Открыть ИП или стать самозанятым что лучше

Общее о сотрудничестве с самозанятыми и ИП

Если вам необходим исполнитель по разовой сделке или для выполнения проектной работы, то выбор ИП и самозанятого — это экономия времени и средств бизнеса.

Оформление договора гражданско-правового характера (ГПХ) проходит проще, чем найм сотрудника в штат. Не потребуется оформление приказов, локальных актов и отчётности. Для начала работы достаточно просто заключить договор.

Также бизнес может сэкономить на обязательных платежах. Благодаря гражданско-правовому договору (ГПД) вам не потребуется платить налоги и взносы по исполнителю. Эта обязанность лежит на нём в зависимости от системы налогообложения, которую он применяет.

Законодательно закреплено, что привлечение ИП и самозанятых разрешено только для разовых и проектных работ. Если не соблюдать это требование, то налоговая служба вас оштрафует и обяжет перечислить налоги и взносы.

Какие плюсы и минусы у сотрудничества с самозанятыми

К плюсам сотрудничества с самозанятым относятся:

1. Не придётся платить налоги
   У вас не будет необходимости платить налог на доходы физических лиц и взносы. Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) перечисляет налоги в бюджет самостоятельно, а взносы платит по своему усмотрению.
2. Оплата перечисляется по результатам
   Вам не потребуется выплачивать больничные, отпускные, пособия и премии. Необходимо будет переводить оплату только при условии выполнения работы. Если задача подразумевает несколько этапов, то лучше перечислять средства за каждый этап в отдельности.
3. Быстрое начало сотрудничества
   Заключение договора с самозанятым происходит только по усмотрению заказчика, но лучше обратить внимание на этот нюанс. Договор обезопасит вас в случае спорных моментов. Прекратить сотрудничество тоже легко. Оно считается завершённым, как только исполнитель закончил работы.

Минусы работы с самозанятыми:

1. Отсутствие возможности работать с бывшими сотрудниками
   Если с момента увольнения работника прошло менее двух лет, то вы не сможете заключить с ним договор.
2. Существует ограничение по доходу
   Если доходы по всем видам деятельности самозанятого от сотрудничества с вами превысят 2,4 млн руб., то вам придётся перечислить в бюджет НДФЛ и взносы на страхование.
3. Возможна переквалификация отношений
   Есть риск, что налоговый орган может переквалифицировать сотрудничество с самозанятым в трудовые отношения. Если у вас ИП и самозанятый лишится статуса плательщика НПД, то вам придётся платить налог с доходов.
4. Запрет на сотрудничество по агентским договорам и договорам комиссии.

Какие плюсы и минусы у сотрудничества с ИП на других режимах (не НПД)

К плюсам сотрудничества с ИП относятся следующие пункты:

1. Нет обязательств выплачивать налоги и взносы
   Заказчик не обязан удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы. Вы не будете нести ответственности, если ИП нарушит требования применяемого к нему налогового режима.
2. Простое оформление и прекращение работы
   Расторгнуть сотрудничество можно в любой момент.
3. Не потребуется соблюдать лимит по доходам
   У вас нет необходимости отслеживать лимит по доходам ИП. Исполнитель сам несёт ответственность за соблюдение условий его налогового режима.
4. Не существует ограничений по виду деятельности
   Индивидуального предпринимателя можно нанимать для исполнения практически любых видов работ. Важно только наличие необходимого вида деятельности в Единый Государственный Реестр Индивидуальных Предпринимателей (ЕГРИП).

У сотрудничества с ИП есть два минуса:

1. Риск, что налоговая переквалифицирует отношения с ИП в трудовые.
2. Если в договоре указана необходимость выплаты аванса подрядчику, то существует риск того, что он может скрыться от обязательств при первом получении денег. В таком случае вам придётся защищать права в судебном порядке.

Меры предосторожности

Договоры с ИП и самозанятыми необходимо составить так, чтобы налоговая не приняла их за трудовые. Обратите внимание, что у вас не должны быть зафиксированы регулярные выплаты. Все вознаграждения должны быть только по результату. Не должно быть графика выполнения работы и требований подчиняться внутренним правилам вашей компании.

