Ирина Максимук
Чтобы привлечь человека для выполнения какой-то конкретной задачи, нет необходимости принимать его в штат. Вы можете оформить договор гражданско-правового характера. В статье разбираем правила работы по договору ГПХ с физическими лицами.
Что такое гражданско-правовой договор и когда его заключают
Например, вы пригласили Николая, чтобы провести компьютерную сеть в офисе. Вам не важно, как и когда будет работать специалист, важен только результат — исправно работающие компьютеры в общей сети к определённой дате. Вы оформляете гражданско-правовой договор или по другому — договор ГПХ. Теперь вы — заказчик, а Николай — исполнитель. Такой договор подчиняется гражданскому законодательству.
Николай может протянуть сеть сам, привести себе в помощь напарника или перепоручить работу другому человеку. Вы контролируете, как продвигается работа. Но не объясняете Николаю, как прокладывать кабель-канал или настраивать программы. По результату — подписываете совместный акт выполненных работ, затем оплачиваете труд.
Работа по договору ГПХ: плюсы и минусы такого оформления
Вам может понадобиться, чтобы специалист обслуживал сеть: следил за правильным копированием баз, при необходимости ремонтировал технику и устанавливал программы. Но вам необязательно видеть специалиста в офисе часто. Его цель — чтобы техника работала, а в случае необходимости под рукой оказалась свежая копия базы.
Заключите с ним договор, например, на год с ежемесячным подписанием актов. В акте перечислите все проведённые работы за период и рассчитайте их стоимость.
Частые примеры ГПД — подряда или оказания услуг.
На какой срок заключают ГПД
В отличие от трудового, ГПД всегда срочный. Но закон не ограничивает его каким-то минимальным или максимальным сроком. Например, договариваясь со специалистом Николаем, вы можете написать так:
Как расторгают ГПД
Все работы по договору завершаются датой его окончания, она прописана в тексте. Для преждевременного расторжения, если никто никому не должен, заключите допсоглашение.
Какие налоги и страховые взносы платят при ГПД
При выплате денег физлицу, если тот не самозанятый и не ИП, вы — налоговый агент. Удержите и заплатите в бюджет НДФЛ.
С 2023 года по договору ГПХ придётся заплатить больше взносов, чем раньше: по единой ставке — 30%. А поскольку в эти 30% входят и взносы на больничный и декретные, то теперь расходы на взносы по трудовым договорам и по ГПД почти не отличаются. Единственное различие — по ГПД платится «травматизм» только, если об этом сказано в договоре.
Зато у тех, кто работает по ГПД появилась возможность получить выплаты по больничному.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Источник: e-kontur.ru
Наем по договору ГПХ: 7 фатальных ошибок
Гражданско-правовой договор — что это такое, виды ГПХ
В этой статье проанализируем, что такое договоры ГПХ, их классификация, и чем они отличаются от трудовых договоров.
Договор ГПХ – что это
ГПХ – это аббревиатура термина «гражданско-правовой характер», следовательно, договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера.
Теперь разберем «по винтикам», что же обозначает этот термин.
- Договор – это документ, фиксирующий факт какой-либо сделки между двумя и более сторонами. Примечание: правильное произношение – «договОр, договОры.
- Гражданско-правовой характер договора предполагает, что отношения, возникающие между сторонами при его заключении, не являются сугубо личными (например, как взаимоотношения между мужчиной и женщиной), а регулируются правовыми нормами, т.е. имеют статус правоотношений.
Сторонами договора ГПХ могут быть:
- физические и юридические лица;
- ИП (индивидуальные предприниматели);
- государство (понятие);
- муниципальные образования (что это такое?);
- международные организации.
Договор ГПХ с физическим лицом — что это такое?
Такой вид договора подразумевает, что хотя бы одна из сторон соглашения является физ.лицом. Право физических лиц заключать договоры закреплено в ст. 421 ГК.
Образец гражданско-правового договора (1 страница договора на работу по ремонту автомобиля):
*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне
Скачать гражданско-правовые договоры (образцы договоров) по этой ссылке можно бесплатно.
Виды гражданско-правовых договоров
Классификация договоров ГПХ выполняется в зависимости от классифицирующих признаков.
