Ведение бухгалтерии ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) является важной задачей предпринимателей. Правильный бухгалтерский учет помогает избежать ошибок и проблем с налоговыми органами, а также позволяет контролировать финансовые потоки и анализировать результаты деятельности.
Что входит в ведение бухгалтерии ИП на УСН? В первую очередь, это отражение доходов и расходов в соответствии с законодательством и установленными формами отчетности. Также необходимо вести книгу фондов и осуществлять учет стоимости активов и обязательств. Важное значение имеет правильное заполнение налоговой декларации по УСН, а также уплата налогов и страховых взносов в срок.
Определение статуса ИП на упрощенной системе налогообложения
Итак, статус ИП на УСН определяется годовым доходом и величиной страховых взносов. Следует отметить, что статус ИП на УСН может быть получен как при работе на основании ФСС, так и при работе на основании ЕСХН.
Статус ИП на основании ФСС (фиксированный сельскохозяйственный налог)
Для получения статуса ИП на основании ФСС, необходимо заполнить соответствующий бланк заявления на упрощенку и подать его в ИФНС до 1 марта текущего года. Основные критерии для получения статуса ИП на основании ФСС:
Как заполнить декларацию по УСН (доходы)
- Годовой доход не должен превышать 2 миллиона рублей;
- Величина страховых взносов определяется по фиксированной ставке.
Статус ИП на основании ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Для получения статуса ИП на основании ЕСХН, необходимо заполнить соответствующий бланк заявления на упрощенку и подать его в ИФНС до 31 декабря текущего года. Основные критерии для получения статуса ИП на основании ЕСХН:
- Годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей;
- Величина страховых взносов входит в стоимость услуг бухгалтерии.
Важно отметить, что для ИП на УСН обязательным является ведение бухгалтерии по режиму «Упрощенный учет расходов». Это означает, что ИП должен вести документацию по основным видам расходов, указанным в законодательстве.
Для бухгалтерского учета ИП на УСН можно использовать книгу доходов и расходов, книгу покупок и книгу продаж. Обращаем ваше внимание на то, что образцы этих книг можно найти и изучить в подробных инструкциях, разъяснениях и законодательстве.
При ведении бухгалтерии ИП на УСН помимо указанных книг, необходимо также отражать все доходы и расходы в учетной системе. Для этого многие предприниматели обращаются к онлайн-бухгалтерии, чтобы максимально избежать ошибок и упростить процесс ведения бухгалтерии.
Вы пользуетесь личными кабинетами онлайн?
Всегда По старинке надежнее
Выбор формы учета для ИП на упрощенке
При ведении бухгалтерии для индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо правильно выбрать форму учета. Это важный аспект, который позволит регулировать учет доходов и расходов, отражать страховые взносы и избежать возможных ошибок при ведении бухгалтерии.
Зачем нужен учет в бухгалтерии ИП на упрощенке? Форма учета устанавливает порядок и правила ведения бухгалтерского учета для ИП, работающих на УСН. Важно знать, что стоимость входит в формы учета, предусмотренные законодательством для ИП на упрощенке.
В настоящее время существует 6 способов ведения бухгалтерии для ИП на упрощенке. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве единоличного коммерческого предприятия, используется форма учета доходов и расходов (УСН-D). Это наиболее распространенный и удобный способ ведения учета, который позволяет подробно отражать доходы и расходы за год.
Есть также форма учета «Доходы без ведения книги доходов и расходов» (УСН-Dо). В этом случае предприниматель может не вести книгу доходов и расходов, а просто отражать доходы и расходы в течение года на основании информации, полученной от контрагентов и подтвержденной первичными документами.
Помимо этого, ИП на упрощенке может выбрать форму учета доходов и расходов ИП, отказавшегося от ведения книги (УСН-DК). В этом случае ИП не ведет книгу доходов и расходов, но обязан подавать декларацию и платить налог в течение года.
Для ИП на УСН также предусмотрена форма учета «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД). В этом случае предприниматель обязан уплачивать ежемесячные платежи на основании нормативов, установленных ИФНС.
