Нормативные акты: ИП отвечает по своим обязательствам Согласно статье 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Каким имуществом отвечает индивидуальный предприниматель?
Судебная практика: ИП отвечает по своим обязательствам 1 ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Как отвечает по своим долгам ИП?
индивидуальный предприниматель отвечает по долгам, как физическое лицо. то есть, не только активами бизнеса, но и всем своим личным имуществом. Кредиторам это на руку. Если денег ИП не хватает для расчетов по долгам, взыскание обращается на частную собственность и личные счета должника.
Как можно ИП объявить себя банкротом?
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если:сумма его задолженности превышает стоимость принадлежащего лицу имущества;сумма неудовлетворенных предпринимателем требований превышает 10 тысяч рублей;предприниматель не может выполнить свои финансовые обязательства три месяца подряд.
Списываются ли долги ИП по пенсионным и страховым взносам при банкротстве?
Можно ли брать ипотеку при банкротстве?
Юридически ответ на вопрос возможна ли ипотека после банкротства однозначный — да, возможна. Но закон законом, а жизнь — жизнью. На практике каждый банк сам решает, давать банкроту ипотеку или нет.
Источник: www.quepaw.com.ru
Отвечает ли генеральный директор своим личным имуществом по долгам компании? Подробный ответ, актуальный на 2023 год
Сейчас у государства много механизмов, позволяющих дотянуться до личного имущества КДЛ (контролирующего должника лицо) компании (директора, учредителя, топ-менеджеров). Из этой статьи вы узнаете их все и как они применяются. Личным имуществом отвечает не только директор, а все КДЛ компании. В нашей практике есть дела, где привлекались директор + главный бухгалтер + учредитель. Но чтобы не усложнять текст, мы всех КДЛ будем называть директором.
Когда директор компании отвечает по её долгам своим личным имуществом?
- незаконно оптимизировал налоги, а налоговая инспекция провела проверку, обнаружила это и доначислила налоги, пени и штраф;
- незаконно выводил имущество из компании, в результате чего кредиторы не могут получить деньги, которые им должны были достаться.
Если директор вёл себя добросовестно, к техничкам не обращался, «бумажный» НДС не покупал, имущество компании не выводил, заказчиков не подводил, то по её долгам он личным имуществом не отвечает. Ни в процедуре банкротства компании, ни без банкротства.
Как списать долги по ИП
Представим ситуацию, что директор честно руководил фирмой: заключал сделки, исполнял договорные обязательства, когда надо, брал кредиты, взыскивал дебиторку. В общем, нормально и добросовестно руководил компанией.
Но компания все-таки ушла в банкротство. По независящим от директора причинам. Например, рынок сбыта изменился настолько резко и кардинально, что компания лишилась возможности приобретать и реализовывать товары/услуги. Например, в результате санкций.
В этом вины директора нет, и личным имуществом он по долгам компании в банкротстве отвечать не будет. Конечно, кредиторы постараются доказать в суде, что директор вёл себя якобы недобросовестно, попробуют оспорить сделки и все-таки привлечь директора к субсидиарке, но у честного руководителя есть все шансы доказать свою добросовестность. В таком случае личное имущество директора не уменьшится ни на рубль.
Как обычно встаёт вопрос об ответственности директора личным имуществом по долгам компании? Сначала образуется долг
Наша специализация — защита директоров при повышенном внимании налоговой, поэтому будем говорить об этом. Механизм взыскания личного имущества во многом одинаков независимо от того, выступает кредитором налоговая или кто-то другой.
→ Налоговая проводит выездную налоговую проверку → обнаруживает незаконную оптимизацию налогов → доначисляет налоги, пени, штраф → выставляет требование о добровольной уплате налога (компания не платит) → блокировка р/с компании по ст.76 НК → арест имущества компании → реализация этого имущества.
Вы можете возразить, что это не про личное имущество директора, а про имущество компании. Но долги компании легко становятся долгами директора, которые взыскиваются лично с него. Какой здесь действует юридический механизм?
Личная ответственность директора по долгам компании наступает, если долг перед бюджетом по результатам проверки составляет 50% и более от общей суммы задолженности
За что директора привлекают к субсидиарке? По нескольким основаниям, в том числе за невозможность полного удовлетворения требований кредиторов (п.1 ст.61.11 ЗоНБ).
Итак, компания не может заплатить все налоги, пени и штрафы, которые начислила инспекция. Значит, имеется невозможность полного удовлетворения требований кредиторов (инспекции).