Рассмотрим виды договоров гражданского права в таблице (классификация приведена не полностью, только наиболее часто встречающиеся виды):
Отличия ГПХ от трудового договора
Остановимся немного подробней на договорах ГПХ, предметом которых является работа и услуги. На первый взгляд, они схожи с трудовыми договорами (ТД) (более подробно о ТД можно прочитать в другой статье нашего блога).
Но все же ТД и договоры ГПХ имеют разный юридический статус, регламентируются разными законодательными актами (ТД – Трудовым Кодексом, договоры ГПХ – ГК РФ), а потому должны быть дифференцированы (что это значит?) друг от друга.
Основное отличие – объектом ТД является труд, а объектом договора ГПХ – результат труда.
Проанализируем различия указанных видов договорных отношений в таблице:
| цель заключения | трудовая деятельность нанятого работника | результат работы |
| взаимоотношения сторон | работник подчиняется работодателю в рамках договора, выполняет его указания | заказчик работ (услуг) и исполнитель равны |
| исполнитель | работник выполняет обязанности ТД лично | исполнитель вправе привлечь к исполнению работ субподрядчика |
| оплата | работник получает оплату за трудовую деятельность регулярно, согласно ТД | исполнитель получает оплату за результат выполненной работы (или по частям, в зависимости от условий договора) |
| условия труда | работодатель обязан обеспечить работнику приемлемые условия труда | исполнитель обеспечивает условия труда самостоятельно |
| график труда | работник работает по графику, прописанному в его ТД | исполнитель работает в удобное для него время |
| социальные гарантии | работодатель обязан предоставить работнику все соц.гарантии, прописанные трудовым кодексом | социальные гарантии не предоставляются |
| налогообложение | работодатель является налоговым агентом по отношению к работнику → исчисляет и перечисляет НДФЛ (налог на доходы физ.лиц) с зарплаты работника в бюджет государства | заказчик – налоговый агент по отношению к исполнителю (физ.лицу) → обязан уплачивать НДФЛ с вознаграждения исполнителя |
| срок действия договора | срок окончания не устанавливается (кроме срочного (временного) трудового договора) | договор заключается на определенный период, как правило, заканчивается при выполнении прописанной в договоре работы (услуги) |
Законодательное регулирование ГПХ
Отношения по гражданско-правовым договорам регулируются Гражданским Кодексом РФ. Общее определение договора дается в ст. 420.
Регламентирование договора-подряда – в гл. № 37, договора на предоставление услуг – в гл. 39, на исследовательские работы – в гл. 38, на перевозки – в гл. 40 и т.д.
Налогообложение по договорам ГПХ
Всякое физическое лицо (кто это такие?), получившее доход, обязано платить НДФЛ (ст. 260 Налогового Кодекса (НК) РФ). А мы помним, что стороной договора ГПХ может быть как юридическое лицо, так и физическое. Следовательно, получив доход, физ.лицо должно заплатить налог (НДФЛ).
Способ уплаты НДФЛ зависит от того, какой вид договора ГПХ был реализован (имущественный, по выполнению работ, по предоставлению услуг).
- При заключении договоров ГПХ по выполнению работ или предоставлению услуг, заказчик по отношению к исполнителю (физ.лицу) является налоговым агентом (ст. 226 НК) → заказчик обязан исчислять НДФЛ с выплачиваемого исполнителю вознаграждения и перечислять налог в гос.казну. Налог удерживается в момент выплаты вознаграждения, а перечисляется в казну – не позже следующего дня. Примечание:
- исполнитель, имеющий статус ИП, исчисляет и уплачивает НДФЛ самостоятельно;
- заказчик, являющийся физическим лицом, налоговым агентом по отношению к исполнителю не является → исполнитель (физ.лицо) должен самостоятельно уплачивать НДФЛ и подавать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Читайте наш блог, и многое непонятное станет понятным!
Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru
Эта статья относится к рубрикам:
- Закон и Право
- Работа и карьера
- Экономика и финансы
К сожалению, многие работодатели настаивают на заключении именно договора ГПХ, а не трудового, убеждая работника в том, что это пустая формальность.
Правда, они забывают рассказать такому работнику, что никакого отпуска, а тем более оплачиваемого, не будет, что не будет никаких страховых взносов в ФСС, так же работодатель не расскажет, что может в любой момент не продлить сей договор, а он в любом случае является срочным.
