От каких налогов освобождаются самозанятые

С 01.01.2019 года вступил в силу так называемый «Закон о самозанятых». Он является пилотным проектом, принятым в экспериментальном режиме на 10 лет (в период с 2019 г. по 2028 г. включительно) и касается 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Закон распространяется на самозанятых граждан, чей доход не превышает 2,4 млн. рублей в год:

физических лиц, получающих доход от трудовой деятельности, не связанной с работой по трудовому договору;
индивидуальных предпринимателей, при условии отсутствия у них наемных работников и занимающихся видом деятельности, разрешенным новым законом.

Самозанятыми называются граждане, которые могут пользоваться специальным налоговым режимом — налогом на профессиональный доход. На начало 2019 года ставка этого налога (4% и 6%) на доходы самая низкая в России по сравнению с другими действующими режимами налогообложения.

Новый налоговый режим введен в действие Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 (далее «Закон о самозанятых»).

От уплаты каких налогов освобождаются самозанятые по получении доходов?

При переходе на новый налоговый режим:

физические лица имеют право не платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
предприниматели — могут сменить свой действующий налоговый режим и платить налог по сниженной ставке и не платить страховые взносы.

Кто признается самозанятым: регионы, виды деятельности

Согласно ст. 2 п. 7 №422-ФЗ, самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие ни работодателя, ни наемных работников, при наличии профессионального дохода от деятельности, либо получающие доход от использования имущества (например сдача в аренду недвижимости). Применять новый режим налогообложения могут самозанятые, трудовая деятельность которых ведется на территории предусмотренных законом регионов РФ.

Для перехода на новый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо отказаться от применяемого им налогового режима (ЕНВД, УСН, ОСНО, ЕСХН), уведомив налоговый орган. В противном случае переход не может считаться осуществленным.

Чтобы перейти на новый режим уплаты налогов (стать самозанятым) необходимо:

вести профессиональную деятельность в регионе, на которые распространяется действие закона — Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан;
работать самостоятельно без привлечения сотрудников, оформленных по трудовому договору;
заниматься деятельностью, позволяющей перейти на данный вид оплаты налога;
иметь доход не более 2400000 рублей в год.

Не путать с самозанятыми гражданами, которые согласно п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов на доходы от своей профессиональной деятельности при условии уведомления налогового органа.

К ним относятся физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и не привлекающие наемных работников, занимающиеся следующими видами деятельности:

присмотром или уходом за детьми, больными лицами, пожилыми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном уходе по состоянию здоровья (няни, сиделки и т.д.);
репетиторством (репетиторы);
уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства (помощники по хозяйству, домработницы, повара).

Эти граждане имеют право не платить налог с доходов, полученных в 2017-2019 годах включительно.

Не имеют права применять новый налоговый режим лица:

индивидуальные предприниматели (далее – ИП), использующие в своем бизнесе иные налоговые режимы (совмещение невозможно, нужно перейти);
доходы, которых за календарный год более 2400000 рублей;
имеющие доход от добычи или продажи полезных ископаемых;
осуществляющие деятельность в интересах другого лица (исключение составляют услуги доставки и приема платежей);
перепродающие товары или имущественные права (исключение –продажа имущества, использовавшегося для личных потребностей);
продающие подакцизные и подлежащие маркировке товары.

Какие налоги должен платить самозанятый гражданин

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ), физические лица, получающие доход на территории РФ являются налогоплательщиками, и их доход облагается НДФЛ — 13% от суммы полученного дохода:

при работе по трудовому договору НДФЛ перечисляет работодатель;
при самостоятельном осуществлении деятельности в конце налогового периода ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Самозанятый гражданин, перешедший на новую экспериментальную систему налогообложения, освобождается от выплаты НДФЛ, а если он является ИП, то также от страховых взносов и налога на добавленную стоимость (НДС) (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа). Ему необходимо будет платить налог только с фактически полученного им дохода по сниженной ставке.

При этом следует учитывать, что перейти с трудового договора самозанятость и работать с тем же работодателем ради снижения налога не получится. Новым законом предусмотрено, что налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от бывшего работодателя, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона).

