Отказ в патенте ИП что делать

Перечень причин, по которым ИФНС откажет коммерсанту в патенте, названы в п. 4 ст. 346.45 НК РФ. ИФНС не выдаст патент, если бизнесмен:

§ указал в заявлении вид деятельности, по которому в субъекте нельзя применять патентную систему;

§ вписал неверный срок действия патента, например, вышел за пределы года;

§ отразил в заявлении неверную дату перехода на патентный спецрежим, например, решил перейти на режим задним числом;

§ недоплатил патентный налог за предыдущий период;

§ не заполнил все обязательные поля в заявлении на патент.

Сроки оплаты патентного налога.

Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев Вы его купили (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Отказ в выдаче патента: что делать?

Сумму налога, которую Вам надо заплатить, чиновники инспекции укажут в патенте.

До 2017 года за опоздание с оплатой предприниматель лишался права на спецрежим. Теперь, если Вы не заплатите за патент в срок, режим менять не придется. Но налоговики выставят Вам требование об уплате и начислят пени. А еще за неуплату налога ИФНС оштрафует на 20% от суммы, не перечисленной в срок.

Отчет ИП на патенте по другим налогам.

По патентному налогу отчетности нет,то есть декларацию по патенту подавать не нужно. Но на патент Вы переводите отдельные виды деятельности. И одновременно с патентом у Вас остается основной налоговый режим — общий, либо упрощенка. Поясним, надо ли сдавать отчеты по общим налогам и УСН.

§ ИП не переходил на УСН. В этой ситуации предприниматель применяет общий режим.

ü НДФЛ с доходов от патентного бизнеса и НДС Вы платить не должны.

ü Сдавать нулевые декларации по НДФЛ и НДС в ИФНС соответственно тоже не надо.В Минфине неоднократно делали такой вывод для ИП на ЕНВД. Для ИП на патенте таких разъяснений нет. Но логика такая же.

§ ИП переходил на УСН. Тогда Вы применяете параллельно с патентом еще и упрощенку.

ü Вы обязаны подавать каждый год нулевую декларацию по УСН. Дело в том, что патентный спецрежим освобождает Вас лишь от уплаты НДФЛ и НДС. И Вы остались плательщиком налога по УСН. А значит, обязаны отчитываться по упрощенке.

ü За неподачу нулевой декларации по УСН налоговики начислят штраф 1 000 ₽.

Получение патента.

Патент или уведомление об отказе в его выдаче направляется предпринимателю в течение 5 дней после получения налоговой заявления или после государственной регистрации предпринимателя.

На лицевой стороне патента указаны реквизиты ИП, срок и территория действия, а также вид деятельности, в отношении которого выдан патент. Кроме того, указывается и численность наемных работников, задействованных в деятельности предпринимателя. Если численность увеличится, предпринимателю придется заново подавать заявление на новый патент.

ОТКАЗ В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА: что делать и как с этим бороться?

На оборотной стороне патента отражается сумма налога, рассчитанная исходя из потенциального дохода, и сроки его уплаты.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

Источник: studopedia.ru

Как прекратить деятельность ИП на патенте

Закрытие патента при закрытии ИП — это процедура по прекращению применения специального налогового режима при ликвидации предпринимателя.

В каких ситуациях закрывают досрочно

Патентная система налогообложения (ПСН) предусматривает выдачу разрешения на особый режим налогообложения на определенный срок. При окончании срока он прекращается автоматически (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

При окончании срока действия особого режима его не продляют автоматически. Необходимо получить новый.

Закон допускает отказ от патента ИП после его получения досрочно.

Отказ разрешен в случаях:

• закрытия ИП;
• прекращения вида деятельности, на которую выдано разрешение о применении налогового режима;
• при отказе от применения налога до даты начала его действия;
• если деятельность выходит за рамки действия налогового режима (превышение допустимого количества работников и суммы дохода).

Таким образом, действующее законодательство содержит ответ на вопрос: можно ли отказаться от патента, если он уже получен в 2023 году, — можно, при наличии установленных законом причин для отказа.

Пошаговый алгоритм закрытия ИП на ПСН

При ликвидации ИП и исключении его из ЕГРИП полученное разрешение на применение налога прекращается. Необходимо соблюсти процедуру исключения и произвести перерасчет за досрочное прекращение применения налога.

Вот как закрыть патент ИП досрочно:

1. Произведите расчет с работниками и оформите увольнение (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

3. Произведите перерасчет по налогу за фактически отработанное время. Расчет производят с даты получения разрешения на его применение до даты снятия с учета в ФНС предпринимателя (письмо Минфина России от 01.03.2019 № 03-11-09/13546). Для этого воспользуйтесь формулой:

После вычисления сумм к оплате оплатите налог.

4. Получите документы о закрытии ИП. Дополнительно заявление о прекращении деятельности по патенту подавать не нужно, его закроют при закрытии ИП.

Если предприниматель продолжает деятельность, но желает отказаться от применения налога, процедура иная.

