Отношения с самозанятым как оформить

Содержание

• Какой договор нужно заключить с самозанятым лицом
• Когда самозанятый находится в статусе ИП
• Когда самозанятый является физическим лицом
• Некоторые нюансы заключения договора с самозанятым лицом

Новый налоговый режим, который был разработан на государственном уровне специально для самозанятых граждан, начал действовать с 1 января 2019 года в пилотных регионах ( ФЗ №422 ). С этого момента физические лица, проживающие и осуществляющие свою деятельность на территории этих субъектов страны, но не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, получили обязательство по оплате собственной прибыли на профессиональный доход.

В 2021 году режим самозанятости вступил в законную силу во всех регионах России. При этом для организаций и частных предпринимателей заказ услуг у самозанятых стало выгоднее, чем оформлять сотрудника в штат. О законном заключении договора на выполнение работ или услуг с самозанятым лицом и пойдет речь в данном материале.

Самозанятый представляет собой человека, занимающегося самостоятельным оказанием услуг и выполнением определенной работы. Этот гражданин обычно является физическим лицом, однако он вправе быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Клиентами самозанятого могут выступать различные организации, ИП или физлица.

Для получения статуса самозанятого необходимо пройти процедуру регистрации на официальном сайте Налоговой службы или в приложении «Мой налог». При данном налоговом режиме ведение отчетности и использование кассового аппарата не обязательно, а сумма налога к уплате вычисляется автоматически.

Налог, которые оплачивают самозанятые граждане называется налогом на профессиональный доход (НПД), а размер его ставки находится в зависимости от статуса клиента.

Таким образом, НПД самозанятые уплачивают в размере:

• 4 % от дохода, который получен от работы с физическими лицами;
• 6% от дохода, полученного от организаций и индивидуальных предпринимателей.

При получении дохода самозанятый осуществляет формирование специального чека при помощи личного кабинета в приложении налоговой службы, что выступает в качестве доказательства расходов.

Обязательство по отчислению страховых взносов в пенсионный фонд лежит в зоне ответственности самих самозанятых граждан. А на цели медицинского страхования отправляется часть оплаченного налога НПД.

Поскольку новый налоговый режим является новым, то у организаций и ИП, которые намерены начать сотрудничество с самозанятым лицом, вполне обоснованно возникает масса вопросов. Среди них и вопросы по правильному оформлению договорных отношений и о существовании необходимости в этом процессе.

Определенного способа для этого не существует, так как относительно налога на профессиональный доход имеется несколько особенностей:

• В статус самозанятого вправе перейти как индивидуальный предприниматель, так и физическое лицо.
• При применении данного налогового режима налогообложение для ИП и физических лиц производится по разным схемам.
• Отличны и налоговые последствия от деятельности для заказчиков работ и услуг.

Согласно законодательству, без обязательного подписания договора можно обойтись вовсе, то есть соглашение между сторонами может быть заключено и на устных основаниях, если это является обоюдным решением сторон, а сделка не предусматривает обязательного письменного договора (ст. 159 ГК РФ).

Однако, стороны должны учитывать, что при отсутствии зафиксированных договоренностей могут возникнуть определенные риски.

Какой договор нужно заключить с самозанятым лицом

Трудовая деятельность, осуществляемая самозанятыми, регулируется законодательно по ФЗ №422 , который предполагает, что у данных граждан наличие работодателя не предусмотрено. Кроме того, в ст. 6 прописано, что НПД не применяется к доходам, которые получены в результате трудовых отношений. Следовательно, соглашение с самозанятым не может быть заключено в виде трудового договора.

Данным законом также утвержден запрет, согласно которому привлекать в качестве самозанятого бывшего сотрудника заказчика, при окончании трудового договора между сторонами меньше 2 лет назад. Данное положение создано исключительно для того, чтобы пресечь попытки работодателей переводить своих сотрудников в статус самозанятых, поскольку в результате этого происходит снижение их фискальной нагрузки.

Составление соглашения самостоятельно или приобретение шаблонов необязательно. Для этого есть специальные формы, разработанные юридически, входящие в бесплатный сервис для самозанятых под названием «Свое дело» от Сбербанка. Здесь необходимо только произвести заполнение шаблона, его распечатку и передать готовый вариант заказчику. Для применения данного способа необходимо пройти регистрацию в онлайн-приложении финансовой организации.

