Патентную систему налогообложения может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них – розница, общепит, перевозки (ст. 346.43 НК РФ). Власти субъекта РФ решают, вводить на своей территории ПСН или нет. Патентная система введена, например, в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях.
Налог при применении ПСН не зависит от фактического дохода, а рассчитывается с потенциально возможного дохода в зависимости от условий деятельности.
КонсультантПлюс Разработчик справочной правовой системы КонсультантПлюс
Старт бизнеса
Откройте бизнес без визита в налоговую – через специальный сервис Деловой среды и Сбербанка
Кто вправе применять ПСН
Предприниматель может применять ПСН при соблюдении таких условий:
- власти субъекта РФ ввели в регионе ПСН и деятельность ИП входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется этот спецрежим;
- средняя численность работников не превышает 15 человек;
- доходы от всей патентной деятельности – не больше 60 млн руб. в год.
ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. Например, купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН. ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги – физическим или юридическим лицам.
Патент для малого бизнеса. Самое главное за 3 минуты.
Виды деятельности
Список видов деятельности, в отношении которых ИП может купить патент, определяют региональные власти. В статье 346.43 НК РФ указаны лишь примерные направления бизнеса для патента. При этом есть виды деятельности, которые запрещены на ПСН – они перечислены в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ.
Какие виды деятельности подпадают под ПСН
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) парикмахерские и косметические услуги;
4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
8) услуги в области фотографии;
9) ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
Что такое патент для ИП и чем он так хорош? Какие налоги, как оформить?
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
18) деятельность ветеринарная;
19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
26) услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
27) деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) деятельность по благоустройству ландшафта;
37) охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40) услуги по прокату;
41) услуги экскурсионные туристические;
42) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
43) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49) оказание услуг по забою и транспортировке скота;
50) производство кожи и изделий из кожи;
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52) переработка и консервирование фруктов и овощей;
53) производство молочной продукции;
54) растениеводство, услуги в области растениеводства;
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56) рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58) деятельность по письменному и устному переводу;
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
62) разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
64) животноводство, услуги в области животноводства;
65) деятельность стоянок для транспортных средств;
66) помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
67) услуги по уходу за домашними животными;
68) изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
69) услуги по изготовлению валяной обуви;
70) услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
71) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
72) изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
73) ремонт игрушек и подобных им изделий;
74) ремонт спортивного и туристического оборудования;
75) услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
76) услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
77) сборка и ремонт очков;
78) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
79) переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
80) услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Уплата налогов
По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, нужно оплатить патент. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года. Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете. Так, если приобретать патент на срок до 6 месяцев, то налог нужно перечислить одной суммой в любое время в течение срока действия патента.
В 2021 году предусмотрен особый порядок расчета стоимости патента для ИП, которые после 31.12.2020 перешли с ЕНВД на ПСН по следующим видам деятельности (ст. 3 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ):
- деятельность стоянок для транспортных средств;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому объекту торговли;
- оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м, но не более 150 кв. м по каждому такому объекту;
- ремонт, техобслуживание авто- и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.
Патент заменяет НДФЛ с предпринимательских доходов и НДС (с некоторыми исключениями). Налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, надо платить только если она облагается по кадастровой стоимости. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме, а также исполнять обязанности налоговых агентов.
Открыть патент для бизнеса
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР
рабочие дни с 10.00 до 19.00 пятница до 17.00
БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР
рабочие дни с 10.00 до 19.00
пятница до 17.00
Калькулятор
патента для ИП
Помощь в любом городе России
Калькулятор стоимости патента для ИП
Помощь в любом городе России
Калькулятор расчета стоимости патента для ИП по всем регионам России в 2023 году
Патентная система налогообложения отличается от других режимов налогообложения тем, что для расчёта налога (стоимости патента) учитывается не реальный, а потенциально возможный доход ИП, который ежегодно устанавливается региональными властями
Кроме того, на территории самого региона, власти могут выделить муниципальные образования с разными значениями потенциально возможного дохода. Из-за этого патент в областном центре или крупном городе может стоить дороже, чем в небольшом населённом пункте
Стандартная ставка налогообложения потенциально возможного дохода по патенту — 6%, но в некоторых регионах РФ эта ставка может быть льготной (ниже стандартной)
С учётом вышеизложенного, самостоятельный расчёт стоимости патента, а значит, и налоговой нагрузки, довольно сложен. Поэтому для ИП, ФНС разработан специальный налоговый калькулятор расчета стоимости патента
Какие данные потребуются от ИП для расчета стоимости патента
- год, в котором будет действовать патент
- день начала и окончания действия патента (но не менее одного месяца)
- номер ИФНС
- муниципальное образование, на территории которого ИП ведет деятельность
- наименование вида деятельности, установленный региональным законом о ПСН
- количество работников в патентной деятельности, но не более 15 человек
- грузоподъемность или количество транспортных средств, но не более 20 машин
- площадь объекта недвижимости и т.д.
