Взыскание задолженности осуществляется в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС. Чтобы взыскать задолженность, налоговики пришлют компании или ИП требование. Требование направляется не позднее 3-х месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС. Если отрицательное сальдо не превышает 3 тыс. рублей – срок направления требования продлевается до 1-го года.
Требование об уплате задолженности формируется 1 раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС (с детализированной информацией), и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0.
Актуальная информация о состоянии сальдо ЕНС и направленном требовании об уплате отражается в ЛК налогоплательщика.
Срок исполнения требования – 8 рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в самом документе.
В случае неисполнения или частичного исполнения требования производится взыскание задолженности за счет денежных средств (драгметаллов), электронных денежных средств. При этом налоговая инспекция:
Продолжается работа по списанию с ИП долгов по страховым взносам
- не позднее 2-х месяцев после того, как истек срок исполнения требования об уплате задолженности принимает решение о взыскании задолженности. Данное решение действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0;
- направляет решение организации или ИП в течение 6-ти рабочих дней после его вынесения;
- составляет поручения банкам, в которых открыты счета налогоплательщику, на списание и перечисление задолженности в бюджет. Размер задолженности, указанной в поручении, не может превышать отрицательное сальдо ЕНС;
- размещает решение о взыскании и поручения на перечисление задолженности (перевод электронных денежных средств) средств в реестре решений о взыскании задолженности и информацию о счетах, которые подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 Налогового кодекса.
Взыскание производится посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании и поручения ИФНС на перечисление суммы задолженности.
В случае изменения размера отрицательного сальдо ЕНС, как в сторону увеличения, так и уменьшения, в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.
Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в ЛК одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению инспекции.
При недостаточности средств на рублевых расчетных (текущих) счетах, инспекция вправе взыскать налог с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах — со счетов в драгоценных металлах.
Если задолженность погасить не удалось, налоговый орган начнет взыскание за счет имущества (п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47 Налогового кодекса).
Как списать долги индивидуальному предпринимателю
Взысканию подлежит остаток задолженности, который образовался после взыскания за счет денежных средств.
Чтобы провести взыскание, в налоговой инспекции:
- вынесут постановление о взыскании задолженности за счет имущества;
- разместят постановление о взыскании в реестре решений о взыскании задолженности и одновременно направят постановление приставу.
Направление судебному приставу и размещение постановления в реестре решений о взыскании осуществляются в течение 10 месяцев (п. 3 ст. 47 Налогового кодекса).
При образовании недоимки предпринимателям понадобится еще оплачивать пени за несвоевременную уплату налога и исполнительский сбор в размере 7 % от суммы долга (но не менее 1 тыс. рублей).
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Создайте ленту новостей
из тем, важных для вас
Источник: probusiness.news
Списание налоговых долгов ИП: была ли амнистия и как узнать фактически списанные суммы
«Нужно ли мне проверить, были ли списаны долги по амнистии для ИП, открытого в 2013 году, у которого не велась деятельность и не была сдана отчетность, и списываются ли сейчас правильные суммы для налоговой, с учетом неоплаченных налогов, штрафов и пеней?»
| Альберт , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1595 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Согласно законодательству Российской Федерации, амнистия ИП по задолженностям по налогам и сборам взыскивается в порядке, установленном законодательством. Если вы не получили информацию от налоговых органов относительно амнистии, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Налоговый орган обязан предоставить информацию о состоянии налогового учета ИП и о наличии задолженностей. Также следует обратить внимание, что в случае несвоевременного уведомления ИП о снятии с учета в качестве плательщика налогов и сборов, возможны штрафные санкции.
#2523395 2023-01-01 18:48:09
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1595 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для ответа на данную вопрос необходимо иметь копии следующих документов: 1. Свидетельство о регистрации ИП. 2. Документы, подтверждающие отсутствие деятельности ИП и несдачу отчетности (например, копии единой налоговой декларации). 3. Реквизиты и документы платежей по оплате штрафов и пеней.
4. Документы, подтверждающие принятие решения о проведении амнистии ИП (если таковые имеются). 5. Копии документов, подтверждающих фактический список долгов, включая долги списанные в рамках амнистии (если таковые имеются). 6. Реквизиты и документы платежей по списанным долгам (если таковые имеются).
Далее необходимо обратиться в ИФНС по месту нахождения ИП с запросом на предоставление информации о фактических суммах списанных долгов и уже произведенных платежах за задолженность, а также на выставление сведений о задолженности перед налоговой.
