Отвечает ли самозанятый своим имуществом как ИП

Является ли самозанятый гражданин РФ ответственным перед контрагентами всем своим имуществом, аналогично ИП, и заключаются ли с ним равноправные договоры?

| Виталий , Москва

Ответы юристов (1)

Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Для самозанятых граждан в Российской Федерации нет специальных законодательных актов, которые бы обязывали их отвечать по своим обязательствам всем своим имуществом, как это предусмотрено для индивидуальных предпринимателей. Однако, в случае заключения договора, самозанятый гражданин обязан исполнять свои обязательства по данному договору в полном объеме, иначе он может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

#3119366 2023-02-04 10:37:58
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Для решения данного вопроса необходимо изучить соответствующие законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие права и обязанности самозанятых граждан. В частности, статью 2.1. Налогового кодекса РФ, Постановление Правительства РФ от 20.02.2019 № 181 «Об утверждении Правил самозанятых граждан», а также другие нормативные акты, регламентирующие деятельность самозанятых граждан. В настоящее время, ответственность самозанятых граждан перед контрагентами всем своим имуществом не закреплена в законодательстве в отличие от ИП. Однако, при заключении договора стороны могут предусмотреть необходимые условия и меры ответственности, которые должны быть закреплены в договоре.

#3405357 2023-02-04 10:37:58
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8

Статьи 1, 2, 3, 4, 10, 11, 12, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 33, 1264, 1290, 1315 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 12.7, 12.8 Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ «О самозанятых гражданах» не содержат ответа на данную конкретную проблему и не закрепляют ответственность самозанятого гражданина перед контрагентами всем своим имуществом. Однако, установленные в Гражданском кодексе и Федеральном законе от 24.07.2002 № 101-ФЗ правила об ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств могут применяться для определения ответственности самозанятого гражданина перед контрагентами. В случае возникновения споров между сторонами по поводу выполнения обязательств, рекомендуется обращаться в суд для разрешения данного конфликта.

Источник: prav.io

Аренда у самозанятого юридическим лицом и ИП

Сдача недвижимости в аренду – популярный вид деятельности у самозанятых лиц. Арендовать что-нибудь у плательщиков НПД могут не только ИП, но и юрлица. Как осуществляется аренда у самозанятого юридическим лицом, а также некоторые налоговые нюансы в разных ситуациях разберем далее.

• НПД при аренде недвижимости

• Жилые помещения
• Нежилые помещения
• Апартаменты

• При наличии неотделимых улучшений
• При аренде у работника-самозанятого
• Чек при внесении депозита за аренду
• Аренда недвижимости под офис либо склад
• Госслужащий – арендодатель
• Аренда авто с экипажем

НПД при аренде недвижимости

НПД – оптимальный, выгодный, упрощенный, востребованный режим для арендодателей. Хотя, помимо этого, сдавать недвижимость в аренду официально можно, будучи ИП, а также попросту уплачивая НДФЛ (13%) со сдачи.

Жилые помещения

На НПД можно сдавать в аренду жилую недвижимость. При этом разрешается работать по трудовому договору. Допускается сдача собственной и арендованной недвижимости. Налог на НПД составляет:

• 4% по доходам, полученным от физлиц;
• 6% по доходам, полученным от юрлиц и ИП.

И это заметно меньше, чем налоги на упрошенке либо НДФЛ. Все сопутствующие операции (формирование, отправка чеков), и уплата налогов производятся онлайн, без кассы и отчетности, через приложение «Мой налог».

Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Нежилые помещения

Аренда нежилой недвижимости на НПД запрещается (п. 3 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018, послед. ред. – 28.06.2022). Об этом же свидетельствуют разъяснения Минфина в письме № 03-11-11/12806 от 24.02.2022.

Данное ограничение введено для того, чтобы предотвратить снижение поступления доходов в бюджет при переходе на льготный режим ИП, занимающихся сдачей в аренду нежилых помещений.

Для целей сдачи в аренду нежилой недвижимости разрешается использовать иные спецрежимы с льготными условиями.

Апартаменты

Поскольку апартаменты по ЖК причисляются к нежилой недвижимости, то применять НПД при их сдаче тоже нельзя. Определение «жилому помещению» содержит п. 2 ст. 15 ЖК. Это изолированное помещение, недвижимое имущество, пригодное для постоянного проживания и отвечающее действующим сантехнормам и правилам.

К жилым помещениям согласно п. 1 ст. 16 ЖК апартаменты не относятся. Статья причисляет к ним квартиру (ее часть), комнату, жилой дом (его часть).

