В России почти 22 миллиона человек трудится в частном порядке, без регистрации. По сути, занимаясь предпринимательской деятельностью, они не платят налоги, пенсионные отчисления, страховые взносы. Из-за небольших доходов им невыгодно платить даже самые низкие налоги, поэтому они и работают как бы в теневом режиме (даже если получили свою специальность посредством переобучения в ЦЗН).
При этом данная категория населения получает наравне с официально работающими гражданами бесплатную социальную помощь от государства. Вопрос о выводе таких работающих граждан из тени становится актуальным для государства и для налогоплательщиков.
Патент для самозанятых граждан в РФ в 2018 году
Одним из первых шагов по легализации доходов самозанятых граждан стало в 2015 году предложение Правительства о введении для них патентной системы. Однако реализация этого плана застопорилась, во многом, из-за отсутствия единого подхода к определению понятия «самозанятые граждане».
Виды деятельности для самозанятых. Какие работы может выполнять самозанятый?
Поэтому, внесение в законодательство РФ норм о налоговых каникулах и об основных критериях самозанятых, воспринято обществом, как очередной шаг в создании благоприятных условий для малого бизнеса.
Кто такие самозанятые граждане?
В настоящее время определение «самозанятый гражданин» существует только в одном из ГОСТов по безопасности труда, и оно принципиально отличается от параметров, указанных в Налоговом Кодексе. В соответствие с пунктом 70 статьи 217 НК РФ, самозанятыми гражданами являются физические лица, которые:
- не имеют права регистрации в качестве ИП;
- не имеют наемных работников;
- уведомили органы ФНС о своей деятельности по оказанию услуг физическим лицам для их личных и домашних нужд.
Исходя из этих формулировок, видим, что в категорию самозанятых не попадают люди, сдающие в аренду свою недвижимость, торгующие своей продукцией или получающие доход от юридических лиц.
Определения Минюста о статусе самозанятых лиц совпадают с данными критериями. Предполагается, что статус самозанятого смогут получать на постоянной основе, подтверждая его через определенный период времени. Право работы будет предоставлять патент, выдаваемый налоговой службой. Введение понятия «физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность» может стать третьей формой организации предпринимательства в России.
Самозанятый гражданин и ИП – отличия
Как видно из вновь введенной нормы НК РФ и позиции Минюста, самозанятый гражданин не должен числиться в реестре индивидуальных предпринимателей. В отличии от ИП, он не должен иметь наемных работников, а производить работы или оказывать услуги может только для физических лиц, и только для их домашних и подобных нужд. Упрощена процедура регистрации, которая заменена постановкой на учет путем предоставления физическим лицом уведомления в орган ФНС.
Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году
Какими правами обладает самозанятый гражданин?
Самозанятые физические лица освобождены от уплаты налога на свои трудовые доходы (НДФЛ), которые будут получены в ближайшие два года. Эта норма зафиксирована в налоговом законодательстве РФ. Пока этим правом могут воспользоваться только три категории лиц:
- уборщики жилых помещений;
- лица, занимающиеся с людьми, нуждающимися в постоянном уходе (сиделки, няни, гувернантки);
- репетиторы.
Для получения права на налоговые каникулы, нужно подать уведомление в орган налоговой службы по месту жительства, а при отсутствии так называемой прописки — в любой налоговый орган по выбору. В Минюсте считают, что уведомление можно будет подавать в органы ФНС через единый портал государственных слуг, МФЦ или службу занятости.
Виды деятельности
Сколько видов деятельности надо включить в патентную систему, их конкретный перечень — эти вопросы активно обсуждаются как среди предпринимателей, так и в государственных структурах.
Предлагается, например, включить в этот список деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Пока существует только общая формулировка для всех категорий самозанятых лиц: деятельность по производству работ и оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Список профессий
На сегодняшний день профессии самозанятых представляют собой лишь три группы:
- сиделки;
- репетиторы;
- домработницы.
Этот список, по мнению экспертов, может расшириться в последующие годы. Решения о расширении списка, скорее всего, будут принимать субъекты РФ.
Стоимость патента для самозанятых граждан РФ 2018
В 2015 году рабочей группой, представившей законопроект о патентах для самозанятых лиц, стоимость патента была определена в 20 тысяч рублей. Однако сейчас разрабатывается проект — предложение о снижении стоимости патента до 10 тысяч рублей.
Как получить патент для самозанятых граждан в РФ в 2018 году?
В законопроекте о патентной системе предусматривалась подача гражданином заявления для получения патента в налоговый орган, на основании которого осуществлялась бы и постановка на учет самозанятого. Действует норма, в которой основанием для постановки на учет служит уведомление, подаваемое в налоговую службу. Предполагается, что патент будет оформляться органами ФНС одновременно с постановкой физического лица на учет.
