Хозяйствующие субъекты с небольшой выручкой вправе отказаться от НДС. Но чтобы иметь данное освобождение законно, нужно представить в ИФНС специальное уведомление.
Условия для передачи документа
Уведомление об освобождении от НДС подают хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО, если выполняются условия, определенные п. 1 ст. 145 НК РФ:
- если с момента регистрации налогоплательщика прошло 3 месяца. Новые компании или ИП не могут подать такое уведомление. Если, к примеру, ООО создано 10 августа, то подать уведомление компания может не раньше 1 ноября, и тогда в расчет выручки будут включены неполный август, сентябрь и октябрь (Письмо Минфина РФ от 01.08.2018 г. № 03-07-14/54111);
- если выручка без НДС за три предыдущих месяца не более 2 млн. руб. Выручка исчисляется только по операциям, подлежащим обложению НДС, и иногда может быть нулевая. Если выручка равна нулю, то предельный лимит не превышен, а потому нет оснований в отказе в освобождении от НДС (Письмо Минфина РФ от 23.08.2019 г. № 03-07-14/64961);
- если в течение 3-х предыдущих месяцев не было реализации товаров с акцизами.
Срок и и особенности передачи уведомления
Срок представления уведомления регламентирован п. 3 и 4 ст. 145 НК РФ — не позже 20-го числа месяца, с которого юрлицо или ИП начинают применять право на освобождение от НДС.
Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога «на перед». Вычет НДС.
Если право установлено с августа 2020 г., то уведомление подается не позже 20 августа.
Освобождение от НДС предоставляется налоговиками на 12 календарных месяцев, причем только в отношении «внутреннего» НДС. По прошествии указанного периода налогоплательщик должен представить подтверждение, что выручка от реализации в этот срок за каждые три последовательных календарных месяца не превысила размера 2 млн. руб. И одновременно с этим хозяйствующий субъект представляет в ИФНС уведомление о продлении права на освобождение от НДС или же об отказе от него.
Как заполнить и передать уведомление
Уведомление заполняется на бланке, регламентированном Приказом Минфина РФ от 26.12.2018 г. № 286н. Кроме самого уведомления в ИФНС нужно передать такие документы:
- выписку из бухбаланса, в котором указана сумма выручки (представляют только юрлица);
- выписку из книги продаж;
- выписку из КУДиР и хозяйственных операций (представляют только ИП);
- выписку из КУДиР компаний и ИП, перешедших с УСН на общий режим налогообложения.
Пакет документов передается в ИФНС лично при посещении отделения либо через Почту России заказным письмом с уведомлением и описью вложения. При втором варианте, согласно п. 7 ст. 145 НК РФ, день представления уведомления — это 6-ой рабочий день со дня отправки письма.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
НДС / Общая система налогообложения или ОСНО
Как ИП на ОСНО получить освобождение от НДС
Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Как получить это право, разъяснил Минфин в письме от 11 ноября 2022 г. № 03-07-07/109883.
Организации и предприниматели на общем налоговом режиме вправе не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 000 000 рублей (п. 1 ст.145 НК РФ).
Налогоплательщики, желающие воспользоваться этой льготой, должны сдать в инспекцию по месту своего учета уведомление и подтверждающие документы. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).
По истечении этого периода нужно направить в ИФНС документы, подтверждающие, что в течение срока применения освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 000 000 рублей.
Для ИП на ОСНО такими документами являются:
- выписка из книги продаж;
- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).
Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).
Источник: www.berator.ru
Как ИП на общей системе получить освобождение от НДС
Индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, при небольшом объеме выручки могут не платить НДС. Это предусмотрено статьей 145 НК РФ.
Общие условия для освобождения от НДС
Организации и предприниматели на общем налоговом режиме вправе не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС
не превысила 2 000 000 рублей (п. 1 ст.145 НК РФ).
Налогоплательщики (организации и ИП), желающие воспользоваться этой льготой, должны сдать в инспекцию по месту своего учета уведомление и подтверждающие документы. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ).
По истечении этого периода нужно направить в ИФНС документы, подтверждающие, что в течение срока применения освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца не превышала 2 000 000 рублей. Для ИП на ОСНО такими документами являются:
- выписка из книги продаж;
- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (п. 6 ст. 145 НК РФ).
Освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).
Порядок получения права на освобождение от НДС напомнил Минфин в письме от 11 ноября 2022 г. № 03-07-07/109883.
Что учесть вновь зарегистрированному ИП
Вновь зарегистрированные предприниматели могут воспользоваться правом на освобождение уплаты НДС только по истечении трех месяцев со дня «открытия ИП».
Например, если ИП зарегистрировался 20 октября, то правом на освобождение от НДС он сможет воспользоваться не ранее чем с 1 января следующего года. Но только если при этом выручка за октябрь-декабрь не превышает в совокупности 2 000 000 рублей (без учета НДС).
Источник: highbuh.ru
