Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Опс в фиксированном размере ИП 2023 срок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Налоги для Индивидуального предпринимателя Обязательное медицинское и пенсионное страхование ОПС и
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% | До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
С 2017 года контроль за страховыми отчислениями передан налоговой службе, хотя эти взносы до сих пор называют платежами в ПФР и ФФОМС.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
КБК по страховым взносам для ИП с работниками:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
- ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
- За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Расчет страховых взносов ИП в 2022 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2022 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.
Стоимость страхового года в 2011 г.
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то
Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:
20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).
Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».
Что такое фиксированные взносы ИП
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.
Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы
| Платеж | Крайний срок |
| ОПС (доход меньше 300 000 рублей) | 31.12.2021 |
| Взносы ОПС (доплата если прибыль выше 300 000 рублей) | 01.07.2021 |
| ОМС (доход не важен) | 31.12.2021 |
Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.
Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.
За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.
Изменения по страховым взносам ИП за себя
Напомним, что фиксированный размер страхвзносов ИП за себя не зависит от показателя МРОТ. Чиновники устанавливают сумму этих взносов на каждый год и закрепляют показатели в Налоговом кодексе.
Из-за распространения коронавируса госорганы пошли навстречу ИП, снизив страхвзносы по ОПС на величину МРОТ, т.е. на 12 130 руб. Соответственно, на пенсионное страхование ИП за себя обязан перечислить в 2020 г. не 32 448 руб., а только 20 318 руб. Эта информация содержится в ст. 430 НК РФ.
Размер фиксированных обязательных страховых взносов для ИП и размер максимальных взносов ИП, начиная с 2008 по 2021 гг. (шкала изменений)
Взносы в фиксированном размере обязаны платить все индивидуальные предприниматели , независимо от своей системы налогообложения, ведения (или отсутствия) коммерческой деятельности и наличия доходов. Если предприниматель осуществляет трудовую деятельность по найму по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, то это не может быть основанием для освобождения ИП от уплаты взносов в фиксированном размере.
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2021 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 448 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб. Всего за 2021 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 40 874 руб.
Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2021 года включительно. 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2021 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год.
При этом для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей.
С учетом ОМС общая сумма взносов за год составит не более 268 010 рублей. Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2021 год необходимо в срок до 01 июля 2022 года включительно (п. 2 ст. 432 НК РФ).
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — В 2020 году предприниматели платят фиксированные пенсионные взносы за себя по разным ставкам. ИП из пострадавших от коронавируса отраслей получили скидку в размере 12 130 рублей.
Для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2020 числится в перечне пострадавших областей, фиксированная часть платежа на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 20 318 руб.(п. 1.1 ст. 430 Налогового кодекса).
ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году платят в пенсионный фонд (ОПС) в размере 32 448 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб. На медицинское страхование взнос остался одинаковым для всех ИП.
Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей составляет: 28 744 руб. Всего за 2020 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП, которые не относятся к пострадавшим отраслям, в 2020 году составляет: 40 874 руб.
Перечислить сумму фиксированных взносов необходимо в срок до 31 декабря 2020 года включительно. 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2020 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год.
При этом для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.Перечислить сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 тыс. рублей за 2020 год необходимо в срок до 01 июля 2021 года включительно (п. 2 ст. 432 НК РФ).
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 29 354 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 6 884 руб. Всего за 2019 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 36 238 руб.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2019 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб. Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 26 545 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб. Всего за 2018 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 32 385 руб.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2018 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб. Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 23 400 руб. v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 руб. Всего за 2017 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 27 990 руб.
2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2017 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 187 200 руб. Уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Это касается и уплаты долгов по взносам за прошлые годы.
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 19 356 руб. 48 копеек v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 796 руб. 85 копеек Всего за 2016 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 23 153 руб. 33 копейки 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2016 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 154 851 руб. 84 копейки
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 18 610 руб. 80 копеек v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650 руб. 58 копеек Всего за 2015 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 22 261 руб. 38 копеек 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2015 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 148 886 руб. 40 копеек
1 ЭТАП (для всех ИП) В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе 300 тыс. рублей и меньше составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 17 328 руб. 48 копеек v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 399 руб. 05 копеек Всего за 2014 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 20 727 руб. 53 копейки 2 ЭТАП (Только для ИП, годовой доход которых превысил 300 000 руб.) В 2014 году тарифы для платежей ИП «за себя» при доходе больше 300 тыс. рублей составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — по тарифу 1% С полученных доходов ИП свыше 300 000 руб. за год. При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 138 628 руб.
В 2013 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 32 479 руб. 20 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 24 984 руб. 00 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 7 495 руб. 20 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 185 руб. 46 копеек Всего за 2013 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 35 664 руб. 66 копеек
В 2012 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 14 386 руб. 32 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 11 066 руб. 40 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 319 руб. 92 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2 821 руб. 93 копеек Всего за 2012 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 17 208 руб. 25 копеек
В 2011 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 13 509 руб. 00 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб.