В случае возникновения споров с налоговой о корректности списания долгов, рекомендую обратиться за помощью к квалифицированному юристу.
#2634105 2023-01-01 18:48:09
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1595 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Налоговый кодекс Российской Федерации:
Статья 91. Амнистия налоговых и иных обязательных платежей
Статья 292. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов
Статья 333.41. Списание задолженности по налогам и сборам
Статья 46.8. Ответственность за нарушение требований налогового законодательства
Рекомендуется обратиться к компетентным органам налоговой службы для уточнения информации о списании задолженности по амнистии и текущей сумме задолженности.
Источник: prav.io
Налоговая амнистия — транспортный налог: кого касается и как воспользоваться
Совсем не так давно, в конце прошедшего года, было объявлено о том, что с 1 января 2018 года начинает свое действие налоговая амнистия 2018 (транспортный налог входит в ее число), и о том, что воспользоваться ей смогут все физические лица, а также лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Так что же такое она из себя представляет?
- Налоговая амнистия — разбираем понятие
- На кого распространяется действие этой амнистии?
- Каков общий масштаб текущей налоговой амнистии и какие слои населения он затронет?
- Амнистия и честные плательщики — за и против
Налоговая амнистия — разбираем понятие
В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).
Нынешняя же амнистия, которую объявил Путин на своей ежегодной конференции 14 декабря 2017 года — событие совсем другого рода.
Она фактически позволяет гражданам России, имеющим транспортные средства, вовсе не уплачивать транспортный налог, а также прощает все уже накопленные задолженности и штрафы по этому налогу (а также по ряду других обязательных налогов).
На кого распространяется действие этой амнистии?
После краткого рассмотрения значения амнистии и принципов ее действия сам собой напрашивается и следующий вопрос — кого касается и как воспользоваться этой самой амнистией?
Как было уже сказано выше, общее ее действие распространяется абсолютно на всех физических лиц, являющихся гражданами России, а также на всех индивидуальных предпринимателей.
Что же касается конкретно амнистии на транспортный налог, то, как нетрудно догадаться, она распространяется только на тех граждан, которые имеют в своей собственности автомобиль (причем эти лица должны быть именно собственниками, уплачивающими все необходимые автотранспортные сборы и налоги).
Крайне важно отметить и тот факт, что ее прямое действие абсолютно ничем не ограничивается, оно не зависит от того:
- является ли автолюбитель, который будет освобожден от автотранспортного налога
- безработным, работающим либо пенсионером; — от размера доходов лица, имеющего налоговые задолженности (а также доходов членов его семьи);
- места и региона проживания этого плательщика;
- времени, в течение которого он владеет автотранспортным средством;
- мощности двигателя и других подобных характеристик автомобиля;
- причины, по которой уплата налогов вовремя не была произведена (она может быть как вынужденной к примеру, из-за недостатка денежных средств либо чрезвычайной ситуации, так и просто быть вызвана нежеланием лица оплачивать налоги).
Во всех этих случаях задолженность все равно будет списана. Кроме этого, пожалуй, самым важным моментом является и тот факт, что списана будет абсолютно любая сумма, числящаяся за должником по состоянию на 1 января 2015 года.
Приведем пример: некое физическое лицо имеет долг по автотранспортному налогу, который к началу 2015 года составил 11.000 рублей. Также за последовавшее за этим время (вплоть до 2018 года) ввиду неуплаты налога этому лицу были начислены дополнительные пени в размере около 4.000 рублей. Итого общая сумма к уплате стала равняться 15.000 рублей. В результате наступления действия налоговой амнистии вся эта сумма полностью будет списана со счета должника (равно как и любая другая сумма — ограничения по ее размеру в поправках, которые внес указ Путина в налоговое законодательство, отсутствуют).
Теперь рассмотрим саму процедуру списания — что же нужно будет предоставить автолюбителю в налоговую инспекцию по месту своего проживания для того, чтобы произошло описанное выше списание долгов?
На самом деле совершенно ничего. Никаких справок, деклараций и других бумаг приносить в налоговую не нужно, равно как и уплачивать какие-либо пошлины или государственные сборы. Списанием накопившихся долгов будут заниматься сами налоговые органы, при этом никакого участия самих должников не потребуется. Более того, часть долгов (в том числе и по транспортному налогу), скорее всего будут списаны «автоматически» — они будут просто удалены из электронной системы налоговой службы (проверить факт того, что произошло это списание, налогоплательщик сможет, просто зайдя в свой личный кабинет на сайте налоговой службы — правда, для этого необходимо быть там зарегистрированным).