Потенциальные налоговые проблемы и их решение

Перечисленные выше особенности применения НПД при аренде следует учитывать и арендаторам (ИП, организациям). Чтобы исключить налоговые проблемы, разберем наиболее типичные ситуации.

При наличии неотделимых улучшений

На протяжении периода аренды арендатор (юрлицо, ИП) может улучшать арендованное имущество. Данные улучшения могут быть неотделимыми, т. е. они не могут отделяться без какого-либо ущерба для этого имущества (ст. 623 ГК). В противовес им отделимые улучшения – это те, которые отделяются от имущества без какого-либо ущерба и могут использоваться автономно.

По неотделимым улучшениям в объекте, арендованном у самозанятого лица, необходимо учесть следующее:

1. Если самозанятый не компенсирует расходы по данным улучшениям, их рыночная цена признается его натуральным доходом, облагаемым НДФЛ (под НПД он не подпадает!). Здесь, чтобы учесть амортизацию по улучшениям в соответствующих расходах, чек не требуется.
2. В ситуации, когда самозанятый не ИП, нужно исчислять НДФЛ с рыночной цены улучшений (на дату завершения действия арендного соглашения). О неудержанном налоге нужно отчитываться до 1 марта следующего, нового года. Уточнять 6-НДФЛ требуется до того, как неотображение дохода и исчисленного налога выявит ИФНС.
3. Доход у самозанятого не образуется, если ремонт арендованного объекта по договору должен делать арендатор.

При аренде у работника-самозанятого

Доход, полученный самозанятым лицом при оказании услуг (выполнении работ) по ГПД, который заключен с ИП либо организацией (которые являются нанимателем либо были нанимателем раньше и с того времени не прошло 2 года), не подпадает под НПД.

Арендная плата, которая поступает работнику, является его доходом от оказания услуг по сдаче конкретного объекта в аренду. Та как данная плата под НПД не подпадает, ИФНС требует в таких случаях от нанимателей уточнять отчетность по НДФЛ, удерживать налог из арендной платы.

Кстати сказать, если такой сотрудник уволился, а налог не удержан, сдача уточненной отчетности исключит лишь штраф за недостоверность данных в 6-НДФЛ. Штрафа за неудержанный налог избежать не получится, как и его последующего взыскания.

Чек при внесении депозита за аренду

Депозит – обеспечительный платеж, который арендатор вносит в самом начале аренды. Таким способом арендодатель страхуется от неисполнения обязательств арендатором. Рассмотрим 2 типичные ситуации:

1. Депозит не возвращается и засчитывается как уплата за последний месяц аренды либо за иной период, за который будет допущена просрочка платежа. Тогда:

• для самозанятого депозит – доход, облагаемый НПД на день его получения, и при получении он должен сформировать и выдать чек;
• но если все же в итоге арендодатель вернет депозит либо его зачтут в счет обязательства, не приводящего к образованию дохода, тогда самозанятый аннулирует чек, у него появится переплата по НПД, которую ИФНС далее зачтет при расчете очередного бюджетного платежа.

2. Депозит – обеспечение неисполнения любого обязательства арендатора и после окончания аренды при отсутствии претензий, споров, возвращается. Тогда на момент его перечисления он не признается доходом самозанятого. Если далее его зачтут в оплату, самозанятому нужно будет выдать чек на данную плату. Чек следует взять и тогда, когда самозанятый решит выдать его по депозиту сразу (далее действуют по аналогии с первой ситуацией).

Аренда недвижимости под офис либо склад

Здесь речь идет об аренде нежилой недвижимости. Поэтому доход самозанятого облагается НДФЛ. Арендатор (юрлицо, ИП) обязан удержать налог из платы, отчислить его в бюджет, отобразив все это должным образом в 6-НДФЛ.

Если организации, ИП арендуют у самозанятого жилую недвижимость под склад либо офис, налоговыми агентами по НДФЛ они не становятся. Независимо от целевого использования арендованного объекта сдача жилой недвижимости в аренду подпадает под НПД. Но плата за аренду все равно к расходам не причисляется.

Госслужащий – арендодатель

Госслужащий может применять НПД только при сдаче жилой недвижимости. Соответственно, если, к примеру, организация снимает у него нежилое помещение, апартаменты либо транспорт, она должна выполнить обязанности налогового агента, в т. ч. по удержанию НДФЛ.

Чтобы избежать недоразумений, в договор рекомендуется включить строку о том, что самозанятый подтверждает, что он на текущий момент не госслужащий и если станет им, то письменно уведомит об этом. Тогда если он не выполнит это условие, то ИФНС не оштрафует арендатора за неудержание налога и недостоверность данных в расчете.