Для ИП, осуществляющих деятельность в сфере транспорта, есть отдельная форма учета – «Единый сельскохозяйственный налог» (ЕСХН). Подробные инструкции по заполнению этой формы учета можно найти в книге «Учет и налогообложение для ИП на УСН с использованием единого налога на вмененный доход» 2023 года.
ИП, работающему на УСН, важно правильно выбрать форму учета и вести бухгалтерию в соответствии с требованиями законодательства. При возникновении ошибок в бухгалтерии рекомендуется обратиться в ИФНС для их исправления.
Использование онлайн-бухгалтерии может значительно упростить ведение бухгалтерии для ИП на упрощенке. Это современный способ автоматизировать процесс учета и снизить вероятность ошибок при заполнении документов.
Важно отметить, что форма учета ИП на УСН может изменяться с годами. При обращении в ИФНС необходимо уточнить актуальные разъяснения и образцы форм учета для соответствующего года.
Ведение бухгалтерии на упрощенной системе налогообложения
Ведение бухгалтерии для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) имеет свои особенности. Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, предпринимателю необходимо ознакомиться с основными правилами и требованиями законодательства.
УСН представляет собой специальную форму налогообложения, в которую входит упрощенная система налогообложения для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Подробная инструкция по ведению бухгалтерского учета на УСН содержится в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (КУАП), а также в Федеральном законе от 8 августа 2023 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».+
Основные моменты ведения бухгалтерии на УСН:
- Необходимость отражать все доходы и расходы;
- Ведение бухучета с использованием специальных форм отчетности;
- Осуществление учета на Индивидуальном предпринимателе должна быть книга учета доходов и расходов;
- Уплата страховых взносов в ПФР и ФСС.
С 2023 года физические лица на УСН должны заполнять расходы и доходы в установленной форме (КУДиР) и представлять ее в ИФНС. Это позволит избежать ошибок и упростить процесс ведения бухгалтерского учета.
Как использовать онлайн-бухгалтерию для ИП на УСН:
- Обращаемся к услугам онлайн-бухгалтерии;
- Заполняем нужные данные в системе;
- Система автоматически формирует форму КУДиР;
- Предоставляем в ИФНС.
Таким образом, ведение бухгалтерии на упрощенной системе налогообложения требует от ИП соблюдения определенных правил и разъяснений, предоставляемых ФНС. Исправление ошибок в бухучете на УСН возможно, но необходимо следовать предписанным правилам.
Для более подробной информации и инструкций по ведению бухгалтерии на УСН следует обратиться в ИФНС или воспользоваться услугами бухгалтерской компании или онлайн-бухгалтерии, где предоставляются все необходимые материалы и бланки.
Декларация по упрощенной системе налогообложения
Перед началом заполнения декларации по УСН необходимо ознакомиться с инструкцией и посетить соответствующий раздел на сайте Федеральной налоговой службы (ИФНС). В инструкции детально описаны все требования и правила бухгалтерского учета и заполнения декларации.
В декларации по УСН предприниматель должен отразить все доходы и расходы, а также уплаченные налоговые взносы за отчетный год. Ошибки при заполнении декларации могут привести к наложению штрафов и последующим сложностям с ИФНС.
Необходимые сведения для заполнения декларации по УСН
- Форма декларации: 6-НДФЛ или 6-НДФЛ-СЗ;
- Образец заполнения декларации по УСН;
- Подробные инструкции по заполнению декларации;
- Должен быть знаком с использованием онлайн-бухгалтерии;
- Бухгалтерский учет доходов и расходов;
- Понимание основных принципов бухгалтерского учета по УСН.
Как правильно заполнить декларацию по УСН
- Основная информация о предпринимателе и годе отчета должна быть правильно указана в декларации.
- Бухгалтерский учет доходов и расходов должен быть веден в соответствии с требованиями УСН.
- Результаты бухгалтерского учета, включая сумму налоговых взносов, должны быть отражены в декларации.
- Проверьте декларацию на наличие ошибок и несоответствий перед ее подачей.
