В 2023 году поменяли срок выдачи отпускных. В соответствии с обновлением законодательства, отпускные нужно будет выплачивать без учета правила трех дней, если отпуск внеплановый.
Законопроект № 219349-8
В 2022 году Госдума рассматривала законопроект № 219349-8 по сроку выдачи отпускных. Правило указано в ст. 136 ТК — выплачивать отпускные работодатель должен не позже чем за 3 дня до начала отдыха. Законопроект касается случаев, когда работник передал заявление на отпуск внепланово — за три дня или ранее до начала периода отпуска. В таком случае предусмотрено два срока:
- выплачивать не позже двух рабочих дней с момента предъявления заявления — если выплата проводится на банковскую карту;
- выплачивать до первого рабочего дня работника по завершении отпуска — если выдача производится иным способом, к примеру, наличными через кассу.
До ввода изменений, в случае, если сотрудник подавал заявление на отпуск с завтрашнего дня, компания отказывала ему или оформляла отпуск без сохранения зарплаты, поскольку ей нужно было успеть выплатить отпускные. Вводимые корректировки позволяют работодателю приспособиться к ситуации срочного ухода в отпуск по желанию работника и упрощают согласование отдыха.
Как рассчитать отпускные в 2023 году?
Срок выдачи отпускных в 2023 году
В соответствии с действующими нормами трудового права, отпускные выплачиваются не позже чем за три дня до начала отдыха — при условии, что это плановый отпуск и сотрудник подал на него заявление минимум за три дня. Кроме того, нужно учесть, что в ТК РФ нет ограничения на выплату отпускных заранее.
Получается, отпускные нужно выплатить таким образом, чтобы до дня начала отдыха было три полных календарных дня. К примеру, когда отпуск начинается с пятницы, отпускные требуется выплатить во вторник.
Также в ТК РФ не указано, какие именно дни учитывать для расчета срока выдачи отпускных. Часто используют календарные дни, т.е. и рабочие, и нерабочие. Такая же позиция содержится в Письме Роструда от 14.05.2020 г. № ПГ/20884-6-1. Получается, когда срок выдачи отпускных приходится на нерабочий день, оплату нужно произвести в последний рабочий день.
Кроме того, нужно помнить, что сроки отпусков работников указываются в графике отпусков. Он утверждается за две недели до начала года. Но перед его формированием работодатель определяет состав сотрудников, которые будут включены в этот график.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю
Как посчитать отпускные. Как посчитать отпускные в 2022
Интересный факт — если вы являетесь индивидуальным предпринимателем со своими сотрудниками. они имеют лучшую защиту чем вы. Вашим сотрудникам проще получить займ в банковском учреждении, они могут получить оплачиваемый декрет, и уже можно не упоминать, что они имеют право на получение месячного отпуска раз в год. В это же время, индивидуальный предприниматель не может получить (вернее это не так просто) займ в банке, ему сложно получить оплачиваемый декретный отпуск и кроме этого, ему сложно уйти в простой отпуск. Вернее говоря, ИП может уйти в отпуск, однако это достаточно проблематично, особенно для тех бизнесменов, которые не имеют стабильный доход. В том случае, если ваше дело не приносит вам достаточную прибыль, двухнедельный отдых в Турции может ощутимо ухудшить дела.
Если ваше дело это популярный ныне интернет-магазин или другой интернет — бизнес,- в этом случае всё может обойтись, поскольку платежи можно совершать практически из любой точки планеты и кроме этого вы получаете возможность контролировать ваш бизнес круглые сутки.
Другим вопросом является, а что это за отпуск в таком случае?
Если вы работаете над своим делом уже год, вам наверняка хочется отдохнуть от всего т.к. даже самое интересное дело сильно выматывает. Особенно, если вы трудитесь на праздники и выходные дни.
Как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю? Ответ на этот вопрос отсутствует, поскольку документально оформить его невозможно. (за исключением декретного отпуска). Но технически организовать его можно различными способами:
Нанять человека на время вашего самовольного «отпуска», который будет следить за сохранностью вашего бизнеса и свяжется с вами если что-то пойдет не так. Можно на какое-то время просто наплевать на все, дав объявление клиентам, дескать так и так. У нас каникулы и работать мы будем только через 2 недели.
Кроме этого, на законодательном уровне, предпринимателю не запрещено отдыхать даже целый год. Единственное что требуется — оплачивайте налоги и отдыхайте за свои деньги.
Что касается декретного отпуска, то его рассчитывают основываясь на предшествующей предпринимательской деятельности в течении 2-х лет. Следует заметить, что такой отпуск предполагает также и время до появления ребенка.