Когда самозанятый находится в статусе ИП

В такой ситуации оформление договора оказания услуг или подряда происходит по тому же принципу, что и в случае с индивидуальным предпринимателем при применении любого режима налогообложения.

Индивидуальный предприниматель при этом выступает в качестве исполнителя и представляет собой такой же самостоятельный субъект предпринимательской деятельности, как и лицо, выступающее как его заказчик.

В рамках такого договора ИП производит расчет и исполнение своих обязанностей перед бюджетом. Иными словами, заказчик не вправе производить удержание НДФЛ с вознаграждения исполнителя или осуществлять за него отчисление страховых взносов. Перед началом заключения соглашения с самозанятым-ИП можно провести в отношении него проверку, то есть, получить выписку из ЕГРИП.

Указание в договоре факта, что исполнитель представляет собой самозанятое лицо не обязательно, поскольку такая формулировка является не совсем корректной. В этом случае необходимо только внесение ИНН и ОГРНИП и указание того, что исполнитель представляет собой налогоплательщика НПД.

Когда самозанятый является физическим лицом

Когда исполнитель не является индивидуальным предпринимателем, то заказчику следует убедиться в наличии статуса самозанятого. Это нужно сделать по причине того, что за простого исполнителя, не являющегося плательщиком НПД, заказчику необходимо произвести отчисление страховых взносов.

С целью проверки исполнителя на принадлежность к самозанятым лицам можно сделать запрос у него выписки из сервиса «Мой налог» с последующим приложением ее к соглашению. А также можно провести дополнительную проверку сведений с использованием бесплатного сервиса Налоговой службы.

Данными действиями пренебрегать нельзя, поскольку если исполнитель не является самозанятым, то заказчик в последствии должен будет произвести оплату из собственных средств страховых взносов и рассчитать и перечислить НДФЛ с причитающегося вознаграждения исполнителя.

Еще одним из важнейших нюансов для налогоплательщиков НПД является утвержденный предел совокупного дохода за год в размере 2 400 000 рублей. В этом смысле заказчик должен уточнить информацию у исполнителя об использовании утвержденного лимита средств. Поскольку после его превышения, человек, являющийся самозанятым, снова становится простым физическим лицом со всеми последствия для заказчика в дальнейшем.

Однако мерой ответственности заказчик может установить для исполнителя обязательство по возмещению убытков на случай, если какие-либо условия работы будут не соблюдены.

Некоторые нюансы заключения договора с самозанятым лицом

Поскольку в соглашении с самозанятым лицом недопустимо наличие условий, характерных для трудового договора, то следует учесть общие моменты при заключении договора ГПХ:

• Перечисление должностных функций исполнителя недопустимо, так как в качестве предмета договора выступает выполнение какой-либо работы или услуги.
• Выполненные работы и услуги принимаются по специальному акту, при чем оплата вознаграждения исполнителю связана с этим выполнением.
• О каком-либо подчинении исполнителя заказчику не должно быть речи.
• Со стороны заказчика нет обязанности по обеспечению для исполнителя создания необходимых условий для исполнения заказа, однако заказчик вправе предоставить некоторые материалы и оборудование.
• В отношении исполнителя заказчик не может применять меры дисциплинарной ответственности, которые являются особенностью трудовых отношений, но возмещение причиненного вреда заказчику допускается.

Особое внимание при осуществлении проверки самозанятых лиц со стороны налоговой службы направлено на граждан, которые сотрудничают постоянно с одним и тем же заказчиком. В этой связи безопаснее иметь дело с самозанятым, у которого заказчик не является единственным клиентом.

Из вышеизложенного можно сделать следующий вывод — сотрудничество с самозанятым лицом является неплохим вариантом сокращения затрат на оплату труда, однако работа с исполнителем такого статуса должна быть максимально взвешена и законодательно обоснована.