Источник: www.samso.ru
Что такое патент для самозанятых граждан и как его получить?
В свете возросшего интереса со стороны государства к контролю деятельности граждан, работающих на себя, актуальность вопросов, связанных с легализацией доходов самозанятых граждан находится на пике. Одним из простейших вариантов, не обременяющих сложными юридическими и бухгалтерскими схемами, является приобретение патента на соответствующую деятельность.
Категория самозанятых граждан
Самозанятым может считаться лицо, работающее без найма работников для выполнения работ, предоставления услуг и прочей деятельности, приносящей регулярный доход, то есть, коммерческой. Чаще всего, таковыми считаются люди, которые являются свободными участниками рынка, выполняющие работы и предоставляющие услуги клиентам.
В российском законодательстве пока нет отдельного определения для самозанятых лиц. В практике некоторых учреждений применялся этот термин, но он подразумевал под собой всех, у кого нет работодателя в привычном понимании: индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и еще ряд видов деятельности.
Нынешний правовой статус и ближайшие перспективы
Государственная статистика говорит о том, что еще в 2016 году количество граждан, ведущих самостоятельную деятельность, составляла порядка 15 миллионов человек. Спустя два года рынок самозанятых граждан существенно увеличился. В 2018 году количество самозанятых лишь по официальной статистике достигает 25 миллионов участников.
В данной ситуации правительство имеет главную причину недовольства – отсутствие регистрации таких граждан в налоговых органах. Тот факт, что налоговый учет доходов такого большого количества трудящихся не ведется, приводит к тому, что государственный бюджет теряет огромное количество налоговых отчислений.
Программа правительства имеет ряд основных положений, которые призваны внести системный характер на рынок самозанятых, посредством переработки патентного вида регистрации.
Так, поставлены следующие задачи:
- изменения в системах налоговых и страховых отчислений, действующих для ИП, но не подходящих для самозанятых в силу каких-то особенностей;
- мотивация и помощь лицам, ведущим незарегистрированную деятельность, в вопросе легализации;
- формирование упрощенного порядка регистрации по патенту;
- создание простой системы внесения всех платежей в одной инстанции;
- пересмотр системы ответственности для лиц, не вставших на учет и исключение возможности привлечения к ответственности за прошлые нарушения тех, кто прошел добровольную регистрацию.
Система, регулирующая деятельность самозанятых граждан РФ только начала формироваться. Но можно заявить о том, что юридическая основа для простого процесса регистрации и учета имеется на базе того, как встают на учет индивидуальные предприниматели.
Патент для самозанятых
Таким образом, ввиду того, что самозанятые проходят регистрацию так же, как ИП, таковыми они и считаются по закону. Разница заключается в режиме налогообложения.
Итак, патент – это официальное разрешение на осуществление конкретной деятельности в одном регионе.
Стоимость патента в каждом регионе может разниться, так как она зависит от актуальной нормативно-правовой базы.
Однако, наличие патента не освобождает ИП от обязательных взносов в различные фонды, что составляет порядка 28 тысяч рублей в год. Иногда система УСН может оказаться выгоднее, но каждый случай индивидуален.
Как получить патент самозанятому?
Чтобы оформить патент, нужно будет, в первую очередь, зарегистрироваться в качестве ИП.
Убедившись, что деятельность входит в перечень видов, попадающих под патентную систему, подать ходатайство в налоговый орган по месту жительства с просьбой о переходе на патентную систему (можно оформить вместе с подачей документов на регистрацию ИП).
Патент выдадут через 5 рабочих дней в той же инспекции, где подавались документы.
До конца 2018 года имеется возможность получить патент без регистрации в качестве ИП.
Такая возможность связана с введением налоговых каникул на два года для отдельных категорий физ.лиц, осуществляющих деятельность из ограниченного списка:
- Уход за малолетними детьми, больными и пожилыми людьми старше 80-ти лет.
- Репетиторство.
- Уборка жилых помещений.
- Прочая деятельность по предоставлению услуг населению личного или бытового характера, если она указана в перечне субъекта Федерации, как имеющая возможность получения льготного налогообложения.
Специалисты называют именно эту возможность первым этапом в формировании самостоятельной программы регистрации самозанятых в налоговой системе.
Скорее всего, до конца текущего года будут подготовлены соответствующие поправки и тем, кто уже заявил о своем желании легально работать, не придется проходить процедуру регистрации, как ИП.
Предполагается, что все необходимые платежи будут входить в стоимость патента и автоматически распределять между ведомствами, что позволит боящимся бюрократических сложностей выйти из тени.