Также обязательное требование — у подрядчика должны быть клиенты помимо вас. Когда будете проводить оплату, составляйте акты выполненных работ. Подробно прописывайте, за что именно вы оплачиваете.

Выводы

Взвесьте все минусы и плюсы. Опирайтесь на свой опыт и характеристики конкретного подрядчика. Обратите внимание, что выгоднее для вашего бизнеса. Будьте осторожны и не скрывайте трудовые отношения — иначе вас оштрафуют и обяжут выплатить НДФЛ и взносы.

Источник: www.ubrr.ru

Как выбрать между ИП и самозанятостью: что будет выгоднее

Налоги и бизнес

Автор Дарья Симонова На чтение 16 мин Просмотров 556 Опубликовано 07.02.2022

В августе 2020 года численность самозанятых перешагнула отметку в 1 млн. человек. Для самозанятых установлена сниженная налоговая ставка, они не платят пенсионные взносы, не сдают отчеты. Казалось бы, этот режим идеален для ведения своего бизнеса, но не все так однозначно.

Я оказываю бухгалтерские услуги нескольким ИП и в свое время передо мной также стоял выбор: стать самозанятой или зарегистрироваться предпринимателем. Поделюсь с вами, на каких критериях я основывала свое решение, и которые также помогут вам определиться с оптимальной формой регистрации. Остановимся на таких параметрах для сопоставления как простота регистрации и работы, ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, выбор формы налогообложения.

Материал будет полезен не только начинающим предпринимателям, но и — действующим, которые рассматривают самозанятость как способ снижения налоговой нагрузки.

Стоит ли оформлять ИП или работать как самозанятый

Самозанятые могут легально вести свой бизнес в статусе физического лица, не регистрируя ИП. Именно так работают сегодня парикмахеры, репетиторы, кондитеры и пр.

ИП на НПД и самозанятые-физлица обладают одинаковым набором льгот в виде освобождения от:

• взносов в ПФР;
• отчетности;
• использования онлайн-кассы.

Если основной круг клиентов – физические лица (вы печете торты, делаете маникюр или стрижете на дому) или самозанятость для вас – это всего лишь подработка с нестабильными доходами, то не имеет смысла регистрировать ИП.

Но если в числе ваших клиентов есть компании и предприниматели (либо вы хотели бы видеть в числе своих заказчиков крупные компании), то рекомендовано работать в связке ИП+НПД. Так вы сохраните все преимущества самозанятости и дополните их плюсам от регистрации ИП:

1. Юридические лица не любят работать с физическими лицами. Между ИП и самозанятым они на 99% предпочтут заключить контракт с предпринимателем. В глазах юрлиц договора с самозанятыми отличаются повышенными рисками. К ИП – доверия больше.
2. ИП может открыть расчетный счет в банке. У компаний могут возникнуть сложности с оплатой услуг самозанятого, так как они не могут делать переводы на личные счета физлица. Банки могут вводить повышенные комиссии на переводы в адрес физических лиц, блокировать операцию до предъявления разъяснений.
3. Предприниматель сможет подключить эквайринг и принимать безналичные платежи. Чем больше удобных способов оплаты предлагает бизнесмен, тем шире круг его потенциальных покупателей.
4. Возможность работать с прицелом на развитие и рост. При росте выручки и объема продаж ИП сможет оперативно нанять работников и перейти на другой налоговый режим.
5. ИП-самозанятый может получить компенсацию по больничным листам и декретное пособие. Физлицо оформить данные выплаты не вправе, как и другие безработные.

Наконец, если вы превысите лимит по годовой выручке для самозанятых в 2,4 млн.р., то в статусе физлица вам придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Но если вы ИП, то сможете быстро подать заявление о переходе на УСН и налог вам рассчитают по льготной ставке 6%.

