Отчетный период УСН это

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

• — 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
• — 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Согласно статье 346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

При расчете единого налога при выборе налоговой базы «доходы минус расходы» следует иметь в виду, что в случае, если сумма налога, исчисленная с разницы между доходами и расходами по ставке 15% меньше, чем 1% от суммы дохода, то исчисляется сумма минимального налога в размере 1% от суммы дохода.

Уплата минимального налога осуществляется только в том случае, если сумма исчисленного в установленном порядке единого налога по итогам налогового периода оказывается меньше суммы исчисленного минимального налога либо отсутствует налоговая база для исчисления налога по итогам налогового периода (налогоплательщиком получены убытки).

Пример расчета минимального налога

Условие: доходы организации, применяющей УСНО, за 2012 г. составили 100 000 руб., расходы, уменьшающие налоговую базу, — 95 000 руб. Ставка налога в регионе — 15%.

Рассчитаем сумму налога в обычном порядке.

Источник: vuzlit.com

Налоговый период в декларации по УСН. Усн отчетный период

Налоговый период в декларации по УСН — это двузначный код, указываемый в определенной строке титульного листа. Он обозначает промежуток времени, по окончании которого должна быть подана декларация по УСН. Рассмотрим, какую информацию следует отображать в данной ячейке.

Какой период является отчетным по УСН?

Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?

Какой период является отчетным по УСН?

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ отчетными периодами по УСН являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговый период — календарный год. Декларация по УСН в общем случае подается упрощенцем по окончании года не позднее 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП).

Подписывайтесь наnbspЯндекс.Дзен!

Подписаться на канал

Титульный лист декларации содержит поле «код налогового периода», в котором действующие налогоплательщики отображают показатель «34». Этот код обозначает календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2017 год в данной графе ставится «2017»).

Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?

Код 50 ставится в декларации по УСН в случае ликвидации или реорганизации фирмы или при закрытии ИП. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Например, если в ЕГРИП (ЕГРЮЛ) внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя (юрлица) 05.06.2017, то последнюю декларацию по УСН следует подать до 25 июля 2017 года.

Налоговый период 95 в декларации по УСН фиксируется при переходе на иной режим налогообложения. Срок подачи формы в данном случае зависит от ситуации или пожеланий налогоплательщика:

Если упрощенец переходит на другую систему налогообложения по собственной инициативе, то декларация подается в обычном режиме (до 31 марта предприятиями или 30 апреля предпринимателями), но уже не с кодом 34, а с кодом 95.

Код 96 фиксируется при прекращении деятельности, подпадающей под УСН. Он ставится, например, в ситуации, если налогоплательщик совмещает 2 режима (ОСНО и УСН) и закрывает вид деятельности, подпадающий под спецрежим. Декларация с кодом 96 подается в инспекцию до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения вида деятельности по УСН.

В подавляющем большинстве случаев в поле «Код налогового периода» УСН-декларации фиксируется значение «34», обозначающее календарный год, за который подана форма. Однако в данном поле могут отображаться и иные коды, информирующие налоговиков о следующих событиях: смене режима налогообложения, прекращении деятельности, подпадающей под спецрежим, или ликвидации (реорганизации) хозсубъекта. В каждом из перечисленных случаев важно не пропустить сроки подачи декларации.

УСН 2017 — Упрощенная система налогообложения 2017

Налог платится двумя способами: авансом и по итогам отчётного периода.

Авансовые платежи по УСН

Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Расчет УСН «доходы» 2017 года (речь идет сейчас об авансах) производится так: налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода (квартала) исчисляют авансовые платежи по фактически полученным доходам, рассчитанным нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев с вычетом ранее исчисленных авансовых платежей. Нарастающий итог означает, что база берется не поквартально, а суммарно, за соответствующий период. Например, налогоплательщик считает налог с начала налогового периода до окончания 9 месяцев и вычитает из этой суммы уже уплаченный за полугодие налог.

УСН 6 процентов — уменьшение налога 2017

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы», уменьшают сумму единого налога (авансовых платежей по налогу):

• на сумму уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов;
• на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за первые три дня болезни, но только в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями;
• на размер платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенных в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.

При этом сумма налога или авансовых платежей не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более, чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога или авансовых платежей на фиксированный размер уплаченных страховых взносов за себя.

Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, исчисляют авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с учетом сумм ранее исчисленных авансовых платежей.