Источник: online-buhuchet.ru

Инструкция: Как правильно наладить работу с самозанятыми за 5 шагов

Как начать сотрудничество с самозанятыми, чтобы избежать претензий от налоговой? Собрали «дорожную карту» по работе с самозанятыми, чтобы компании могли использовать этот простой и удобный способ привлечения внештатников для своих проектов или разовых задач.

Бизнесу выгодно привлекать самозанятых — это факт.
Компаниям нет необходимости создавать штатную единицу/команду ради одного проекта. Соответственно отпадает необходимость в организации рабочего места, ведения кадрового делопроизводства, уплате налогов и социальных взносов.
Все это: от создания себе рабочего графика и условий выполнения заказа до уплаты налога — находится в зоне ответственности самозанятого.

Преимущества сотрудничества с самозанятыми:

• Не нужно брать в штат (особенно, если вы ИП и не можете нанимать сотрудников);
• Не нужно отчислять налоги, страховые и пенсионные взносы;
• Не нужно организовывать условия труда;
• Не нужно заводить табель учета рабочего времени, рассчитывать зарплату, начислять отпуска и больничные;
• Плательщик НПД обходится минимум на 30% дешевле чем договор с физическим лицом без статуса НПД.

К тому же самозанятые зачастую готовы приступить к выполнению работы заказа в ближайшее время после подписания договора. Таким образом компания может закрыть дефицит в исполнителе буквально в течение нескольких часов.

В сервисе «Мои самозанятые» договор с внештатником можно оформить и подписать за 15 минут.

Шаг 1: Проверить, является ли исполнитель самозанятым

Рекомендуем делать такую проверку как на старте сотрудничества, так и перед каждой выплатой внештатнику.
Статус самозанятого можно узнать по ИНН в личном кабинете сервиса «Мои самозанятые» или на сайте ФНС.
При подписании договора самозанятый предоставляет заказчику справку о регистрации в качестве самозанятого в электронной или бумажной форме.

В сервисе «Мои самозанятые» регистрация и статус проверяется автоматически.

Шаг 2: Составить договор ГПХ с самозанятым и проверить, что он не содержит отсылок к трудовому

Сотрудничество юрлиц-заказчиков и самозанятых всегда регулируется гражданско-правовым договором. В Письме ФНС России № ЕА-4-15/4674 от 15 апреля 2022 г. «О направлении информации по проведению налогового контроля по НПД» ведомство перечислило признаки трудовых отношений с самозанятыми.

Также для мониторинга выявления подмены трудовых отношений ФНС разработала скоринговую систему. Ведомство анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей. И при совпадении нескольких признаков заносит организации в определенную группу риска.

Какие показатели отслеживаются ФНС:

• Продолжительность работы — три и более месяцев подряд.
• Единственный источник дохода самозанятого.
• Признаки зарплаты — на основании чеков от самозанятого.
• Массовая постановка исполнителей на учет — отслеживаются признаки перевода работников на НПД.
• Массовые регистрации дохода.
• Наличие групповых переходов — работников из подконтрольной организации в другую «свою же» в качестве самозанятых.
• Периодичность выплат — здесь доказать правомерные выплаты самозанятым поможет Акт.
• Прямые нарушения — например, запрета сотрудничество самозанятых и бывших (менее двух лет) работодателей.

Проверьте, что в вашем договоре нет признаков трудовых отношений. Сомневаетесь? Доверьте проверку экспертам нашего сервиса.

Договор ГПХ с самозанятым:

• Заключается для разовой, проектной работы или по отдельным заданиям.
• В предмете договора указываются конкретные задачи, сведения и результат.
• Ответственный за исполнение заказа сам исполнитель.
• В договоре стоят даты начала и окончания работ, а результат фиксируется актом и чеком.
• Оплата: за конечный результат, а не время и трудодни.
• Самозанятый может оказывать услуги сразу нескольким заказчикам по своему выбору.
• Расходы: внештатник самостоятельно несет расходы в связи с выполнением работ. Такие расходы включены в вознаграждение.

Трудовой договор:

• Заключается для постоянной работы на длительный срок.
• Итог — выполнение трудовой функции.
• Ответственный: работодатель обеспечивает внутренний распорядок и надлежащие условия труда.
• Зарплата: регулярная в оговоренные даты.
• Сотрудник имеет право на ежегодный отпуск.
• Расходы в связи с выполнением работ несет работодатель.