Разница в налоговых ставках может показаться не столь существенной, пока дело не дойдет до расчетов. Например, самозанятый заработал по итогам года 2,8 млн.р. С 400 000 р. сверх лимита ему предстоит заплатить 52000 р. НДФЛ. Если бы он был ИП и успел подать заявление о переходе на упрощенку , то налог (6%) составил бы всего 24 тыс.р.

Существуют некоторые минусы от перехода ИП на НПД, но в большинстве случаев они не критичны: предпринимателю придется отказаться от других налоговых режимов (упрощенки или патента), так как совмещение — запрещено.

Итог: быть самозанятым-физлицом выгоднее, если основной круг клиентов составляют другие физлица, а платежи за товары и услуги принимаются в наличной форме.

Какой налоговый режим выбрать ИП

Допустим, вы решили открыть ИП. Теперь необходимо определиться с подходящим налоговым режимом: УСН, НПД или патент. ЕНВД с 2021 года отменили, поэтому его не рассматриваем.

УСН – это упрощенная система налогообложения, в рамках которой предприниматель платит налог в зависимости от полученных доходов (УСН-6%) или с разницы между доходами и расходами (УСН-15%).

Патент (ПСН) – другой льготный режим налогообложения. Его специфика заключается в том, что предприниматель покупает патент на ведение бизнеса в определенной сфере на срок 1-12 месяцев и освобождается на этот период от других налогов. Стоимость патента рассчитывают по потенциальной, а не реальной доходности ИП.

У НПД также есть преимущества и недостатки регистрации как самозанятого, которые мы рассматривали в отдельной статье.

Сравнение ИП на НПД, УСН и ПСН

При выборе оптимального налогового режима можно опираться на несколько критериев для сравнения.

Таблица Сравнение ИП на НПД, УСН и ПСН

Сдают декларацию в ФНС по итогам года.

Достаточно подтверждать полученные доходы чеками в мобильном приложении.

1.В свое время УСН был прорывом с точки зрения упрощения ведения деятельности предпринимателями по сравнению с ОСНО. Множество квартальных отчетных форм сократилось тогда до одного отчета по итогам года. Для ИП-самозанятых ФНС пошли дальше и вовсе отменили всю отчетность. Возможность вести бизнес, не отвлекаясь на отчеты, это, безусловно плюс НПД.

2. НПД подходит только для начального этапа развития бизнеса при небольших оборотах. 3. Если нужны наемные работники от самозанятости придется отказаться. *Все предприниматели могут параллельно работать по трудовому договору. **Если деятельность не разрешена для применения на спецрежиме, то придется рассмотреть иные варианты

Сравнение налоговой нагрузки ИП на разных налоговых режимах

Когда я выбирала между регистрацией ИП и НПД, то часто сталкивалась с утверждением: «Самозанятость всегда дешевле из-за отсутствия пенсионных взносов». Но это не так. Покажу на конкретных расчетах, что иногда быть ИП на патенте или упрощенке оказывается выгоднее, чем становится самозанятым.

Пенсионные взносы

Все предприниматели платят пенсионные взносы в фиксированном размере. Размер взносов ИП в 2022 году составляет 43 211 р. (сумму решили не менять по сравнению с 2020 годом). Пенсионные и медицинские отчисления относятся к обязательным платежам: они уплачиваются независимо от полученных доходов и на них не распространяются налоговые каникулы.

ИП с выручкой более 300 тыс.р. дополнительно уплачивают взносы в размере 1% от суммы превышения.

В НК нет такого основания для освобождения от страховых взносов как «отсутствие прибыли» или «полученные убытки». Открыто ИП – нужно платить взносы или придется закрываться. Но это справедливо, если ИП — не самозанятый. Только предприниматели на НПД освобождены от взносов в ПФР.

Таблица Сравнение пенсионных взносов самозанятых, ИП на УСН и патенте в 2022 году

Итог: выгода самозанятого составляет не менее 43211 р. ежегодно.

Стоит отметить , что в перспективе фиксированные платежи ИП будут расти (вместе с размером экономии самозанятых): на 2023 год платеж в ПФР запланирован в размере 36 723 р., в ФОМС — 9 119 р. (всего — 45842 р.).