Помощь при камеральных
и выездных налоговых проверках
Цель инспекции во время выездной — найти и зафиксировать доказательства того, что вы уклонялись от уплаты налогов. Поэтому каждый день на счету. Обратитесь к налоговому адвокату как можно раньше, чтобы защитить ваш бизнес.
Если долг по налогам, пени и штрафу 50% и более от всех требований кредиторов в банкротстве, то считается, что именно директор виноват в том, что компания не может заплатить всем кредиторам (пп.3 п.2 ст.61.11 ЗоНБ).
Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов;
При этом требуется, чтобы компанию или директора привлекли к налоговой, административной или уголовной ответственности за налоговое нарушение. С этим у инспекции и следователей проблем, как правило, не возникает.
Согласно статистике ФНС, в среднем за одну выездную проверку компании по России доначисляется 74,2 млн рублей (по Москве больше). То есть, если, допустим, ваша компания должна другим кредиторам 20 млн рублей, и появляется доначисление по налогам на 74,2 млн рублей, то налоговое доначисление явно превышает 50% от общей задолженности компании. В таком случае директор будет признан виновным в том, что фирма не может заплатить по долгам.
И — вот она, субсидиарная ответственность личным имуществом директора по долгам бизнеса. Далее, как правило — личное банкротство директора, изъятие у него имущества и продажа этого имущества на торгах.
Если компания выводила имущество на аффилированных лиц, кредиторы до этого имущества дотянутся и вернут его в конкурсную массу
Когда директорам компаний становится ясно, что скоро кредиторы придут за активами, некоторые директора начинают их срочно выводить на другие компании или предпринимателей. Но эта затея не увенчается успехом.
Не будем углубляться в тему оспаривания сделок, но поверьте, что и аффилированность компаний кредиторы докажут, и в сроки оспаривания сделок, скорее всего, уложатся.
Более того — на р/с и имущество тех компаний, куда было выведено имущество, можно наложить аресты. Чтобы имущество не ушло дальше, добросовестному приобретателю.
Но это только часть неприятностей.
Выездная проверка — это почти всегда уголовное дело против директора по ч.2 ст.199 УК РФ. В рамках этого дела будет предъявлен гражданский иск к директору о возмещении ущерба бюджету
Как правило, во время выездной проверки вскрывается неуплата налогов, которой хватает на возбуждение уголовного дела по ч.2 ст.199 УК РФ. Налоговая передаёт в Следственный комитет материалы проверки. В течение 70-ти дней после неуплаты налога добровольно (когда выставляется требование о добровольной уплате) следователь возбуждает уголовное дело.
Уголовные дела по уклонению от уплаты налогов (ст. 199 ч. 1, 2)
Следователю нужно, чтобы по вашему делу был обвинительный приговор. Поэтому он истолкует против вас любой факт. Вам нужен защитник, который работает только в области налогов и знает, как ведутся и как прекращаются уголовные дела по налогам.
Кстати, вот здесь и здесь мы рассказали, как вернули из суда дело, которое грозило бизнесмену 6-ю годами колонии. Это при том, что директор обратился в Налоговые адвокаты за 2 дня до заседания суда. В том деле нам отчасти повезло, что быстро удалось найти основание отложить заседание суда. В другом деле такого может и не быть. Чем раньше директор обратиться к адвокату, тем больше шансов, что директору удастся защитить себя и личное имущество от взыскания по долгам ООО.
В рамках уголовного дела прокурор заявит гражданский иск о взыскании лично с директора ущерба, причинённого бюджету в рамках ст.1064 ГК РФ. Заметьте, что этот иск сразу будет предъявлен лично директору, так как именно он лицо, которое согласно материалам уголовного дела, является ответственным за причинение ущерба бюджету в виде неуплаченных налогов.
Платить придется один раз по исполнительному листу, который будет выдан первым. Двойного взыскания (когда надо платить и по арбитражному делу и по возмещению ущерба по гражданскому делу в рамках уголовного) не будет. Хотя не так давно такая практика была.
Выводы о том, чем отвечает генеральный директор компании по долгам фирмы и при каких обстоятельствах он по ним отвечает
Директор не отвечает по долгам компании при добросовестном исполнении своих обязанностей . Если директор не выводил имущество, не экономил незаконно на налогах, то, вероятно, никто лично с него взыскать ничего не сможет.
Ответственность личным имуществом у директора возникает, если он вел себя недобросовестно.