Важно: При поиске и начале работы с самозанятым убедитесь, что задачи, которые ему поручите, не входят в перечень трудовых функций вашего сотрудника.

Шаг 3: Организовать документооборот и получение закрывающих документов: акта выполненных работ оказанных услуг

Единственный обязательный закрывающий документ от самозанятого — это чек. Его достаточно, чтобы подтвердить расходы компании перед ФНС. Но рекомендуем все же прописать в договоре детали и условия Акта выполненных работ.

В акте нужно указать:

• наименование и подробности выполненных услуг или работ;
• объем этих работ;
• размер вознаграждения;
• примечания по согласованию сторон.

Акт подписывается в двух экземплярах. Оба обязательно хранятся у каждой из сторон. Акт подтверждает, что стороны согласились с качеством выполненных работ и может пригодиться в случае, если поступят претензии одной из сторон или при проверке со стороны налоговой инспекции, чтобы доказать правомерность регулярных выплат самозанятому исполнителю.

Через сервис «Мои самозанятые» акт делается онлайн в два клика!

Шаг 4: Провести выплату и получить чек

Перед оплатой нужно снова проверить, сохранился ли статус самозанятого. Бывают случаи, особенно на длительных проектах, когда самозанятый может «слететь» со статуса. Например, превысив годовой лимит дохода в 2,4 миллиона рублей.

После выплаты самозанятый обязан выдать компании чек в бумажном или электронном виде. При безналичной оплате срок выдачи чека — до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была выплата.

Важно: самозанятый должен выдать вам чек по каждому факту оплаты, а не один по всем выплатам в целом.

Например, компания привлекала курьера 3 раза за месяц и после выполнения каждой доставки сделала исполнителю выплату. Самозанятый в этом случае должен предоставить компании 3 чека, а не один общий по итогам месяца.

Через сервис «Мои самозанятые» чек формируется автоматически при оплате!

ШАГ 5: Автоматизировать рутинные задачи, чтобы снизить трудозатраты бухгалтера и кадровика. И избежать «человеческого фактора»

Регистрируйтесь в сервисе «Мои самозанятые» и платите хоть за каждый заказ, проводите массовые выплаты.
Делайте выплаты на карты или счета любых банков РФ круглосуточно без выходных.
Перед каждой выплатой мы проверим статус и лимит самозанятого
и сформируем чеки. Удержим налоги в бюджет за самозанятых.

Если компания пользуется услугами десятков самозанятых, становится сложно вести и контролировать документооборот. И другие бизнес-процессы, связанные с таким сотрудничеством, начинают отнимать слишком много времени.
В какой-то момент компания становится перед выбором: снизить эффективность от привлечения самозанятых или оптимизировать трудозатраты, делегировав рутину официальному сервису.

Какие сложности по работе с самозанятыми решает наш сервис:

1. Вести документооборот
Без сервиса: с каждым внештатником придется вручную заключать отдельный договор.
«Мои самозанятые» позволяют подписывать договора массово по шаблону, автоматически подставляя нужные данные исполнителей.

2. Проверять статус самозанятого
Без сервиса: нужно мониторить статус самозанятого перед каждой выплатой и перед сдачей отчетности в налоговую.
В сервисе «Мои самозанятые» проверка статуса происходит автоматически. В случае утраты исполнителем права на НПД система тут же предупредит компанию.

3. Следить за чеками
Без сервиса: компания должна собирать и контролировать чеки: вовремя ли их прислал самозанятый, не аннулировал ли после. Если самозанятый допустил в чеке ошибку — это тоже проблема заказчика.
В «Моих самозанятых» компания получает чек моментально при выплате самозанятому. Все чеки сформированы автоматически, что исключает риск опечатки со стороны самозанятого в ИНН или других реквизитах.

4. Напоминать самозанятым об уплате налога
Без сервиса: заказчик вручную контролирует, уплатил ли внештатник налог на профессиональный доход. Хотя компания и не обязана это делать, многие предпочитают не рисковать попасть под «прицел» ФНС из-за того, что контрагенты не платят НПД.
Сервису «Мои самозанятые» самозанятые могут делегировать уплату НПД и тогда налог будет удержан и уплачен автоматически с каждой выплаты компании, подключенной к нашему сервису.