Аренда авто с экипажем

Здесь ситуация предполагает, что организация (ИП) арендует авто и одновременно с этим приобретает услуги у арендодателя-самозанятого по его управлению (эксплуатации). Возникает риск переквалификации договора в трудовой, поскольку именно самозанятый будет управлять авто.

Причем подобный риск в разы повышается, когда арендный договор заключается на долгий срок. При этом самозанятый, как предполагается, при управлении будет придерживаться рабочего графика и указаний руководства. Последствия таковы: ИФНС признает отношения трудовыми, доначислит не только НДФЛ и взносы, но еще и пени со штрафами.

Если транспорт с экипажем арендуется разово, для отдельных работ, то на каждую рекомендуется заключать ГПД (договор оказания услуг)! Арендный договор тут не подходит.

Для перевозок, чтобы заключить соответствующий договор, требуется статус ИП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Отвечает ли самозанятый своим имуществом как ип

Просто оставьте нам свои контактные данные, наши менеджеры свяжутся с вами и ответят на все интересующие вас вопросы, пришлют больше информации

Нажимая кнопку «Отправить» и отправляя данную форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
Спасибо! Ваше сообщение получено
Задать вопрос специалисту
Напишите свой вопрос и оставьте контактные данные, чтобы специалист связался с Вами для ответа
Нажимая кнопку «Отправить» и отправляя данную форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
Спасибо!

Ваше сообщение получено
Получить коммерческое предложение

Опишите, пожалуйста, свою ситуацию, и мы сформируем для Вас коммерческое предложение. В нем будет указаны объем услуг, цены и сроки.

Для подробного коммерческого предложения может понадобиться более точная информация. Тогда наш специалист свяжется с Вами!

Спасибо! Ваше сообщение получено

• Главная forward arrow

Самозанятые граждане в РФ: правовой статус, перспективы, самые последние изменения законодательства

Граждане, оказывающие профессиональные услуги (например, няни, репетиторы), но не оформленные надлежащим образом, могут быть признаны самозанятыми согласно действующему законодательству РФ. Сегодня количество самозанятых в России по неофициальным оценкам измеряется сотнями тысяч. Однако не все самозанятые граждане приняли положительное решение о своей легализации и уплате налогов в бюджет, так как есть много «но», много сомнений и противоречий. Некоторые граждане просто боятся встречи с чиновниками, проверок, штрафов и проблем с государством.

В сложившейся ситуации, есть и некоторая «вина» законодателя, ведь до настоящего времени правовая база о самозанятых не систематизирована и не приведена в окончательный вид. В прессе и интернете постоянно появляются новые публикации о планируемых изменениях в отношении самозанятых, что, конечно, негативно сказывается на тех, кто не может принять решение о легализации своей деятельности.
На уровне субъектов, которые могут повлиять на ситуацию с самозанятыми в сторону ее облегчения, и вправе принять свои региональные акты, вовсе нет никаких движений. В регионах скрытый предпринимательский пласт также не мотивируется на легализацию своей деятельности, несмотря на то, что дополнительные налоговые поступления в дальнейшем могут принести доход и оказать поддержку региональному бюджету.

Гражданину не понятно, что ожидает его в будущем, обязан ли он сообщать о деятельности, как это сделать, какие налоги он должен платить, входят ли взносы в стоимость патента, должен ли он будет все-таки регистрироваться в качестве предпринимателя, не попадет ли он под непосильное бремя налогов, когда выйдет из тени. Однако, учитывая активную деятельность госструктур по собираемости налогов в бюджет, многим гражданам придется, если не в ближайший год, то в ближайшее время принять нелегкое решение о легализации деятельности.

Каким правовым статусом обладает работающий на себя гражданин сегодня, обязательно ли ему вставать на учет в ФНС, нужно ли платить налоги и взносы? Ответим в статье на эти и другие важные вопросы.

Кого считать самозанятым?

Статус самозанятых лиц до сих пор не определен четко. Налоговый кодекс РФ в п. 70 ст. 217 раскрывает лишь признаки, по которым лица могут быть отнесены к этой категории.

Так, самозанятым может быть признан гражданин:

• не имеющий официального статуса ИП
• оказывающий услуги для личных и домашних нужд (репетиторство, уборка, ведение хозяйства, уход за детьми, пожилыми и больными лицами)
• не привлекающий к деятельности наемных работников.

В информационном письме ФНС «О постановке на учет самозанятых граждан» уточняется, что не относятся к самозанятым:

• иностранцы, работающие по найму у граждан и оказывающие услуги для личных нужд
• иностранцы, работающие по найму в компаниях или у ИП, а также у частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и других лиц, официально занимающиеся частной практикой.