Действующие ИП вправе переходить на НПД в период снижения выручки, чтобы переждать сложный финансовый период, не платя взносы в ПФР.

При этом период самозанятости не входит в пенсионный стаж и пенсия не накапливается. Но самозанятый может добровольно встать на учет в ПФР и перечислять пенсионные взносы.

Налоги ИП на УСН и НПД

Чтобы сравнивать упрощенку и самозанятость, необходимо индивидуально просчитать налоговую нагрузку в двух вариантах. В зависимости от предполагаемой выручки, региона ведения бизнеса и вида деятельности цифры могут отличаться.

Нужно учитывать, что во многих российских регионах действуют налоговые каникулы. Новые предприниматели вправе использовать нулевые ставки до 2024 года (на основании ФЗ-266 от 31.07.2020 г., который продлил действие каникул). В перечень дополнительных условий для предоставления льготы входят следующие:

• ИП работает на УСН или ПСН;
• деятельность предпринимателя связна с производством, наукой, бытовыми услугами или социальной сферой (конкретный перечень видов бизнеса определен в региональных нормативно-правовых актах);
• на льготную деятельность приходится 70% и выше в структуре выручки.

Второй момент, который нельзя оставлять без внимания, это то, что ИП на УСН уменьшает начисленный налог на фиксированные взносы в ПФР.

Приведем пример расчета для мастера по ремонту квартир в зависимости от месячной выручки: если бы он стал самозанятым, ИП на УСН или проживает в регионе, где его вид деятельности – льготный.

Таблица Сравнение ИП на НПД и УСН с точки зрения налогообложения, р.

в таблице есть допущение, что самозанятый исчерпал вычет и работает по стандартной ставке 4%

Можно видеть, что при небольшой выручке 30-50 тыс.р. в месяц НПД однозначно выигрывает у УСН. Тогда как в случае с увеличением выручки до 150 тыс.р. ежемесячно, более выгодно применение упрощенки, если в регионе действуют льготы.

Если предприниматель работает с юрлицами (соответственно, ставка по НПД будет 6%), то при выручке до 757 тыс.р. ему выгоднее применять самозанятость, больше – упрощенку.

Итог: чем меньше выручка, тем выгоднее становиться самозанятым. Если у вас планируются крупные обороты и есть льготы в регионе, то стоит рассмотреть вариант с регистрацией ИП на упрощенке (в нашем примере он получился более выгодным).

Налоги ИП на патенте и самозанятость

Но если бы мастер из первого примера выбрал бы не УСН, а ПСН (патент), то масштабы экономии возрастают: вместо 55874 р. он заплатит всего 43211 р.

Стоимость патента зависит от региона (мы брали за основу Тульскую область). За патент за год нужно заплатить 4950 р. Чтобы рассчитать стоимость патента можно использовать калькулятор от ФНС.

На ПСН с 2021 года допускается производить зачет взносов при оплате стоимости патента (соответствующие поправки были внесены в Госдуму). Поэтому фиксированный платеж ИП можно полностью вычесть из стоимости патента.

При ПСН платеж в ПФР также определяется не по реальным доходам, а на основании потенциально возможной выручки. Если потенциальная выручка составляет для ИП 250 тыс.р. в год, то даже если он заработает 1,5 млн.р., то доплачивать ему ничего не нужно.

Таблица Сравнение ИП на НПД и ПСН с точки зрения налогообложения

Итог: ПСН может быть более выгодно при оборотах свыше 100-150 тыс.р. в месяц.

Дополнительная экономия ИП на НПД

Помимо налогов у предпринимателей возникают некоторые сопутствующие расходы, на которых могут сэкономить самозанятые (их тоже стоит учесть при планировании):

• открытие и обслуживание расчетного счета — 5000-12000 р. ежегодно (в зависимости от тарифа банка на РКО) – если предприниматель планирует использовать только наличные платежи;
• кассовый аппарат и онлайн касса – около 5000 р. в год;
• бухгалтерское сопровождение, программы для автоматизации отчетности и складского учета – около 10 тыс.р. ежегодно.

