Отчетность по УСН это

При открытии бизнеса важно сразу определиться с системой налогообложения, потому что от этого напрямую зависит, сколько придётся платить в бюджет. К сожалению, не все владельцы и руководители компаний знают, какие налоги платит ООО, а это часто приводит к досадным ошибкам и переплатам.

Сразу стоит отметить, что расчёт налоговой нагрузки вашего бизнеса может быть только индивидуальным, потому что при этом необходимо учесть много разных факторов: сферу деятельности, регион регистрации ООО, структуру доходов и расходов, состав активов, численность работников, контингент партнёров и др. Заниматься таким расчётом должен грамотный бухгалтер, имеющий необходимый опыт.

Тем не менее, базовые знания по налогообложению коммерческих организаций может усвоить любой желающий. И для этого необязательно штудировать Налоговый кодекс РФ, достаточно ознакомиться с нашей публикацией.

Какие платежи обязательны для ООО

Просто так налоги или другие платежи перечислять не требуется (за некоторыми исключениями). Если вы только зарегистрировали ООО, и у него нет никаких объектов налогообложения, а работники ещё не наняты, то какое-то время обязательств перед бюджетом у вас не будет. Не забывайте только вовремя отчитываться, даже если значимых показателей в декларации или расчёте нет.

Сложно ли открыть и вести ИП в 2022 году? Отчетность и налоговая декларация по УСН (6% доходы) 2022

Но как только компания начинает работать или обзаводиться активами, в этом вопросе необходимо разобраться. Причём знать все особенности выбранной системы налогообложения надо заранее, до того, как наступит срок уплаты налогов, сборов, взносов.

Какие же обязательные платежи будет платить среднестатистическая компания в России?

1. Налог на доход или прибыль в соответствии с системой налогообложения.
2. Налог на определённый объект налогообложения: транспортное средство, недвижимость, земельный участок и др.
3. Страховые взносы за работников по совокупной ставке 30%, но для компаний МСП есть льготы. В частности, с суммы свыше МРОТ ставка снижается до 15%. Сюда же надо добавить взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% (ставка зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности). Что касается НДФЛ с зарплаты, то компания выступает здесь налоговым агентом, то есть только удерживает налог из дохода работника и перечисляет его в бюджет.
4. Налог на дивиденды. Этот платёж не относится непосредственно к налогам ООО, но имеет прямое отношение к доходам собственников бизнеса. Стандартная ставка для учредителей-физлиц составляет 13% при годовом доходе до 5 млн рублей, далее — 15%.

Больше всего зависит от системы налогообложения первая группа платежей, то есть налоги на полученный от бизнеса доход или прибыль. Из-за того, что на льготных налоговых режимах применяются разные ставки, платежи в бюджет для одной и той же компании могут существенно отличаться.

С учётом этого можно сказать, что искусство налогового планирования — это умение в рамках закона выбрать самые подходящие условия налогообложения ООО, вплоть до выбора региона регистрации.

Бухгалтерская отчетность на УСН

При этом надо знать, что существуют способы «оптимизации», которые прямо не нарушают законодательство, но преследуют единственную цель — снизить налоговую нагрузку бизнеса. Большинство подобных вариантов прекрасно известны ФНС, и их использование может привести к существенным проблемам, вплоть до уголовной ответственности. Поэтому ещё раз подчеркнём, что доверять налогообложение ООО можно только проверенным специалистам, которые несут ответственность за свою деятельность.

Какие системы налогообложения для ООО существуют в России

Все организации в РФ могут работать на общей или основной системе налогообложения (ОСНО). Здесь нет ограничений ни по доходам, ни по видам деятельности, ни по численности работников.

Однако ОСНО, в большинстве случаев, самая обременительная система налогообложения для ООО. Кроме того, на ней приходится сдавать больше всего деклараций и отчётов. Тем не менее, общую систему выбирают, если компания не может соблюсти условия специальных режимов, или ей обязательно надо быть плательщиком НДС. Ещё одна частая причина нахождения на ОСНО — пропуск срока подачи заявления на льготную систему.

Дело в том, что низкие налоговые ставки для малого и среднего бизнеса не применяется по умолчанию. Если вы хотите работать на более привлекательных условиях, надо в течение месяца после регистрации компании подать в ИФНС заявление по установленной форме. Не успели? Придётся ждать начала следующего года, когда такая возможность появится снова.