Обратите внимание: калькулятор расчета патента ФНС не учитывает, что стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платит за себя и работников
Стоимость услуги по оформлению патента для ИП
Выберите удобный для себя тариф
Онлайн консультация по патенту
по телефону либо WhatsApp
Заполнение заявления на патент
мы заполним заявление на патент и отправим вам на эл. почту, вы подадите его в ИФНС самостоятельно
Онлайн подача заявления на патент в ФНС (при наличии УКЭП)
если у вас есть электронная подпись, мы дистанционно заполним заявление на патент и отправим его от вашего имени в ФНС
Патент для ИП под «ключ»
мы заполним заявление на патент и подадим его от вашего имени в ИФНС. Готовый патент передадим вам
Стоимость услуги по оформлению патента для ИП
Выберите удобный для себя тариф
Онлайн консультация по патенту
по телефону либо WhatsApp
Заполнение заявления на патент
Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году
Индивидуальные предприниматели являются такими же плательщиками налогов, как и юридические лица (но с рядом особенностей). Чаще всего ИП открывают представители малого бизнеса, многие из них трудятся самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников или имеют небольшой штат. В таких случаях, патент для ИП – отличное решение, позволяющее существенно сократить расходы на выплату налогов.
Суть патента проста. Предприниматель, занимающийся определенным видом деятельности, платит фиксированный налог, размер которого не зависит от прибыли. Это позволяет не только сэкономить, но и упростить отчетность.
- Что такое ПСН
- Кто может использовать ПСН в предпринимательстве
- Какие налоги заменяет патент
- Совмещение патента с другой системой
- Как получить патент
- В каких случаях может быть отказано в выдаче патента
- На какой срок выдается патент
- Расчет налога
- Как оплатить патент
- Советы предпринимателям, получающим патент
- Преимущества и недостатки патента
Что такое ПСН
Патент, по сути – это право заниматься каким-то определенным видом деятельности. С позиции налогового законодательства, предприниматель, купивший патент, может работать в конкретном направлении и не платить дополнительных налогов (если его прибыль не превышает установленный предел).
Предприниматели понимают под патентом сумму, которую они платят вместо налога, что рассчитывается в процентном соотношении от полученной прибыли.
Кто может использовать ПСН в предпринимательстве
Патент не может применяться:
- есть используется договор простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- при реализации товаров, требующих уплаты акциза, лекарств, а также иных товаров, которые нужно маркировать.
Действует ограничение и по числу работников. Предприниматель не должен иметь более пятнадцати сотрудников за период действия патента по всем актуальным видам деятельности.
Патент распространяется лишь на виды деятельности, в отношении которых он установлен прямо. Они указаны в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В 2021 году в данную норму были внесены существенные изменения, теперь перечень видов деятельности лишь рекомендован государством к принятию субъектами. Точный список устанавливается каждым регионом в отдельности.
Перечень, установленный регионом, может существенно отличаться от рекомендованного. Он может быть расширен или сокращен, в соответствии с востребованностью в рамках данного субъекта.
Какие налоги заменяет патент
Предприниматели, что перешли на патент, платят фиксированную сумму, которая заменяет:
- налог на доходы физлиц. Речь идет о тех доходах, которые были получены при реализации предпринимательства;
- налог на имущество физлиц. Здесь также речь идет только о том имуществе, которое используется для предпринимательства;
- НДС.
По части НДС есть некоторые исключения. ИП все равно должен будет заплатить:
- налог по тем видам деятельности, патент на которые не распространяется. Предприниматель может заниматься сразу несколькими направлениями. Часть может подходить под патент, а другая – нет;
- налог при ввозе продукции на территорию России;
- налог при реализации деятельности с использованием договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения.
Сделать расчет НДС можно в специальном онлайн-калькуляторе.
Патент не заменяет предпринимателю иные платежи, например, страховые или пенсионные взносы. Он распространяется только на указанный перечень платежей, а не на какие-то другие. Сделать расчет страховых взносов для ИП можно в специальном онлайн-калькуляторе.
Совмещение патента с другой системой
Патент – это не отдельная система налогообложения, а право заниматься определенным видом деятельности. Поэтому одновременно предприниматель выбирает себе систему и получает патент. Если ничего не выбрать, то остается ОСН (общая система – стандартный вариант).
Глава 26.5 Налогового кодекса РФ не содержит никаких запретов на совмещение сразу нескольких систем налогообложения.
Наиболее популярный вариант – оформление патента и упрощенной системы налогообложения. Такая «связка» существенно упростит бухгалтерию и сократит расходы предпринимателя, даже если он ведет иную деятельность, не подходящую под патентную систему.