Регистрация нового ИП на НПД

Действующий порядок регистрации предпринимателей не содержит возможности сразу передать уведомление о переходе на применение НПД. Чтобы стать предпринимателем-самозанятым в 2021 году нужно придерживаться следующего алгоритма (ст. 22.1 ФЗ-129 от 08.08.2001).

Шаг 1. Подать заявление о регистрации ИП (используется форма № Р21001). Сделать это можно очно в ИФНС, почтой, в МФЦ или онлайн через сервис от ФНС или портал Госуслуги.

При подаче заявления лично или почтой уплачивается госпошлина в размере 800 р. Если используется дистанционный способ передачи документов, нужна электронная цифровая подпись, но пошлина не платится.

В заявлении нужно выбрать коды деятельности ОКВЭД, которые в перспективе можно использовать для работы на самозанятости (например, перепродажу — указывать нельзя, услуги — можно). Коды в дальнейшем можно поменять, но лучше все сделать правильно уже при первичной подаче документов.

К заявлению на регистрацию прилагается:

• паспорт;
• ИНН;
• уведомление о переходе на УСН.

Перейти на упрощенку нужно временно, чтобы не попасть на ОСНО за тот период, пока вы не станете самозанятым. Уведомление подается по форме 26.2-1. Код признака налогоплательщика указывается «1».

На налоговых форумах описываются кейсы, когда физлицо изначально становилось самозанятым, а потом — регистрировало ИП. Но описываемый в статье способ является более безопасным: нет рисков, что ИП поставят на ОСНО с первого дня регистрации.

Шаг 2. Дождаться регистрации нового ИП. Сроки составляют 3 рабочих дня. В подтверждение успешной регистрации ФНС передает предпринимателю лист записи из ЕГРИП (направляет почтой или выдает лично).

Шаг 3. Пройти регистрацию в качестве самозанятого в сервисе «Мой налог». Обычно это занимает не более часа, максимум — 6 дней. Теперь вы ИП на НПД, остается несколько формальностей.

Шаг 4. Уведомить налоговую инспекцию о прекращении работы на упрощенке.

Шаг 5. Подать нулевую декларацию на УСН в связи с прекращением деятельности.

Шаг 6. Заплатить пенсионные взносы за тот период, пока вы стояли на учете на УСН (за 3-5 дней).

Рассчитать пенсионные взносы за нужный период можно с использованием сервиса ФНС.

Переход ИП на самозанятость

ИП и самозанятость не взаимоисключают друг друга. Предприниматель может перейти на НПД в любой момент по своему желанию, а потом – вернуться назад.

Для перехода на НПД необходимо придерживаться порядка действий:

1. Первоначально ИП регистрируется самозанятым в приложении «Мой налог».
2. Затем уведомляет инспекцию о переходе на другой спецрежим.

Для уведомления инспекции о переходе на ПНД используются стандартная форма для УСН — № 26.2-8.

Стоит учесть, что переходе на ПНД предпринимателю стоит сдать декларацию «По налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Налоговый период указывается «96». Декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отказом от упрощенки.

Возврат с ПНД на УСН

При желании вернуться на УСН или при превышении выручки лимитов для работы на НПД предпринимателю необходимо подать:

• заявление о снятии с учета как плательщика НПД в приложении «Мой налог»;
• уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней.

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы формы 26.1-1.. Код признака заполняется «3» и указывается дата отказа от НПД.

В приложении «Мой налог» при необходимости можно скачать документ, подтверждающий снятие с учета в качестве самозанятого.