Перед тем как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю следует помнить, что декретный отпуск для индивидуального предпринимателя — это оплачиваемое время сроком:
— 140 суток для классической беременности;
— 156 суток для классической беременности с осложнениями;
— 194 суток для многоплодной беременности.
Перед тем как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю важно понимать, что денежные пособия, для женщины должны быть рассмотрены в индивидуальном порядке. Индивидуальные предприниматели имеют право оформить декретный отпуск при беременности, кроме этого, декретное пособие выплачивается женщине в течении полутора лет, если оплачивались платежи по страховке(страховые платежи) в ФСС. Денежные пособия приходят с тем лишь условием, что ИП целиком покрыл все страховые взносы в течении года до непосредственно страхового случая (беременности).
Что касается документов, которые необходимы для получения пособия не декретный отпуск индивидуальный предпринимателем, для денежных выплат необходимо предоставить:
— свидетельство о рождении ребенка;
— подтверждение с работы о том, что другой родитель не получал пособия.
— документы из органов власти ЗАГС;
Кроме всего прочего, если какой-то один родитель работает, пособие приходит по месту работы.
Объем декретных выплат:
Наибольший объем таких пособий не может быть выше 16480 руб. После становления ИП на учет на ребенка выплачивается пособие в пятьсот руб. После появления ребенка на свет, денежная сумма оплачиваемая за ребенка повышается до восьми тысяч рублей. Кроме этого, сумма выплат доходит до 1.5 тысяч руб. вплоть до того момента как ребенок достигнет возраста полутора лет. Выплачивается данная сумма различными федеральными инстанциями, например фондом общественного страхования, в ВУЗе, если индивидуальный предприниматель проходит обучение или воинской частью.
Источник: ipregistr.ru
Страховые взносы с отпускных в 2023 году
Отпускные выплачиваются в рамках трудовых отношений, поэтому они облагаются страховыми взносами на (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ):
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ОМС);
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Кроме того отпускные облагаются страховыми взносами от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Взносами облагаются не только выплаты по ежегодным оплачиваемым отпускам, положенным всем сотрудникам, их нужно также начислять с оплаты дополнительных и учебных отпусков. Остановимся на них подробнее.
Взносы с оплаты дополнительных отпусков
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск полагается только специальным категориям сотрудников в зависимости от условий, характера, места их работы, места проживания. Это, например, работники с вредными (2, 3 и 4 степени) или опасными условиями труда, работники, которые трудятся на Крайнем Севере или в приравненных к нему районах. Такие категории работников определены законом. Внутренними документами компании – коллективным договором или локальным нормативным актом, например, положением об отпусках – могут быть дополнительно установлены категории работников, которым полагаются такие дни отдыха (Письмо Минтруда России от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16941).
Отдельно стоит дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение работника. Он не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм, если был предоставлен работнику при наступлении страхового случая, например, несчастного случая на производстве (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст.
8, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, Письмо ФСС РФ от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615, Письмо Минфина России от 16.12.2019 № 03-15-05/98120).
Если работодатель сам оплачивает работнику санаторно-курортную путевку, то такая выплата облагается страховыми взносами и взносами на травматизм в обычном порядке (Письмо Минфина России от 20.01.2022 № 03-15-06/3209).
Если компания приобретает путевки непосредственно для членов семьи сотрудника, то начислять на нее страховые взносы не нужно, поскольку выплата произведена лицам, не состоящим в трудовых отношениях со страхователем (Письма Минфина России от 24.08.2022 № 03-04-06/82478, от 15.01.2019 № 03-04-06/1107, от 12.04.2018 № 03-15-06/24316, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Взносы с оплаты учебных отпусков
Работодатель обязан предоставлять сотрудникам, совмещающим работу с получением образования, учебные отпуска с сохранением среднего заработка или без оплаты. Работник имеет право на такой отпуск при соблюдении следующих условий (ст. ст. 173 — 176, ч. 1 ст. 177 ТК РФ):
• он получает образование соответствующего уровня впервые;
• обучается по аккредитованной образовательной программе;
• успешно осваивает образовательную программу.
Оплачиваемые дни отдыха с сохранением среднего заработка предоставляются заочникам и работникам, обучающимся по очно-заочной форме. При очной форме обучения учебный отпуск дают без оплаты (ч. 1, 2 ст. 173, ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст.
174, ч. 1 ст. 176 ТК РФ).
Суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ и взносами на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
При уплате взносов с отпускных в 2023 году необходимо учитывать изменения, произошедшие в правилах начисления и уплаты страховых взносов.