60 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 1 610 руб. 76 копеек v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек Всего за 2011 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 16 158 руб. 96 копеек
В 2010 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: 1966 год рождения и старше v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 10 392 руб. 00 копеек 1967 год рождения и моложе v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 7 274 руб. 40 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 3 117 руб.
60 копеек Независимо от года рождения v В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 571 руб. 56 копеек v В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 1 039 руб. 20 копеек Всего за 2010 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 12 002 руб. 76 копеек
В 2009 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 4 849 руб. 60 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 2 424 руб. 8 0 копеек Всего за 2009 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 7 274 руб. 40 копеек
В 2008 году тарифы для платежей ИП «за себя» составляют: v В Пенсионный фонд (страховая часть) — 2 576 руб. 00 копеек v В Пенсионный фонд (накопительная часть) — 1 288 руб. 00 копеек Всего за 2008 год размер минимальных фиксированных взносов для ИП составляет: 3 864 руб. 00 копеек
Вам нужна помощь в подготовке платежных документов на уплату пенсионных взносов ИП, подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, расчету налоговых платежей, регистрации, изменению в ЕГР ИП или ликвидации ИП? Специалисты компании ГлавБуха.net рады предложить свою помощь. Работаем со всеми регионами РФ. Предлагаем услуги удаленного бухгалтера и юриста.
Источник: xn--80aacdd2c3cq.net
Страховые взносы на ОМС: как и куда начисляются, сроки оплаты
Работодатели обязаны оплачивать за своих сотрудников определённые страховые взносы, один из которых предназначается для обязательного медицинского страхования.
Самозанятые граждане, предприниматели и лица, занятые частной практикой, также должны вносить соответствующие платежи в ФФОМС.
Что такое «страховые взносы на ОМС»?
Каждый гражданин России может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС – системы государственного социального страхования.
Обеспечение помощи возможно благодаря поступлению в ФФОМС страховых взносов от всех лиц, получающих доход на территории страны.
Под страховым взносом принято понимать платёж определённой величины, переводимый в фонд в указанные в законе сроки. Взимаемые средства используются для реализации права застрахованного гражданина на бесплатную медицинскую и лекарственную помощь.
Кто производит и куда начисляются?
Соответствующие сборы на медицину должны оплачивать:
- самозанятые граждане – за себя;
- работодатели (компании, предприятия, индивидуальные предприниматели) – за нанятых сотрудников;
- ИП, самозанятые граждане и лица, занятые частной практикой (к примеру, арбитражные управляющие, оценщики) – за себя.
Самозанятые граждане не могут нанимать персонал, поэтому сборы на медицину оплачивают только за себя.
Если у ИП имеются сотрудники, предпринимателю понадобится вносить в фонд платежи не только за себя, но и за каждого сотрудника.
Взносы начисляются с заработка. Учитывают ежемесячную зарплату, премиальные и отпускные выплаты, материальную помощь для работника сверх 4 000 рублей за год и компенсации, выдаваемые при увольнении.
Платить взносы необходимо за всех сотрудников, с которыми заключён договор (гражданско-правовой либо трудовой).
При расчёте страхового сбора не учитываются следующие суммы:
- выходные пособия;
- единовременные выплаты, предоставляемые в чрезвычайной и иной ситуации;
- государственные пособия (по безработице, временной утрате работоспособности, беременности и родам).
Обязательные выплаты по ОМС с 2017 года производятся в отделение ФНС, к которому лицо (ИП, организация, самозанятый гражданин) относится по территориальному признаку. Если у компании имеется филиал, располагающийся в другом регионе, платёж производится по месту нахождения основного подразделения.
Кто может не платить страховые взносы на ОМС?
Внесение взносов на медицину не связано с получением дохода ИП. Поэтому освобождение не предоставляется, если предприниматель не ведёт деятельность и не имеет прибыль в течение определённого периода, но сохраняет свой статус.
От внесения обязательных платежей на медицину освобождаются частные предприниматели и самозанятые граждане:
- проходящие службу;
- ухаживающие за ребёнком-инвалидом, гражданином старше 80 лет, инвалидом первой группы;
- проживающие с супругом (супругой) во время командировки военнослужащего или выезда за границу с целью посещения консульства либо дипломатического представительства;
- обеспечивающие уходом ребёнка в возрасте до полутора лет.
Для освобождения от внесения платежей необходимо документально подтвердить отсутствие деятельности. Кроме этого, требуется письменно уведомить ФНС о приостановлении взносов.
Если предприниматель имеет право на льготы, оплата обязательных платежей осуществляется на общих основаниях.
Вы можете уточнить, нужно ли вам оплачивать сбор, имеется ли у вас право на льготы и какой размер платежа предусмотрен в вашем случае, у сотрудника ФНС либо ФФОМС.
Как начисляются взносы?
Как указывалось выше, базой для исчисления обязательных платежей на медицину выступает доход гражданина (заработная плата и сопутствующие вознаграждения, например, премии).
Для основной категории налогоплательщиков предусмотрен базовый тариф на ОМС – 5,1% от начисленной прибыли.