Ваш комментарий или отзыв
Источник: ktonanovenkogo.ru
Что такое ГПХ и чем он отличается от трудового договора
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) представляет собой любое соглашение, которое регулируется нормами гражданского законодательства РФ. При таком договоре обе стороны не вступают в трудовые отношения, но при этом определяют план работ и результат сотрудничества, например создание интернет-магазина или редизайн главной страницы сайта.
Главное отличие договора ГПХ от трудового состоит в том, что на первый вид не распространяются нормы ТК РФ. Отношения между сторонами регулирует ГК РФ, что подробно описано в 37-41 главах.
Между типами соглашений есть следующие различия:
- В ГПХ указываются конкретные услуги или перечень работ, когда при трудовых отношениях работник устраивается на должность, которая предусматривает регулярное выполнение прописанных обязанностей.
- При ГПД работодатель не участвует в процессе работы, тогда как в ТД руководство периодически дает распоряжения, которые должен выполнять работник.
- Трудовой договор определяет все необходимое для обеспечения работы, например техническое оснащение или рабочее место. Договор ГПХ не предусматривает для работника специальных условий.
- Отличие между видами договоров также и в порядке выдачи зарплаты. Если в ТД дата фиксированная, то при заключении договора ГПХ день оплаты устанавливается по соглашению.
- Согласно ГК РФ, в договоре гражданско-правового характера устанавливаются сроки окончания соглашения между сторонами.
При заключении договора ГПХ не требуется внесение записей в трудовую книжку, ведение личного дела, приказов и другой документации. Кроме того, отсутствуют трудовые гарантии, кроме отчислений в ФОМС и ПФР, когда как ТД предусматривает предоставление отпуска не менее 28 календарных дней, выплату пособий и больничных листков, компенсацию расходов во время исполнения трудовых обязанностей.
Виды гражданско-правовых договоров зависят от сферы деятельности исполнителя и нужд заказчика. Например, услуги SEO-специалиста относятся к возмездному оказанию услуг, при котором результат работы не является материальным.
Плюсы и минусы для работника
Зачем нужно соглашение ГПХ удаленному UX-дизайнеру или программисту? Такой договор предусматривает несколько значимых преимуществ для исполнителя, в отличие от ТД:
- Кроме приемки промежуточных результатов, заказчик не вправе вмешиваться в процесс работы.
- Рабочее время не устанавливается в определенные рамки: график может быть гибким и удобным для исполнителя. При соглашении ГПХ важно, чтобы работа была сделана качественно и до дедлайна.
- Работа может исполняться в различных местах, а также с привлечением сторонних лиц.
- Оформление на работу простое и не займет много времени.
- Время, потраченное на работу по договору ГПХ, учитывается при формировании трудового стажа.
Для работника при оформлении соглашения гражданско-правового характера есть и минусы. Самый основной – это отсутствие социальных гарантий: пособий, больничных, отпускных. Кроме того, не предусматривается оплата за сверхурочные часы.
Заказчик при договоре ГПХ не обязан отчислять взносы в ФСС, поэтому не несет ответственности за травмы, которые работник получил во время исполнения заказа.
Комьюнити теперь в Телеграм
Подпишитесь и будьте в курсе последних IT-новостей
Плюсы и минусы для заказчика
Для заказчика договор ГПХ предусматривает определенные преимущества и недостатки. Во-первых, ему не требуется вести кадровое делопроизводство и оформлять кучу документов. Во-вторых, отсутствует социальная нагрузка, требующая оплачивать больничные, отпускные, компенсации. Кроме того, оплату производить можно только после сдачи работы, а не два раза в месяц, как при ТД.
Из минусов договора ГПХ для заказчика следует выделить пару наиболее значимых:
- Соглашение ГПХ с физическим лицом предусматривает налоговый вычет, что является нагрузкой на бухгалтерию заказчика.
- При нарушении правил компании заказчик не может привлечь исполнителя к ответственности, например за опоздание или прогул.
Когда и с кем можно заключить договор ГПХ?
Поскольку предметом регулирования ГПХ является результат оказания услуги, а не процесс работы, то заключение такого соглашения с ИП или юридическим лицом не вызывает вопросов, тогда как с физическим все сложнее. При этом не имеет значения, какого рода услуги он оказывает.
Согласно ТК РФ, маскировать трудовой договор под соглашение ГПХ недопустимо. Кроме того, если проверка решит, что заказчик и работник находятся в трудовых отношениях, то ГПХ может переквалифицироваться в ТД. Поэтому очень важно обращать внимание, какие формулировки используются при составлении документа, а также в актах приемки.
