Организация на УСН приобрела прослеживаемый товар, который потом продаст физлицу. Нужно ли отчитываться по этим операциям, и если да, сколько отчетов нужно сдать?
Ответ:
Если вы не платите НДС, потому что применяете спецрежим, то в отчет вам нужно включить среди прочих операции по приобретению прослеживаемого товара и прекращению прослеживаемости товара. К операциям прекращения прослеживаемости товаров относится в том числе реализация товара, подлежащего прослеживаемости, в розничной торговле физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сдавайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Неплательщики НДС в отчете указывают все операции с такими товарами.
Таким образом, если приобретение прослеживаемого товара и его реализация физическому лицу произошли в одном квартале, обе операции нужно отразить в одном отчете, если в разных кварталах, то, соответственно, в двух разных отчетах.
Прослеживаемые Товары
Источник: www.v2b.ru
Прослеживаемость и декларирование НДС. Поддержка в «1С:Бухгалтерии»
С июля 2021 г. в силу вступил ряд изменений по НДС. Повод — запуск национальной системы прослеживаемости товаров. Если раньше организации, которые импортировали прослеживаемые товары, могли применять эту систему на добровольной основе в рамках эксперимента, то сейчас абсолютно все предприятия-импортеры в обязательном порядке обязаны отчитываться по новым правилам. Разберем нововведения в учете и их поддержку в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
- Что такое прослеживаемость
- Какие товары относят к прослеживаемым
- Что поменялось в документации по НДС
- Как подготовиться к учету прослеживаемых товаров
- Как учитывать прослеживаемые товары в «1С»
- Что изменилось в книге покупок?
- Как изменилась книга продаж?
- Как изменения отразились на НДС-декларации
Что такое прослеживаемость
Очень часто «Прослеживаемость» путают с «Маркировкой», но это абсолютно разные понятия. Прослеживаемость позволяет следить за товаром на всем пути его «жизненного цикла»: от производителя — до конечного потребителя. Это контроль, в отличие от маркировки, не над конкретным товаром, а над целой партией.
Благодаря таким возможностям государство в большей степени сможет противостоять нелегальному ввозу импортных товаров и сократить «серый» оборот на территории РФ. А значит — увеличится конкурентоспособность отечественных товаров, сократится количество контрафакта.
Чтобы прослеживаемость можно было задокументировать, государство решило видоизменить документацию, связанную с НДС: счета-фактуры, книгу покупок и книгу продаж. Нововведения утверждены правительственным постановлением от 02.04.2021 № 534.
Отчет в ФНС за мониторы, холодильники и коляски. Система прослеживаемости товаров. Бизнес и налоги.
Какие товары относят к прослеживаемым
Вот категории прослеживаемых товаров:
- Холодильники и морозильники.
- Стиральные машины.
- Мониторы, телевизионные приемники, проекторы.
- Детские коляски.
- Детские автокресла.
- Тепловые промышленные насосы.
- Автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, дорожные катки.
Что поменялось в документации по НДС
Власти изменили состав реквизитов счетов-фактур, книг продаж и покупок: добавили колонки под регистрационный номер партии прослеживаемых товаров, количественную единицу измерения прослеживаемого товара и количество прослеживаемого товара в единице измерения.
В счет-фактуру добавили строку 5а — для реквизитов документа об отгрузке товаров, соответствующего порядковому номеру записи в счете-фактуре.
Изменили расположение данных о продавце и покупателе. Если до июля 2021 года эти данные заполняли в одну колонку в левой верхней части документа, то сейчас заполнение подразумевает разделение этой информации в две колонки: слева — данные о продавце, справа — о покупателе. И первый, и второй формат расположения колонок актуален.
Как подготовиться к учету прослеживаемых товаров
Для внедрения учета прослеживаемых товаров потребуется:
- Перейти на электронный документооборот с контрагентами.
- Определить перечень товаров, которые относятся к прослеживаемым.
- Если до 1 июля в организации не вели учет прослеживаемых товаров, но на балансе такие имеются, сформировать и отправить уведомление в ИФНС об остатках для получения РНПТ.
- Получить РНПТ от налоговой и сопоставить данные с товарами на складах, ввести эту информацию в программу.
Как учитывать прослеживаемые товары в «1С»
Чтобы в программе стал доступен функционал по прослеживаемости, в функциональности программы (раздел «Главное» — подраздел «Настройки» — «Функциональность» — вкладка «Внешняя торговля») проставьте флажок «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров».
После этого можно присвоить товару статус прослеживаемости. Для этого в поле «Маркировка и контроль» установите настройку «Прослеживаемый товар».