Вот как прекратить действие патента ИП раньше времени срока окончания разрешения на налог:

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как закрыть ИП на ПСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Образцы заявлений

Шаблон уведомления об отказе от ПСН до начала его действия:

В ИФНС _____________________________

Настоящим уведомляю о решении ИП __________________ (Ф.И.О.) не применять ПСН по ранее поданному заявлению ______________ (дата, номер). Прошу не выдавать разрешение на использование ПСН на основании добровольного отказа.

______________ (Ф.И.О., подпись)

Образец для отказа от ПСН после начала его действия:

Источник: clubtk.ru

ФНС ответила на вопросы применения ПСН и привела примеры решения отдельных ситуаций

ФНС в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу применения ПСН в своём письме ответила на типовые вопросы.

1. Если в регионе изменился размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода (ПВГД), нужно ли делать перерасчет стоимости патента до начала его действия?

Если размер ПВГД по выданным патентам до начала действия изменился, налоговый орган должен пересчитать стоимость патента и выдать новые патенты с уточненной суммой налога.

ИП подал заявление на получение патента 10.11.2021 на период с 01.01.2022 по 31.12.2022.

Налоговый орган выдал ИП патент на право применения ПСН 15.11.2021.

При этом 29.11.2021 принят закон субъекта Российской Федерации, в котором размер ПВГД на следующий календарный год по виду деятельности, в отношении которого ИП получил патент, изменился.

Таким образом, налоговый орган должен пересчитать сумму налога по патенту с учетом нового размера ПВГД и выдать или направить новый патент ИП. Такой патент рекомендуется направить до даты начала его действия.

При этом в случае, если ИП подал заявление на получение патента, действие которого начинается в следующем календарном году, и в субъекте Российской Федерации принят, но не вступил в силу закон, устанавливающий размер ПВГД на следующий календарный год, налоговый орган рассчитывает стоимость патента исходя из размера ПВГД, установленного не вступившим в силу законом субъекта Российской Федерации.

ИП подал заявление на получение патента 20.12.2021 на период с 01.01.2022 по 31.12.2022.

При этом 15.11.2021 принят закон субъекта Российской Федерации, по которому размер ПВГД на следующий календарный год по виду деятельности, в отношении которого ИП подал заявление на получение патента, изменился.

В этой связи налоговый орган рассчитывает сумму налога по патенту исходя из размера ПВГД, который будет действовать на момент начала действия такого патента.

2. Нужно ли пересчитывать стоимость патента, если в текущем году размер ПВГД уменьшен законом субъекта РФ, имеющим обратную силу?

В этом случае налоговый орган обязан пересчитать сумму налога по ранее полученным налогоплательщиками патентам и выдать или направить им новый патент с уточненной суммой налога.

ИП получил патент на право применения ПСН. Патент действует с 01.01.2021 по 31.12.2021.

При этом законом субъекта Российской Федерации от 01.07.2021 уменьшен размер ПВГД. В законе предусмотрено, что его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2021.

В данной ситуации налоговый орган пересчитывает сумму налога по данному патенту с учетом нового размера ПВГД, установленного законом субъекта Российской Федерации.

3. Нужно ли пересчитывать стоимость патента в случае увеличения в текущем году размера ПВГД?

Пунктом 2 статьи 5 НК РФ предусмотрено, что акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги, сборы и (или) страховые взносы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов и (или) тарифы страховых взносов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений, обратной силы не имеют.

То есть в случае увеличения размера ПВГД в текущем году законами субъектов такие законы могут быть отменены вышестоящим органом либо в судебном порядке согласно пункту 3 статьи 6 НК РФ.

4. Может ли ИП отказаться от полученного патента до даты постановки на учет в качестве плательщика на ПСН (до даты начала действия патента)?

ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента (до даты постановки на учет) отказаться от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме.

5. Может ли ИП в 2021 году продолжить осуществлять деятельность в рамках ПСН в случае исключения такого вида деятельности из перечня видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН?

В случае, если, например, в 2021 году законом субъекта РФ изменяется перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации применяется ПСН, то выданные патенты, действие которых по исключенным видам деятельности уже началось, продолжают действовать до окончания срока их действия, указанного в таких патентах.

ИП подал заявление на получение патента 15.01.2021 по определенному виду предпринимательской деятельности со сроком действия с 01.02.2021 по 31.08.2021.

Налоговый орган выдал патент на право применения ПСН 19.01.2021.

При этом 01.04.2021 законом субъекта Российской Федерации данный вид деятельности исключен из перечня видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

Поскольку на момент вступления в силу закона субъекта РФ действие патента уже началось, ИП вправе осуществлять указанную в патенте деятельность в рамках ПСН до окончания действия такого патента.

ИП подал заявление на получение патента 18.01.2021 по определенному виду предпринимательской деятельности со сроком действия с 01.03.2021 по 31.08.2021.

При этом с 01.02.2021 вступает в силу закон субъекта Российской Федерации, по которому указанный ИП вид деятельности исключен из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

В этой связи налоговый орган отказывает ИП в выдаче патента в связи с несоответствием в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта РФ в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена ПСН (подпункт 1 пункта 4 статьи 346.45 НК РФ).

Источник: kodeks.ru