Дополнительная информация

Однако, можно совмещать работу по трудовому договору и самозанятость. Например, работать в организации и сдавать квартиру или оказывать услуги дизайнера. При этом зарегистрироваться самозанятым и платить налог на профессиональный доход необходимо будет с дополнительных видов деятельности (в данном примере с аренды квартиры, доходов за услуги дизайнера).

Налог на профессиональный доход: ставки, сроки

Согласно закону о самозанятых, налоговый период в рамках данного эксперимента составляет один календарный месяц.

Датой получения дохода признается день, когда денежные средства были переданы или переведены на счет самозанятого лица. Налог оплачивается за фактически полученный доход. Если выручка отсутствует, то и долга перед государством тоже не будет.

Величина налоговых ставок составляет:

для доходов, полученных от физических лиц – 4%;
для доходов, полученных с юридических лиц – 6%.

Налогоплательщик имеет право работать по гражданско-правовым договорам с физическими и юридическими лицами. В зависимости от источника, с каждого дохода будет начисляться налог соответствующей ставки. Расчет происходит автоматически в приложении, исходя из данных, которые указал сам налогоплательщик.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Самозанятым предоставляется налоговый вычет, называемый «Аванс на оплату налога», который составляет 10000 рублей. Для его получения не требуется заполнять декларацию, как, например, при возвращении имущественного вычета. Налогоплательщику сначала будет приходить пониженный налог (данные автоматически формируются в приложении «Мой налог» после указания в нем доходов):

если налог составляет 4%, то первое время необходимо будет оплачивать 3%;
если 6%, то, соответственно, 4%.

Так будет происходить, пока сумма вычета не составит 10000 рублей. Далее начисление налога будет осуществляться по принятым в законе ставкам. Воспользоваться данным вычетом самозанятый гражданин имеет право только один раз в жизни.

В законе прописан запрет на внесение каких-либо изменений (в худшую сторону) в его условия, то есть нельзя повышать ставки, аннулировать вычет или вводить новые взносы в период действия эксперимента.

Объект налогообложения

Согласно п. 1 ст. 6 закона о самозанятых, объектом налогообложения в рамках деятельности гражданина, занятого самостоятельным трудом, признается его доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Виды деятельности, которые не подходят для перехода на налог на профессиональный доход:

договорные трудовые отношения;
продажа недвижимого и движимого имущества;
операции с недвижимым имуществом (все, кроме аренды);
обналичивание ценных бумах и другие производные финансовые операции;
льготные источники, необлагаемые налогами, а именно — репетиторство, деятельность по уходу за детьми, стариками или иными лицами, нуждающимися в регулярном уходе, поддержание порядка в жилых помещениях (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до конца 2019 года при условии, что они зарегистрированы в ФНС);
деятельность простого товарищества;
предоставление услуг работодателю или лицу, бывшему работодателем менее 2 лет назад;
доход в натуральной форме;
цессия (уступка прав требования);
нотариальная, медиаторская, оценочная, арбитражная и юридическая деятельность.

Регистрация самозанятого в ФНС

Специальной регистрации и личного посещения ФНС не требуется. Для того, чтобы воспользоваться нововведенным спецрежимом налогообложения достаточно скачать и пройти регистрацию в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог».

Воспользоваться приложением «Мой налог» возможно как через смартфон, так и через планшет и персональный компьютер.

Детализация данных о доходах гражданина передается в Федеральную налоговую службу (ФНС) посредством этого приложения, разработанного специально для регистрации и учета самозанятых граждан. При его использовании исчезает необходимость ежегодного предоставления налоговой отчетности (деклараций), так как вся информация будет отправляться в автоматическом режиме в проверяющие органы.

Для того, чтобы зарегистрироваться в приложении, необходимо загрузить:

личное фото;
заявление;
скан паспорта.

Если есть зарегистрированный доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте nalog.ru, то для процедуры регистрации в приложении «Мой налог» достаточно будет только заявления о намерении стать плательщиком налога на профессиональный доход (получить статус самозанятого), фото и скан паспорта не нужны.

Как платить налоги для самозанятых через приложение «Мой налог»

После успешной регистрации в приложении «Мой налог» у налогоплательщика появится возможность вносить информацию о поступающих доходах, а также создавать в приложении фискальные чеки.