При этом обратный переход — с льготного режима на ОСНО — тоже возможен не в любое время года. Однако если организация «слетит с режима», то есть нарушит лимиты по доходам/численности работников или другие ограничения льготной системы, то она должна сразу перейти на общую систему и пересчитать свою налоговую нагрузку.

Все специальные налоговые режимы перечислены в статье 18 НК РФ, причём две из них (патентная система и налог на профессиональный доход) доступны только для индивидуальных предпринимателей.

Поэтому, если ваша компания не будет заниматься сельскохозяйственной деятельностью, то для неё, кроме ОСНО, подойдет только упрощённая система налогообложения. Однако здесь не так всё просто, потому что существует целых четыре варианта этого режима.

• упрощённая система с объектом «Доходы» — УСН Доходы;
• упрощённая система с объектом «Доходы минус расходы» — УСН Доходы минус расходы;
• автоматизированная упрощённая система с объектом «Доходы» — АУСН Доходы;
• автоматизированная упрощённая система с объектом «Доходы минус расходы» — АУСН Доходы минус расходы.

Таким образом, коммерческая организация, работающая в России, может выбирать между разными вариантами УСН, ЕСХН и ОСНО. В подробностях каждый режим рассмотрим ниже.

Упрощённая система или УСН

Этой системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса. Хотя режимы УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы существенно отличаются между собой, но условия для их применения одинаковы:

• соблюдение лимитов по доходам и численности работников;
• запрет на некоторые виды деятельности;
• ограничение доли учредителя-юрлица — не более 25% в уставном капитале ООО и др.

На УСН взимается один налог, причём его ставка зависит от годового дохода и региона, в котором открыта компания. НДС плательщики упрощённой системы не платят, за некоторым исключением.

В таблице указаны лимиты и ставки для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Лимиты в 2023 году

УСН Доходы минус расходы

Доход не более 188,55 млн рублей

Численность работников — до 100 чел.

Источник: 1cbo.ru

Отчетность ООО на УСН в 2023 году

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных специальных налоговых режимов в РФ, имеет более чем двадцатилетнюю историю. УСН введена Федеральным законом № 104-ФЗ в июле 2002 года. С 2021 года, с отменой «вмененки», УСН пополнилась армией новых плательщиков – по данным ФНС, около 60% плательщиков ЕВНД перешли на упрощенную систему налогообложения.

УСН призвана облегчить налоговое бремя для малого и небольшого среднего бизнеса, при УСН большая часть налогов заменяется одним, уменьшается перечень отчетности. Какие условия государства надо выполнить, чтобы выбрать «упрощенку»? Какую отчетность необходимо сдавать ООО на УСН? Какие изменения в этом спецрежиме налогообложения произошли в 2023 году? Подробности в нашей статье.

ООО платит налоги и предоставляет по ним отчетность согласно выбранного режима налогообложения. Спецрежиму УСН посвящена отдельная глава Налогового Кодекса РФ — глава 26.2, введенная Федеральным законом № 104-ФЗ от 24.07.2002 года.

Специальный налоговый режим УСН организация в форме ООО может выбрать при условии выполнения ряда требований государства. Эти требования касаются масштаба коммерческой деятельности организации, числа ее работников, стоимости основных средств и вида оказываемой деятельности.

Базовые требования для применения УСН:

1. Лимит работников – 130 человек. Если работников до 100 человек – действует базовая ставка налога, если от 100 до 130 человек – действует повышенная ставка налога.
2. Доход не превышает показатель 251,4 млн рублей. Если показатель дохода в пределах 188,5 млн рублей – действует базовая ставка налога, если в диапазоне от 188,5 млн рублей до 251,4 млн рублей – действует повышенная ставка УСН.
   Чтобы перейти на УСН также утвержден лимит — 141,41 млн рублей. Данные лимиты по доходам являются новыми, они действуют с 2023 года. Лимиты были проиндексировали на коэффициент-дефлятор 1,257. В 2022 году коэффициент составлял 1,096.
   Важно: при учете лимита доходов на УСН считают как реализацию, так и внереализационные доходы.
3. Остаточная стоимость основных средств должна составлять не больше 150 млн рублей.
4. УСН имеет ряд ограничений по виду деятельности и по организационной форме, например, выбрать УСН не имеют право ООО с филиалами. Также недоступен специальный упрощенный налоговый режим для банковских организаций, для адвокатов. С 2023 года запретили использовать УСН и ювелирам. Согласно письму Минфина от 26.12.2022 № 03-11-10/127504, УСН могут применять только те ювелиры, которые ремонтируют драгоценности или производят и продают недрагоценные изделия — бижутерию.

