Освобождение от НДС ИП документы

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 346.1 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (данным федеральным законом изъяты положения, освобождающие организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС).

Получить право на освобождение от уплаты НДС можно, представив соответствующее письменное уведомление в свою налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Освобождение «для начинающих» можно получить: если налогоплательщик переходит на ЕСХН и желает получить право на освобождение от НДС в одном и том же календарном году.

Освобождение «для опытных» можно получить: если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг по тем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит в совокупности:

— 100 млн. руб. — в 2018 году;

— 90 млн. руб. — в 2019 году;

Освобождение от НДС в 1С Бухгалтерия 8

— 80 млн. руб. — в 2020 году;

— 70 млн. руб. — в 2021 году;

— 60 млн. руб. — в 2022 году.

Если в течение налогового периода по ЕСХН у организации или предпринимателя, применяющих этот налоговый режим и использующих право на освобождение от уплаты НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг, по которым применяется ЕСХН, без учета НДС превысит указанный выше размер, то такие налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение или производилась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение.

С 01.01.2019 исключен пп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, который разрешал включать в налоговые расходы при применении ЕСХН суммы НДС по приобретенным и оплаченным налогоплательщиком товарам, работам, услугам, расходы на которые подлежат включению в состав расходов в соответствии со ст. 346.45 НК РФ. Получается, что «входной» НДС нельзя будет ни принять к вычету, ни включить в расходы!

Уважаемые главы сельских поселений!
Направляем Вам информацию об изменении в налоговом законодательстве с 01.01.2019г. по ЕСХН. Просим Вас довести данную информацию до субъектов малого и среднего предпринимательства.
Спасибо!

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
с Уважением,
коллектив МАУ
«Организационно-методический центр»
33 8 923 Методист: Моргуненко Ольга Викторовна

Дата создания: 13-02-2019
Поддержка/Отзыв

Выдержка из Закона N 124-ФЗ

Классификация информационной продукции

Глава 2. Классификация информационной продукции

Статья 6. Осуществление классификации информационной продукции

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 1 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

1. Классификация информационной продукции осуществляется ее производителями и (или) распространителями самостоятельно (в том числе с участием эксперта, экспертов и (или) экспертных организаций, отвечающих требованиям статьи 17 настоящего Федерального закона) до начала ее оборота на территории Российской Федерации.

2. При проведении исследований в целях классификации информационной продукции оценке подлежат:

2) особенности восприятия содержащейся в ней информации детьми определенной возрастной категории;

3) вероятность причинения содержащейся в ней информацией вреда здоровью и (или) развитию детей.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 3 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

3. Классификация информационной продукции осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона по следующим категориям информационной продукции:

1) информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет;

2) информационная продукция для детей, достигших возраста шести лет;

3) информационная продукция для детей, достигших возраста двенадцати лет;

4) информационная продукция для детей, достигших возраста шестнадцати лет;

5) информационная продукция, запрещенная для детей (информационная продукция, содержащая информацию, предусмотренную частью 2 статьи 5 настоящего Федерального закона).

ГАРАНТ:

Об определениии возрастного ценза основной телевизионной передачи с учетом содержания сообщений «бегущей строки» см.информацию Роскомнадзора от 22 января 2013 г.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ часть 4 статьи 6 настоящего Федерального закона изложена в новой редакции, вступающей в силу c 1 сентября 2013 г.

4. Классификация информационной продукции, предназначенной и (или) используемой для обучения и воспитания детей в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации основных общеобразовательных программ, образовательных программ среднего профессионального образования, дополнительных общеобразовательных программ, осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством об образовании.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 5 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

5. Классификация фильмов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона и законодательства Российской Федерации о государственной поддержке кинематографии.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 28 июля 2012 г. N 139-ФЗ в часть 6 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения

6. Сведения, полученные в результате классификации информационной продукции, указываются ее производителем или распространителем в сопроводительных документах на информационную продукцию и являются основанием для размещения на ней знака информационной продукции и для ее оборота на территории Российской Федерации.

Статья 7. Информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет

К информационной продукции для детей, не достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, содержащая информацию, не причиняющую вреда здоровью и (или) развитию детей (в том числе информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом эпизодические ненатуралистические изображение или описание физического и (или) психического насилия (за исключением сексуального насилия) при условии торжества добра над злом и выражения сострадания к жертве насилия и (или) осуждения насилия).