Авансовые платежи уплачиваются организациями и предпринимателями по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом, не только на сумму страховых взносов, отчисляемых на обязательное пенсионное страхование своих работников, но и на сумму фиксированного платежа, уплаченного за своё страхование. Это уточнение внесено письмом Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123.

Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

УСН сроки уплаты налога по итогам года

Срок сдачи декларации и уплаты налога по итогам года зависит от правового статуса юридического лица.

Отчетность ООО на УСН в 2017 году нужно сдать не позднее 31 марта следующего года, индивидуальные предприниматели должны успеть до 30 апреля следующего года.

По общему правилу, если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий день.

При утрате права на применение УСН налогоплательщику необходимо уплатить налог и представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено это право.

Вместе с уплатой налога по итогам года необходимо также предоставить Декларацию по УСН.

Новая форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

ИП и ООО на УСН волнует, какие отчеты сдавать на этом налоговом режиме. Ежемесячных и квартальных отчетов нет — достаточно переводить авансовые платежи в бюджет. Сдается только декларация по итогам года.

Декларацию можно предоставить в бумажном или электронном формате (установленном законодателем) — по желанию налогоплательщика.

Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

С полным списком федеральных операторов электронного документооборота, действующих на территории определенного региона, можно ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС России по субъекту РФ.

Книга доходов и расходов

Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов (статьи 346.15 и 346.16 НК), а также основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

2.4 Налоговый и отчетный периоды. Налоги при упрощенной системе налогообложения

Похожие главы из других работ:

Декларация по налогу на прибыль

1.4 Налоговые ставки и налоговый (отчетный) период

Ставка налога на прибыль организации едина для всех типов организаций — 24 % — и разнится по налогообложению дивидендов и доходов иностранных юридических лиц (см. НК РФ).

Единый сельскохозяйственный налог

5. Налоговый и отчетный период ЕСХН

Налоговый период — календарный год. Отчетный период — полугодие. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. — М.: Издательство «Омега — Л», 2008. — 714 с. (статья 346.

Единый социальный налог

3.1 Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 240 НК РФ).

Единый социальный налог

3. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога.

Налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полуго-дие и девять месяцев календарного года.

2.2 Налоговый и отчетный период, ставки земельного налога

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог на доходы физических лиц

1.3 Налоговый и отчетный периоды

Налоговый и отчетный периоды по налогу на доходы физических лиц равны году. 1.4 Ставка налога (ст. 224 НК) Ставка 13% Большинство доходов облагаются налогом по ставке 13%. Но для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки: 35%.

Налогообложение прибыли российских организаций

1.3 Ставки налога на прибыль, налоговый и отчетный периоды

В общем случае применяется налоговая ставка в размере 20%. Сумма налога, исчисленная по ставке 2% зачисляется в федеральный бюджет, по ставке 18% — в бюджеты субъектов РФ.

Особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств

2.3 Налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный период

Налоговым периодом, в соответствии с п.1.статья 346.19 НК РФ признается календарный год. Отчетным периодами, в соответствии с п.2. статьей 346.19 признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В случае.

Применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса

1.4 Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.[11, c.255] Налоговые ставки 1. В случае если объектом налогообложения являются доходы.

1.3 Налоговая база, налоговый и отчётный период

транспортный налог декларация авансовый платеж Налоговая база по налогу установлена в зависимости от категории объекта налогообложения. В частности, по транспортным средствам, имеющим двигатели.

Уплата земельного налога физическими лицами

1. Общие положения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый/отчетный периоды, налоговые ставки, льготы

Земельный налог устанавливается Главой 31 Налогового кодекса РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Упрощенная система налогообложения

2.2 Налоговая база и налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды

Налоговая база зависит от объекта обложения УСН: * В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя.

Упрощенная система налогообложения

2.3 Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Учет и налогообложение расчетов организации по региональным налогам (налог на имущество организаций, транспортный налог)

2.2.3 Налоговые льготы и налоговый и отчетный периоды по налогу на имущество организаций

Налоговым кодексом Российской Федерации установлены льготы по налогу на имущество. Организации, которым предоставлено право на льготы и основания для их использования представлены в таблице 2.

Характеристика упрощенной системы налогообложения и ее функции

2.7 Налоговая база, налоговый и отчетный период

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК)

В случае если ЮЛ или ИП зарегистрированы после начала календарного года, то налоговым периодом для них является период времени со дня их регистрации до конца данного года.