Исходя из закрепленных в законе признаков, к категории самозанятых относятся няни, репетиторы, сиделки, домработницы, являющиеся гражданами РФ. Однако в ст. 70 Налогового кодекса сказано, что регионы имеют право расширять указанный перечень. И многие субъекты РФ в качестве самозанятых уже признают парикмахеров, мастеров по маникюру, фотографов, швей и представителей других профессий.

Так, в за 2017 и 2018 годы в УФНС России в качестве самозанятых зарегистрированы:

• в Республике Тыва — 4 пастуха, 2 ведущих свадеб, 1 экскурсовод и 1 гражданин, оказывающий услуги по стрижке овец;
• в Кемеровской области — 3 гражданина, оказывающих услуги по ремонту одежды и 4 парикмахера.
• в Саратовской области — 2 гражданина, занимающиеся ремонтом и отделочными работами, 1 гражданин, оказывающий услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря и бытовых приборов.
• в Рязанской области — 2 фотографа, 3 парикмахера, 5 мастеров по маникюру.

Учитывая данную регионам свободу в определении статуса самозанятых лиц, можно говорить о том, что к этой категории могут быть отнесены любые граждане, оказывающие услуги для личных нужд и не оформленные как ИП.

Обязаны ли самозанятые платить налоги?

Граждане, работающие «на себя» без оформления ИП, по закону подлежат постановке на учет в налоговой службе на основании соответствующих уведомлений. Постановка самозанятого на налоговый учет производится по месту его жительства, либо по месту пребывания, но обратиться с уведомлением о постановке на учет гражданин может в любое отделение налоговой службы, осуществляющее обслуживание граждан. Также уведомление можно направить почтой, или передать в электронном виде.

На сегодняшний день регистрация в налоговом органе не несет для самозанятого правовых последствий. В отношении таких лиц действуют налоговые каникулы, при условии, если гражданин стоит на учете в ФНС. Иными словами, самозанятые, сообщившие о своей деятельности в налоговый орган, освобождены от уплаты налога с доходов за 2017 и 2018 годы. В настоящее время НК РФ устанавливает срок действия налоговых каникул до конца 2019 года, однако в Государственной Думе рассматривается законопроект № 434180-7, продлевающий льготный период еще на один год.

На послабление в виде налоговых каникул государство пошло для стимулирования выхода самозанятых из тени. Однако сегодня можно говорить о том, что принятая властями мера не привела к желаемому результату. Официально сообщить о своей деятельности с начала 2017 года и до августа 2018 года решились только 1829 человек, а за весь 2018 год только 900 человек. Наибольшее количество самозанятых зарегистрировано в Краснодарском крае – 169 человек, на втором месте город Москва — 179 человек, в Московской области заявили о своей деятельности 124 человека.

Большинство самозанятых не хотят раскрывать доходы, и причины такого решения понятны. Действие налоговых каникул закончится, а далее государство будет взымать с самозанятых налоги. Власти систематически предлагают различные варианты налогообложения для рассматриваемой категории лиц, при этом пока о масштабе планируемых изменений можно говорить лишь предположительно. Сейчас няня или репетитор, работающие неофициально, не платят налоги с заработанных средств, а что будет с их доходом после легализации деятельности, какой вид налогообложения применят власти — не ясно.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые, в чем отличие?

1. Сфера деятельности самозанятых лиц ограничена услугами для личных, домашних и иных нужд граждан, определенных законом, у ИП таких ограничений нет.
2. Индивидуальные предприниматели выбирают одну из систем налогообложения: ОСНО, ПСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД. Самозанятые освобождены от уплаты налогов до окончания срока налоговых каникул, будущий порядок их налогообложения еще не утвержден.
3. Самозанятые лица не платят обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, в отличает от ИП, оплачивающих такие взносы вне зависимости от факта деятельности.
4. Самозанятым гражданам по общему правилу не начисляется трудовой стаж, они могут добровольно докупить страховые пенсионные балы.
5. Перед началом деятельности ИП проходит полноценную процедуру регистрации, включая сбор и подачу в госорган пакета документации. Постановка на учет самозанятого происходит в уведомительном порядке.
6. ИП имеет право нанимать наемных работников, у самозанятых такой возможности нет.
7. ИП предоставляют госорганы отчетность о деятельности, самозанятые отчетность не сдают.

Как будет решаться вопрос налогообложения самозанятых в дальнейшем?

Государством уже долгое время разрабатываются и обсуждаются способы легализации самозанятых. Так, в 2015 году Правительство предлагало ввести для рассматриваемой категории граждан патентную систему, стоимость патентов должна была устанавливаться регионами. Однако планы не были реализованы. В настоящее время предлагается совершенно другая система налогообложения для самозанятых.

С основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на следующий год и плановый период в 2020 и 2021 годах можно ознакомиться уже сейчас. Соответствующий проект разработан Минфином и опубликован на его официальном сайте. Проектом рассматриваются и возможные налоговые изменения и для самозанятых лиц, зарабатывающих до 10 миллионов рублей в год. Министерство предлагает ввести для этой категории работников налог, который будет ежемесячно взиматься с профессионального дохода. Власти планируют ввести новую систему в некоторых регионах России по окончанию налоговых каникул, и при успешной реализации проекта внедрить налог по всей стране.

Размер налога будет зависеть от особенностей деятельности. Ранее представители власти говорили о едином платеже для самозанятых (состоящем из налогов и страховых взносов) в размере 3% от дохода, если самозанятый оказывает услуги другим гражданам, и в размере 6%, если он работает с компаниями. В настоящее время налоговый орган заявляет о других цифрах. Теперь для лиц, оказывающих услуги гражданам, предполагается ввести налог по ставке 4%, однако от уплаты страховых взносов такие работники могут быть освобождены.

Для удобства оплаты налога будет разработано специальное мобильное приложение. Самозанятый гражданин должен будет его скачать на свой мобильный телефон, зарегистрироваться, ввести свои паспортные данные, и ежемесячно отражать полученный доход. Налог будет взыматься ФНС с прикрепленной банковской карты гражданина. Однако до сих пор не определено, каким образом государство будет контролировать точность перечислений, порядок и способы отчетности о деятельности самозанятых еще не разработаны.

Новая схема налогообложения направлена на вывод самозанятых из тени. Если указанная система будет утверждена, человек, работающий «на себя» будет платить налог в меньшем размере, по сравнению официально трудоустроенными работниками в РФ, для которых размер НДФЛ составляет 13%.

Как будут оформляться трудовые отношения с самозанятым?

Изменения для самозанятых разрабатываются и Министерством труда РФ. В августе 2018 года был опубликован законопроект «О внесении изменений в ТК РФ (в части совершенствования правового регулирования трудовых отношений отдельных категорий работников)». Проектом предлагается вывести самозанятых, а также лиц, вступающих с ними в трудовые отношения, из-под действия Трудового кодекса РФ.

На сегодняшний день закон устанавливает следующие правила: нанимая на работу репетитора, сиделку или няню, гражданин должен заключить с ними гражданско-правовой договор, или трудовой договор, при этом возникает необходимость платить за работника страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплаты. Однако на практике почти никто такой порядок не применяет, и отношения с самозанятым официально не оформляет, по этой причине государство и вводит новый порядок. В случае принятия изменений, правоотношения работника и лица, которое его нанимает, не будут регулироваться нормами Трудового кодекса. Это означает, что самозанятый гражданин не сможет заключить трудовой договор со своим работодателем.

По мнению авторов законопроекта изменения необходимы из-за отсутствия контроля государства за деятельностью самозанятых. Вступая с таким работником в трудовые отношения, работодатель не выполняет возложенные на него законом обязанности: не выплачивает установленные законом взносы и платежи, не оформляет свидетельства пенсионного страхования. По мнению Министерства труда, эти основания являются достаточными для внесения поправок в Трудовой кодекс.

Таким образом самозанятые смогут оформлять гражданско-правовые договоры, направленные на урегулирование их взаимоотношений с заказчиками, например, договор возмездного оказания услуг.

Прогнозы для самозанятых на ближайшее будущее

После окончания налоговых каникул гражданин должен будет решить, каким образом ему продолжать деятельность, и стоит ли ее продолжать.

Вероятно, с окончанием налоговых каникул желающих выйти из тени не станет больше, поскольку ситуация с правовым и налоговым статусом самозанятого все еще не прояснена. Однако уже понятно, что властями будут приниматься меры для ужесточения контроля за самозанятыми. Сегодня госорганам доступно множество методов выявления неплательщиков налогов. Самозанятых можно выявлять по объявлениям в прессе и интернете, по социальным сетям, отследить неплательщика налогов можно по его расходам и доходам, например, анализируя данные онлайн-приложений.

На наш взгляд, помочь добровольной легализации самозанятых могла бы четкая и понятная схема работы самозанятых после истечения налоговых каникул, которой в настоящее время еще нет.

Однако, полагаем, что в скором времени, правила станут ясны и гражданам придется принимать решение и легализоваться, так как риски привлечения к ответственности могут стать высокими.

Законодательство, проекты законов, разъяснения госорганов о самозанятых:

Источник: pravorf.ru