В прошлый раз мы говорили о патентах, о том, кому и зачем они нужны. Продолжая тему малого и среднего бизнеса рассказываем, кто такие индивидуальные и частные предприниматели. Таковых, по данным Налоговой службы, в республике насчитывается около 300 тысяч.
Сферы деятельности ИП и патентщиков во многом пересекаются, какую форму регистрации выбрать — зависит только от вас. А «ВБ» вместе со специалистом отвечает на самые распространенные вопросы о том, кто же такие индивидуальные предприниматели и зачем они нужны.
Если у вас возникнут вопросы, их можно задавать в комментариях к материалу или обратиться напрямую к Валентине Сориной. Контакты можно найти на ее сайте или странице в Facebook.
4 месяца эмиграции в Кыргызстане / Реальный опыт: регистрация, открытие счета, проблемы с жильем
Кто такие частные и индивидуальные предприниматели и чем они отличаются?
Понятия эти идентичны. В налоговом законодательстве применяется термин «индивидуальный предприниматель».
Предпринимательство — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на получение прибыли. Стать предпринимателем можно после регистрации в этом качестве в установленном законом порядке.
Индивидуальное предпринимательство — это занятие бизнесом без образования юридического лица.
В каких случаях надо регистрироваться как ИП?
Если вы решаете заниматься каким-нибудь бизнесом, то выбор формы регистрации целиком зависит от сферы предполагаемой деятельности и суммы ожидаемого оборота. Это может быть патент или ИП. Однако не любую деятельность можно осуществлять по патенту.
Есть ли какие-то ограничения при регистрации ИП?
Ограничения есть по количеству видов осуществляемой деятельности. Зарегистрировать можно два по выбору. Можно и больше, если собираетесь воспользоваться наемным трудом.
Разрешенные законодательством виды деятельности перечислены в Государственном классификаторе КР «Виды экономической деятельности», которым у вас будет возможность воспользоваться при регистрации.
Если у меня большое производство, могу я зарегистрироваться как ИП или обязательно надо ОсОО?
Здесь нет ограничений, это только ваш выбор. Однако зачастую ваше решение зависит от будущих партнеров – бывает, некоторые компании выдвигают в качестве условия сотрудничества заключение договора только с юридическим лицом.
Кроме того, при выборе формы регистрации надо иметь в виду, что ОсОО отвечает по своим обязательствам в размере уставного капитала, а ИП – всем своим имуществом.
Какие документы нужно собрать, куда идти и что делать, чтобы зарегистрироваться как ИП?
Начиная с января 2016 года, все функции по регистрации ИП взяла на себя налоговая служба. Если раньше надо было сначала вставать на учет в Статкомитете, а потом проходить налоговую регистрацию, то теперь все регистрации осуществляются в одном месте.
Регистрация ОсОО в Кыргызстане: порядок прохождения процедуры
Прежде всего, нужно прийти в налоговую службу по месту прописки, жительства или по месту организации бизнеса – на выбор. Там написать заявление о регистрации вас как предпринимателя (указываете сферу деятельности), второе заявление – чтобы вас поставили на учет как налогоплательщика. К заявлению прикладывается копия паспорта (подлинник также должен быть при себе).
Кроме того, необходимо пройти еще одну регистрацию – в Соцфонде.
Сколько стоит регистрация ИП?
Регистрация производится бесплатно. Возможно, вам придется заплатить за бланк заявления.
Если у меня есть наемные сотрудники, как мне их оформлять?
На основе трудового договора.
Все первичные документы необходимо хранить в течение шести лет. Все, что касается расчетов по наемному труду (приказы, табели, расчетные ведомости, платежные ведомости), положено хранить в течение 75 лет. В случае ликвидации ИП, эти документы нужно сдать в государственный архив.
Какие налоги мне необходимо платить?
1. Налоги на предпринимательскую деятельность.
2. Налоги, возникающие в результате выплат в адрес физических лиц.
2.1. Подоходный налог.
2.2. Отчисления в Соцфонд.
3. Налоги, связанные с имущественными правами.
3.1. Земельный налог.
3.2. Налог на имущество.
Налоги на предпринимательскую деятельность, в свою очередь, напрямую зависят от того режима налогообложения, который вы выберете при регистрации: общий или специальный режим. Если вы осуществляете свою деятельность в рамках общего режима налогообложения, то должны будете заплатить:
- Налог на прибыль(10% от суммы разницы между своими доходами и расходами).
