С одной стороны, ФНС нашла основания для того, чтобы ИП этого не делали. Но с другой стороны, оставили налоговикам лазейку для возможных карательных мер. Так что лучше по-прежнему лишний раз отослать им заявление.
ИП на УСН в общем случае не платят налог на имущество физлиц за недвижимость, используемую в бизнесе. Исключение составляют лишь объекты, включенные в региональный «кадастровый» перечень – помещения в торгово-офисных центрах и тому подобные.
Указанное освобождение от налога квалифицируется как налоговая льгота, считает ФНС, потому что требует подтверждения, в каких целях используется имущество. ФНС и Минфином раньше говорили, что для такого освобождения ИП должен подать заявление.
Вместе с тем, существует такая общая норма: если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не подал заявление и не сообщил об отказе от льготы, то она предоставляется автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом из любых источников, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу (абзац четвертый пункта 6 статьи 407 НК).
Освобождение от уплаты налогов при УСН.
Для этого правила не предусмотрено ограничений по категориям налогоплательщиков и видам льгот, значит, оно действует и для ИП на УСН, в том числе – в части определения налогового периода, с которого применяется льгота.
Так что, с одной стороны, ИП и заявление может не подавать, и налог на имущество не платить. С другой стороны – налоговики всегда могут сказать, что в отношении какого-то конкретного налогового периода у них не было никаких подтверждений. Даже если в предыдущем году ИП подтвердил бизнес-использование объекта, не факт, что этот ИП продолжает использовать тот же объект в тех же целях, могут сказать налоговики, доначислить налог и впаять штраф, и отмена этого всего будет стоить предпринимателю гораздо больших усилий, чем подача заявления с нужными бумагами.
Источник: mispnsk.ru
Разъяснены особенности освобождения от уплаты налога на имущество ИП на УСН
Недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности ИП на УСН, может быть освобождена от налога на имущество. Льгота распространяется на объекты, не включенные в перечень недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.
Предприниматель направил в налоговый орган заявление на освобождение от уплаты налога на имущество в отношении принадлежащего ему нежилого здания, которое он использует в своей деятельности. Налоговый орган отказал ему в этом, так как данная недвижимость включена в предусмотренный п. 7 ст. 378.2 НК РФ перечень.
Разъяснены особенности освобождения от уплаты налога на имущество ИП на УСН.
Заявитель не согласился с решением инспекции и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что принадлежащее ему здание не относится к видам имущества, указанным в статье 378.2 НК РФ, и оно было ошибочно включено областным комитетом по управлению имуществом в соответствующий перечень.
ФНС России оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения. Она указала, что налоговые органы не уполномочены проверять правомерность включения зданий (помещений) в перечень недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости. В связи с этим индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты налога на имущество в отношении данного объекта недвижимости в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».
- Следующая публикация ФНС России готова сократить сроки получения налоговых вычетов с 4 до 1,5 месяцев
- Предыдущая публикация C 1 января 2021 будет осуществлен переход на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ
Источник: nalogkodeks.ru
Налог на имущество ИП при ЕНВД и УСН в 2023 году
Одним из главных изменений в сфере налогообложения, которое коснулось ИП в 2023 году, стало введение нового порядка расчета налога на имущество. Более того, теперь этот платеж в казну обязаны будут осуществлять все предприниматели, вне зависимости от режима налогообложения, в рамках которого они осуществляют свою деятельность. Так, предприниматели, работающие на ЕНВД и УСН, также попадают в ряды плательщиков.
Основные положения
С начала 2015 года на всей территории РФ начался постепенный переход к новой форме взимания обязательных платежей за недвижимое имущество. При этом нововведения коснулись не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей.
Долгое время налог на имущество малые фирмы, работающие на правах ЕНВД, не платили вовсе, а остальные ИП осуществляли его расчет по инвентаризационной стоимости, отмеченной в документах из БТИ. В текущем же году в силу вступают новые правила, а именно:
- В число плательщиков налога на недвижимость включаются все без исключения индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие в рамках ЕНВД и УСН;
- Расчет обязательного платежа будет осуществляться по кадастровой цене, которая в большей степени приближена к рыночной стоимости недвижимых объектов;
- Под налогообложение попадает только недвижимость.
Администрирование налога на имущество передано на региональный уровень, а значит, ставки, льготы и кадастровый перечень объектов будут составлять местные власти.
Предприниматель обязан будет вносить в казну налог только в том случае, если он выступает собственником имущества. Арендаторов этот обязательный платеж не затронет. Если имущество находится в долевой собственности сразу нескольких лиц, то платить они его будут совместно: пропорционально принадлежащим им долям недвижимого объекта.
Как определить налогооблагаемое имущество?
Несмотря на то, что новый налог на имущество распространяется на всех предпринимателей, прежде чем вносить свой недвижимый объект в декларацию, понадобиться совершать следующие действия:
- Обратиться в местные органы власти и запросить там кадастровый перечень недвижимости, расположенной в данном регионе;
- Найти свою собственность в перечне.
Если в упомянутом выше списке своей недвижимости предприниматель не нашел, то он имеет полное право не вносить налог на имущество . Также следует помнить, что налоговые нововведения вступили в силу далеко не во всех регионах страны. Там, где региональные власти ещё не приняли положений о новом обязательном платеже, действует прежний порядок его уплаты.
В то же время предпринимателям стоит помнить, что существуют объекты, которые в обязательном порядке включаются в перечень налогооблагаемого имущества . К их числу согласно ст. 378.2 НК РФ относятся:
- Деловые и торговые центры, а также отдельные помещения в них;
- Нежилые помещения, которые предназначены для осуществления торговой деятельности или офисной работы;
- Жилые дома, квартиры и отдельные помещения, которые состоят на балансе ИП.
Декларация по имущественному налогу должна быть предоставлена в ИФНС по месту расположения недвижимых объектов. Уплата налога должна быть осуществлена до 30 октября года , следующего за отчетным. Иными словами, за 2019 год платить налог предпринимателям придется только в 2023 году.
Таким образом, с 2015 года под уплату имущественного налога попадают все предприниматели, в том числе и действующие на условиях УСН и ЕНВД. При этом вносить обязательный сбор по кадастровой цене объекта придется тем ИП, имущество которых входит в региональные списки и принадлежит им на праве собственности.
Как вам статья?
Источник: 111999.ru