Статья 8. Информационная продукция для детей, достигших возраста шести лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 7 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) кратковременные и ненатуралистические изображение или описание заболеваний человека (за исключением тяжелых заболеваний) и (или) их последствий в форме, не унижающей человеческого достоинства;

2) ненатуралистические изображение или описание несчастного случая, аварии, катастрофы либо ненасильственной смерти без демонстрации их последствий, которые могут вызывать у детей страх, ужас или панику;

3) не побуждающие к совершению антиобщественных действий и (или) преступлений эпизодические изображение или описание этих действий и (или) преступлений при условии, что не обосновывается и не оправдывается их допустимость и выражается отрицательное, осуждающее отношение к лицам, их совершающим.

Статья 9. Информационная продукция для детей, достигших возраста двенадцати лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста двенадцати лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 8 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) эпизодические изображение или описание жестокости и (или) насилия (за исключением сексуального насилия) без натуралистического показа процесса лишения жизни или нанесения увечий при условии, что выражается сострадание к жертве и (или) отрицательное, осуждающее отношение к жестокости, насилию (за исключением насилия, применяемого в случаях защиты прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства);

2) изображение или описание, не побуждающие к совершению антиобщественных действий (в том числе к потреблению алкогольной и спиртосодержащей продукции, пива и напитков, изготавливаемых на его основе, участию в азартных играх, занятию бродяжничеством или попрошайничеством), эпизодическое упоминание (без демонстрации) наркотических средств, психотропных и (или) одурманивающих веществ, табачных изделий при условии, что не обосновывается и не оправдывается допустимость антиобщественных действий, выражается отрицательное, осуждающее отношение к ним и содержится указание на опасность потребления указанных продукции, средств, веществ, изделий;

3) не эксплуатирующие интереса к сексу и не носящие возбуждающего или оскорбительного характера эпизодические ненатуралистические изображение или описание половых отношений между мужчиной и женщиной, за исключением изображения или описания действий сексуального характера.

Статья 10. Информационная продукция для детей, достигших возраста шестнадцати лет

К допускаемой к обороту информационной продукции для детей, достигших возраста шестнадцати лет, может быть отнесена информационная продукция, предусмотренная статьей 9 настоящего Федерального закона, а также информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и (или) сюжетом:

1) изображение или описание несчастного случая, аварии, катастрофы, заболевания, смерти без натуралистического показа их последствий, которые могут вызывать у детей страх, ужас или панику;

2) изображение или описание жестокости и (или) насилия (за исключением сексуального насилия) без натуралистического показа процесса лишения жизни или нанесения увечий при условии, что выражается сострадание к жертве и (или) отрицательное, осуждающее отношение к жестокости, насилию (за исключением насилия, применяемого в случаях защиты прав граждан и охраняемых законом интересов общества или государства);

3) информация о наркотических средствах или о психотропных и (или) об одурманивающих веществах (без их демонстрации), об опасных последствиях их потребления с демонстрацией таких случаев при условии, что выражается отрицательное или осуждающее отношение к потреблению таких средств или веществ и содержится указание на опасность их потребления;

4) отдельные бранные слова и (или) выражения, не относящиеся к нецензурной брани;

5) не эксплуатирующие интереса к сексу и не носящие оскорбительного характера изображение или описание половых отношений между мужчиной и женщиной, за исключением изображения или описания действий сексуального характера.

Источник: slr-adm.ru

Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Как получить это право, напомнил Минфин в письме от 11 ноября 2022 г. № 03-07-07/109883.

Порядок применения освобождения от НДС по НК

Организации и предприниматели на общем налоговом режиме вправе не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 000 000 рублей (п. 1 ст.145 НК РФ).

Налогоплательщики, желающие воспользоваться этой льготой, должны сдать в инспекцию по месту своего учета уведомление и подтверждающие документы. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).

По истечении этого периода нужно направить в ИФНС документы, подтверждающие, что в течение срока применения освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 000 000 рублей. Для ИП на ОСНО такими документами являются:

• выписка из книги продаж;
• выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Порядок освобождения от НДС для вновь созданных

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель могут быть зарегистрированы в налоговом органе в течение месяца. Соответственно, этот месяц в их деятельности будет неполным.

Однако для освобождения от НДС это не имеет значения. При исчислении трехмесячного срока, необходимого для получения освобождения от НДС, в этот срок включается неполный месяц регистрации.

Например, ИП зарегистрировался 20 октября текущего года. Правом на освобождение от НДС он сможет воспользоваться не ранее чем с 1 января следующего года. При условии, что выручка за октябрь – декабрь без учета НДС не превышает в совокупности 2 000 000 рублей.

