Бланк декларации по единому сельскохозяйственному налогу изменился
С титульного листа декларации убрали код ОКВЭД. Для обоснования льготной налоговой ставки, устанавливаемой регионами РФ, добавили новую строку, в которой следует указывать код льготы, по тому же принципу, что и в декларации по налогу на имущество. Определено, что по коду строки 046 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта РФ, которым на основании п. 2 статьи 346.8 НК РФ установлена понижения налоговая ставка в пределах от 0 до 6%. Изменился штрихкод налоговой декларации по ЕСНХ за 2021 год, который проставляется сверху на каждом листе.
В инструкции к обновленной декларации по ЕСХН указано, что для каждой указываемой структурной единицы (позиции) выделено по 4 поля, которые заполняются слева направо. Если реквизит закона состоит не из четырех знаков, в свободных полях слева ставят нули. Например, как указано в инструкции, если речь идет о льготе, установленной подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то в строке 046 указываем 000020003151.
КАКИЕ ОТЧЕТЫ ИП СДАЕТ В 2022? ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН, НПД, отчетность за работников
Как перейти на сельскохозяйственный налог: требования закона
Перейти на сельскохозяйственный налог не трудно: это происходит на основе добровольного волеизъявления. Для этого достаточно подать в налоговую службу уведомление заданного образца (Форма 26.1-1).
Сделать это можно как в момент постановки предприятия или ИП на государственный налоговый учет, так и в процессе дальнейшей работы. Важным условием является то, что перейти на ЕСХВ с другого налогового режима бизнесмены смогут только с начала следующего календарного года.
История. До 2013 года переход на ЕСХН носил заявительный характер, то есть после обращения предпринимателя или организации в налоговую службу с желанием применять ЕСХН, специалисты налоговой некоторое время рассматривали заявление и по результатам рассмотрения выносили решении о том, имеет ли право тот или иной заявитель применять сельскохозяйственный налог.
Бланк фискальной отчетности
Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059. Последние изменения формы введены в 2021 году и вступят в силу 29.03.2021, когда срок сдачи декларации по ЕСНХ за 2021 год для ИП (КФХ) и юрлиц уже подойдет к концу (до 30.03.2021).
Использовать для сдачи отчетности иные формы или устаревшие бланки недопустимо. Перед отправкой декларации обязательно проверьте актуальность документа, иначе ФНС не примет отчетность и наложит штраф.
Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕСХН
За срыв сроков представления декларации на компанию или ИП с большой долей вероятности будет наложен штраф – 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Установлен максимальный порог штрафа – в сумме он не может превысить 30% от недоимки, а его минимальный размер составляет 1000 руб. Своевременно оплатив налог, но опоздав с представлением отчетности, налогоплательщик также понесет наказание – минимальный штраф 1000 руб. (п.1 ст. 119 НК РФ).
Кроме того, ИФНС предоставлено право блокировки счетов предприятия, если оно не представило декларацию в течение 10 дней, прошедших с даты установленного срока сдачи. Решение о приостановлении расчетных операций принимает руководитель территориального органа ФНС на основании п. 3 ст. 76 НК РФ.
Кто отчитывается по ЕСХН
Подавать отчетную декларацию в ИФНС обязаны все категории плательщиков единого сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции, не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.
Фирмы, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как быть с налогом на имущество при ЕСХН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Преимущества и недостатки ЕСХН
Применение единого сельскохозяйственного налога имеет свои плюсы:
- юридические лица освобождаются от уплаты целого ряда налогов, в т.ч. НДС, налога на прибыль, налога на имущество и т.д.;
- индивидуальные предприниматели на ЕСХН могут не платить НДФЛ (но только в тех случаях, когда нет доходов, подходящих под обложение по специальным ставкам) и налог на имущество физических лиц по тому имуществу, которое используется для коммерческой деятельности;
- возможность совмещения ЕСХН с другими налоговыми режимами: ЕНВД (для юридических лиц) и ЕНВД и ПНС (для ИП). При совмещении налоговых систем нужно вести по ним раздельный бухгалтерский и налоговый учет;
- отсутствие необходимости выплаты минимального налога при убытках, а также возможность перенесения допущенных убытков на будущие налоговые периоды;
- переход на ЕСХН носит уведомительный характер.