Когда договор ГПХ может признаться трудовым?
Если договор ГПХ переквалифицируется в трудовой, то потребуется начислить взносы в ФСС и пени, а также, возможно, социальные пособия, которые были сэкономлены. Проверка может посчитать, что работы выполняются по ТД в следующих случаях:
- Указана только трудовая функция, когда как должны быть определены услуги и результаты. Например, должно быть прописано, что UX-дизайнер занимается проектированием интерфейса конкретного сайта или страницы, а не UX-дизайном в течение месяца.
- Может показаться подозрительным, если исполнитель получает ежемесячно определенную выплату. В соглашении ГПХ объем работ меняется и редко может быть одинаковым каждый месяц.
- В соглашении описаны правила компании, а также степень подчиненности исполнителя по отношению к штатным сотрудникам заказчика.
- У исполнителя есть оборудованное рабочее место в компании, а его работа заключается в систематическом выполнении одних и тех же функций.
- Заказчик предоставляет ежегодный отпуск, выплачивает компенсации, премии и больничные.
Какие налоги предусматриваются?
При договоре ГПХ с физическим лицом с его гонорара удерживается НДФЛ в размере 13%. Например, стоимость выполненного заказа составляет 20000 рублей. По факту исполнитель получит 17400 рублей, поскольку 2600 – это сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет. С индивидуальными предпринимателями дела обстоят иначе. В случае заключения соглашения гражданско-правового характера налоги платит ИП.
Помимо НДФЛ, предусматриваются взносы в ПФР в размере 22%, ФФОМС – 5,1%. Перечисления в ФСС из-за нетрудоспособности в результате несчастного случая или профессионального заболевания предусматриваются только по соглашению сторон.
Важно знать, что физическое лицо имеет право на возврат налогового вычета при работе по договору ГПХ. При этом возможно получить не только стандартный, но и социальный, имущественный или профессиональный вычет.
Как получить налоговый вычет? Для этого потребуется подтвердить все расходы, связанные с работой, документально. Главное требование – это подтверждение вида затрат, их оплаты и взаимосвязь с оказанными услугами.
Порядок заключения договора ГПХ
Соглашение заключается между сторонами в письменной форме. Подпись работника и заказчика ставится на каждом листе документа, а печать – при наличии таковой. При необходимости изменить данные в договоре составляется допсоглашение, подписанное обеими сторонами.
Работник должен предоставить копии следующих документов:
В договоре ГПХ обязательно должен быть прописан предмет соглашения, условия оплаты и расторжения, также указываются сроки работы и реквизиты. Здесь необходимо подробно описать обязанности, права и ответственность обеих сторон.
Выполненные работы и оказанные услуги принимаются в соответствии с актом приемки-передачи. Если были нарушены сроки со стороны исполнителя, то заказчик вправе взыскать штраф или неустойку. При договоре возмездного оказания услуг или подряда исполнитель несет ответственность за выполненную работу до приемки.
Как расторгнуть договор
Если срок выполнения работ по договору еще не подошел, но расторгнуть договор необходимо обеим сторонам, то оформляется соглашение, написанное от руки, где подробно описан порядок расторжения. Если трудовые отношения решила прекратить одна сторона, то она должна оплатить финансовые или имущественные потери другой. Когда на уведомление нет ответа в установленный срок, то расторгнуть рабочие отношения по договору можно через суд. При этом, если исполнитель получил аванс, но не выполнил работу в срок, он обязуется вернуть его. Это может регламентироваться в самом соглашении, а также по решению суда.
Порядок расторжения договора может быть более подробно прописан в пункте с правами сторон непосредственно в самом соглашении. Также здесь предусматриваются санкции к инициатору разрыва рабочих отношений. Важно, чтобы документ предусматривал случай, когда исполнитель начал работу, а работодатель решил отказаться от услуг.
Выводы
Договор гражданско-правового характера – это соглашение между работодателем и исполнителем на выполнение определенных работ. Документ не является формальностью, поскольку он регулируется нормами ГК РФ. Перед тем как его подписывать, необходимо внимательно ознакомиться со всеми прописанными условиями. Важно учитывать все нюансы при составлении договора, чтобы избежать его переквалификации в ТД.
Источник: timeweb.com