ОАО «Грани» зарегистрировано 23.05.2014 года. При постановке на учет в налоговых органах организация подала заявление о переходе на УСН. Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, для ОАО «Грани» является период с 23.05.2014 по 31.12.2014 года.

При создании организации в день, попадающий в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

ООО «Призма» зарегистрировано в налоговых органах 03.12.2013 года и с момента регистрации применяет УСН. Налоговым периодом для ООО «Призма» является период с 03.12.2013 по 31.12.2014 года.

Отчетными периодами по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

ООО «Радуга» зарегистрировано 05.03.2014 года. При постановке на учет в налоговых органах организация подала заявление о переходе на УСН.

Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, для данного налогоплательщика является период с 05.03.2014 по 31.12.2014.

Отчетными периодами для ООО «Радуга» являются

• Период с 05.03.2014 по 31.03.2014 (1 квартал 2014 года)
• Период с 05.03.2014 по 30.06.2014 (полугодие 2014 года)
• Период с 05.03.2014 по 30.09.2014 (9 месяцев 2014 года)

В чем отличие налогового периода от отчетного?

Согласно п. 1 ст. 55 НК под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Таким образом, можно выделить следующие различия между отчетным и налоговым периодами

• По итогам отчетного периода исчисляется сумма авансовых платежей, а по итогам налогового периода — сумма налога.
• Отчетные периоды входят в состав налогового периода, а не наоборот

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Источник: gruzotvezem.ru

Платежи при УСН: налоги и взносы
Как правильно рассчитывать и как избежать штрафов?

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — отчетность при УСН онлайн

Автоматический расчет и заполнение платежных документов на основе данных в сервисе
Возможность отправить платежку в банк при наличие интеграции
Консультации по заполнению платежных документов
Формирование бумажного и электронного варианта платежных документов
Удобный календарь событий с возможностью получать уведомления

Своевременная актуализация платежных реквизитов

Платежи при УСН: налоги и взносы

1. Налоги, которые платят ИП и ООО на УСН

Ежеквартально в обязательном порядке платятся авансовые платежи по УСН. Платёж перечисляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Оплатить нужно не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, соответственно.

Когда срок выпадает на выходной день или нерабочий праздничный, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Квартальной отчётности по УСН нет. Об уплате авансов никуда сообщать не нужно. Надо просто уплатить. По окончанию календарного года платится налог по УСН. Срок оплаты для ООО – 31 марта. Для ИП – 30 апреля.

Обратите внимание: по завершении 4 квартала авансовый платёж не перечисляется.

1. Как рассчитывать налоги при УСН?

Как рассчитывается налог по УСН для ООО: УСН 6% (доходы) – суммируются доходы, полученные за отчётный период без учёта расходов. С полученной величины рассчитываются 6% (ставка налога). Если доходов не было, то, налог не платится. Но даже с одного рубля дохода следует уплатить 6%, исключений нет. Конечно, не являются доходами кредиты, залоги, займы.

А вот предоплата от покупателей – это облагаемый доход. На УСН «доходы», при наличии сотрудников, ООО может уменьшить рассчитанные 6% на уплаченные страховые взносы. Но налог (авансовый платёж) разрешается уменьшить не более чем в два раза. УСН 15% (доходы минус расходы) – берётся сумма всех доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) и уменьшается на расходы.

Внимательно! Учитывать можно только разрешённые расходы. С разницы считается налог. Ставка – 15%. В регионах зачастую власти устанавливают пониженные ставки. В течение года если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются.

Но по окончании года, при наличии убытка, ООО платит минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов. Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН Вы можете бесплатно в сервисе «Моё дело» Как рассчитывается налог по УСН для ИП: УСН 6% (доходы) – со всех полученных за отчётный период доходов без учёта расходов нужно посчитать 6% — это и будет налоговый платёж.

Если никаких доходов не было, то налог не платится. Но даже с рублевого дохода, нужно заплатить 6%, исключений нет. Конечно, доходом не признаются полученные кредиты, залоги. А вот авансы, предоплата от покупателей – это всё облагаемые доходы. Но на УСН «доходы» ИП разрешается уменьшить рассчитанные 6% на фактически уплаченный фиксированный страховой взнос.

Важно: взнос должен быть уплачен до окончания отчётного периода. Например, взнос, уплаченный в 1 квартале можно учесть при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал. При этом платёж ИП без сотрудников может уменьшить полностью, то есть фактически к уплате может получиться ноль. ИП с сотрудниками рассчитанные 6% может уменьшить лишь наполовину.