Обращаем ваше внимание на то, что некорректное заполнение декларации по УСН может привести к необходимости исправления и дополнительному взносу налоговых сумм. Поэтому, важно обратить внимание на заполнение декларации и ведение бухгалтерии по УСН в соответствии с требованиями закона.
Основные сведения о декларации по УСН предоставлены выше. Данные сведения помогут предпринимателю структурировать ведение бухгалтерии по упрощенке и правильно отразить все необходимые данные, такие как страховые взносы, ФОНД и т.д.
Как подготовить правильный КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения
Для заполнения КУДИРа на УСН ИП должен использовать специальный бланк, предоставляемый налоговыми органами или скачиваемый с официальных сайтов ФНС. Бланк КУДИРа разделен на необходимые графы для заполнения информации о доходах и расходах. Внимательно изучите инструкцию по заполнению, которая обычно прилагается к бланку. Она содержит подробные разъяснения по заполнению каждой графы.
Приведем пример заполнения граф КУДИРа для упрощенной системы налогообложения:
| 1 | Продажа товара (работ, услуг) | 2 | 500 000 |
| 2 | Прочие доходы | 3 | 50 000 |
| 3 | Расходы на материалы | 20 | 100 000 |
| 4 | Аренда помещения | 26 | 30 000 |
В данном примере первая графа отражает продажу товара (работ, услуг) и связана со статьей расходов под номером 2, сумма дохода составляет 500 000 рублей. Далее идет графа «Прочие доходы», связанная со статьей расходов 3, сумма дохода — 50 000 рублей. Затем идут графы, отражающие расходы на материалы (статья 20) и аренду помещения (статья 26) с соответствующими суммами.
Важно отметить, что заполнение КУДИРа на УСН должно быть проведено без ошибок, иначе это может повлечь штрафные санкции со стороны ФНС. Для минимизации ошибок в заполнении рекомендуется обратиться к бухгалтерским услугам или профессиональным консультантам.
Сроки и порядок предоставления КУДИР на УСН
Важно правильно заполнить и сдать КУДИР, чтобы избежать ошибок и последующих штрафов от налоговой инспекции. Давайте рассмотрим, какие сроки и порядок предоставления КУДИР на УСН, а также что нужно для заполнения и сдачи этой отчетности.
Сроки предоставления КУДИР на УСН
Для ИП на УСН КУДИР предоставляется раз в год, именно поэтому ему также говорят «годовая налоговая декларация». Срок предоставления КУДИР на УСН — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30 апреля выпадает на нерабочий день, то отчет можно сдать на следующий рабочий день.
Порядок предоставления КУДИР на УСН
Для предоставления КУДИР на УСН необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Там получить бланк КУДИР и предоставить заполненную форму вместе с необходимыми приложениями и документами.
- В КУДИР необходимо отразить все доходы и расходы предпринимателя за отчетный год.
- Нужно заполнить разделы КУДИР, где указывается информация о предпринимателе, доходах, расходах, налоговых вычетах и других данных, которые требуются для расчета налога.
- Для проверки информации, указанной в КУДИР, ИФНС может потребовать предоставления дополнительных документов и разъяснений.
- В случае выявления ошибок в заполнении КУДИР, предприниматель может сделать их исправление, предоставив новую форму с изменениями.
- Заполнение и предоставление КУДИР на УСН может быть произведено самостоятельно или с помощью бухгалтера, а также с использованием онлайн-бухгалтерии или программного обеспечения.
После предоставления КУДИР на УСН ИФНС рассматривает отчет и принимает соответствующее решение. При осуществлении проверки деятельности предпринимателя могут быть проведены дополнительные проверки материалов и документов.
Учет на УСН и ведение бухгалтерии на образец подробной инструкции
Профессиональные ответы юридических консультантов
Какие документы нужны для ведения бухгалтерии ИП?
Для ведения бухгалтерии ИП нужно иметь следующие документы: договор аренды или собственности на помещение, паспорт компании, выписку из ЕГРИП, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу и прочие документы, которые касаются операций финансово-хозяйственной деятельности вашего предприятия.