- Налог с продаж (от 1% до 3% от суммы выручки, в зависимости от рода деятельности).
- НДС(12% от суммы облагаемой поставки. При этом плательщиком НДС вы становитесь, когда сумма поставок за 12 месяцев превысит регистрационный порог – 8 млн сомов).
- Акцизный налог (если производимый товар является подакцизным).
А что за специальные режимы?
- Налог на основе обязательного патента.
- Упрощенная система налогообложения на основе единого налога.
- Налоги на основе налогового контракта.
Подробнее о них мы поговорим в следующий раз.
Какие еще отчисления надо делать помимо налогов?
Если вы используете наемный труд, то нужно оплачивать Соцфонд на сотрудников.
Для себя ИП должен купить страховой полис. Отчисления составляют 10% от средней заработной платы. Сейчас до 1 июля 2016 года она составляет 14 860 сомов. То есть ежемесячный платеж в Соцфонд – 1 487 сомов.
Нужно ли мне отчитываться каждый месяц и как сдавать отчеты?
Если есть наемный труд, то ежемесячно нужно сдавать отчет за своих сотрудников в Соцфонд. Отчетность по налогам зависит от того, по какому режиму вы работаете.
- Отчет по единому налогу – ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Предварительный расчет по налогу на прибыль за первые девять месяцев года – ежеквартально до 20 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным; за год – Единая налоговая декларация до 1 апреля следующего года.
- Расчет по земельному налогу – раз в год до 1 февраля текущего года.
- Расчет по налогу на имущество – до 1 апреля текущего года.
- Отчет по НДС – ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
Если вы работаете первый год или ваш оборот составляет от восьми до тридцати миллионов сомов в год, вам следует ежемесячно до 20 числа следующего месяца сдавать:
- Отчет по подоходному налогу;
- Отчет по налогу с продаж.
Если же вы уже работаете больше года и при этом ваш оборот не превышает 8 млн сомов, то эти два отчета вам надо сдавать раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Что, если я опоздал со сдачей отчетности?
Штраф для должностных лиц составляет 5 тысяч сомов.
Как часто проверяют ИП?
Рейдовый контроль – не чаще 12 раз в год.
Плановая выездная проверка — не чаще раза в год.
Если я хочу приостановить деятельность, нужно ли мне писать какое-то заявление?
Нет, вы просто продолжаете сдавать отчеты, только нулевые. А вот страховой полис придется все равно оплачивать.
А как закрыть ИП?
Необходимо прийти в налоговую службу и написать заявление о проведении ликвидационной проверки, там же, в отделе внешних проверок, можно ознакомиться со списком всех документов и справок, необходимых для прохождения процедуры ликвидации ИП.
Платить за ликвидацию ИП ничего не нужно.
Сообщи свою новость: 
Источник: www.vb.kg
Регистрация юридических лиц в Кыргызской Республике: 8 часто задаваемых вопросов
There are various types of legal structure for businesses in the Kyrgyz Republic («KR»). However, since the most common legal structures are a limited liability company («LLC») and a joint stock company («JSC»), we will refer to them in answering the questions below.
- 1. Кто может выступать участником(ами) юридического лица?
- 2. Какие документы необходимы для регистрации юридического лица?
- 3. Какие существуют требования к форме документов, необходимых для регистрации юридического лица?
- 4. В какие государственные органы необходимо обратиться для регистрации юридического лица?
- 5. В какие сроки осуществляется регистрация юридических лиц?
- 6. Как получить печать юридического лица?
- 7. Каков порядок открытия банковского счёта?
- 8. Какие существуют требования к оплате уставного капитала?
1. Кто может выступать участником(ами) юридического лица?
ОсОО/АО может быть учреждено одним или несколькими лицами, которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Учредителями АО могут быть также Правительство КР и органы местного самоуправления.
ОсОО/АО не могут иметь в качестве единственного учредителя/акционера (далее – «участник») другое хозяйственное общество, состоящее только из одного лица. В ОсОО число участников не должно превышать тридцати, а в закрытом АО – пятидесяти. Число же участников открытого АО не ограничено.
В случае если число участников ОсОО/закрытого АО превысит установленный предел, указанное юридическое лицо в течение одного года должно преобразоваться в другую организационно-правовую форму, в которой такое число участников разрешено. Однако, если соответствующее преобразование не произошло и по истечении одного года число его участников будет превышать предел, установленный для данной организационно-правовой формы, такое юридическое лицо подлежит ликвидации в судебном порядке.