Кроме того, важнейшей положительной стороной ЕСХН является простое ведение учета и отчетности, а также двухразовая оплата налога по результатам годового налогового периода (в середине и конце года) и единоразовая сдача отчетности.
Одновременно с этим есть у сельхозналога и некоторые минусы:
- доля доходности от деятельности, связанной с сельскохозяйственными работами, должна быть не ниже 70% от общего объема прибыли;
- список расходов, которые могут снизить налоговую базу меньше, чем на общей системе налогообложения;
- кассовый метод признания доходов;
- отсутствие возможности делать вычет НДС с приобретаемых товаров, что, в свою очередь, приводит к увеличению затрат.
Сроки сдачи
Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года, и срок сдачи декларации по ЕСНХ в 2021 году — не позднее 31 марта 2021 г. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят, отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день. Но 30.03.2021 обычная рабочая среда, переносов не предусмотрено.
Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше. Срок подачи декларации 1151059 — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельности.
Пример расчета ЕСХН за 2021 год
Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН за 2021 год.
ООО «Молочный дом» с 2021 года перешло на ЕСХН и осуществляет свою деятельность как сельхозпроизводитель.
За 2021 год от покупателей поступило за сельхозпродукцию 1 850 000 руб.
Также у организации возникли следующие расходы:
На момент окончания первого полугодия расходы организации оказались больше доходов, поэтому не была произведена оплата авансового платежа.
Таким образом, доходы организации за 2021 год составили 1 850 000 рублей, а расходы: 550 000 + 230 000 + 30 000 + 370 000 + 125 000 + 115 000 = 1 420 000 рублей. Все расходы ООО «Молочный дом» соответствуют ст. 346.5 НК РФ.
Расчет ЕСХН за 2021 год осуществляется исходя из ставки 6%.
Рассчитать ЕСХН можно как произведение налоговой ставки и разности доходов и расходов.
Рассчитаем сельхозналог ООО «Молочный дом» за 2021 год:
ЕСХН = (1 850 000 — 1 420 000) × 6% = 25 800 рублей.
Таким образом, обществу нужно перечислить в бюджет 25 800 рублей до 31 марта 2022 года.
Способы подачи отчета по ЕСХН
Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:
- Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумаге. Сдает декларацию руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
- Отправка по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. Важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Отчетность не запрещено отправить и простым письмом, но в таком случае у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки, а опись вложений является документальным подтверждением сдачи отчетности при разрешении споров с инспекцией.
- Электронная отправка отчетности. Есть возможность заполнить декларацию ЕСНХ онлайн бесплатно и подать через личный кабинет налогоплательщика или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС, что отчет принят.
Заполняют отчетный документ с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС. Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.
Правила оформления отчета по ЕСХН
Декларацию заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:
- запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собой;
- исправления недопустимы, корректирующие средства использовать нельзя;
- текстовые значения вносят заглавными печатными буквами;
- при отсутствии данных ставят прочерк;
- заполнение полей и строк начинают с первой левой ячейки;
- числовые показатели указываются в полных рублях с учетом округления.
Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются. Эти суммы не относятся к расчету налога.
Инструкция по заполнению декларации
Титульный лист
ИНН и КПП: указываем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, а поставьте прочерки.
Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».
Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.
Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.
Коды налогоплательщика ЕСХН по месту учета:
- 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
- 214 — для российских организаций;
- 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
- 331 — для иностранных фирм.
Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф. И. О. предпринимателя. Впишите код ОКВЭД. Внесите номер телефона.
Сведения о лице, подписавшем отчет, заполните только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.
Раздел 1
Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.
В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.
Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.
Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.
Раздел 2
Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:
- доходы, полученные налогоплательщиком;
- сумму затрат, понесенных в отчетном периоде (что можно вписывать в расходы в декларации по налогу ЕСНХ, определено нормами НК РФ);
- налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
- сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
- налоговую ставку, применяемую в регионе;
- исчисленную сумму налога.
Раздел 2.1
Раздел заполните только при условии, что налогоплательщиком ЕСХН были получены убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2021 года можно учитывать до 2030 года включительно.
Раздел 3
Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грантов и прочих целевых вложений, то раздел 3 заполнять не нужно.
Отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.
Расчёт налога ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле:
ЕХСН = Налоговая база x 6%
Налоговая база
– это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ). Налоговая база также может быть уменьшена на
сумму убытка
(превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.
Источник: forum-izpp.ru
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2023 году: правила заполнения и сдачи декларации
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный режим налогообложения, предусмотренный для сельскохозяйственных производителей. ЕСХН позволяет сельхозпредприятиям и фермерам упростить процедуры по налогообложению и отчетности.
Декларация по ЕСХН — это документ, который необходимо заполнить и сдать в налоговую службу в установленные сроки. В декларации необходимо указать все доходы и расходы сельскохозяйственного предприятия за отчетный период.
Заполнение декларации по ЕСХН может показаться сложной задачей для тех, кто впервые сталкивается с такой формой отчетности. Однако, при наличии нужной информации и правильных подсказок, сдать декларацию можно без особых проблем.
В данной статье Вы узнаете, какую информацию нужно указывать в декларации по ЕСХН, как правильно совмещать налог на прибыль с ЕСХН, какие особенности имеет налоговая отчетность для сельского хозяйства, а также какие последствия сопутствуют неправильно оформленной декларации по ЕСХН.
Декларация по ЕСХН
Декларация по ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — это документ, который необходимо сдавать сельскохозяйственными предпринимателями для отчетности перед налоговыми органами. Декларацию по ЕСХН нужно сдавать один раз в год, и она содержит информацию о доходах и расходах, учете животных, площади земельного участка и других факторах, связанных с деятельностью в сельском хозяйстве.
С помощью декларации по ЕСХН можно узнать, сколько составляет сумма единого сельскохозяйственного налога, который необходимо уплатить. Кроме того, декларация позволяет оценить эффективность своего сельскохозяйственного предприятия и выявить возможные направления для улучшения результатов.
В декларации по ЕСХН нужно указать информацию о доходах от реализации сельскохозяйственной продукции, рентных платежах, полученных льготах и др. Также необходимо указать информацию о расходах на приобретение сельскохозяйственных товаров, оплате услуг, амортизации и других расходах.
Советуем прочитать: Передача показаний ИПУ через платежный терминал Петроэлектросбыт: правила, способы и плюсы
Декларацию по ЕСХН можно сдавать самостоятельно или с помощью бухгалтера. Для заполнения и сдачи декларации необходимо иметь все необходимые документы, такие как кассовые чеки, счета, акты, договоры и т.д. При заполнении декларации также можно использовать таблицы и средства автоматизации для облегчения процесса сдачи декларации и уменьшения вероятности ошибок.
Таким образом, декларация по ЕСХН является важным инструментом для сельскохозяйственных предпринимателей, который позволяет расчета и уплаты налога. Заполняя декларацию, вы узнаете, какую сумму налога нужно уплатить и с чем это связано. Кроме того, декларация позволяет контролировать доходы и расходы, а также выявлять возможности для улучшения своего сельскохозяйственного предприятия.
Какую отчетность сдавать на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет сельхозпроизводителям удобную систему налогообложения. Одним из важных аспектов ЕСХН является сдача отчетности.
Если вы работаете по системе ЕСХН, то вам необходимо сдавать декларацию по налогу. В декларации вы указываете информацию о своей деятельности за отчетный период.
Что такое отчетность на ЕСХН? Это документы, в которых вы предоставляете налоговой службе информацию о своей деятельности. Какую отчетность сдавать на ЕСХН?
- Декларация по налогу (ЕСХН). Это основной документ, который подается в налоговую службу и в котором вы указываете информацию о своих доходах, расходах, налоговых вычетах и прочем.
- Документы, подтверждающие получение и расходование средств. Это могут быть счета-фактуры, кассовые чеки, договоры и другие документы, подтверждающие передачу и перевод средств по хозяйственным операциям.
- Документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы. Если у вас есть право на применение налоговой льготы, то вам необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие наличие этого права.
Совмещать отчетность на ЕСХН с другими видами налоговых отчетов можно в случае, если вы владеете различными видами сельскохозяйственных объектов или занимаетесь другой видом деятельности, подлежащим другой системе налогообложения.
