723) = 257 061 руб.

Итого фиксированный размер взносов для ИП в 2023 году – 45 842 руб., плюс дополнительный взнос в ПФР – 257 061 руб. Всего за 2023 год Мельников уплатит 302 903 руб. (45 842 + 257 061).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Страховые взносы для ИП в новых регионах будут в три раза ниже общероссийских

Индивидуальные предприниматели в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях будут платить фиксированные страховые взносы в размере 14 400 рублей — в три раза меньше, чем общероссийский тариф в 45 842 рубля, выяснил Forbes. Платежи будут повышаться постепенно в течение трех лет и достигнут общероссийского уровня в 2026 году

Правительство снизит страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях, выяснил Forbes. Платежи будут повышаться постепенно в течение трех лет и достигнут общероссийского уровня в 2026 году. Это следует из поправок ко второму чтению большого законопроекта с изменениями в Налоговый кодекс. Forbes изучил копию документа, которую рассматривала комиссия правительства по законопроектной деятельности 10 июля.

В Минэкономразвития подтвердили Forbes подлинность документа и то, что законопроект предлагает пониженные страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование для ИП в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. «Законопроект касается только страховых взносов, уплачиваемых ИП за самих себя», — уточнила пресс-служба Минэкономразвития.

Преференциальный режим

Законопроект устанавливает для ИП в четырех новых регионах фиксированные страховые взносы: 14 400 рублей за 2023 год, 25 200 рублей в 2024-м и 36 000 в 2025 году. Условия уравняют с общероссийскими только с 2026 года.

Страховые взносы ИП состоят из двух частей: фиксированной — размер устанавливается законом каждый год и дополнительной — 1% от доходов свыше 300 000 рублей. Фиксированную часть нужно платить, даже если ИП не действует и не получает доходы. На 2023 год общероссийский тариф — 45 842 рубля. Следовательно, взнос для ИП в новых регионах в размере 14 400 рублей будет в три раза меньше.

Forbes направил запросы в Минфин и Федеральную налоговую службу.

«Предпринимателям в новых регионах сложно интегрироваться в нормативно-правовое поле России», — отметил в разговоре с Forbes исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин. К тому же, им в новинку многие общепринятые в России явления — онлайн-кассы, электронные подписи, привел примеры он. Постепенное увеличение страховых взносов до общероссийского уровня поможет адаптироваться более плавно — без потерь и больших затрат, подчеркивает Шубин.

«В идеале должны быть также льготы по страховым взносам для сотрудников малых предприятий в новых регионах, — считает представитель «Опоры России». — Это способствует выходу бизнеса из тени и обелению зарплат. Эффективность таких мер для обеления рынка доказало снижение с 2022 года страховых взносов для предприятий общественного питания в России».

«Безусловно, эффект будет положительный, в первую очередь для ИП с небольшим оборотом. Высвободившиеся средства предприниматели смогут направить на цели, связанные с ведением бизнеса и оплату текущих расходов, например на приобретение комплектующих, сырья, оплату аренды», — говорит гендиректор Корпорации МСП Александр Исаевич. Поддерживать предприятия малого и среднего бизнеса в новых регионах нужно по нескольким направлениям, считает Исаевич. «Ключевое — вовлечь предпринимателей в полноценный гражданский оборот, предоставить им доступ к финансовым ресурсам, включить их в производственную кооперацию», — отметил он.

Пока малому бизнесу в новых регионах доступна общероссийская льгота — ставка страховых взносов 15% вместо 30% на часть зарплат работников выше минимального размера оплаты труда.

Материал по теме

Какие льготы есть у предпринимателей в новых регионах

Со дня присоединения, 30 сентября, до конца 2022 года в новых регионах действовал переходный налоговый режим. С 2023 года все федеральные налоги начали взиматься в полном объеме.

Жители четырех регионов со статусом ИП на день присоединения к России должны были перерегистрироваться в российских налоговых органах до 30 июня. Юрлиц же автоматически внесли в ЕГРЮЛ до конца 2022 года, используя данные украинских реестров.

Предприятия в новых регионах вносят в реестр МСП в упрощенном порядке — только на основании среднесписочной численности сотрудников, без налоговой отчетности. Это должно помочь бизнесу быстрее получить меры поддержки.

В четырех регионах зарегистрировано 69 384 ИП и 948 юрлиц, больше всего — в ДНР и ЛНР, следует из данных реестра МСП по состоянию на 31 мая — последняя публично доступная статистика на момент публикации. В открытых данных ФНС нет информации о собранных на новых территориях налогах.

Пониженные тарифы страховых взносов — 7,6% вместо 30% — действуют только для резидентов свободной экономической зоны (СЭЗ). Она создана на всей территории четырех субъектов. Чтобы стать резидентом, нужно инвестировать 30 млн рублей, для малого и среднего бизнеса — 3 млн рублей, для IT-компаний — 1 млн рублей.

Если по общероссийскому законодательству 3% сборов налога на прибыль идет в федеральный бюджет, а 17% — в региональный, то резиденты новой СЭЗ освобождены от уплаты федеральной части. Дополнительно властям субъектов разрешено снизить долю, зачисляемую в региональный бюджет. Резиденты СЭЗ также освобождены от уплаты налога на имущество организаций на 10 лет и земельного налога на три года.

Для малых и средних предприятий новых регионов предусмотрены кредиты с господдержкой на сумму до 50 млн рублей на любые цели бизнеса по ставке до 10% сроком до трех лет. Они также могут взять в лизинг технику по льготным ставкам: до 6% годовых на российское оборудование и до 8% — на иностранное. Дополнительно предприятиям в новых регионах разрешено продавать товары без контрольно-кассовой техники вплоть до 1 февраля 2025 года. Кроме того, сами субъекты вправе вводить региональные льготы. Например, в ДНР «обнулили» налог для предпринимателей на патентной системе налогообложения.

Источник: www.forbes.ru