Источник: yuristprav.ru
Что такое патент для самозанятых граждан
Наверное, самой обсуждаемой бизнес-темой последнего времени стал патент для самозанятых граждан. Новую льготную систему налогообложения и регистрации бизнеса в РФ ввели в 2017 году. Власти планируют, что она «вытянет из тени» несколько миллионов экономически активных людей, которые работали «в черную».
21 сентября 2016 года президент России Владимир Путин сделал заявление, что самозанятых граждан на два года нужно освободить от уплаты налогов и обязательных взносов. «Мы неоднократно говорили о необходимости на определенный период, скажем, года на два, освободить самозанятых вообще от уплаты налогов и обязательных взносов с тем, чтобы они могли спокойно войти в нормальный ритм легальной работы и чтобы это не было для них обременительно», – сказал президент. Путин отметил, что недопустимы любые попытки признания самозанятых граждан незаконными предпринимателями и в законодательство возможно должны быть внесены необходимые поправки, гарантирующие их статус.
Министерство финансов после выступления президента зафиксировало в «Основных направлениях налоговой политики» срок два года, при этом еще ограничило дату – 31 декабря 2018 года.
С этим не согласно другое Министерство – экономического развития. По его мнению, такой срок идет вразрез с действующим планом правительства по обеспечению стабильного социально-экономического развития. Согласно этому документу самозанятые должны быть освобождены не только от налогов, но и от страховых взносов на три года без ограничений по дате.
Так что же это за понятие – самозанятые граждане? Для чего создается новая форма предпринимательства? Эта новая система налогообложения и учета микробизнеса действительно может стать самой демократичной из всех, которые когда-либо применялись в России, как только чиновники и бизнес договорятся. Но в Госдуму законопроект попадет лишь тогда, когда бизнес, Минфин, Минэкономики, Минтруд и ФНС урегулируют разногласия, которые возникли на этапе разработки. При этом приходить к решению нужно: введение патентной системы для самозанятых граждан прописано в пункте 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ (распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р).
По данным уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Бориса Титова, с 2012 года после существенного увеличения страховых взносов ряды ИП покинули более 700 тысяч человек. В интервью «Российской газете» Титов однозначен в оценках: «Большинство просто ушло в тень, перестав поддерживать какие-либо отношения с государством», – говорит уполномоченный. Официальное издание страны также приводит информацию Всемирного банка. Согласно ей, 50% нашей экономики находится в тени, а по данным Минтруда и Росстата, от 12 до 25 млн наших граждан, кроме паспорта, не имеют никакой связи с государством. Источник
Зачем еще одна система?
Положение дел сегодня не устраивает ни одну из сторон. «Одиночки» вынуждены прятаться, теряя при этом целый ряд возможностей, а государство не только не дополучает налогов, но и несет затраты на социальные обязательства перед такой категорией граждан. Эту ситуацию было решено исправить, а микробизнес выделить в отдельную категорию самозанятых. Речь в первую очередь шла о тех, кто предоставляет населению базовые услуги: няни, репетиторы, таксисты и др.
Наиболее серьезная дискуссия сейчас ведется как раз о количестве видов деятельности самозанятых граждан. Минфин настаивает на том, что их должно быть три. Бизнес настаивает более чем на 40. Для принятия закона предстоит урегулировать эти вопросы.
На данный момент планируется учесть 45 видов деятельности. Список сформирован на основе статьи 346.43 Налогового кодекса России с исключением из него розничной торговли (кроме разносной). Полный текст заключения можно прочитать на сайте Общественной палаты.
ИП и самозанятый: в чем разница?
По логике авторов и соавторов проекта в ряды самозанятых граждан вольются те люди, которые не готовы открывать ИП. При этом, в зависимости от того, какую версию текста закона предоставят в Госдуму, будет зависеть то, составят ли самозанятые полноценную конкуренцию индивидуальным предпринимателям. Так в чем же будет их основное отличие?
Что значит быть самозанятым и кому это выгодно?
Соавторы законопроекта в Общественной палате РФ считают, что он выведет из тени 5,6 млн из 11,3 млн микробизнесов, однако не принесет много налоговых сборов. Борис Титов: «Нужно понимать: даже если на первых порах бюджеты ничего не будут получать от самозанятых, государство так или иначе останется в выигрыше, хотя бы потому, что самозанятые не будут сидеть у него на шее. А в перспективе из мелких предпринимателей могут вырасти средние или даже крупные бизнесмены».
Всё за двадцать
Единственное, о чем пока удалось договориться чиновникам, общественникам и представителям бизнеса, – это стоимость патента для самозанятых граждан, не являющихся ИП. Более-менее стала понятной и схема платежа, и механизм его дальнейшего разделения по инстанциям.