С 01.01.2023 ПФР и ФСС объединили в один фонд – Социальный фонд России. Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляют по единому тарифу. По-прежнему отдельно надо считать взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам.
Тариф составляет 30 процентов в рамках единой предельной величины базы, 15,1 процентов — сверх нее.
По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15 процентов.
Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой. Размер базы на 2023 год составляет 1 917 000 рублей. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа следующего месяца. Уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяц каждого квартала надо сдать в налоговую не позднее 25-го числа следующего месяца.
Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.
В СФР надо сдавать одну форму отчетности ЕФС-1, объединившую 4 — ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм — раз в квартал, о трудовой деятельности — при изменении сведений о работе.
Начиная с отчетности за I квартал 2023 года, применяется новая форма расчета по страховым взносам. Обновление формы связано с тем, что с 01.01.2023 страховые взносы, установленные гл. 34 НК РФ, рассчитываются по единому тарифу с применением единой предельной величины базы. Из-за этого поменялась структура расчета, в частности:
• в разделе 1 больше нет строк для отражения сумм взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ по каждому из них отдельно. Вместо этого в строках 030, 031 — 033 раздела 1 нужно приводить общую сумму таких взносов, рассчитанную по единому тарифу;
• вместо Приложений 1 и 2 к разделу 1 старой формы отчетности, предназначенных для расчета сумм страховых взносов по каждому виду взносов отдельно, нужно заполнить подраздел 1 раздела 1. В нем требуется исчислить общую сумму взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ по единому тарифу;
• приложения к разделу 1, заполняемые при использовании пониженных тарифов по страховым взносам, изменили нумерацию.
Кроме того, изменены штрихкоды и внесены некоторые другие технические корректировки в форму расчета.
Расчет необходимо представить (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ):
• за I квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 25 октября;
• за год — не позднее 25 января следующего года.
Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, а также взносы на травматизм с отпускных рассчитываются в обычном порядке. Отпускные нужно включить в облагаемую базу за тот месяц, в котором они начислены (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст.
22.1 Закона № 125-ФЗ). Дата выплаты не имеет значения. Например, если отпускные начислены в феврале, их нужно включить в базу по страховым взносам за февраль наряду с заработной платой.
Если начисление и выплата отпускных производится в одном месяце, а отпуск фактически начинается в другом месяце, либо отпуск предоставлен на период, состоящий из разных месяцев, вопросов по начислению страховых взносов не возникает. Их рассчитывают в общем порядке. Отпускные включают в облагаемую базу за тот месяц, в котором они были начислены (п. 1 ст. 421, п. 1 ст.
424 НК РФ, п. 2 ст. 20.1, п. 9 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
В расчете по страховым взносам отпускные, в том числе при переходящем отпуске отражаются так же, как и другие облагаемые выплаты, в частности:
Страховые взносы с отпускных будут отражены в общей сумме исчисленных взносов вместе со взносами, рассчитанными с других выплат.
Страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в общем случае исчисленные единой суммой, уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа (п. 3 ст. 8, п. п. 1, 17 ст. 45, п. 6 ст. 431 НК РФ).
Срок уплаты – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Если соответствующая дата выпадает на день, признаваемый законодательством или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Для ряда компаний и ИП сроки уплаты страховых взносов в 2022 годы были изменены. В частности, их продлили на 12 месяцев (п. п. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776):
• с выплат физлицам за апрель — июнь 2022 — для тех, кто осуществляет виды деятельности из Перечня согласно Приложению № 1 к Постановлению № 776;
• с выплат физлицам за июль — сентябрь 2022 — для тех, кто осуществляет виды деятельности из Перечня согласно Приложению № 2 к Постановлению № 776.
Такие страховые взносы нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, на который перенесен срок их уплаты (пп. «г» п. 1, п. 2 Постановления Правительства РФ от 17.01.2023 № 28, вступающего в силу с 01.03.2023).
Кроме того, по заявлению налогоплательщика в отношении уплаты взносов может быть предоставлена рассрочка. В этом случае сумма страховых взносов уплачивается ежемесячно (не позднее 28-го числа) равными долями начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок. Срок последнего платежа — не позднее 28 мая 2024 года (пп. «д» п. 1, п. 2 Постановления Правительства РФ от 17.01.2023 № 28, вступающего в силу с 01.03.2023).
Несвоевременная уплата страховых взносов влечет риск начисления пеней (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
Срок уплаты страховых взносов на травматизм с отпускных
Страховые взносы на травматизм нужно уплатить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если соответствующая дата выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
Несвоевременная уплата взносов влечет риск начисления пеней (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
Источник: www.v2b.ru