2 525 515 – количество ООО в России по данным ФНС на 1 января 2023 года.

СБИС Бухгалтерия – сервис ведения учета для любого налогового режима. Получите бесплатно доступ на 2 недели и протестируйте СБИС.

Налоговые ставки на УСН

УСН является региональным налогом, перечисляется в бюджет региона, где действует ООО. С 2023 года налог перечисляется в ИФНС по месту жительства в составе Единого налогового платежа.

Ставки по УСН в 2023 году не изменились. Изменение по ставкам произошли в вопросе применения повышенной налоговой ставки – в связи с ростом лимитов для УСН.

Действующие на 2023 год ставки УСН:

базовая — 6% (может быть снижена регионом до 1%),

повышенная — 8% (показатели дохода от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. численность сотрудников в границах 100-130 человек),

• для объекта «доходы минус расходы»:

базовая — 15% (может быть снижена регионом до 5%),

повышенная — 20% (показатели дохода от 188,5 млн руб. до 251,4 млн руб. численность сотрудников в границах 100-130 человек),

Например, в Москве для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» налоговая ставка понижена до 10% для девяти видов деятельности, среди которых обрабатывающие производства, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, научные исследования и разработки, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство, животноводство и т.п.

Какую ООО на УСН сдают отчетность

5 видов отчетности:

1. Отчетность по налогам.
2. Отчетность за наемный персонал.
3. Статистическая отчетность.
4. Бухгалтерская отчетность.
5. ООО на УСН должны вести учет доходов-расходов в КУДиР.

Подготовить и сдать отчетность ООО на УСН быстро и просто со СБИС Электронная отчетность. Новым организациям скидка 50%.

Налоговые отчеты ООО на УСН

Важная причина популярности УСН — небольшой перечень налоговой отчетности.

• Налоговая декларация. Главный отчетный налоговый документ на «упрощенке» — это налоговая декларация по УСН. Утверждена новая форма декларации по УСН, которая будет применяться с отчетности за 2023 года. Изменения связаны с нововведениями, привнесенными внедрением ЕНП – единого налогового платежа. Налог на УСН уплачивается ежеквартально, декларация сдается 1 раз в год – 25 марта, за 2023 год необходимо отчитаться 25.03.2024 года.
  Важно: декларацию по УСН нужно сдавать и в том случае, если ООО не вело коммерческую деятельность. Или же деятельность велась, но доходов и расходов не было – тогда необходимо сдавать нулевую декларацию УСН.
• «Опционная» налоговая отчетность плательщиков УСН.

✔ Декларация по НДС в случае выставления счета-фактуры по просьбе контрагента. Такая декларация сдается ежеквартально, 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и только в электронном виде. Во всех остальных случаях плательщики на УСН налог на добавленную стоимость не платят и декларацию по нему не сдают.

✔ В случае работы с подакцизными товарами плательщики на УСН должны сдавать декларации по подакцизным товарам – форма декларации зависит от вида реализуемого товара.

✔ Декларация по косвенным налогам в случае ввоза в страну товаров из стран ЕАЭС.

✔ Декларацию по водному налогу при наличии объекта налогообложения. По водному налогу декларацию необходимо сдавать ежеквартально.

✔ За недвижимость с кадастровой стоимостью плательщики УСН уплачивают налог (на основании уведомления от налоговой инспекции), однако от подачи декларации по налогу на имущество организаций упрощенцы освобождены.

Отчетность за сотрудников при УСН

Любое ООО, даже без наемных сотрудников, обязано сдавать отчетность за сотрудников. Так как руководитель юрлица уже считается его сотрудником.

Сдать отчетность ООО на УСН за сотрудников необходимо в налоговую и новый Социальный фонд, объединивший в себе с 2023 года ПФР и ФСС.

Отчетность за сотрудников в ФНС.

Важно: с 2023 года ежемесячный отчет о застрахованных лицах нужно представлять не в Социальный фонд, а в ФНС по отдельной форме. Отчет «Персонифицированные сведения о физлицах» заменил форму СЗВ-М и содержит персональные данные физлиц, сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок для сдачи персонифицированных сведений – ежемесячно, не позднее 25-го числа.