Источник: mysmz.ru

Подмена трудовых отношений: бывшие работники и самозанятость. Как избежать рисков

Для экономии по выплатам за штатных сотрудников некоторые работодатели привлекают самозанятых. В сегодняшней статье рассказываем, что такое подмена трудовых отношений самозанятыми, когда это законно и какие выгоды и риски это несет за собой?

В чем заключается экономия?

• медицинское;
• пенсионное;
• от несчастных случаев;
• в случае временной нетрудоспособности.

Эти взносы являются обязательными для каждого работодателя и достигают размера 28,5% — 30,2% заработной платы.

Если выполнением работы будет заниматься не штатный специалист, устроенный по трудовому договору, а самозанятый, то придется заплатить лишь определенную договором ГПХ сумму. Из своих доходов самозанятые не платят каких-либо взносов. Работодатель перечисляет денежные средства самозанятому на его счет физического лица.

В чем преимущества сотрудничества с самозанятыми:

• не придется оплачивать время простоя, нетрудоспособность и отпускные дни;
• исполнитель самостоятельно оборудует свое рабочее место;
• работодатель в любое время вправе отказаться от сотрудничества с одним самозанятым и оформить договор с любым другим самозанятым. А в случае со штатным сотрудником его нельзя уволить без веских причин.

Главный недостаток сотрудничества с самозанятым состоит в том, что налоговый орган и ГИТ могут расценить это как скрытые трудовые взаимоотношения. В этом случае уполномоченные на проверку органы могут заподозрить, что договор оказания услуг заключен исключительно ради экономии, в то время как самозанятый на самом деле трудится как штатный сотрудник.

В каких случаях законно или не законно нанимать самозанятых?

По факту законом не запрещено вместо штатного нанимать стороннего специалиста. Это правило работает при условии, что данный специалист реально привлечен со стороны, а не является своим же сотрудником, оформленным в качестве самозанятого для «отвода глаз».

Если среди ваших подчиненных есть сотрудники, работающие не полный рабочий день или же нет необходимости в их постоянном присутствии на работе, то их функционал может быть передан частным специалистам на аутсорсинг.

Вам также будет интересно:

Самозанятых удобно привлекать для проектной работы, к примеру, если необходимо:

1. Отремонтировать оборудование, помещение или транспортные средства.
2. Создать сайт компании или профиль в социальных сетях.
3. Составить отчетность.
4. Провести исследования.
5. Настроить таргет или привлечь клиентов любым другим способом.
6. Написать статью, разработать коммерческое предложение, логотип компании и тому подобное.
7. Перевезти пассажиров или доставить груз.

С другой стороны, отношения такого рода не могут быть оформлены:

1. С продавцами и менеджерами по продажам.
2. С секретарями.
3. С кассирами.
4. С сотрудниками для работы в цеху или на склады и тому подобное.

Трудовые функции данных специалистов постоянны и требуют обязательного нахождения на рабочем месте.

Самозанятый – это нанятый специалист, которому платят не за то, чтобы он регулярно выполнял свои трудовые обязанности и находился на рабочем месте, а за результат его работы. С таким специалистом заключается гражданско-правовой договор, согласно которому обе стороны находятся в равном положении.

Если в целях экономии вы смогли убедить своего подчиненного в необходимости его оформления в качестве самозанятого, однако он также ходит на работу, находится на своем рабочем месте согласно графику и продолжает подчиняться внутреннему трудовому распорядку, то такая ситуация выходит за рамки закона. Эти сотрудники должны быть оформлены по трудовому договору, где за сторонами закреплены все вытекающие обязательства.

Работодатель может не иметь в штате бухгалтера, и заказывать подготовку отчетов и обработку документации у других фирм или у частных специалистов. Но, если штатный бухгалтер стал работать как самозанятый, но находится на рабочем месте в офисе весь рабочий день, выполняет все поручения руководства, подчиняется начальству, отвечает на звонки и совершает все те же действия, будь он штатным бухгалтером, то это уже незаконно.