2. Какие документы необходимы для регистрации юридического лица?
Для регистрации юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы:
— регистрационное заявление;
— решение участника(ов) о создании юридического лица;
— копия паспорта участника (если участником выступает физическое лицо);
— копия свидетельства о государственной регистрации (в случае если участником выступает юридическое лицо);
— копия паспорта руководителя юридического лица;
— иные сведения в соответствии с законодательством КР.
Иностранное юридическое лицо, выступающее участником юридического лица в КР, дополнительно представляет легализованную/апостилированную выписку из государственного реестра или иной документ, удостоверяющий, что оно является действующим юридическим лицом по законодательству своей страны. Срок подачи выписки из государственного реестра или иного документа, удостоверяющего, что юридическое лицо является действующим по законодательству своей страны, не должен превышать 6 месяцев со дня выдачи указанных документов.Устав и учредительный договор не подлежат представлению в регистрирующий орган, за исключением учредительных документов финансово-кредитных учреждений и иных учреждений, лицензируемых и/или регулируемых Национальным банком КР.
3. Какие существуют требования к форме документов, необходимых для регистрации юридического лица?
Решение участника(ов) о создании юридического лица подписывается каждым участником и должно содержать:
— наименование регистрируемого юридического лица на кыргызском и русском языках;
— юридический адрес создаваемого юридического лица;
— сведения о каждом участнике с указанием фамилии, имени, отчества, места жительства (для физических лиц) либо полного наименования, места нахождения (для юридических лиц);
— размер уставного капитала и размер долей каждого участника в уставном капитале юридического лица;
— фамилию, имя, отчество руководителя исполнительного органа.
Подпись уполномоченного представителя юридического лица на решении о создании юридического лица должна быть скреплена печатью юридического лица либо удостоверена в нотариальной форме. Подпись участника физического лица должна быть удостоверена нотариально.
При регистрации все документы юридического лица представляются в регистрирующий орган на кыргызском или русском языке. В случае если документы составлены на иностранном языке, они представляются в регистрирующий орган с нотариально удостоверенным переводом на русский или кыргызский язык.
4. В какие государственные органы необходимо обратиться для регистрации юридического лица?
Государственную регистрацию юридических лиц в КР осуществляет Министерство Юстиции КР и его территориальные подразделения.
Государственная регистрация юридических лиц осуществляется регистрирующим органом по принципу «единого окна». Принцип «единого окна» означает, что государственная регистрация юридических лиц осуществляется регистрирующим органом с одновременной регистрацией и постановкой на учет в налоговом органе, органе статистики и Социальном фонде КР. На практике после прохождения государственной регистрации в Министерстве Юстиции КР или в его соответствующем территориальном подразделении (по месту нахождения юридического лица) юридическое лицо представляет необходимые документы в налоговый орган и cоциальный фонд по месту нахождения для постановки на учет.
Необходимо отметить, что в установленных законодательством случаях для регистрации юридического лица требуется предварительное письменное согласие государственного антимонопольного органа.
При государственной регистрации финансово-кредитных учреждений требуется письменное согласие Национального банка КР или его территориального подразделения. Также, в установленных законодательством случаях, требуется предварительное письменное согласие государственного антимонопольного органа КР.
Если вы регистрируете АО, то в этом случае АО обязано не позднее 1-го месяца с момента государственной регистрации в качестве юридического лица произвести регистрацию учредительного выпуска акций в Государственной службе регулирования и надзора за финансовым рынком при Правительстве КР.
5. В какие сроки осуществляется регистрация юридических лиц?
Государственная регистрация юридических лиц органами юстиции осуществляется в течение 3 рабочих дней со дня представления в соответствующий орган юстиции всех необходимых документов, требуемых законодательством.
Финансово-кредитные учреждения регистрируются органами юстиции в течение 10 календарных дней.
6. Как получить печать юридического лица?
После получения в органе юстиции свидетельства о государственной регистрации с указанием идентификационного налогового номера (ИНН) юридическое лицо может получить печать. Заказ и изготовление печати производится по заявлению юридического лица частными компаниями, занимающимися изготовлением печатей. В настоящее время для изготовления печати юридическому лицу не нужно получать какого-либо разрешения в государственных органах КР.