Если все настроили верно, в документах поступления и реализации товаров рядом с наименованием прослеживаемой номенклатуры будет отображаться специальный отличительный знак.
Далее прослеживаемым товарам присваиваем РНПТ, если не сделали это раньше. Для этого инициируйте инвентаризацию и направьте специальное уведомление в ИФНС (раздел «Отчеты» — подраздел «Прослеживаемость» — «Уведомление для получения РНПТ» или обработка «Помощник получения РНПТ» (раздел «Отчеты» — подраздел «Прослеживаемость»)).
Последний этап — вносим полученные РНПТ в программу.
Записываем полученные РНПТ по кнопке Записать РНПТ:
- Из формы обработки «Помощник получения РНПТ» запись будет произведена по всем квитанциям, поступившим из ФНС и находящимся в списке документов «Запись РНПТ».
- Из документа «Уведомление об остатках прослеживаемых товаров» запись будет произведена только по квитанции, поступившей в ответ на данное Уведомление об остатках.
После выполнения команды «Записать РНПТ» программа вносит запись в регистр «Прослеживаемые товары».
Что изменилось в книге покупок?
В старой форме регистрационный номер декларации на товары указывали в графе 13. В новой форме для этого введена новая графа 16. Это повлекло перестановку граф начиная с 13 на одну колонку.
Для регистрации счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, составленных по новым формам, в книгу покупок добавляются новые графы:
- 16 графа — Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащий прослеживаемости.
- 17 графа — Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
- 18 графа — Количество товара, подлежащего прослеживаемости в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
- 19 графа — Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях.
Как изменилась книга продаж?
В книге продаж произошло перемещение граф: регистрационный номер декларации на товары перемещен из графы 3а в графу 20. Так, показатели из графы 3б перемещены в графу 3а, а графа 3б больше не заполняется.
Так же, аналогично книге покупок, были добавлены графы, связанные с прослеживаемостью (с 20 по 23 графу).
Как изменения отразились на НДС-декларации
В новой редакции изложены разделы 8-11, приложения № 1 к разделам 8 и 9.
В частности, в разделах с 8 по 11 декларации ввели новые строки для «прослеживаемой» информации — аналогично книге покупки и книге продаж.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
Отчет о прослеживаемости товаров для усн как заполнить декларацию
Как оформить УПД и определить стоимость части товара, подлежащего прослеживаемости, для отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
Как оформить УПД и определить стоимость части товара, подлежащего прослеживаемости, для отчета об операциях с прослеживаемыми товарами
ФГБУ (медицинское учреждение, льгота по НДС) приобрело по контракту эндоскопическую систему за 27 млн рублей. В состав системы входят мониторы, на которые имеются РНПТ.
- Как должен быть оформлен УПД? В строчке, где прописано название системы, в графах 11-13 перечислить РНПТ мониторов, или мониторы должны быть выделены отдельными строками?
- Как определить стоимость мониторов для отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости? Ведь в УПД стоимость указана на всю эндоскопическую систему.
1. В Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110), включены мониторы (код 8528 ТН ВЭД).
При этом если товары объединяют в набор (комплект) (например, как в рассматриваемом случае, когда монитор включен в комплект эндоскопической системы), прослеживаемость товара не прекращается, так как в этом случае он не перерабатывается, его физические характеристики не изменяются, он не становится неотъемлемой частью другого имущества. Следовательно, документы поставщика такого товара должны быть оформлены в соответствии с требованиями к реализации прослеживаемых товаров.
В случае отсутствия в полученном счете-фактуре РНПТ Минфин России в Письме от 11.08.2021 № 27-01-22/64473 рекомендует обратиться к поставщику с просьбой о корректном оформлении счета-фактуры и отражении в выставляемом счете-фактуре реквизитов прослеживаемости, в том числе РНПТ.
2. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами нужно подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они совершались (п. 32 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
Перечень операций, о которых надо отчитаться, различается для плательщиков НДС и тех, кто его не платит (освобожден от обязанностей налогоплательщика).
Если организация не платит НДС, то в отчет нужно включить следующие операции (п. 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров):
- приобретение (получение), реализация (передача) прослеживаемого товара (в том числе через агента или комиссионера);
- передача (получение) прослеживаемого товара, не связанная с реализацией или передачей (получением) на безвозмездной основе права собственности на товар;
- прекращение и возобновление прослеживаемости товара.
Полагаем, что значения стоимостных показателей, отражаемых в графе 13 табличной части отчета, нужно определять по этому же принципу.
Ответ подготовил эксперт «Альвенты» Лукьяненко Наталья с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 06.09.2022.
Источник: alventa.ru