Отчетность за сотрудников в Социальный фонд по единой форме ЕФС-1

Статистическая отчетность на УСН

Сдавать отчетность в Росстат обязаны все юридические лица. В перечне Росстата около 300 различных форм отчетности, которые разделены почти на три десятка направлений.

Перечень статистической отчетности у каждого предприятия свой, он зависит от организационной формы, сферы бизнеса, количества сотрудников и оборота, множества других факторов, среди которых, например, попадания или непопадания в выборочное статистическое наблюдение. На регулярной основе в статистику отчитываются крупные и средние предприятия, малый и микробизнес – периодически (в рамках сплошного наблюдения малого бизнеса, которое проводится 1 раз в 5 лет), а также при попадании в число тех, кого Росстат изучает в рамках выборочного наблюдения.

Бухгалтерская отчетность организации при УСН.

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала. Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухотчетность в упрощенном виде.

Бухотчетность ООО — малых и средних компаний.

• Бухгалтерский баланс. Форма 1.
• Отчет о финансовых результатах. Форма 2.

Бухотчетность малых и средних компаний сдается один раз в год, по итогам календарного года — не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Все компании сдают бухотчетность только в электронном виде.

Отчетность по кассовым операциям организаций на УСН

ООО, работающие с кассой, должны соблюдать кассовую дисциплину: вести учет кассовых операций, соблюдать лимит остатков. Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения применяется: «доходы» или «доходы минус расходы». Форма и порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Быть в курсе всех тонкостей по УСН позволяет СБИС Электронная отчетность. Все изменения мгновенно отражаются в программе, вы не запутаетесь с отчетом, его разделами-подразделами и сроками. Новый календарь отчетности и уплаты налогов и взносов будет всегда под рукой.

СБИС Бухгалтерия и учет — это целая система для ведения бухучета, кадрового учета и сдачи отчетности вместо нескольких программ. Работа в системе возможна из любой точки мира, с любого устройства.

Если вам нужна помощь в подготовке декларации по УСН или других отчетов, наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для отдельных отчетов, так и для всего массива отчетности.

В арсенале СБИС новое решение — Саби Бухта. Оно призвано помочь обслуживающим бухгалтериям и бухгалтерам-аутсорсерам автоматизировать не только содержательную часть работы по ведению учета и отправки отчетности, но и оцифровать процессную часть собственного труда. Важной особенностью Саби Бухты является простота использования и неограниченное число обслуживаемых компаний.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

АБТ Сервисы для бизнеса

Комплексный подход к автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.

Подключиться Заказать консультацию

• Подключим и настроим программное обеспечение
• Техническая поддержка для клиентов 24/7
• Работаем круглосуточно 365 дней в году

Источник: www.abt.ru

Без уведомления. ФНС ведет реестр невнимательных упрощенцев.

ДопОфис неоднократно рассказывал о разных автоматизированных системах, которые применяются ФНС для обработки отчетности налогоплательщиков. И вот в стройной, казалось бы, системе, нашлась брешь, которую сама налоговая служба в отдельных случаях использует для доначислений и штрафов. Программно этот баг пока не исправили, а потому, всем предпринимателям, собирающимся перейти на УСН или отказаться от нее, стоит проявить бдительность.

О том, какие автоматизированные программные комплексы и нейросети использует ФНС, мы рассказывали здесь. Это передовые и очень эффективные системы, но возможности их все-таки ограничены. Машины могут считывать и систематизировать информацию, поступающую в виде бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций, выявлять трудовые отношения и аффилированность, разматывать цепочку НДС и т.д. Но, как оказалось, не учитывают в своей работе уведомления о смене режима налогообложения. В частности, о переходе на УСН или отказа от него.

Уведомление об изменении объекта налогообложения является обязательным. Подавать его нужно до начала нового налогового периода и в течение этого периода выбор режима изменить нельзя. Подал и год работай.

Подача уведомления — это не просьба разрешить применять другой налоговый режим, а именно сообщение типа: «Всем привет, ИП Пупкин со следующего года работает по упрощенке доход минус расходы. Хорошего дня». Прямо так писать не нужно, но вообще закон разрешает подавать уведомление в произвольной форме.

Подача такого уведомления означает, что теперь на отчетность данного налогоплательщика будут смотреть по-новому, все-таки каждый налоговый режим имеет множество своих тонкостей и заковык. Но на практике, на отчетность, подаваемую в течение года, смотрят редко. В том смысле, что большую часть формальных проверок проходит в автоматическом режиме. И новая судебная практика показывает, как бездушная машина вступает в противоречие с духом и буквой нашего замечательного законодательства.