Источник: osoboem.ru

Основания для освобождения от НДС в рамках закона РФ

Освобождение от уплаты НДС имеет свои преимущества и недостатки. Осуществлено оно может быть двумя путями: исключение касающихся НДС обязанностей и снятие обязательств в отношении некоторых операций.

Артемьев Ярослав · 2023-03-22 23:37:22

• Плюсы и минусы освобождения от НДС
• Кто имеет право на освобождение от НДС
• По статье 145 НК РФ
• По статье 149 НК РФ
• Как получить право по ст. 145 НК РФ
• Срок освобождения от НДС
• Применение освобождения от НДС
• Резюме
• Комментарии

С 2018 года предприниматели наделены правом быть освобожденными от уплаты НДС. Это право распространяется и на некоторые внутрироссийские операции – не связанные с внешними сделками и иностранными инвестициями. Освобождение от НДС осуществляется по двум различным вариантам.

Плюсы и минусы освобождения от НДС

Касающееся неуплаты НДС право имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. Среди положительных можно отметить следующие:

• организации, наравне с ИП, избавляются от осуществления выплаты НДС (если операции проводятся на пространстве РФ);
• также они не подают декларацию в отношении НДС;
• отсутствует необходимость в заполнении книги покупок.

Что касается реализации товаров из категории подакцизных, то в их отношении НДС не исключается.

Недостатки рассматриваемого вопроса таковы:

• входной НДС становится элементом общей стоимости услуг (также работ и товаров);
• если касающийся вычета налог ранее имел статус принятого, а товары на момент освобождения реализованы не были, то НДС необходимо восстановить;
• на счет-фактурах проставляется метка «без НДС налога»;
• книга продаж к заполнению обязательна;
• право на вычет на базе НК РФ (п.1 ст. 170, а также п.2 ст. 171) исключается;
• декларации следует подавать (уплачивая в то же время в установленной форме НДС) в отношении тех периодов, когда юридическое лицо носило статус налогового агента, осуществляя торговлю товарами подакцизной категории, либо передавало, указывая налог, счет-фактуры.

Если товары ввозятся в пространство РФ, то освобождение от НДС действительным не является. Это же правило действует в отношении реализованных товаров подакцизного спектра.

Кто имеет право на освобождение от НДС

Правом на возможность не уплачивать НДС обладают:

1. ИП, и наравне с ними различные предприятия – на основании ст. 145 Налогового Кодекса.
2. Проект Сколково: участники – на том же основании.
3. Реализующие услуги либо товары определенного спектра лица – ст. 149 того же НК.

Некоторые пункты в 2019 и 2022 годах подверглись изменению.

По статье 145 НК РФ

Для снятия касающихся платежей НДС обязательств необходимо соответствие следующим условиям:

1. Сумма дохода за последний трехмесячный период не превысила уровень в 2 млн. руб.
2. Реализация товаров либо услуг была осуществлена в пространстве РФ (из иных государств они не ввозились).
3. Касающаяся реализации права документация была предоставлена в полноценном спектре, с учетом оговоренного законодательной нормой срока, т.е. не позднее чем 20 числа того месяца, в котором это право вступает в силу.

В 2019 году статья 145 Налогового кодекса была дополнена изменениями, касающимися использующих единый сельхозналог предприятий (также ИП), обладающих правом быть освобожденными от НДС.

Данное право для них может вступить в силу при наличии следующих условий:

1. Если реализация права была осуществлена в том же календарном году, в котором был переход на единый сельхозналог.

2. Либо (заменяемое условие): не учитывающая налоговую ставку сумма дохода относительно предшествующего периода не превысила:

• 100 млн. руб. – 2018 год;
• 90 млн. руб. – 2019 год;
• 80 млн. руб. – 2020 год;
• 70 млн. руб. – 2021 год;
• 60 млн. руб. – 2022 и последующие годы.

К числу влияющих на налог и освобождение от данного платежа доминирующих аспектов относятся сумма выручки, присущий конкретному бизнесу масштаб, вид осуществляемой деятельности, а также численность. Право на налоговую льготу может быть реализовано при наличии полученного от налогового учреждения уведомления.