Предварительная информация о сумме начисленного налога формируется сразу автоматически после фактического введения информации налогоплательщиком в приложение. Таким образом, пользователь всегда будет в курсе сколько именно средств ему необходимо заплатить государству.

В том случае, если выпущенный в приложении чек был сформирован некорректно или денежные средства по каким-либо причинам были возвращены, его можно будет аннулировать. Предварительный налог при этом автоматически пересчитается.
Начисленную сумму необходимо оплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если средства не будут оплачены в указанный срок, то они переходят из раздела «Предварительный налог» в раздел «Задолженность». На сумму, указанную в этом разделе, будет начислена пеня.

Для того, чтобы сформировать чек необходимо знать ИНН контрагента (лица или организации, которым оказаны услуги или поставлены товары). Таким образом налоговая служба сможет корректно исчислять ставку налога.

Также в приложении можно сформировать справку, подтверждающую статус самозанятого. В настоящий момент такая возможность представлена только посредством доступа к приложению с персонального компьютера.

Должен ли платить налоги самозанятый пенсионер

Пенсионные выплаты, как и другие социальные выплаты и надбавки, не облагаются налогами. А доход, который самозанятые пенсионеры получают от персонального труда, должен облагаться стандартной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Специального режима для пенсионеров в рамках нового закона о самозанятых не обозначено. Таким образом, если самозанятый налогоплательщик пенсионного возраста и статуса подходит под все условия, прописанные в законе о самозанятых, он может пользоваться приложением на общих основаниях, то есть платить налог по ставке 4% или 6%.

Всем самозанятым также следует учитывать, что налог на профессиональный доход не включает в себя обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Позаботиться о будущей пенсии придется самостоятельно.

Со временем станет ясно насколько данный эксперимент будет успешен. В настоящий момент он представляет собой достаточно интересные условия, на которых самозанятые граждане могут открыть государству свои теневые заработки. Удобство, связанное с отсутствием необходимости предоставлять отчетность и посещать лично ФНС, действительно упрощает процедуру оплаты налогов. Останется ли данный режим в своем первозданном виде по истечению 10 лет пилотного проекта зависит от того, к каким результатам он приведет.

Комментарии Показаны 1 из 1
Читать предыдущие комментарии
Анна 21:03 09.03.2020

Здравствуйте, если сумма в год превысит 2,4 т. р., нужно будет оплатить за сумму превышения 13% для физического лица — это понятно.
А можно ли будет продолжать оставаться самозанятым в следующем году, если было превышение? Или необходимо оформлять ИП? Ответить

Источник: rabotnik-info.ru

Налог для самозанятых граждан РФ в 2022 году

В 2019 году в некоторых регионах России стартовал эксперимент по выводу из тени тех, кто работает на себя. Им предложили платить налог на самозанятых граждан на льготных условиях.

Налог для самозанятых

Путин подписал закон о налоге, согласно которому, две категории граждан, которые самостоятельно оказывают услуги и официально нетрудоустроенные, должны платить:

4% от полученного дохода должны платить те самозанятые, контрагентами которых являются физические лица;
6% от получаемой прибыли должны уплачивать те, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

Сумма налога зависит от стоимости патента, а его стоимость зависит от того, какие услуги оказывает самозанятый. При этом применение онлайн касс не является обязательным, как для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги.

Стать самозанятым лицом в России в 2019 году можно было только в 4 регионах, в которых проводился эксперимент:

Москва
Московская область;
Калужская область;
Республика Татарстан.

Если гражданин проживает в другом регионе, но хочет выйти из тени и платить налог, он должен осуществлять свою деятельность только в этих регионах. Где он будет проживать, не имеет для ФНС значения. Но нарушать территориальные границы субъекта он не имеет права.

Подробнее обо всех нюансах оформления самозанятости в нашей статье «Как оформить самозанятость в 2023 году«

Но прежде чем оформить самозанятость, необходимо взвесить все плюсы и минусы именно такой деятельности. К минусам можно отнести:

Возможность набирать наемный штат по трудовому договору.
Возможность совмещать патент и иной специальный режим.
Самозанятый не имеет права вести иной вид деятельности, кроме указанного в патенте. То есть, на каждой вид оказываемой услуги, необходимо оформлять свой патент. Например, человек занимается репетиторством, и одновременно является самозанятым в Яндекс такси. Отдельный патент на репетиторство, отельный – на пассажирские грузоперевозки.
Он не может вести такую же деятельность в другом регионе по этому же патенту.