В недалеком прошлом (буквально несколько лет назад) такой способ уклонения от взносов и НДФЛ был очень популярен и часто применялся недобросовестными нанимателями. Теперь за нарушителями ведется строгий контроль, и такая схема уже является «не рабочей».

В каких случаях могут быть выявлены скрытые трудовые отношения:

1. Если сам сотрудник пожалуется в ГИТ, прокуратуру или обратиться в суд.
2. В случае налоговой проверки.
3. При проведении проверки ГИТ (плановой или внеплановой).

Вам также будет интересно:

Какую ответственность применят работодателю, замеченному в подмене трудовых отношений самозанятыми?

Если нанимателя уличат в этом нарушении, то по ст. 5.27 КоАП РФ его оштрафуют:

• должностное лицо должно будет заплатить от 10 000 до 20 000 рублей ;
• штраф для ИП будет равен 5 000 – 10 000 рублей ;
• дороже всего нарушение обойдется организации, сумма штрафа здесь уже достигает диапазона в 50 000 – 100 000 рублей .

Но на этом не все. Договор будет переквалифицирован в трудовой, а нанимателя обяжут заплатить НДФЛ и внести все положенные взносы за тот период, когда действовал гражданско-правовой договор.

В течение года работодатель платил самозанятому 25 000 рублей ежемесячно. За год это 300 000 рублей. Если эти отношения будут переквалифицированы в трудовые, то с этой суммы НДФЛ будет равен 39 000 рублей. Минимальные страховые взносы составят минимум 90 000 рублей. В общей сложности это около 129 000 рублей за одного самозанятого.

Если же таких сотрудников было больше, то и сумма будет более внушительной.

Кто может принять решение о переквалификации?

Решать такие вопросы вправе суд. Однако, по мнению судов, при неполной уплате налогов налоговики вправе сами изменять квалификацию таких договоров.

Как оформить сотрудничество с самозанятым и избежать риски?

Если работодатель решил нанять стороннего специалиста, то ему необходимо помнить о том, что в договоре важно указать условие о получении конкретного результата от исполнителя, и не прописывать никаких постоянных функций. Также рекомендуется прописать дату, когда начинаются и заканчиваются работы. Результаты деятельности исполнителя подтверждаются актом выполненных работ.

Чего не должно содержаться в договоре:

• условий о фиксированных регулярных платежах за отработанный период времени без привязки к результату;
• должностных обязанностей самозанятого и каких-либо признаков подчинения работодателю. Как уже было сказано, обе стороны в этом случае находятся в равном положении;
• гарантий, которые имеются у штатных специалистов, работающих согласно ТК РФ: минимального размера заработной платы, выходных дней, пособий или отпусков. Самозанятый исполнитель сам определяет режим работы и отдыха, а его доход напрямую зависит лишь от объема выполненных работ;
• условий о применении дисциплинарной ответственности. В случае нарушений нельзя выносить выговор или замечание;
• отсутствует испытательный срок;
• нет никаких доплат за работу в праздники и выходные, а также за сверхурочную работу;
• нельзя указывать должность и квалификацию исполнителя.

Вам также будет интересно:

Конечно, ни один из вышеуказанных факторов не может служить причиной для того чтобы переквалифицировать договор. Работодателя не могут заставить трудоустроить специалиста в штат и выплачивать за него взносы и налоги лишь из-за того, что в договоре указана квалификация исполнителя или условие о ежемесячных выплатах одинаковой суммой. Если контролирующие органы обратятся в суд, то ситуацию будут рассматривать со всех сторон, а факторы для переквалификации договора будут учитываться в совокупности.

Что может ухудшить положения работодателя в суде:

1. Работодатель является единственным заказчиком, пользующимся услугами самозанятого.
2. Большое количество сторонних специалистов наряду с маленьким штатом сотрудников.
3. Самозанятый исполнитель – бывший подчиненный.
4. Отсутствуют подтверждающие документы об оказании услуг.
5. Работодатель на протяжении долгого времени непрерывно пользуется услугами одного и того же стороннего специалиста.

Вам также будет интересно:

Источник: lawabc.ru