7. Каков порядок открытия банковского счёта?
Получив свидетельство о государственной регистрации и печать, юридическое лицо вправе открыть счет в любом банке КР.
После открытия расчетного счета банк обязан в течение 5 рабочих дней сообщить об этом налоговому органу по месту нахождения юридического лица.
8. Какие существуют требования к оплате уставного капитала?
В соответствии с законодательством КР уставный капитал определяет размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала юридического лица определяется участниками в его учредительных документах. При этом необходимо отметить, что уставный капитал АО не может быть менее 100 000 сомов , тогда как уставный капитал ОсОО может быть минимальным — вплоть до 1 сома.
Уставный капитал АО должен быть полностью оплачен на момент учреждения АО. Что же касается ОсОО, то его уставный капитал оплачивается его участниками в полном объеме в течение 1-го года с момента государственной регистрации ОсОО в органе юстиции. Если уставный капитал не будет полностью оплачен в течение 1-го года, то ОсОО должно либо объявить об уменьшении своего уставного капитала и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке, либо прекратить свою деятельность путем ликвидации.
Участники ОсОО или акционеры АО, не полностью внесшие вклады в ОсОО или не полностью оплатившие стоимость своих акций в АО, несут солидарную ответственность по обязательствам юридического лица в пределах стоимости неоплаченной части своего вклада или неоплаченной стоимости своих акций.
Вкладом в уставный капитал юридического лица могут быть деньги, ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество или имущественные права, имеющие денежную оценку. Денежная оценка вклада участника производится по соглашению между участниками юридического лица, а в случаях, предусмотренных законом, подлежит независимой экспертной оценке.
По состоянию на март 2013 года
Источник: www.k-a.kg
Налоги цифровых кочевников и других физических лиц в Киргизии
В связи с новостью о введении Кыргызстаном специального режима для цифровых кочевников (калька от англ. digital nomad) решили пролить свет на то, какие налоги ждут в Кыргызстане цифровых кочевников и других релокантов, кто рассматривает для себя эту страну.
В следующих статьях мы в формате FAQ осветим налоги физлиц в других популярных странах, таких как Германия, Испания, Португалия, Кипр, Греция, Венгрия, Нидерланды, Индонезия. Уже выложен FAQ по Турции, по Армении и по Сербии. Если интересуют, какие обязательства остаются для уезжающих в России, смотрите эту статью.
Чтобы не пропустить новые статьи, шаблоны документов или анонсы бесплатных вебинаров, подписывайтесь на наш канал в Telegram. В нем мы будем делиться другим полезным контентом по праву или налогам для бизнесменов, инвесторов и частных лиц.
Когда я стану налоговым резидентом Киргизии?
Физическое лицо признается налоговым резидентом Киргизии, если оно фактически находится на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года.
Резиденты Киргизии уплачивают налог со своих мировых доходов, нерезиденты – только с доходов от источников в Киргизии.
Я начал работать в Киргизии по трудовому договору. Где я должен платить налоги и сколько?
Нерезиденты платят НДФЛ в Киргизии только если работают на местную компанию. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно работают в Киргизии, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты Киргизии работают на иностранную компанию, то помимо уплаты налогов в стране своего резидентства может также потребоваться заплатить налоги в стране регистрации компании.
Резиденты платят НДФЛ в Киргизии даже если трудовой договор у них с иностранной компанией. Если договор с иностранной компанией, может потребоваться платить налоги в стране регистрации иностранной компании.
НДФЛ в Киргизии один из самых низких в мире – 10% независимо от размера дохода (как для резидентов, так и для нерезидентов).
Работодатели отдельно делают социальные взносы в размере 17.5% с заработной платы работника:
- Социальный фонд – 15%;
- Фонд обязательного медицинского страхования – 2%;
- Фонд оздоровления трудящихся – 0.25%.
10% с зарплаты в социальный фонд отчисляет сам работник:
- Государственный накопительный пенсионный фонд – 2%;
- Социальный фонд – 8%.
Я работаю в Киргизии как фрилансер. Где я должен платить налоги и сколько?
Ставка НДФЛ для фрилансеров в Киргизии аналогична ставке для работников по трудовому договору – 10%.
Нерезиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от киргизских заказчиков. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства (например, если удаленно фрилансят в Киргизии, продолжая оставаться российскими налоговыми резидентами). Если нерезиденты Киргизии фрилансят на иностранного заказчика, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходит заказчик.