Также стоит отметить и тот важный момент, что согласно вступившим в силу поправкам все списания налогов, штрафов и пени производятся в одностороннем порядке самой налоговой службой, без участия гражданина-должника, но при этом о самом факте того, что долг успешно удален, служба оповещать этого самого гражданина не обязана. Фактически этот момент не должен причинять серьезных неудобств физическим лицам — ведь самое главное, что долг будет удален сразу у всех, без каких-либо исключений, а, значит, и причин для волнения тут нет совершенно никаких.
Что же касается тех автолюбителей, которые все-таки хотят лично убедиться в том, что их долга больше нет, можно посоветовать два варианта решения этой проблемы.
- Первый из них — зайти на сайт налоговой службы и проверить состояние задолженности в личном кабинете (о чем уже было сказано выше, правда, стоит повториться — для этого необходимо наличие регистрации в системе).
- Второй способ — прийти лично в ближайшую налоговую службу, и запросить там сведения о состоянии задолженности. Как правило, эта процедура довольно быстрая, и общее время, которое придется потратить при проверке состояния счета подобным методом, зависит напрямую от наличия очередей.
Каков общий масштаб текущей налоговой амнистии и какие слои населения он затронет?
Если говорить о налоговой амнистии именно в ключе автомобильного налога, то он затронет достаточно высокий процент российских автомобилистов, поскольку на текущее время довольно многие из них имеют те или иные задолженности по этому налогу. В общем же, эта процедура затронет практически все население — как предполагается, общая сумма налогов, сборов, штрафов и пени, которые будут списаны в ходе проведения этой амнистии, сможет превысить 100 миллиардов рублей (а по некоторым предварительным подсчетам — даже более 150 миллиардов). Из этой суммы более 40 миллиардов — это так называемые «безнадежные долги», взыскать которые с должников у государства нет практически никакой возможности. Что же касается охвата этой кампании, то всего под амнистию попадут более 42.000.000 человек, а также около 1.500.000 индивидуальных предпринимателей. Таким образом, подобная налоговая амнистия будет, пожалуй, крупнейшей за всю история современной России.
Амнистия и честные плательщики — за и против
Практически как и любое политическое событие, новость о том, что будет проведена подобная амнистия, сразу вызвала прямо противоположную реакцию у разных слоев населения.
Безусловно, те люди, кто имел автотранспортные долги и штрафы по ним, встретили его с явной радостью и одобрением — ведь сумма их была порой далеко не маленькой, а, кроме того, продолжала постоянно расти — погасить ее самостоятельно у многих граждан просто не было и нет возможности.
С другой стороны, очень многие законопослушные плательщики были возмущены подобной инициативой — ведь они, в свою очередь, также могли бы просто не платить налоги, если бы заранее знали о подобной инициативе (и получается, что деньги они платили «просто так»).
В результате же массового списания честный плательщик и злостный должник оказываются в одинаковом положении, что, безусловно, но может не вызвать противоречий.
Для того, чтобы разобраться в этой ситуации, следует сразу же четко обозначить те причины, по которым было решено начать эту самую амнистию.
- Во-первых, это все те же «безнадежные» долги, которые, по расчетам государства, оно уже не сможет получить с должников.
- Второе — это тот факт, что чуть ли не большая часть долгов, взимаемая с населения, уходит «впустую» — все получаемые при этом деньги уходят на оплату работников налоговой, приставов, а также на оформление бумаг.
- Ну, и наконец, третья причина — это тот факт, что многие неплатежеспособные должники, имея большие задолженности, и не гася их, продолжают их «копить» — сумма постоянно обрастает все новыми штрафами и пенями, в результате чего сумма становится просто неподъемной.
Для того, чтобы облегчить эту ситуацию, а также для того, чтобы навести хоть какой-то порядок внутри самой системы сбора налогов (а наличие многолетних долгов у большого числа лиц с кучей штрафов и пени отнюдь не делают ее понятной и упорядоченной) и было принято решение о проведении столь объемлющей и широкомасштабной акции.
(18 оценок, среднее: 4,39 из 5)
Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:
или заполнив форму ниже.
Источник: vseofinansah.ru