Но есть и несколько преимуществ. В частности, не нужно отчитываться перед ФНС. Также можно не вести приходные и расходные документы, вести журналы их регистрации, так как налоговики не будут проводить проверки этих субъектов экономической деятельности. Это не предусмотрено Законом о самозанятых гражданах.

Как рассчитать налог

Для этого необходимо посетить официальный сайт ФНС того региона, в котором планируется ведение деятельности. На сайте указана стоимость патента для тех или иных видов деятельности. Эту сумму нужно умножить на 4 или 6 процентов. Итогом будет сумма годового налога. Также нужно внимательно прочитать закон о налогообложении самозанятых граждан.

В нём прописаны сроки уплаты. Но это примерные расчеты, так как платить нудно будет от фактически полученного дохода

Налог на самозанятость – это специальный режим налогообложения для физлиц и ИП, которые самостоятельно осуществляют свою деятельность, без привлечения наёмного персонала.

Сумму к уплате формирует ФНС, на основании тех данных, которые поступают от самозанятого через приложение «Мой налог». После каждой операции, вне зависимости от того, юридическое или физическое лицо стало контрагентом, необходимо сформировать чек, в котором указывать сумму сделки. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, это необходимо указать и подтвердить. Максимальная сумма вычета – 10 000 рублей.

Читайте также: ИНН ИП где указан

Сумма будет рассчитываться автоматически. Её и нужно будет платить в пользу государства.

Страховые взносы для самозанятых

Страховые взносы самозанятые не платят. Поэтому отчислений на будущую пенсию не идет. Также такой гражданин не получит пособие по нетрудоспособности, ему не будет оплачен отпуск по беременности и родам.

Но можно самостоятельно вносить средства в ФСС, чтобы иметь возможность заболеть или уйти в декретный оплачиваемый отпуск. Но она не входит в общую стоимость налога. На практике, многие самозанятые не подозревают о том, что могут самостоятельно зарегистрироваться в ФСС.

Куда пойдут деньги от уплаты налога

Все средства, которые получает государство в качестве налога на самозанятых, пойдут в бюджет того региона, в котором данный проект реализуется, и в котором гражданин осуществляет свою деятельность.

Планируется, что эти деньги будут израсходованы на создание новых рабочих мест в сфере бюджетных организаций. Но пока проект действует несколько месяцев, поэтому о результатах говорить сложно.

Приложение Мой Налог

Где скачать приложение для самозанятых Мой Налог

Данное приложение было официально разработано для тех лиц, которые относят себя к самозанятым, и которые планируют вести свою деятельность легально. С помощью этой программы можно зарегистрироваться как самозанятый гражданин, можно также оплатить свой патент.

Для того чтобы подключиться и пользоваться приложением, его необходимо установить на смартфон. Для этого нужно иметь одну из популярных операционных систем:

Она наиболее распространена для смартфонов в РФ;
iOS, устанавливается для iPhone, iPad.

Соответственно, для установки нужно пользоваться только официальными магазинами для этих операционных систем:

для Android это Google Play;
для iOS это App Store.

Для регистрации необходимо внимательно прочесть инструкцию. Все сведения «уйдут» в ФНС. Не стоит ради проверки работы системы формировать чек или совершать аналогичные действия. Как только чек будет сформирован, придётся платить налог.

Для того чтобы пройти процедуру регистрации, необходимо ввести паспортные данные будущего самозанятого человека. Если же у него есть личный кабинет на официальном сайте ФНС, то ничего вводить не нужно. Нужно просто авторизироваться через личный кабинет, и учётная запись в приложении «Мой налог» будет сформирована автоматически. Теперь можно пользоваться приложением.

Отчетность

Чтобы стать самозанятым, необходимо выполнение нескольких условий:

деятельность должна осуществляться именно в том регионе, в котором проходит данный пилотный проект. Таковых всего 4 субъекта федерации – Москва и область, Калужская область и республика Татарстан. Место жительства не играет никакой роли;
гражданин официально не трудоустроен и сам не имеет наёмных работников;
общегодовой доход не должен превышать 1 млн. в год.