Если налоговые доначисления составляет 50% и более в сумме всех требований кредиторов в банкротстве компании, то субсидиарная ответственность директора наступает «по умолчанию».
Параллельно с выездной проверкой , субсидиарной ответственностью, банкротством компании и личным банкротством директора (вызванным субсидиаркой), вероятно, будет идти уголовное дело по ч.2 ст.199 УК РФ. В рамках этого дела прокурор предъявит гражданский иск о возмещении ущерба бюджету.
— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;
Понравилась статья?
Не забудьте поделиться.
- Анализ судебной практики
- Банкротство
- Должная осмотрительность
- Допросы в ФНС и полиции
- Дробление бизнеса
- Индивидуальные предприниматели
- Как применяется статья 54.1 НК
- Кейсы
- На заметку бизнесу
- Налоговые проверки
- Налоговые схемы и последствия их применения
- Налоговый контроль
- Субсидиарная ответственность
Вас также может заинтересовать:
Революция в налоговой реконструкции: ФНС определилась, когда компании смогут получать вычет НДС и уменьшать налог на прибыль
Какие экспертизы проводятся во время выездных проверок, и как компании использовать их в своих интересах?
Сколько длится выездная налоговая проверка? Развернутый ответ, актуальный на середину 2023 года
Налоговая доначислила 25,4 млн руб из-за невовремя списанной дебиторки
Предпроверочный анализ — ФНС уже знает о вас всё
Не представили свои доказательства во время проверки? Считайте, что у вас их нет
Whats App
+7 (915) 320-98-01
Viber
+7 (915) 320-98-01
Skype
nalogadvocat
Напишите нам письмо
Спасибо за обращение, ваша заявка отправлена!
Oops! Something went wrong while submitting the form
( Viber, WhatsApp )
Москва, м. Третьяковская
Большая Ордынка, 29 стр. 1
Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание
Подпишитесь на новости
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Присоединяйтесь к нам
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Источник: nalog-advocat.ru
Кто несет ответственность за долги ИП – семья или отдельные члены? Жилье, машина и имущество в вопросе
Каким будет конфискация имущества в случае взыскания моего долга, так как в нашей семье есть два жилья, машина у жены, а у нее принадлежит в дарственную собственность дом, а у меня — только четверть дома, а остальное — принадлежит семье?
| Савва , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1586 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Согласно законодательству Российской Федерации, в случае взыскания долга ИП может быть конфисковано имущество, которое находится в собственности должника либо находится в совместной собственности с другими лицами. Однако, при этом, взыскание должно производиться в соответствии с порядком, установленным законодательством.
#4031917 2022-12-05 10:16:03
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1586 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для полного ответа на данный вопрос необходимо предоставить дополнительную информацию о характере долга, о том, кто является должником и какое имущество конкретно может быть сконфисковано в рамках данного долга.
Если речь идет о взыскании долга по налогам или обязательным платежам, то в зависимости от категории налогоплательщика и вида долга может быть запрошен список имущества, зарегистрированного на налогоплательщика, включая недвижимое имущество, транспортные средства и другое движимое имущество.
Если речь идет о взыскании долга, возникшего в результате судебного решения или иного правового акта, то в зависимости от решения суда или органа, вынесшего решение, может быть запрошен список имущества, зарегистрированного на должника, включая недвижимое имущество, транспортные средства и другое движимое имущество.
Таким образом, для решения вопроса необходимо предоставить подробности о характере долга, о наличии решения суда или другого правового акта, и о наличии имущества, которое может быть сконфисковано в рамках данного долга.
#4128994 2022-12-05 10:16:03
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1586 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи, применимые в данной ситуации, зависят от конкретных обстоятельств и юридического основания для взыскания долга. Общим правилом является то, что при взыскании долга на ИП могут быть изъяты имущество, зарегистрированные на ИП, а также его долги и доходы. В отношении имущества, зарегистрированного на членов семьи ИП может быть изъят только тот долг, который был образован во время отношений между ИП и данным членом семьи. Некоторые статьи закона, которые могут быть применены в данной ситуации, включают:
- Гражданский кодекс РФ (статьи 130, 251, 252, 256, 462, 463 и др.);
- Налоговый кодекс РФ (статьи 45, 46, 53, 54 и др.);
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (статьи 16.1, 20.25, 20.29 и др.);
- Гражданско-процессуальный кодекс РФ (статьи 92, 93, 94, 125, 126, 133 и др.);
- Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (статьи 53, 87, 110, 134, 200 и др.).
Источник: prav.io