Как обещают разработчики законопроекта, общая цена патента не будет превышать 20000 рублей. Из них платеж в Пенсионный фонд будет равняться 9000 рублей, в Фонд обязательного медицинского страхования – 1000 рублей. Еще 10000 уйдут в бюджет региона, хотя на местах эту часть смогут скорректировать в сторону понижения. Платеж будет один, а средства разделит и перечислит казначейство. Это будет сделано в течение 10 дней после приобретения патента.
По сравнению с индивидуальными предпринимателями, которые тоже имеют право на патентную систему налогообложения, аналогичный документ самозанятых выглядит куда как привлекательнее.
Платеж будет один, а средства разделит и перечислит казначейство. Это будет сделано в течение 10 дней после приобретения патента.
Ставка патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП может быть разной для регионов и видов деятельности. Базовая стоимость патента рассчитывается исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) (установленного в регионе) и начисляемой на него ставки налога в 6%. Максимальный ПВГД в 2017 году составляет 1,425 млн рублей. Максимальная цена патента – это больше 80 тыс. рублей.
Виктор Климов, заместитель председателя Комитета по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Государственной думы РФ: «Инициатива направлена на снятие барьеров, в том числе психологических, для людей, которые не готовы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Они знают, что «все очень сложно», «кругом административные барьеры» и что «по обязательствам придется отвечать всем своим имуществом». В силу этих страхов они не хотят становиться ИП, но вместе с тем их беспокоит нелегальный статус. Они боятся, что однажды кто-то придет и задаст им неприятные вопросы об источнике доходов и неуплате налогов. Чтобы «включить» их в легальную экономику, и был создан законопроект о патентах для самозанятых». Источник
Дополнительные «плюшки» и опасения
По данным Общественной палаты РФ, потери бюджетов всех уровней из-за «теневой» экономической занятости населения составляют ежегодно более 1,2 млрд рублей. С помощью патентной системы самозанятых граждан планируется выводить «на свет» около 5% от их общего количества.
Дополнительными «пряниками» для предпринимателей, по мнению авторов законопроекта, станут:
- Создание удобного и низкозатратного режима деятельности.
- Применение к самозанятым административной ответственности наравне с физическим лицом.
- Исключение контрольных и надзорных мероприятий.
- Отсутствие обязанности предоставлять отчетность.
- Срок действия свидетельства самозанятого гражданина будет составлять от 1 месяца до 1 года, и это отразится на затратах. Стоимость 20 тыс. рублей пока рассчитывается для патента на год.
Однако, несмотря на все положительные стороны, у законопроекта есть и свои критики. Основные опасения экспертов возникают в связи с тем, что сумма, которую нужно будет уплатить за патент, может быть чересчур велика. Люди с непостоянным или маленьким доходом в небольших населенных пунктах могут предпочесть свету тень.
Дмитрий Липатов, партнер компании «Налоговик»: «Идея заинтересует не больше 10% самозанятого населения. Из тени выйдут только те, для кого расходы на патент и страховые взносы покажутся несущественными. То есть если риск раскрытия их тайных доходов выше суммы налогов. Основная масса самозанятого населения хорошо скрывает свою деятельность, им нет необходимости покупать патент, ведь он не предлагает им никаких преимуществ». Источник
Когда ждать новых патентов?
Несмотря на то что идеи относительно патентов для самозанятых граждан высказывались с 2014 года, задачу по оценке возможности введения такого вида учета поставили лишь годом позже в уже упоминавшемся «антикризисном плане».
В июне 2015 года министр финансов Антон Силуанов представил в Госдуме основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы. В их числе чиновник анонсировал и нововведения в патентной системе.
В сентябре 2015 года проект закона прошел «нулевые» слушания в Общественной палате РФ, которая порекомендовала доработать его. Эксперты говорят, что при самом оптимистичном раскладе законопроект может быть принят Госдумой к осени текущего года.
Естественно, это произойдет только в отсутствие форс-мажорных обстоятельств в экономике России, ведь антикризисный план, да и вся налоговая политика государства в этом случае могут быть переписаны.
А что сейчас?
Всего на 1 января 2018 года самозанятыми себя признали официально только 936 человек – по всей стране. Таким образом, закон, регистрирующий самозанятых, себя не оправдал – эту идею можно считать проваленной. Налоговые каникулы и предложенный режим не убедил людей выйти из тени.
На 1 марта 2018 года в некоторых регионах появились и другие виды самозанятых:
- по выпасу скота;
- по ремонту одежды;
- по ремонту помещений;
- по работам строительным/отделочным;
- по предоставлению парикмахерских услуг;
- по деятельности в области фотографии;
- по ремонту электронной бытовой техники;
- по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.
Конкретные виды, действующие в субъектах, надо узнавать в региональных налоговых службах.
Теневой бизнес никогда не приводит к солнечной жизни. Берти Чарлз Форбс, журналист, основатель журнала «Форбс»
Источник: zhazhda.biz