В новой трактовке закона, если хоть одно условие будет нарушено, необходимо регистрировать статус индивидуального предпринимателя, и сдавать отчётность согласно выбранному режиму налогообложения.

Законом о налогообложении самозанятых граждан не предусмотрена отчётность для самозанятых граждан.

Единственное, это формирование чеков об оплате услуг. Они формируются в приложении, и автоматически отправляются в ФНС. На основании этих чеков налоговики подсчитывают сумма налога к уплате. Больше никаких документов сдавать не нужно.

Для получения статуса самозанятого гражданина, необходимо зарегистрироваться в ФНС в качестве налогоплательщика.

Для этого необходимо написать заявление, предъявить паспорт и ИНН, если он есть. Других документов представлять не нужно. Это своего рода тоже отчётность, но для постановки на налоговый учёт.

Так как самозанятые не платят взносы в ПФР и ФСС, то и в эти фонды никаких документов сдавать не нужно. Если же гражданин сам решить копить себе на пенсию или на оплату больничного, то в ПФР необходимо принести СНИЛС, а в ФСС встать на учёт в качестве застрахованного лица.

Ограничения

Не каждый человек, который работает «на себя» и оказывает определенные услуги своим партнёрам. Некоторые просто обязаны оформить ИП и платить налоги, согласно выбранной системе налогообложения. Пройти регистрацию в качестве самозанятого и платить налог на безработных и самозанятых могут:

репетиторы;
женщины / мужчины, которые осуществляют фактический уход за больными людьми;
няни;
таксисты;
портные;
мастера красоты;
уборщики;
сдача квартиры в аренду также попадает под деятельность самозанятого.

Если пилотный проект даст положительные результаты, он будет введён в других регионах. Кроме того, список профессий и услуг планируют расширить. Тогда больше людей смогут оформить себя в соответствии с законодательством, выйти «из тени».

Штраф за неуплату

Если человек, который оказывает услуги, но при этом не регистрируется в качестве самозанятого, попадёт в поле зрения налоговиков, как нелегальный бизнесмен, его ждут штрафные санкции. Наказание предусмотрено за следующие правонарушения:

нежелание формировать фискальные чек за оказанные услуги. Штраф – 20% от суммы несформированных чеков, но не менее 1000 рублей;
если в течение полугода после того, как будет зафиксировано вышеуказанное правонарушение, самозанятый совершит его ещё раз, он будет оштрафован на всю сумму несформированных чеков, но не менее чем на 5 тысяч рублей.

Такие штрафы прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Не имеет значения, кто является контрагентом самозанятого населения – физическое лицо, предприниматели или предприятие, сумма штрафа не меняется. При этом речь идёт не обо всём неучтённом доходе, который смогут доказать налоговики. Штраф налагается только за неправильную работу с фискальными чеками.

Компании, работающие с самозанятыми, видят преимущество такого сотрудничества. Единственное условие – контрагент не может являться бывшим работодателем, от которого самозанятый уволился менее 2 лет назад. Условия договора с самозанятым лицом более выгодные для предприятий, нежели официальное его оформление по трудовому договору.

Налоговые каникулы для самозанятых

В течение 2019 года для самозанятых предусмотрены налоговые каникулы. Это означает, что их доходы освобождаются от налога в размере 13% от получаемой прибыли, а платят лишь 4 или 6 процентов от получаемого дохода. Это касается тех граждан, которые оказывают следующие услуги:

присматривают за детьми и осуществляют за ними уход;
осуществляют уход за больными гражданами, в том числе и инвалидами, чей возраст превышает 80 лет;
осуществляют уход за иным лицами, которые в этом нуждаются по состоянию здоровья;
репетиторство;
уборка жилых помещений;
ведение домашнего хозяйства.

Введение данного специального налогового режима необходимо для того чтобы граждане, которые самостоятельно осуществляют некую деятельность, смогли стать легальными бизнесменами и открыто зарабатывать деньги. Для этого они будут платить в казну государства налог, который меньше, чем НДФЛ.