Коротко о главном

Вот что нужно знать предпринимателям, желающим перейти на самозанятость:

1. Стать самозанятым могут как предприниматели, так и физические лица. Перечень льгот на НПД у них одинаковый.
2. Если вы планируете работать с юридическими лицами или предполагаются обороты свыше 2,4 млн.р. в год, то лучше регистрировать ИП на ПНД.
3. Если основной круг клиентов будут составлять физлица, то лучше остаться самозанятым без регистрации ИП.
4. Получить статус самозанятого можно через приложение «Мой налог».
5. Перед переходом на самозанятость, уточните нет ли в вашем регионе льгот по применению УСН или ПСН и попадаете ли вы под них. Далее необходимо рассчитать потенциальную налоговую нагрузку на разных спецрежимах.
6. Самозанятость проще других спецрежимов с точки зрения бухгалтерии и отчетности, она не предполагает уплату пенсионных взносов. Но не всегда является самым выгодным вариантом.
7. При оборотах более 100-150 тыс.р. ежемесячно может быть более выгодным использование УСН или покупка патента. При работе с юрлицами при оборотах свыше 757 тыс.р. в год выгоднее становится УСН.
8. Чтобы перейти на НПД с других спецрежимов необходимо подать уведомление в ФНС о прекращении применения УСН или ЕНВД.
9. После снятия с учета по НПД нужно в течение 20 дней встать на учет по УСН или придется применять ОСНО.

Источник: ivprave.ru

Открыть ип или стать самозанятым что лучше

Инвестиции — это умение ответственно распоряжаться деньгами и вкладывать в будущее. Но не менее важно разумно их зарабатывать — внимательно выбирать форму занятости, экономить на налогах. Чтобы официально работать на себя или быть внештатным сотрудником, можно оформить самозанятость, стать индивидуальным предпринимателем (ИП) или подписать договор подряда. Разберёмся, какой вариант подойдёт именно вам.

Самозанятость

Самозанятым считается человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД) по льготной ставке. Это самый простой способ начать официально работать на себя. Не нужно идти в налоговую, рассчитывать сумму выплат, покупать кассовый аппарат.

Можно всё оформить через мобильное приложение «Мой налог». В нём же выставляются чеки и рассчитывается сумма для уплаты налога. Зарегистрироваться в приложении можно через Госуслуги или личный кабинет в своём банке. Например, это можно сделать прямо в приложении СберБанка.

Налоговая ставка. 4% на поступление средств от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП. Льготную ставку утвердили в 2019 году и зафиксировали на 10 лет. То есть повышать её не будут как минимум до 2029 года. Самозанятость в России позволяет платить минимально возможный налог на доход.

Льготы. Когда самозанятый регистрируется, ему автоматически дают налоговый вычет в размере 10 000 рублей. За счёт этого вычета налоговые ставки можно снизить с 4% и 6% до 3% и 4% соответственно. До исчерпания бонуса, конечно.

Например, вы получили от юрлица 100 000 рублей. По идее, налог на эту сумму — 6000 рублей, но пока действует вычет, вы платите только 4% — 4000 рублей. 2000 рублей вычитаются из общего размера льготы. Теперь от неё у вас осталось только 8000 рублей. Когда вы исчерпаете сумму вычета, все 10 000 рублей, ставки налога вернутся к прежним значениям — 4% и 6%.

Обязательные платежи. Самозанятый может добровольно дополнительно отчислять часть дохода в пенсионный фонд. Обязательных платежей нет: если за расчётный период ничего не заработали, платить не придётся.

Ограничения. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Если заработаете больше, автоматически лишитесь статуса. В рамках общего лимита ограничений на месячный доход нет.

Самозанятым нельзя перепродавать товары и имущество, которые они не используют лично для себя. Также нельзя торговать подакцизными товарами и добывать полезные ископаемые.

Кому подходит. Самозанятые могут продавать товары собственного производства, работать перевозчиками, оказывать разные услуги, сдавать в аренду недвижимость. Главное — соответствовать двум ключевым требованиям:

1. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
2. Работа выполняется самостоятельно, плательщикам НПД нельзя нанимать сотрудников.

Например, кондитер продаёт торты собственного производства. Он не планирует расширяться, открывать кондитерскую и нанимать персонал. Ему идеально подходит статус самозанятого — можно по вечерам печь торты, продавать их знакомым и платить налоги по низкой ставке.

Индивидуальный предприниматель

Этот статус позволяет работать на себя или запустить малый бизнес. Быть ИП сложнее, чем самозанятым: нужно обратиться в налоговую, выбрать систему налогообложения, заниматься документами и платить фиксированные взносы. Но возможности у этого статуса шире.