Таким образом, чтобы узнать, какую отчетность сдавать на ЕСХН, вам необходимо обратиться к специалисту в области налогообложения или изучить соответствующую информацию на официальном сайте налоговой службы.
С чем можно совмещать ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет упрощенный налоговый режим для сельскохозяйственных предприятий и индивидуальных предпринимателей. Но что можно совмещать с этим налогом?
Советуем прочитать: Предварительное расследование: задачи, значение и суть этапа в уголовном процессе
Одной из главных особенностей ЕСХН является возможность совмещения с другими режимами налогообложения. Например, если вы занимаетесь не только сельскохозяйственной деятельностью, но и предоставляете услуги, то можете совмещать ЕСХН с упрощенной системой налогообложения (УСН).
Если ваше предприятие является юридическим лицом и выполняет какие-либо транспортные работы, вы можете совмещать ЕСХН с единым налогом на вмененный доход (ЕНВД).
Важно учесть, что при совмещении режимов налогообложения необходимо правильно вести отчетность. В декларации по ЕСХН вы должны указывать только доходы, полученные на основе сельскохозяйственной деятельности.
Совмещение налоговых режимов позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить учетную и отчетную документацию. Также, совмещая ЕСХН с другими режимами, вы можете выбрать наиболее выгодный вариант для вашей конкретной ситуации.
Если вы хотите узнать подробнее о том, с чем можно совмещать ЕСХН, обратитесь к налоговому консультанту или изучите соответствующую налоговую законодательство.
Что такое единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для сельскохозяйственных производителей и фермерских хозяйств.
ЕСХН позволяет сельским предпринимателям выплачивать единую сумму налога вместо уплаты нескольких налогов и сборов.
Сдавать декларацию по ЕСХН нужно ежегодно. Документ должен содержать информацию о доходах, расходах и других факторах, влияющих на налогообложение.
Для заполнения декларации по ЕСХН нужно узнать, какую отчетность нужно предоставить. Обычно необходимо составить таблицу с данными о доходах от продажи сельскохозяйственной продукции и расходах на ее производство.
Однако, следует помнить, что при использовании ЕСХН нельзя совмещать его с другими специальными режимами налогообложения.
Если вы сельскохозяйственный предприниматель и интересуетесь, чем можно заменить налоговую декларацию по ЕСХН, необходимо узнать, какую отчетность и какой налог на что можно использовать вместо ЕСХН.
Советуем прочитать: Открытость как принцип в работе судов: решения в публичном доступе
Что вы узнаете о Едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) в 2023 году: правила заполнения и сдачи декларации
В данной статье вы узнаете, что такое Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и какую отчетность можно сдавать по этому налогу. Мы расскажем, как заполнять декларацию по ЕСХН в 2023 году и какие правила нужно соблюдать.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим для сельскохозяйственных производителей. Вы узнаете, какие категории предпринимателей могут воспользоваться этим налоговым режимом и с чем его можно совмещать.
Новые сроки сдачи деклараций по УСН и ЕСХН и уплаты налогов в 2023 году для индивидуальных предпринимателей
С 2023 года вводятся новые сроки уплаты налога (авансовых платежей) и сдачи деклараций по УСН и ЕСХН, начиная с представления налоговых деклараций за 2022 год.
Единый срок сдачи отчетности в налоговый орган – не позднее 25 числа, срок перечисления налогов и авансовых платежей — не позднее 28 числа.
Единые сроки сдачи отчетности в налоговый орган:
— Упрощенная система налогообложения (для индивидуальных предпринимателей) сроки сдачи с 01.01.2023 — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Налогоплательщики, прекратившие применение УСН- не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность в отношении которой применялась УСН.
— Налогоплательщики, утратившие применение УСН- не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом в котором утрачено право на применение УСН.
— Авансовые платежи по УСН для ИП не позднее 28- го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:
— за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
— за полугодие — не позднее 28 июля;
— за 9 месяцев – не позднее 28 октября.
— Налог по УСН для ИП не позднее 28 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом.
Единый сельскохозяйственный налог (для ИП) сроки сдачи с 01.01.2023-не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по ЕСХН для ИП не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог по ЕСХН для ИП по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Источник: lyubimiigorod.ru