Резиденты платят НДФЛ, если получают вознаграждение от любых заказчиков. Если договор с иностранным заказчиком, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда происходит заказчик.
Я являюсь ИП в Киргизии. Какие налоги я должен платить?
ИП в Киргизии не привязан к статусу резидентства, т.е. ставки одинаковы как для резидентов Кыргызстана, так и нерезидентов.
Существует несколько налоговых режимов ИП в Кыргызстане:
- Общий режим налогообложения – фиксированная ставка 10% от выручки ИП + НДС (12%), налог с продаж от 1 до 5%;
- Патент – зависит от рода деятельности и района расположения предпринимательской активности. Ставки по патентам можно посмотреть здесь;
- Упрощенное налогообложение на основе единого налога – зависит также от сферы: IT – 6% при платежах в наличной форме, 3% в безналичной форме; торговля и производство для торговли – 4% при платежах в наличной форме; 2% – в безналичной форме. При этом максимальный годовой доход не может превышать 30 млн. сомов.
Также предприниматели, которые оказывают услуги в электронной форме, должны платить налог в размере 2% от полученной таким способом выручки. Это относится к продажам товаров и услуг в сегментах B2B и B2C, включая продажу исключительных прав на интеллектуальную собственность. Касается этот налог только тех, кто продает товары или услуги на внутреннем рынке Киргизии.
ИП в Кыргызстане производят налоговые платежи ежеквартально.
У меня есть недвижимость, которую я сдаю. Где я должен платить налоги и сколько?
Нерезиденты платят налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Киргизии, если сдают киргизскую недвижимость. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты сдают иностранную недвижимость, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, где находится недвижимость.
Резиденты платят налог на доход от сдачи недвижимости в аренду в Киргизии, если сдают любую недвижимость. Если недвижимость иностранная, налоги также может потребоваться платить в стране, где недвижимость расположена.
У меня есть недвижимое имущество в Киргизии. Должен ли я платить налог на имущество и сколько?
В Кыргызстане налог на расположенную на территории страны недвижимость платит каждый собственник, независимо от статуса резидентства. Налоговая база – разная для каждой категории недвижимости (всего их четыре)
Установлены следующие ставки:
- Для жилой недвижимости – 0.35%;
- Для нежилых зданий, сооружений и помещений – 0.8%;
- Для земельных участков, кроме сельскохозяйственных угодий – 1%.
Физические лица должны уплатить налог на недвижимое имущество до 1 сентября текущего года.
Я получил наследство или подарок на большую сумму. Где я должен платить налоги и сколько?
В Кыргызстане отсутствуют налоги на наследство и дарение. Доходы от наследства и дарения, если оно происходит между близкими родственниками, также не облагаются НДФЛ в Кыргызстане.
Я получаю дивиденды. Где я должен платить налоги и сколько?
Налог на дивиденды в Киргизии составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.
Нерезиденты платят налог на дивиденды в Киргизии, если получают дивиденды от киргизских компаний, платящих налог на прибыль по не нулевой ставке. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают дивиденды от иностранной компании, то может потребоваться заплатить налоги также в стране регистрации компании.
Резиденты платят налог на дивиденды в Киргизии, если получают дивиденды от любых компаний, кроме киргизских. Если дивиденды поступают от иностранной компании, налоги также может потребоваться платить в стране регистрации компании.
Я получаю проценты. Где я должен платить налоги и сколько?
Налог на проценты в Киргизии составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.
Нерезиденты платят налог на проценты в Киргизии, если получают их от киргизских источников. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают проценты из-за рубежа, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходят проценты.
Резиденты платят налог на проценты в Киргизии, если получают их от любых источников. Если проценты поступают из-за рубежа, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда они поступают.
Я получаю роялти. Где я должен платить налоги и сколько?
Налог на авторские гонорары, роялти в Киргизии составляет 10% как для резидентов, так и для нерезидентов.
Нерезиденты платят налог на роялти в Киргизии, если получают их от киргизских источников. Но при этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты получают роялти из-за рубежа, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, откуда происходят роялти.
Резиденты платят налог на роялти в Киргизии, если получают их от любых источников. Если роялти поступают из-за рубежа, налоги также может потребоваться платить в стране, откуда они поступают.
Я продал имущество. Где я должен платить налоги и сколько?