УСН 15% (доходы минус расходы) – нужно взять всю сумму доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) её уменьшить на расходы. И с этой разницы посчитать налог. Общая ставка – 15%. Но в регионах она часто бывает ниже (это устанавливают местные власти). Важно: разрешается учитывать не все расходы, а лишь те, которые содержатся в перечне статьи 346.16 НК РФ.

Фиксированные взносы ИП в данном случае будут обычным учитываемым расходом. В течение года при уплате авансовых платежей на УСН 15% если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются. Но по окончании года, если получен убыток, ИП обязан уплатить минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов. Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН Вы можете бесплатно в сервисе «Моё дело»

Самостоятельно. В целом несложно взять все цифры, суммировать их, вычесть и посчитать процент. Необходима лишь внимательность и аккуратность. Учтите: каждый расчёт таит в себе подводные камни. Авансовые платежи по УСН рассчитываются нарастающим итогом, что выливается в астрономические формулы к концу года.

При УСН 6% важно правильно определить сумму взносов, на которую уменьшается налог. УСН 15% помимо хитростей минимального налога, особого учёта убытков, таит в себе задачу правильного учёта расходов. Интернет-бухгалтерия. Сервис «Моё дело» берёт на себя все сложности по расчёту налогов.

Любой пользователь, не владея специальной терминологией сможет воспользоваться инструкциями пошаговых мастеров по расчёту налогов. На каждом этапе проверяется расчёт, в основу берутся ваши данные – ошибки исключены. Кроме того, на завершающем этапе вы получите не просто цифру налога, а готовую платёжку! Возьмите её и отнесите в банк, либо прямо из личного кабинета направьте её в банк через интернет. Вы не привязаны к компьютеру и офису, рассчитывать налоги можно в любой момент из любого города. Упростить расчёт налогов по УСН и избежать штрафов Вы можете с помощью сервиса «Моё дело»

Платить налоги ИП и ООО могут с расчётного счёта или наличными через банк. Учтите: при безналичной уплате нежелательно использовать суммы с личного счета физического лица. Вообще, в деятельности лучше не задействовать личный счёт физлица, так как возможны большие проблемы с инспекцией и банком, если вы частный счёт задействуете в бизнесе.

Для деятельности ИП следует открыть отдельный расчётный счёт. ООО не вправе уплачивать налоги наличными, они перечисляются только с расчётного счёта. При уплате налогов нужно правильно заполнить платёжное поручение (или квитанцию на уплату налога). Там есть крайне важные строки, ошибка в которых приведет к неуплате налога и штрафам.

Необходимо верно заполнить реквизиты ИП или ООО и налоговой инспекции, правильно указать КБК (20-значный номер, который обозначает ваш платёж) и общие характеристики налогового платежа. Составленное платёжное поручение можно отнести в банк, а если вы будете работать с сервисом «Моё дело», то не выходя из дома, заполненный документ из личного кабинета вы сможете направить прямо в банк. Да, в едином кабинете собраны самые важные функции для ведения деятельности: расчёт налогов, их уплата прямо через интернет, а также формирование отчётности и ее отправка он-лайн. И это далеко не всё! Составьте платёжку на уплату налогов и заплатите налоги через интернет с помощью сервиса «Моё дело»

Две ключевых ошибки могут привести к штрафам по налогам. Первая – неверный расчёт налога. Это приведёт к недоимке. Если её вовремя погасить, то инспекция начислит только пени, штрафа не будет. Вторая – несвоевременная уплата налога.

Но, опять же, если уплатить налог до того как инспекция обнаружит недоимку, то штрафа не будет, начислят только пени. За неполную уплату налога штраф составляет 20% от неуплаченной суммы (при преднамеренном занижении налогов – 40% от недоимки). Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования платятся за каждый календарный день просрочки уплаты налога.

Поэтому крайне важно следить за сроками уплаты. Не пропустить сроки уплаты налогов можно так: Напоминание на бумаге. Можно вырезать из журнала, распечатать с сайта или из правовой базы налоговый или бухгалтерский календарь и повесить его на стенку.

Минусы: такие календари содержат информацию сразу об отчётности и налогах для всех режимов налогообложения, для ООО и ИП одновременно, не разделяют наличие и отсутствие сотрудников. Можно просто запутаться в своих и не своих датах. Кроме того, отдельное напоминание потребуется, чтобы вовремя посмотреть на календарь. Календарь-онлайн.