Читайте далее:

Самозанятость: плюсы и минусы

Налоговый капитал для самозанятых

Расчетный счет для самозанятых

Дебетовые карты с начислением процентов на остаток

Сколько стоит франшиза Макдональдс

Как открыть магазин по франшизе без вложений в 2023 году

Об авторе
Недавние публикации

Источник: business-mama.ru

Какие налоги платит самозанятый

Выплаты и пособия

Автор Elena Arnaut На чтение 7 мин Просмотров 1.1к. Опубликовано 26.05.2022

Накануне эпидемиологического кризиса правительство РФ разработало систему налогообложения для особой категории граждан, занимающихся частным бизнесом. Такая категория предпринимателей получила наименование «самозанятые». Какие налоги платит самозанятый, как происходит поддержка таких предпринимателей и сколько денег они обязаны выплачивать государству — разберем подробнее.

Кто такие самозанятые

Простыми словами к этой категории относят лиц, которые осуществляют коммерческую деятельность без привлечения наемных сотрудников. О том, кто такие самозанятые, впервые упомянуто в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В нем указано, что для таких людей предусмотрена особая форма налогообложения — уплата налога на профессиональный доход. А также перечислено, какие отчисления в год платит самозанятый.

Первая регистрация самозанятых в ФНС произошла в том же 2018 году. Поначалу режим было доступен в нескольких областях, но, благодаря успеху такой формы занятости, в 2020 году его распространили на всю территорию РФ. Таким образом, самозанятый — это гражданин, который:

живет на доходы от своей деятельности;
не имеет наемных сотрудников;
платит налоги по особому режиму налогообложения.

Человек может работать и как наемный сотрудник, и как самозанятый — государство не ограничивает его деятельность только частным бизнесом.

К примеру, гражданин может работать в бюджетной сфере, быть учителем, и платить налоги с заработной платы. Одновременно он же может зарабатывать на жизнь репетиторством, занимаясь с учениками по своему предмету — этот вид деятельности уже будет облагаться НПД.

В первую очередь, получение статуса самозанятого позволит легализовать свои доходы, а значит — пользоваться льготными финансовыми предложениями.

К примеру, так легче будет купить квартиру в ипотеку или приобрести новую машину. Ведь банки любят кредитовать граждан с подтвержденными легальными доходами. К остальным преимуществами такого статуса можно отнести:

можно работать легально, не опасаясь налоговых санкций;
шанс оказывать профессиональные услуги не только физическим, но и юридическим лицам;
получение консультации по юридическим и налоговым вопросам в центрах поддержки предпринимателей;
возможность получения льготных займов на кредитование бизнеса.

При рассмотрении возможности перейти на данный режим граждане задаются вопросами, как именно будет осуществляться налогообложение и какой налог платит самозанятое лицо. Отчисления в казну в ряде случаев будут гораздо меньше, чем при использовании других типов налогообложения.

Такая форма поддержки частных коммерческих инициатив помогает вывести из тени множество людей, которые осуществляют свою деятельность в сфере услуг. Помощь государства помогает легализовать работу таких людей и снизить официальный уровень безработицы.

Виды деятельности

Виды деятельности, доступные самозанятым, в законе не указаны. В большинстве случаев на данный режим налогообложения переходят лица, занимающиеся:

оказанием косметических услуг на дому;
видео- и фотосъемкой;
организацией торжественных мероприятий;
консультациями и репетиторством;
реализацией товаров собственного производства;
сдачей недвижимости в аренду;
транспортными услугами;
ремонтом;
любым видом фриланса.

Ограничения для самозанятых

Практически любой вид деятельности, доступный физическому лицу, можно перевести на рельсы самозанятости. Тем не менее существуют определенные ограничения:

самозанятые физические лица не должны иметь наемных работников и работодателей;
максимальный годовой доход от занятий индивидуальной деятельностью не должен превышать 2,4 млн. руб.;
нельзя вести торговлю лицензированными товарами (оружием, табачными, алкогольными изделиями, ГСМ);
запрещено вести комиссионерскую деятельность (например, продавать товар дистрибьютора на условиях агентского договора);
лица, работающие как ИП и применяющие специальные формы налогообложения, не могут быть самозанятыми.

Это основные ограничения, с которыми сталкиваются граждане, желающие работать на НПД. Есть и другие, которые перечислены в законе № 422-ФЗ.

Можно совмещать деятельность по ИП и по самозанятости, но лишь в случае, если эти виды деятельности не пересекаются и имеют разные базы налогообложения.