Какие налоговые отчисления необходимо осуществлять при ведении ИП бухгалтерии?
При ведении ИП бухгалтерии, необходимо осуществлять следующие налоговые отчисления: единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, страховые взносы в ПФР, перерасчет ЕСВ (единого социального взноса).
Какие программы для ведения ИП бухгалтерии на упрощенке можно использовать?
Для ведения ИП бухгалтерии на упрощенке можно использовать следующие программы: 1С:Бухгалтерия для Украины, Мой бизнес, ОТчет о результатах деятельности ИП и др. Каждая программа имеет свои особенности и преимущества, поэтому лучше выбрать ту, которая наиболее удобна и подходит именно вам.
Как правильно заполнять книгу учета доходов и расходов при ведении ИП бухгалтерии?
При ведении ИП бухгалтерии необходимо правильно заполнять книгу учета доходов и расходов. Для этого нужно указывать все доходы, полученные от реализации товаров, работ или услуг, а также все расходы, связанные с деятельностью предприятия. В книге учета доходов и расходов также следует указывать сведения о покупке основных средств, амортизационные отчисления и прочие финансовые операции, которые касаются вашей деятельности.
Можно ли вести бухгалтерию ИП на упрощенке самостоятельно?
Вести бухгалтерию ИП на упрощенке самостоятельно можно, но требуется знание бухгалтерии и законодательства. Для этого необходимо изучить соответствующие нормативные акты, пройти специальные курсы и получить навыки работы с программами для ведения бухгалтерии. В случае отсутствия опыта и знаний лучше обратиться к профессиональному бухгалтеру или аутсорсинговой компании, которые помогут вам с ведением бухгалтерии.
- 1 Определение статуса ИП на упрощенной системе налогообложения
- 2 Статус ИП на основании ФСС (фиксированный сельскохозяйственный налог)
- 3 Статус ИП на основании ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
- 4 Выбор формы учета для ИП на упрощенке
- 5 Ведение бухгалтерии на упрощенной системе налогообложения
- 6 Основные моменты ведения бухгалтерии на УСН:
- 7 Как использовать онлайн-бухгалтерию для ИП на УСН:
- 8 Декларация по упрощенной системе налогообложения
- 9 Необходимые сведения для заполнения декларации по УСН
- 10 Как правильно заполнить декларацию по УСН
- 11 Как подготовить правильный КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения
- 12 Сроки и порядок предоставления КУДИР на УСН
- 13 Сроки предоставления КУДИР на УСН
- 14 Порядок предоставления КУДИР на УСН
- 15 Профессиональные ответы юридических консультантов
Источник: moj-kabinet.ru
Как платить налоги ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям удобный и упрощенный способ уплаты налогов. Особенно актуально это для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые не имеют большого штата сотрудников и оборота.
На УСН ИП подвергается облаганию уплачиваемый налог. При этом ставка налога снижена и зависит от вида деятельности. Для некоторых видов деятельности установлен единый налоговый платеж, который может быть фиксированным или определяться в зависимости от оборота предпринимателя.
Важно помнить, что ИП, выбравший УСН, должен понимать свои права и обязанности по уплате налогов. Обязательно нужно знать, как правильно подготовить и сдать декларацию по УСН и вовремя уплатить налоги.
В данной статье мы подробно рассмотрим, как платить налоги ИП на УСН, как правильно заполнять декларацию, и дадим полезные советы по учету и уплате налогов. Будут даны образцы заполнения деклараций и указаны особенности уплаты налогов для разных видов деятельности.
Оплата налогов ИП на УСН: основная информация и рекомендации
В рамках УСН ИП обязаны уплачивать налоги в виде единого налога, размер которого зависит от вида деятельности, объема доходов и других факторов. УСН имеет несколько режимов, каждый из которых имеет свои особенности и ставки налога.