Разные сервисы и гаджеты предлагают сегодня контролировать ваше время. Вы вносите событие и в нужный момент вам приходит напоминание. Минусы: вносить данные нужно самостоятельно и можно допустить ошибку.

Нередко сроки уплаты налогов переносятся (когда установленный срок выпадает на выходной день), устанавливая календарь самостоятельно, почти всегда упускается этот момент. Интернет-бухгалтерия. Налоговый календарь сервиса «Моё дело» подстраивается под вашу деятельность.

Вы указываете, что являетесь ИП, отмечаете режим налогообложения, наличие сотрудников и формируется индивидуальный календарь с актуальными событиями только для вашей деятельности. При этом напоминания приходят несколько раз до наступления отчётного срока. Настроить их получение можно не только на почту, но и через смс. Попробовать сервис «Моё дело» бесплатно

Каждый ИП с момента регистрации становится плательщиком страховых взносов за себя (фиксированные взносы ИП). Взносы платятся в ПФР и ФФОМС. Перечисляются взносы даже если деятельность не ведётся, убыточна или временно приостановлена. Когда ИП дополнительно где-то работает по найму и работодатель перечисляет за него страховые взносы, фиксированный взнос всё равно нужно платить.

Исключений и льгот практически нет. Разрешается не платить взносы, в частности, в период прохождения военной службы, в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет; при уходе за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом. Освобождение предоставляется только при условии, если деятельность в эти периоды не велась. Правильно и своевременно уплаченные страховые взносы ИП «помогают» сократить некоторые налоги. Рассчитывайте и уплачивайте фиксированные взносы ИП без ошибок с помощью сервиса «Моё дело»

1. Расчет фиксированных взносов

Фиксированный взнос ИП состоит из двух частей: 1) Обязательный фиксированный взнос (взносы при годовом доходе 300 тыс. руб. и меньше) составляет в общей сложности 22 261,38 руб. Фактически это фиксированная величина на каждый календарный год. Она определяется исходя из МРОТ на 1 января очередного календарного года и не меняется в течение года.

Обратите внимание: ИП, которые зарегистрировались в течение года обязательный платёж перечисляют в меньшем размере. Он рассчитывается не за полный календарный год, а с даты регистрации. Рассчитать фиксированный взнос ИП исходя из даты регистрации Вы можете в сервисе «Моё дело» бесплатно. 2) Дополнительный платёж, если сумма годового дохода превышает 300 тыс. руб.

Уплатить нужно 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. Как правильно посчитать годовой доход для расчёта дополнительных взносов. Всё зависит от режима налогообложения: УСН 6% — берутся доходы, которые учитываются для расчёта налога по УСН (графа 4 КУДИР и строка 210 декларации по УСН);
УСН 15% — учитываются доходы, которые включаются в расчёт налога по УСН (графа 4 КУДИР и строка 210 декларации по УСН). Никакие расходы при этом не включаются в расчёт;
ПСН – потенциальный доход исходя из которого рассчитывается стоимость патента. Если предприниматель совмещает режимы, то доходы нужно суммировать. Как видите, ведение налогового учёта, правильное составление КУДИР и деклараций важно не только для уплаты налогов, но и требуется при расчёте фиксированных взносов. Закажите помощь бухгалтера для расчета фиксированного взноса бесплатно

Обязательный платёж (22 261,38 руб.) перечисляется частями: — в Пенсионный фонд – 18 610,80 руб. У ИП 1967 года рождения и моложе, кто написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ взносы направляются отдельно на страховую (14 316 руб.) и накопительную части (4294,80 руб.). У остальных ИП сумма «падает» в бюджет фонда без разделения страховой и накопительной части;
— в ФФОМС – 3650,58 руб.
Дополнительные взносы, которые уплачиваются при доходе свыше 300 тыс. руб. также разделяются на страховую и накопительную части у лиц 1967 года рождения и моложе, написавших заявление о переводе накопительной части в НПФ. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются. Несмотря на разбивку в ПФР взносы платятся единым (!) расчетным документом.

То есть фонд сам разделит взносы на страховую и накопительную части. Будьте внимательны и не запутайтесь в количестве квитанций на уплату взносов. Закажите помощь бухгалтера для расчета фиксированного взноса и составления платежного поручения бесплатно ИП не платят взносы в ТФОМС (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования), а также не платят обязательные взносы в ФСС. В соцстрах взносы перечисляются, только если, ИП заключил договор добровольного страхования.