Блокировка без уведомления

Например, начинающая предпринимательница из Казани получила блокировку банковского счета и требование предоставить отчетность по НДС за пять кварталов. А все потому, что при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, девушка не подала уведомление о том, что будет работать по упрощенке.

Она исправно сдавала отчетность по «УСН доходы минус расходы», а ФНС исправно эту отчетность (и платежи) исправно принимала, однако в конце года счет предпринимательницы был заблокирован, а межрайонная инспекция ФНС, стала требовать НДС!

При рассмотрении дела в арбитражном суде, куда обратилась девушка, представитель, налоговой службы, отдельно указал, что блокировка счета и запрос на декларации по НДС произошел автоматически. Т.е. нет уведомления, и алгоритм по умолчанию считает, что предприниматель работает на ОСН. Вроде логично. Но суд решил, что раз налоговая принимала отчетность и на ошибки не указывала, а ИП по роду своей деятельности имеет полное право применять УСН, то требования налоговой несостоятельны.

Косвенно, эта история свидетельствует о том, что отчетность и декларации проверяют разные автоматизированные системы.

Не та упрощенка

Чуть более сложный случай, показывающий, что человек включается в проверку отчетности далеко не сразу, а на том этапе, где уже можно выписывать штрафы.

Молодая курьерская компания из Екатеринбурга в конце позапрошлого года подала уведомление о том, что переходит на Упрощенную систему налогообложения. Уведомление было подано по форме 26-1, т.е. объектом налогообложения были только доходы. Однако приходящий бухгалтер, а вслед за ним и руководитель (который сам во всем разобрался) на протяжении года сдавали отчетность по форме 26-2, т.е. объектом налогообложения были «доходы за вычетом расходов». Бухгалтер проявил невнимательность или некомпетентность, а руководитель ничего не заметил. Бывает.

Налоговая на протяжении года спокойно принимала отчетность, однако, сразу после сдачи годовой налоговой декларации, начала камеральную проверку, по итогам которой доначислила курьерской компании налог по УСН в размере 51 889 рублей, начислила пени в 962,63 рубля и впаяла штраф по 122-й статье НК РФ, в размере 3 494 рублей 60 копеек.

Чаще всего в подобных ситуациях, а это не такая уж и редкость, предприниматели смиренно платят штраф, поскольку перепутать систему налогообложения – это очевидный косяк. Однако, молодая курьерская компания пошла в суд, в котором задала представителям УФНС один вопрос: «А вы-то куда смотрели?» В течение всего налогового периода УФНС без нареканий принимало неправильную отчетность. Значит, либо отчетность правильная, либо ее никто не проверял. Суд встал на сторону молодой курьерской компании и все доначисления, пени и штраф отменил.

(В решении суда, кстати, замечательно сказано:

«Если, осуществляя налоговый контроль, налоговые органы руководствуются целями и мотивами, противоречащими действующему правопорядку, налоговый контроль в таких случаях может превратиться из необходимого инструмента налоговой политики в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу статей 34 (часть 1), 35 (части 1 — 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации недопустимо.»

Итого

Отчасти строгие меры, доначисления и штрафы по отношению к предпринимателям, не подавшим уведомление – следствие автоматизации работы ФНС России, отчасти – инициатива отдельных инспекторов на местах, привыкших резко реагировать на любое формальное нарушение. Но так или иначе, это пример того, как невнимательность предпринимателя к бухгалтерии оборачивается убытками.

Для предотвращения подобных ситуаций в будущем, ФНС создает отдельный реестр предпринимателей, не подавших уведомление, но выразивших свой выбора режима налогообложения фактически. Такой реестр, в теории, уменьшит количество судебных разбирательств, но также может привести и к проблемам при сдаче отчетности.

Чтобы избежать подобных проблем, предпринимателю нужно внимательно относиться к процедуре регистрации ИП и к ведению бухгалтерии. Внедрение автоматизированных систем в обработку бухгалтерской и налоговой отчетности – это хорошо, но нужно помнить, что эти системы не рассчитаны на взаимодействие с человеком, они могут взаимодействовать только с такими же «машинами». И либо в части бухгалтерии все четко, ясно и по правилам, которые понимает «искусственный интеллект», либо будут доначисления и штрафы.

Источник: dopoffice.ru