Важно отметить, что ИП на УСН обязаны самостоятельно вести учет доходов и расходов, а также правильно оформлять и подавать декларацию по налогам. Главное преимущество УСН заключается в простоте и низкой стоимости учета и уплаты налогов, но при этом требуется ответственное отношение к выполнению налоговых обязанностей.
Для успешной оплаты налогов по УСН ИП должны знать и соблюдать следующие рекомендации:
- Вести точную и полную бухгалтерию, отражая все доходы и расходы.
- Учитывать все налоговые льготы и вычеты, предусмотренные законодательством.
- Содержать документы, подтверждающие доходы и расходы, в течение установленного срока хранения (5 лет) и предоставлять их налоговым органам по требованию.
- Своевременно подавать декларацию по налогам, указывая все необходимые данные и расчеты.
- Правильно расчитывать и уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом УСН (при необходимости использовать услуги профессионала).
Следуя этим рекомендациям, ИП на УСН смогут обеспечить правильную и своевременную оплату налогов, избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, а также сэкономить время и ресурсы на бухгалтерии. В случае возникновения вопросов или сложностей, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту или бухгалтеру.
Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный вид налогообложения, предоставляемый для индивидуальных предпринимателей. Она позволяет предпринимателям упростить процедуру уплаты налогов и существенно снизить их размеры. Однако для использования УСН необходимо соответствовать определенным условиям и правилам.
В зависимости от вида деятельности и объема доходов, ИП может выбрать одну из двух форм УСН: доходы минус расходы или расходы минус доходы. При первом варианте налоговая база определяется как разность между доходами и расходам, к которой применяется определенный налоговый процент. Второй вариант позволяет учитывать в расходах себестоимость продукции или услуг, что может быть выгодно в случае, если себестоимость заметно превышает доходы.
УСН позволяет индивидуальным предпринимателям уплачивать налоги ежеквартально или 1 раз в год, в зависимости от объема доходов и размера налоговой базы. При этом размер налогооблагаемой базы в рамках УСН определенно увеличивается для отдельных категорий ИП, например, для молодых индивидуальных предпринимателей или для предприятий малого размера.
Использование УСН также сопровождается рядом ограничений и особенностей ведения бухгалтерии, отчетности и взаимодействия с контрагентами. Например, ИП на УСН не может применять систему НДС, а также уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС на сумму дохода. Кроме того, предприниматели на УСН не могут осуществлять ведение кассового аппарата и обязаны выставлять только безналичные счета на оплату.
При использовании УСН индивидуальные предприниматели также должны контролировать свою налоговую нагрузку и ее непревышение, проводить правильный расчет налогов и получение налоговых вычетов. Поэтому перед принятием решения об использовании УСН рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, чтобы избежать непредвиденных проблем и штрафов со стороны налоговых органов.
В целом, УСН представляет собой удобную и выгодную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, позволяющую снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру уплаты налогов. Однако перед использованием УСН необходимо тщательно изучить все условия и ограничения, чтобы быть уверенным в правильности выбора и соблюдении налогового законодательства.
Расчет и уплата налога на УСН: необходимые шаги и документы
Для того чтобы правильно рассчитать и уплатить налог на Упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП должны выполнить несколько важных шагов и предоставить соответствующие документы. Необходимо учитывать, что расчет и уплата налога на УСН производятся ежемесячно или квартально в зависимости от выбранной налоговой системы.
Основные шаги для расчета и уплаты налога на УСН:
- Определение доходов и расходов ИП за период.
- Расчет облагаемой базы налога на основе полученных доходов, применяя налоговую ставку УСН.
- Определение суммы налога на УСН, умножая облагаемую базу на соответствующую ставку.
- Подготовка и подача налоговой декларации по форме 4-НДФЛ.
- Уплата налога, предусмотренная выбранной налоговой системой: ежемесячно или квартально.
Кроме того, ИП должны предоставить определенные документы для подтверждения доходов и расходов, а также для правильного расчета налога на УСН. Некоторые из необходимых документов включают:
- Договоры и акты выполненных работ или оказанных услуг.
- Акты о приемке-сдаче работ или услуг.
- Первичные документы, подтверждающие расходы (накладные, счета и т.д.).
- Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках).
- Различные справки (о составе учредителей, об отсутствии задолженности и т.д.).
Важно иметь в виду, что ИП обязаны хранить все необходимые документы в течение определенного срока (обычно не менее 4-х лет). Это требование позволяет проверяющим органам проводить аудит и контроль за правильностью расчетов и уплатой налога на УСН.
Правила и сроки уплаты налогов ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны своевременно уплачивать налоги в соответствии с установленными правилами и сроками. Правильное исполнение данной обязанности важно для сохранения законности своей деятельности и избежания штрафов.
В общем случае, ИП на УСН обязаны уплачивать ежеквартально налог на доходы с физических лиц (ндфл) и социальные взносы.
Сроки уплаты налогов зависят от периода, за который они начисляются. Обычно такой период составляет 3 месяца. Например, за первый квартал налоги должны быть уплачены в течение 30 апреля, за второй — до 31 июля, за третий — до 31 октября, а за четвертый — до 31 января следующего года.
Уплата налогов может быть произведена как в органы налоговой службы, так и через банковские учреждения. Для этого предусмотрены различные формы платежей, такие как наличные, банковские переводы, онлайн-платежи и т.д.
Необходимо также помнить о налоговых льготах и освобождениях, которые могут применяться в зависимости от вида деятельности ИП и региона, в котором он работает.
- Правила и сроки уплаты налогов для ИП на УСН могут подлежать изменениям в соответствии с законодательством.
- Важно следить за новостями в этой сфере и быть в курсе всех изменений, чтобы не допустить нарушений и недоплаты.
- В случае возникновения вопросов или непонимания по заполнению налоговой отчетности и уплате налогов, рекомендуется обратиться к специалистам — книговедам или юристам.
Источник: bazarmusicbar.ru
Налоговая декларация для ИП и ООО на УСН
Декларация по УСН едина для ИП и юридических лиц. Однако, есть нюансы при заполнении её предпринимателем, на которых мы остановимся отдельно.
Для отчетности за 2014 год действует новая форма. Появление её связано с необходимостью более четкого алгоритма расчета авансовых платежей. Также добавлен раздел, в котором отражаются данные об использовании средств целевого финансирования, что избавляет плательщиков налога на УСН от заполнения отчета по налогу на прибыль, лист 7. Стоит подробно разобраться в способе заполнения новой формы.
Для формирования отчета можно использовать различные программы и сервисы, можно заполнять вручную. При любом способе нужно понимать, откуда берется та или иная цифра, чтобы избежать ошибок в расчете и, как следствие, недоплаты налога.
Декларация по УСН
Структура новой декларации такова, что для разных видов «упрощенки» нужно заполнять разные разделы декларации.
Если объект обложения налогом «доходы минус расходы», то подлежат заполнению разделы 1.2. и 2.2.
Если объект «доходы», то нужно заполнять в декларации разделы 1.1. и 2.1. Причем начинать заполнение с последнего, а в разделе 1.1 будут уже итоги. Рассмотрим подробнее, как заполнить форму юридическому лицу с объектом «доходы», а об особенностях заполнения предпринимателем поговорим отдельно.
Какие существуют налоги для ИП на УСН в 2015 году и каков порядок их выплаты, вы можете узнать в нашей новой статье.
Пошаговая инструкция по выплате и основные типы налогов индивидуального предпринимателя на упрощенке – по ссылке.
Налоговый календарь 2015: основные изменения в налогообложении и размер налоговых сумм.
Заполняем раздел 2.1 с объектом «доходы» для ООО
В разделе 2.1 в строках 101 и 102 ставим значение 1. В строке 120, налоговая ставка, значение 6.
Строки 110-113 предназначены для отражения полученных доходов. Это денежные средства, выручка, подлежащая обложению налогом. Заполняется нарастающим итогом, в рублях, начиная с крайней левой ячейки.