Установлено два ключевых срока для уплаты взносов. Обязательная сумма перечисляется не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный платёж (при доходе свыше 300 тыс. руб.) уплачивается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчётным периодом. Никаких дополнительных промежуточных сроков не установлено. Не существует квартальных взносов или месячных взносов.

ИП вправе уплачивать взнос частями в рамках установленных сроков. Например, обязательный платёж можно перечислять частями в течение года. Важно перечислить полную сумму до установленного срока. Нередко, поквартальная разбивка суммы и равномерные платежи помогают оптимизировать налоговую нагрузку, снизить налоговые платежи.

На сумму фактически уплаченных фиксированных взносов ИП может уменьшить налоги. УСН 6% — рассчитанный налог уменьшается на уплаченные взносы. ИП без сотрудников вправе сократить налог полностью. Некоторые ИП фактически не платят «упрощенный» налог, поскольку его сокращают на взносы.

УСН 15% — уплаченный взнос включается в расходы, тем самым уменьшается база с которой рассчитывается налог к уплате. ЕНВД – при отсутствии сотрудников (и иных выплат физлицам) ИП вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов полностью, т.о. может получиться так, что ЕНВД не придется уплачивать вовсе.

При совмещении режимов, взносы распределяются между ними и уменьшают соответствующую часть налога. Если у ИП есть сотрудники, тогда УСН 6% можно сократить не более чем в два раза. ЕНВД при наличии сотрудников сокращается только на взносы сотрудников, при этом фиксированные взносы не учитываются. При ПСН фиксированные взносы никак не влияют на налоги. Рассчитать налоги ИП с учётом уплаченных фиксированных взносов ИП в сервисе «Моё дело» Вы можете бесплатно

При найме даже одного сотрудника ИП (в том числе временного сотрудника по ГПД) становится работодателем и должен соблюдать все требования, установленные Трудовым кодексом и другими законами. Следует вести полный кадровый учёт по сотрудникам и платить все «зарплатные» налоги.и взносы. Никаких поблажек в сравнении с ООО для предпринимателей не установлено. С выплат сотрудникам работодатель уплачивает налоги и перечисляет страховые взносы:

1. В налоговую инспекцию

13% НДФЛ с дохода выплачиваемого физлицам. НДФЛ платится не только за сотрудников по трудовым договорам, но и за граждан с которыми заключен договор подряда (выполнения работ, оказания услуг). Даже при аренде у физлица имущества, с выплачиваемого ему дохода следует удержать НДФЛ.

Срок уплаты проще всего запомнить так – при каждой выплате дохода, одновременно при перечислении дохода на расчётный счёт физлица, нужно удержать и перечислить НДФЛ. Существуют нюансы при выплате зарплаты, иных доходов. Но если вы будете перечислять НДФЛ сразу, тогда точно не допустите ошибок.

Страховые взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. В ПФР направляются платежи по пенсионному страхованию, а также платежи по медицинскому страхованию (ФФОМС). Общий тариф взносов в ПФР – 22%, но с выплат превышающих 711 000 руб., перечисления осуществляются по пониженному тарифу – 10%. А вот тариф взносов в ФФОМС единый – 5,1% и не зависит от общей суммы выплат. Рассчитать «зарплатные» налоги сотрудников без специальных знаний и навыков Вы можете в сервисе «Моё дело»

В соцстрах ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим, перечисляются два типа взносов: 1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы по соцстрахованию). Тарифы зависят от режима налогообложения и гражданства сотрудника. Общий тариф – 2,9 %, а если в течение года выплаты сотруднику превысят 670 000 руб., тогда эти взносы прекращают начисляться;
2) на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы по травме). Тарифы устанавливает индивидуально соцстрах в зависимости от вида деятельности ИП. Учтите, что по временным сотрудникам взносы в ФСС не перечисляются. Не заплатите лишнего! По взносам в фонды важно помнить срок уплаты — 15 число каждого месяца.

А вот чтобы разобраться с порядком расчета нужно потратить не один час и даже день: выяснить тарифы, определить суммарный доход сотрудника, разобраться с тем какие выплаты учитывать в расчете взносов, какие нет. Получить консультацию по тарифам взносов и помощь в расчете платежей по сотрудникам

Еще не зарегистрированы?

Источник: www.moedelo.org