Сегодня мы постараемся обозначить основные правила, которых стоит придерживаться организациям на упрощенном режиме налогообложения при выборе объекта налогообложения и соответственно налоговой ставки. В соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса существует два вида ставок: – в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов; – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Несмотря на отсутствие каких-либо рекомендаций в Налоговом кодексе и отраслевых документах, налогоплательщики выработали следующую схему расчета выгодности применения одной или другой ставки. Так, если расходы составляют более 60 процентов от выручки, то более экономным станет применение ставки 15 процентов, в противном случае оптимально платить 6 процентов от дохода.
Пример
Выручка компании за март 2007 года составила 550 000 рублей. К расходам компания может отнести: – заработную плату в размере 100 000 рублей; – «зарплатные» налоги и прочие отчисления – 23 000 рублей; – приобретение товаров – 210 000 рублей. Таким образом, если расходы превысят 60 процентов от выручки, то 15 процентов от разницы должно быть перечислено в бюджет.
Что лучше УСН 6 или 15? Снижение налогов на упрощёнке.
Эти 60 процентов составляют 330 рублей (550 ) 60%), а сумма расходов равна 333 тысячам рублей или 60,5 процента от выручки. Сумма налога составит: (550 000 – 333 000) ) 15% = 32,55 рубля. Если, например, компания не может учесть приобретение товаров в расходах по каким-либо причинам, то уместнее ставка 6 процентов, исходя из следующего расчета: (100 000 + 23 000) = 123 000 рублей или 22,4 процента от выручки. 550 000 ) 6% = 33 000 рублей. (550 000 – 123 000) ) 15% = 64 050 рублей. В противном случае, как следует из примера, сумма налога возрастет почти в два раза.
Источник: www.audit-it.ru
Упрощенка 6 или 15 что выбрать?
Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%. Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%.
Чем отличается Упрощенка 6 от Усн 15?
Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения. В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
Когда выгодно Усн 15?
Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%
Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом. Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов.
Что такое упрощенка 6%?
Что такое УСН 6%
УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название).
Что лучше доход или доход минус расход?
Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».
Что платит ИП на усн 6?
Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства: . Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП: На обязательное пенсионное страхование (в ПФР); На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
Что считается доходом при упрощенке?
УСН доходы — выручка от продажи товаров, работ, услуг и прав на имущество. Поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не включают в доходы. Кредиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, признается доходом.
Что включается в расходы при Усн 15?
расходы на командировки; расходы на канцелярские товары; расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи; расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).
Что будет вместо Енвд в 2021 году?
Вместо ЕНВД ИП или компания с 1 января 2021 года могут перейти на: упрощеннную систему налогообложения (УСН) патент (только для ИП). ИП могут прейти на патент, если его виды деятельности есть в перечне
Как перейти с Усн 6 на 15?
Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ИФНС почтой или сдается лично.
Какие расходы учитываются при Усн 6?
- страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
- больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,
Что входит в расходы при усн 6?
Расходы при УСН 6% «Доходы»
При УСН 6% учет расходов в целях налогообложения не нужен. Исключение – платежи на обязательное страхование работников, фиксированные страховые взносы предпринимателей за себя и торговый сбор. Эти расходы можно вычитать из налогового платежа.
Как рассчитать налог ИП Усн 6?
Как рассчитать налог УСН 6% Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.
Что является доходом при усн доходы минус расходы?
346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль. Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
Что такое доходы минус расходы?
УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.
Как называется доходы минус расходы?
Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы). Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела.
Источник: kamin159.ru