Как получить патент
Чтобы получить патент, нужно действовать в соответствии со следующей схемой:
- убедиться, что деятельность попадает под патент. Для этого нужно свериться с перечнем, представленном в региональном законе;
- составить заявление о переходе. Оно должно быть оформлено в соответствии с официальным бланком, утвержденным приказом ФНС;
- передать заявление в ФНС. Реализовать это нужно не позже, чем за 10 дней до начала его действия.
Заявление подается одним из способов:
- лично, в отделе ФНС, в котором предприниматель стоит на учете;
- через представителя, полномочия которого подтверждаются нотариально заверенной доверенностью;
- почтовым отправлением;
- через электронный сервис на сайте ФНС России, в личном кабинете, но только при наличии электронной подписи.
ФНС должна дать ответ в течение пяти дней после получения заявления на выдачу патента. Если по какой-то причине вынесен отказ, предприниматель уведомляется об этом в тот же срок.
Заявление на получение патента (Форма N 26.5-1, форма по КНД 1150010) :
В каких случаях может быть отказано в выдаче патента
Отказ от выдачи патента будет оправдан в оговоренных ситуациях:
- вид деятельности, которым собирается заниматься предприниматель, не соответствует списку, установленному в регионе;
- желаемый период действия патента, указанный в заявлении, не соответствует законодательству, например, составляет более года;
- заявление подано лицом, которое лишилось права на применение ПСН, в том же календарном году, в котором оно было такого права лишено;
- ранее предприниматель не платил (полностью или частично) налог в связи с применением патента и у него имеются долги перед государством;
- в заявлении не были заполнены обязательные поля.
Предпринимателю может быть отказано и в том случае, когда он допускает иные ошибки в заявлении, например, неправильно указывает свое имя или адрес.
На какой срок выдается патент
Патент может быть выдан на срок от одного месяца до года. Он всегда выдается на ровное количество месяцев, без последующего разделения на части.
Так, если заявление подается в январе, то предприниматель может указывать срок не более чем 11 месяцев, до конца календарного года. Для получения патента на год, нужно обратиться в предыдущем году, до 21 декабря, так как заявление может быть подано как минимум за 10 дней.
Расчет налога
Стоимость патента будет зависеть от налоговой базы. А она, в свою очередь, является размером возможного в теории дохода. Такой параметр определяется для каждого региона индивидуально.
Расчет производится следующим образом. Берется налоговая база и умножается на налоговую ставку в шесть процентов. При этом субъект может устанавливать другую ставку, не превышающую указанное значение.
Расчет налога за иной срок, менее года, рассчитывается пропорционально.
Как оплатить патент
Порядок оплаты зависит от срока действия патента:
- до полугода – оплачивается в полном размере до окончания срока действия, одним платежом;
- свыше полугода – треть платиться в течение трех месяцев после начала действия, остальное – до окончания срока действия. Предпринимателю не запрещается оплатить все разом.
После подачи заявления на оплату патента предприниматель должен получить в ФНС платежное поручение, на основании которого производится оплата.
Советы предпринимателям, получающим патент
Перед тем как получить патент, стоит обратить внимание на некоторые обстоятельства:
- выяснить, насколько выгоден патент. Нужно рассчитать, сколько придется платить за патент и какой размер налогов будет выплачиваться при получении прогнозируемой прибыли;
- уточнить, какие отчеты нужно подавать, как правильно вести бухгалтерский учет;
- узнать, можно ли вообще работать на патенте с учетом планируемого количества сотрудников и предполагаемых видов деятельности;
- уточнить, планируется ли в ближайший год расширение штата или видов деятельности.
Все обстоятельства предугадать невозможно. Но любой предприниматель должен иметь как краткосрочный, так и долгосрочный план работы. Это позволит минимизировать риски.
Преимущества и недостатки патента
Основные преимущества патентной системы заключаются в следующем:
- чаще всего позволяет сэкономить за счет уменьшения размера выплачиваемых налогов;
- упрощает бухгалтерскую отчетность, особенно в совокупности с Упрощенной Системой Налогообложения;
- переход на патентную систему не требует каких-то специфических знаний и навыков, нужно лишь заполнить и подать одно заявление;
- не нужно будет являться в ФНС и сдавать дополнительные декларации.
Есть и некоторые недостатки. Так, патент нельзя использовать при наличии большого штата сотрудников. Кроме того, его использование ограничено определенными видами деятельности, перечень которых установлен в каждом регионе в отдельности.
Подведем итоги
Патент – это разрешение, выдаваемое индивидуальному предпринимателю на определенный вид деятельности. Оно заменяет ряд налогов, но не сборов или иных выплат в пользу государства. Оформляется максимум на год, после чего нужно получать новое. Патент существенно экономит средства как за счет уменьшения размера налогов, так и за счет упрощения бухгалтерии.
Источник: profinansy24.ru