По статье 149 НК РФ

На базе этой статьи при освобождении от НДС ИП либо предприятия к учету принимаются только действия из следующего спектра:

1. Реализация продукции медицинской категории (как зарубежной, так и отечественной) – если продукция является элементом определенного перечня, оговоренного НК РФ (ст. 149, пп. 2, п. 2, пп. 1)
2. Продажа входящих в уставный капитал долей, и наравне с ними – ценных бумаг, владельцами которых являются организации.
3. Касающаяся собственности интеллектуального спектра реализация исключительного права (на базе ЭВМ-программы, изобретения, также лицензии).
4. Совершение операций банковского спектра, займы под проценты и иное.

Что касается перевозок пассажиров с использованием ж/д транспорта (конкретно – пригородные направления), то в их отношении освобождение от НДС не будет действительным до 2030 года (1 января). Налоговая ставка для услуг этой категории – 0%.

От рассматриваемого освобождения можно отказаться в ситуации, когда налоговый вычет выглядит со стороны плательщика более выгодным. Для отказа (либо временной приостановки) понадобится подача заявки в ИФНС – ее образец есть у юристов.

Отказ может быть использован для сделок следующего спектра:

1. Все операции, осуществляемые предпринимателем.
2. Конкретные операции – касающиеся, например, акцизных товаров.
3. Единственная сделка.

Минимальный период отказа в отношении одного заявления – один год. Уведомление в этом случае не требуется.

Как получить право по ст. 145 НК РФ

Касающееся уплаты НДС освобождение можно получать с первого числа месяца (любого). Чтобы привилегия вступила в силу, следует составить уведомление в адрес ИФНС, при этом крайний срок подачи заявки – 20 число наделяющего правом месяца. Составлять уведомление следует на базе строго оговоренной формы МНС РФ (№ БГ-3-03/342).

Наряду с уведомлением должны быть предъявлены следующие документы:

• выписка из баланса бухгалтера – для лиц с юридическим статусом;
• выписка из книги, в которой зафиксированы хозяйственные операции, а также доходы с расходами – для ИП.
• Выписка из учитывающей продажи книги.

Единой формы для вышеуказанных документов не существует, но выручка должна быть отражена в отношении трех предыдущих месяцев.

Срок освобождения от НДС

Касающееся НДС освобождение от уплаты распространяется на 12-месячный период, начинающийся с момента подачи уведомления в адрес ИФНС. При игнорировании правил (реализация подакцизных товаров либо высокая выручка) сумма НДС ко взысканию будет полной, при этом декларация должна охватывать весь период (дата нарушения не учитывается).

Нарушение сопровождается также взиманием пени (расчет – в соответствии с находящимся на портале ИФНС калькулятором). Во избежание наложения штрафной санкции на базе неуплаты НДС пеню следует уплатить заблаговременно – до подачи декларации.

Применение освобождения от НДС

Касающееся НДС освобождение от уплаты имеет характер уведомления. Уведомление можно отправить в адрес ИФНС, но разрешительная документация необязательно будет получена. Если плательщиком подается заведомо ложная документация, и ошибки (либо неточности) будут выявлены работниками налогового учреждения, то этот плательщик привлекается к ответственности.

В течение 12-месячного периода отказ от освобождения не принимается.

По истечении годового периода использования налоговой привилегии в ИФНС предоставляется следующий спектр документации:

1. Документы, фиксирующие сумму выручки, которая не должна превышать 2 млн. руб. за каждый из 3 следующих друг за другом месяцев.
2. Уведомление, в котором предпринимателем фиксируется отказ от освобождения либо просьба о продлении такового на последующий отчетный 12-месячный период.

При наличии специфических условий право на освобождение плательщиком утрачивается. В числе таких условий – превышение уровня выручки (более 2 млн. в отношении трех подряд месяцев) и реализация товаров подакцизного спектра. В последнем случае НДС можно выплачивать лишь на исключенные из льготного списка группы товаров.

Резюме

Освобождение от НДС, согласно Налоговому Кодексу, может быть осуществлено в двух вариациях:

1. Исключение касающихся НДС обязанностей (основание — ст. 145) – в этом случае налоговое учреждение уведомляется на базе использования специфической формы.
2. Снятие касающихся НДС обязательств на отдельные операции (основание — ст. 149) – уведомление не требуется, но условия относительно реализации права должны быть соблюдены.

Нарушенные условия оборачиваются назначением пеней и штрафных санкций.

Несмотря на то, что в 2018 документооборот был упрощен, ведение фиксирующего счет-фактуры журнала является необходимым. Это касается использующих УСНО и ЕНДВ компаний, а конкретно – их входящей документации. При возможности использовать освобождение от НДС декларацию, наравне с электронной формацией, можно подавать в бумажном варианте (Почта России либо лично).

Источник: prav.io