Некоторые лица могут рассчитывать на льготные ставки в пределах от 0 до 4%. Например, пониженный тариф доступен хозяйственным обществам, специализирующимся на практическом применении результатов интеллектуальной деятельности, а также работодателям экипажей судов, внесённых в международный реестр и не использующихся для хранения/перевозки нефти либо нефтепродуктов.
Тариф взимается со всей суммы прибыли, подлежащей обложению страховыми взносами, потому как законодательство не устанавливает предельной величины базы.
Самозанятые граждане, ИП, лица, занятые частной практикой, должны оплачивать фиксированный страховой взнос на обязательное медицинское страхование в 2019 году. Согласно статье 430 НК РФ он составляет 6 884 рубля. В 2020 году сумма повысится до 8 426 рублей.
Сроки оплаты взносов
Работодатели, имеющие наёмных работников, должны оплатить соответствующий платёж за каждого из них до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Таким образом, взносы перечисляются в ФНС ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане совершают оплату за себя до 31 декабря. При этом возможно отправить разовый платёж или перечислить взнос несколькими частями.
Если ИП прекратил свою деятельность и отказался от официального статуса, оплатить все страховые взносы он должен в течение 15 календарных дней с момента снятия с учёта в налоговой службе.
Если последний день срока внесения платежа пришёлся на выходной либо праздничный, перечислить деньги в ФНС можно позднее – в ближайший рабочий день. В таком случае вы не столкнётесь с просрочкой и штрафными санкциями.
Расчёт взноса по базовому тарифу
Работодатели, имеющие наёмных сотрудников, должны ежемесячно оплачивать за них взносы на ОМС, рассчитанные по следующей формуле.
Сумма заработка * 5,1%
Таким образом, если в месяц работник получает 25 000 рублей, сумма сбора на медицину составит 1 275 рублей; если 80 000 рублей – всего 4 080 рублей.
При использовании льготной ставки расчёт величины взноса осуществляется аналогичным образом.
Порядок расчёта страховых взносов ИП на себя в 2020 году
Как указывалось выше, тариф по взносу на медицину для частных предпринимателей за себя установлен в определённом размере. Сумма в этом году составляет 6 884 рубля, а в следующем – 8 426 рублей. Дополнительно ставки на ОМС не применяются.
Помимо обязательного медицинского страхования, ИП должен оплачивать взнос на ОПС для формирования пенсионных накоплений. Ранее для расчёта платежа использовалась специальная формула. В 2020 году предусмотрен фиксированный размер платежа – 32 448 рублей.
Если вы получаете доход свыше 300 000 рублей в год, размер взноса на ОПС рассчитывается по указанной ниже формуле.
Фиксированный размер платежа + 1% от суммы сверх 300 000 рублей
Стоит отметить, что общая сумма сбора не должна быть больше 259 584 рублей.
Аналогичным образом рассчитывается величина сборов по ОМС и ОПС для самозанятых граждан.
Взнос в ФСС отчисляется только в случае, если ИП заключил хотя бы один трудовой договор. При этом предприниматели без нанятого персонала могут перечислять платежи в ФСС по собственному желанию. Ставка колеблется в пределах 0,2–8,5% и зависит от основной деятельности бизнесмена.
При необходимости воспользуйтесь онлайн-калькулятором расчёта страховых взносов на официальном сайте ФНС, выбрав ваш регион и заполнив поля формы.
Как оплатить взнос?
Если у вас имеется расчётный счёт, оформите платёжное поручение, чтобы банк успешно перечислил сбор по ОМС.
Для этих целей в бланке требуется указать корректный код бюджетной классификации (иначе КБК). Он используется, чтобы сгруппировать поступления в бюджет от частных предпринимателей и организаций.
Соответствующие коды также позволяют определить, в каком случае оплачивается непосредственно сам сбор, а когда погашают пени или штраф за несвоевременное внесение денег.
Ниже перечислены основные КБК для страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Код по сбору для ОМС
Для ИП (оплата сбора за себя)
182 1 02 02103 08 3013 160
182 1 02 02103 08 2013 160
Коды по ОМС для физлиц и организаций отличаются. Любая ошибка может привести к начислению штрафных санкций.
Если коды были перепутаны, сотрудники ФНС не будут их корректировать, пока вы самостоятельно не уведомите орган о наличии опечатки. Рекомендуется сделать это до окончания срока оплаты страховых взносов, предусмотренного законом.
Хотя платёж предназначается для ФФОМС, в качестве получателя денег указывается УФК по месту регистрации бизнеса, а в скобочках – наименование ТО ФНС. Сумму взноса требуется фиксировать в рублях и копейках.
Статус налогоплательщика определяется кодом:
- 01 – для юридических лиц;
- 09 – для ИП (указывается не только при отправлении взносов за себя, но и за сотрудников);
- 10 – для нотариуса;
- 11 – для адвоката.
Для размещения КБК предназначено специальное поле «104». Укажите соответствующий код, установленный для оплаты сбора по медицине.
Если платёж внесён с опозданием, вас ожидает начисление пеней, оплачивать которые также нужно с оформлением платёжки. В этом случае важно указать корректный КБК.
Источник: strahovkaweb.ru