Строки 130-133 отражают сумму исчисленного налога нарастающим итогом, за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за год. Для вычисления сумм налога умножаем суммы в строках 110-113 на налоговую ставку 6% из строки 120 и вписываем их в строки 130-133. Например, если в строке 110 значение 100 000, то в строке 130 будет 6 000 (100 000 × 6%). Так до строки 133.
Сумму налога при УСН с объектом «доходы» мы можем уменьшить на суммы взносов, перечисленных в социальное фонды, выплаченные в виде больничных сотрудникам. Мы имеем право уменьшить налог на 50%. Именно эти суммы отражаются в строках 140-143, взносы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Вернемся к нашему примеру. Допустим, компания перечислила фондам за первый квартал составили 5000 рублей. В строке 130 мы отразили сумму налога 6000, значит в строке 140 — 3000 (6000 × 50%). А если перечисления в фонды за 1 квартал 2000 рублей, то они полностью отразятся в строке 140.
И так далее за каждый период до строки 143. Раздел 2.1. заполнен.
Заполняем раздел 1.1. с объектом «доходы» для ООО
В строке 001 ставим значение 1 (условное обозначение выбранного объекта налогообложения). В строках 010, 030, 060, 090 вписываем код ОКТМО.
Данные этого раздела используются для определения сумм авансовых платежей к перечислению в течение года по срокам:
- За 1 квартал до 25 апреля
- За полугодие до 25 июля
- За 9 месяцев до 25 октября
Эти суммы вычисляются на основании данных раздела 2.1. Например, за 1 квартал (стр. 040) это будет разность строк 130 и 140. В нашем примере получается значение 3000 (6000 из стр130 минус 3000 из строки 140). И так за каждый период нарастающим итогом вычисляем сумму к уплате.
В некоторых случаях это может быть сумма к уменьшению, также отражаемая в Декларации.
Заключительный этап – определение суммы доплаты налога за год. Для этого сначала вычисляем разность строк 133 и 143 из раздела 2.1. Из полученной величины вычитаем суммы авансовых платежей за предыдущие периоды. Получаем сумму налога к доплате или уменьшению.
Особенности заполнения декларации ИП
Отметим ключевое отличие. Оно касается только предпринимателей, у которых нет наемных сотрудников. Для них не существует 50% ограничения для снижения суммы налога по УСН. Все фиксированные взносы в фонды, которые ИП платит за себя, уменьшают сумму налога при УСН.
Если взять данные из нашего примера за 1 квартал, то в строке 140 раздела 2.1. будет вся сумма, то есть 6000, а в разделе 1.1. в строке 040 нулевое значение.
Разумным представляется перечисление фиксированного платежа в фонды ежеквартально долями, чтобы уменьшить авансы по УСН в течение года.
Способы сдачи отчета
Декларацию по УСН можно подать лично, посетив налоговую инспекцию. В этом случае понадобится два экземпляра. На втором экземпляре отчета вам поставят штамп, подпись инспектора, дату приема и вернут. Это подтверждение того, что сдали отчетность в срок. Если декларацию сдает не генеральный директор, то может потребоваться доверенность от организации.
Нотариально ее заверять не нужно.
Если отправляете по почте, то сделайте это ценным письмом. Для подтверждения такой отправки у вас будет квитанция и экземпляр описи со штампом, где перечислено, что именно вы отправили в ИФНС.
Можно отправить отчет через интернет, по защищенным каналам. Это самый удобный способ, наименее затратный по времени. Инспекция пришлет вам подтверждение о том, что отчет принят. К тому же, если вы допустили ошибки, то отчет вернется к вам с перечнем недочетов. Их нужно исправить и сдать декларацию повторно.
У «упрощенцев» нет обязанности предавать отчеты таким способом, но есть такая возможность.
Если вы не знаете, какую выбрать систему налогообложения для ООО – читайте нашу новую публикацию с рекомендациями профессионального адвоката.
Сроки сдачи отчета
Сроки одинаковы для всех методов сдачи отчета. Для ООО — по 31 марта следующего года. У ИП времени больше — по 30 апреля. В эти же сроки нужно перечислить налог в бюджет. За нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафы.
Источник: fbm.ru