От каких налогов освобождены самозанятые

Лица, работающие как самозанятые, освобождены от тех видов налогов, которые в обязательном порядке выплачивают наемные работники. Так, в бюджете таких физических лиц отсутствуют затраты на уплату:

налога на доходы физических лиц;
фиксированных страховых взносов;
НДС и налога на прибыль.

Если в течение налогового периода частное лицо не вело деятельность в качестве самозанятого, то обязательные платежи в бюджет отсутствуют. При этом право на бесплатное медицинское обслуживание за данным лицом сохраняется даже в период простоя.

Постановка самозанятого на учет

Желающие опробовать, насколько эффективен данный режим налогообложения, могут сделать это, зарегистрировав свою деятельность в качестве самозанятого. Сделать это можно несколькими способами:

скачав и установив на своем смартфоне мобильное приложение «Мой налог»;
через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Второй вариант подходит тем, кто уже является индивидуальным предпринимателем, или людям, которые имеют возможность создать свой аккаунт на сайте государственной налоговой службы. Новичкам, которые впервые сталкиваются с особенностями нашей фискальной системы, лучше всего получить статус самозанятого через мобильное приложение. На сайте ФНС можно ознакомиться со следующей справочной информацией:

какой налог платят самозанятые в год;
как влияет данный статус на начисление пенсии и доступность медицинских услуг;
какие налоги платит самозанятый в 2022 году и прочее.

Чтобы стать на учет через приложение, необходимо:

Установить приложение «Мой налог» в свой смартфон или планшет.
Заполнить электронный бланк заявления.
Отправить необходимый комплект документов со сканом паспорта и заявлением.

Ответ о постановке гражданина на учет в ФНС как самозанятого или об отказе от присвоения такого статуса приходит на второй рабочий день после подачи заявления. Статус налогоплательщика присваивается гражданину одновременно с датой подачи документов. ФНС может отказать в предоставлении статуса плательщика профессионального налога, если это противоречит действующему законодательству.

Неграждане РФ также могут быть самозанятыми, если имеют ИНН. Однако регистрация по паспортам других стран в приложении не предусмотрена.

Налоговая база для самозанятых

Перед оформлением данного статуса необходимо выяснить, какой налог платит самозанятый гражданин и какая налоговая база для этого применяется. В первую очередь следует отметить, что база налогообложения определяется плательщиком самостоятельно, исходя из полученной прибыли за ведение профессиональной деятельности. Сюда не входят:

доходы от получения заработной платы;
социальные выплаты, пенсии и пособия;
денежные переводы от друзей и близких:
доходы от ведения ИП, если учет в ИП ведется по иной системе налогообложения;
прочие денежные поступления.

Например, если плательщик оказывает транспортные услуги, то декларировать следует лишь тот доход, который поступил в качестве оплаты от клиентов. Показывать поступления следует лишь до тех пор, пока сумма совокупного доходы (до уплаты налога) не будет превышать 2,4 млн. рублей. Если лимит превышен, следует перейти на иную систему налогообложения. На такой переход Законом отводится 20 календарных дней.

Также важно знать, какой налог платят самозанятые в 2022 году, если большая часть платежей поступает в виде наличных. Чтобы задекларировать такое поступление, следует:

внести деньги на карту;
отметить такое поступление как доход.

Второй вариант — оставить наличные для повседневных расходов, но в личном кабинете сформировать чек. Сделать это можно через опцию «другой доход». При оформлении чека следует указать наименование услуги, реквизиты клиента и дату операции.

Налоговая ставка для самозанятых

И самый важный вопрос, который волнует многих, — какой налог платят самозанятые в 2022 году. В текущем периоде принцип налогообложение для данной категории плательщиков не изменился.

Если ваши клиенты (покупатели) — другие граждане, не являющиеся предпринимателями, вы должны внести в казну 4% от всех полученных таким образом поступлений.
Если в данном периоде самозанятый оказывал услуги организациям и предприятиям, его ставка налога будет составлять 6% от суммы поступлений.
Если в данном отчетном периоде такие операции осуществлялись одновременно, то будет сформировано два налоговых платежа: отдельно по физическим лицам и организациям.

Отчетным периодом в данном случае служит календарный месяц.

Источник: moi-finansi.ru