Налоговая ставка. Зависит от выбранной системы налогообложения:

• упрощённая система налогообложения (УСН) на доходы: до 6%;
• УСН на доходы за вычетом расходов: 5–15% в зависимости от региона, но не менее 1% от доходов;
• общая система налогообложения (ОСН): 13% НДФЛ, а также НДС 20% в стоимость товара;
• патентная система налогообложения (ПСН) — купили патент и больше ничего не платите — фиксированная, зависит от региона и вида деятельности;
• единая сельскохозяйственная система налогообложения (ЕСХН), 0–6%.

Обязательные платежи. ИП должен платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и сотрудников, если они есть. Пенсионное страхование в 2021 году стоит 32 448 рублей. Медицинское — 8426 рублей. Оплачивается раз в год.

Если за год доход ИП превысил 300 тысяч рублей, с него берут дополнительный взнос в размере 1% от заработанной суммы или прибыли в зависимости от налогового режима.

Ограничения. Обычно ИП не может нанимать больше 100 сотрудников, но есть исключения. С патентом можно взять на работу до 15 человек, а по ЕСХН — до 300.

Ограничения на доход зависят от налогового режима. Например, на УСН прибыль не должна превышать 150 млн рублей.

Для ИП тоже разрешены не все виды деятельности. К примеру, предприниматель не сможет открыть банк или страховую компанию. Для этого придётся зарегистрировать юрлицо. Некоторые сферы требуют лицензии — например, ИП может получить разрешение на автобусные перевозки, но авиационный транспорт для него закрыт.

Льготы. ИП может рассчитывать на два типа льгот:

• ставка 0% на первые два года работы;
• сниженная ставка для УСН.

Льготы доступны физлицам, которые впервые зарегистрировали ИП, выбрали УСН или ПСН, работают в сфере, на которую распространяются льготы.

Кому подходит. ИП подходит предпринимателям, которые не укладываются в ограничения для самозанятых. А также тем, для кого важен трудовой стаж: поскольку ИП платит взносы в пенсионный фонд, стаж учтут при расчёте пенсии.

Например, если предприниматель хочет открыть рекламное агентство, ему подойдёт ИП. Быть самозанятым не получится — придётся нанимать сотрудников. К тому же можно платить отчисления в пенсионный фонд и не волноваться о своём будущем.

ГПХ

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) очень близок по духу к обычному трудовому договору. Только в случае с ГПХ вы не работаете постоянно, а выполняете ограниченное и заранее оговорённое количество задач в установленное время. Выполнили — разошлись.

Налоговая ставка. Как и в случае с трудовым договором, работодатель платит за специалиста на ГПХ НДФЛ, пенсионные и медицинские взносы. А вот страховать от несчастного случая на производстве или на случай временной нетрудоспособности работодатель не обязан.

Обязательные платежи. Всё платит работодатель — сотруднику ничего делать не нужно.

Ограничения. Никаких ограничений нет — всё зависит от ваших договорённостей с заказчиком. Как разобьёте платежи, какие суммы и в каком порядке он будет платить, будет ли предоплата или постоплата — всё это решаете вы вместе с заказчиком.

Льготы. Особых налоговых льгот нет, зато вы можете использовать вычеты — как и в случае с обычным трудовым договором — на образование, на медуслуги, на страхование жизни. В общем, их много.

Кому подходит. ГПХ — почти как самозанятость: вы ни от кого не зависите, только делаете своё дело и получаете деньги. Только самозанятость — это про самостоятельную работу на себя, а ГПХ — про работу на заказчика.

Например, ГПХ хорошо подходит дизайнерам — они могут приходить к крупным заказчикам и готовить определённое количество баннеров за фиксированные деньги.

Обязательно ли выбирать

Нет. Если вы, например, печёте торты по вечерам как самозанятый, а днём отливаете шурупы в качестве ИП, всё нормально. Главное — не смешивать: торты налогооблагаются по ставке 4–6%, а шурупы — по ставке ИП, которая у вас действует.

Источник: sbersova.ru