Доход от продажи имущества в Киргизии (например, недвижимости, прав на интеллектуальную собственность, акций) облагается подоходным налогом в размере 10% с прироста стоимости. Доход от продажи имущества, которым налогоплательщик владел не менее 2 лет, освобождается от налогообложения.
Предусмотрено освобождение от налогов на доход от продажи акций, если они на дату продажи находятся в официальных списках фондовой биржи в высшей и следующей за высшей категории листинга.
Нерезиденты платят налог на доход от продажи имущества в Кыргызстане, если продают имущество, находящееся на территории Кыргызстана (например, недвижимость). При этом нерезиденты могут быть обязаны платить налоги в стране своего резидентства. Если нерезиденты продают имущество за рубежом, то может потребоваться заплатить налоги также в стране, на территории которой расположено имущество.
Резиденты платят налог на доход от продажи имущества в Кыргызстане, если продают любое имущество. Если резидент продает имущество за рубежом, налоги также может потребоваться платить в стране, на территории которой расположено имущество.
Как подавать налоговую декларацию и платить налоги?
Налоговая декларация в Киргизии подлежит представлению до 1 апреля года, следующего за календарным годом, в котором был получен декларируемый доход.
Нерезидент обязан подавать налоговую отчетность в Киргизии, если получает доходы от источника на территории Киргизии, и в Киргизии у него нет налогового агента (например, работодателя), который сам рассчитывает и удерживает налог.
Резидент обязан подавать декларацию в Киргизии, если получает доходы не от налогового агента либо от источника, находящегося за пределами Кыргызстана.
Воспользоваться формой и рассчитать сумму налога можете на сайте ГНС Киргизии.
Налоги в Киргизии платятся также до 1 апреля года, следующего за годом получения дохода (одновременно с подачей декларации или после).
Слышал что-то про двойное налогообложение, для Киргизии применимо и как мне грозит?
У Кыргызстана заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) со множеством стран, в том числе и с Россией. СИДН нужен для того, чтобы в ситуации, когда две страны претендуют на взимание налога, налог нужно было уплачивать только в одной стране или в обеих, но так, чтобы общая налоговая нагрузка не превышала общую налоговую нагрузку при уплате всех налогов в стране с наибольшими ставками.
Кыргызстан является одним из членов ЕАЭС. Поэтому если российский налоговый резидент получает доходы от киргизского работодателя или имеет другие доходы в Кыргызстане, то в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе личный доход такого лица от источника в Киргизии облагается НДФЛ в России по ставке 13-15%. Однако благодаря СИДН между Россией и Киргизией уплаченный в Киргизии налог будет подлежать зачету в России.
Таким образом, если российский налоговый резидент получает доход или владеет имуществом в Киргизии и заплатил налог в Киргизии, то сумма налога подлежит зачету в России (тем самым ставка в России становится меньше 13-15%), и наоборот.
Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или можно ли будет зачесть налоги, уплаченные в одной из стран, в качестве расходов в другой стране, изучите положения соответствующего СИДН или обратитесь к налоговому консультанту.
Слышал что-то про договоры о социальном обеспечении (ДСО), для Киргизии применимо и как мне поможет?
Обычно СИДН не регулируют социальные выплаты в пользу граждан (в таком случае они могут облагаться налогами в обеих странах) и обязанности по уплате разного рода социальных взносов (в таком случае может возникнуть риск уплаты в обеих странах). ДСО нужны для того, чтобы социальные выплаты облагались налогом и социальные взносы уплачивались только в одной стране. Если вы сомневаетесь, в какой стране уплачивать налог или в бюджет какой страны делать социальные взносы, изучите положения соответствующего ДСО или обратитесь к специалисту по социальному обеспечению.
Между Кыргызстаном и Россией есть соглашение о социальном обеспечении.
Полезные материалы:
- О чем подумать при релокации: советы налоговых юристов, которые жили за рубежом и консультировали многих релокантов
- FAQ по налогам в Турции
- FAQ по налогам физических лиц в Армении
- Налоги физических лиц в Сербии: детальный FAQ
Авторы статьи – Егор Ларичкин и Руслан Еникеев из юридической фирмы Larmann Legal , которая помогает стартапам, инвесторам, традиционным компаниям и частным лицам по множеству вопросов. Чтобы не пропустить следующие статьи, шаблоны документов, презентации или вебинары, добавляйтесь в наш канал в Telegram.
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.
Источник: www.klerk.ru
