Патент на электромонтажные работы для ИП какой адрес указывать

Сравнительно недавно в нашей стране появился еще один вид льготного налогообложения, который называется ПСН. Он отличается достаточно простой системой начисления и уплаты налога. Но из-за небольшого срока существования, а также незнания предпринимателями его условий, в настоящее время патентное налогообложение применяют незначительное количество ИП.

Что такое патентная система налогообложения, плюсы и минусы

ПСН предполагает уплату налога в виде покупки патента, стоимость которого представляет сумму налога, рассчитанную исходя из действующей ставки и установленного потенциального дохода по строго определенным законам видам деятельности. Ожидается, что патентная система может заменить единый налог на вмененный доход.

Рассмотрим что такое патент. Сразу надо сказать, что это не патент на работу, который выдается физическому лицу с иностранным гражданством. Патент — это специальный бланк, который выдается предпринимателю при оплате определенной суммы обязательного платежа.

Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году: что важно знать

Действует документ от одного месяца до года. Он распространяется только на конкретную деятельность, поэтому если ИП осуществляет несколько видов, то и покупать ему нужно столько же патентов, например, патент на розничную торговлю, патент на ремонт мебели и т.д.

ПСН регулируется актами субъектов РФ, в связи с этим ее условия в разных регионах, а также возможность применения, могут отличаться друг от друга. Использование этой системы по конкретному виду деятельности освобождает предпринимателя от таких обязательных платежей, как НДФЛ, НДС, а также налога на имущество, за исключением случаев, предусмотренных законом.

• Основным плюсом ПСН является простой порядок перехода на нее и отсутствие налоговой отчетности. Стоимость патента может быть распределена в течение определенного периода в виде рассрочки платежа. Приобрести патент можно на небольшие сроки, для того чтобы на практике узнать все его особенности. На этой системе ИП имеет право не использовать при оприходовании выручки ККА. Для некоторых видов деятельности на ПСН существуют льготы по взносам во внебюджетные фонды.
• Как и при ЕНВД , размер платежа за патент не зависит от получаемой в дальнейшем предпринимателем прибыли. Платеж рассчитывается исходя из установленных коэффициентов. Поэтому, чем больше прибыли получено тем, лучше, с другой стороны, если получен убыток, то он также не влияет на размер платежей по данному виду налогообложения.

• К отрицательным сторонам патентной системы относится ограниченность сферы ее применения. Помимо критерия по численности, для некоторых видов существуют показатели, которые нельзя превышать. Например, в розничной торговле или общепите площадь зала не должна быть больше 50 квадратов.
• Неоплаченная вовремя стоимость патента для ИП ведет к потере права применять данный режим в течение текущего года.
• В отличие от других льготных режимов ПСН не предусматривает возможности снижения налога на сумму отчислений во внебюджетные фонды.

Кто имеет право применять ПСН

НК РФ устанавливает, что использовать эту систему льготного налогообложения могут ИП, которые либо не выступают работодателями, либо среднее число их работников не более 15 человек за налоговый период. Сюда относятся все типы трудовых контрактов, а также гражданско-правые договоры.

Также она установлена для строго определенного перечня видов деятельности, которые определены налоговым законодательством. Не допускается использование патента при работе в рамках простого товарищества, а также по договорам доверительного управления. Законом также установлен максимальный потенциальный доход на ПСН, который не должен превышать 1 миллиона в год.

Патентная система налогообложения в 2016 году для ИП виды деятельности

Разрешенные виды деятельности перечислены ниже. Что бы раскрыть список, нажмите на вкладку!

1. Пошив, окраска, чистка и ремонт обуви.
2. Косметические и парикмахерские услуги.
3. Пошив и ремонт кожаных, меховых и швейных изделий, изделий из текстильной галереи, головных уборов; пошив и вязание, а также осуществление ремонта трикотажных изделий.
4. Оказание прачечных услуг, крашение и химчистка.
5. Ремонт мебели.
6. Оказание услуг кино- и фотолабораторий, фотоателье.
7. Оказание ремонта и технического обслуживания мототранспортных и автотранспортных средств, оборудования и машин.
8. Ремонт и изготовление металлической галантереи, номерных знаков, ключей и указателей улиц.
9. Техническое обслуживание и ремонт бытовых приборов и машин, бытовой радиоэлектронной аппаратуры, часов; изготовление и ремонт металлоизделий.
10. Оказание услуг по перевозке грузов автотранспортом.
11. Перевозка грузов при помощи водного транспорта.
12. Услуги по перевозке пассажиров автотранспортом.
13. Перевозка пассажиров водным транспортом.
14. Ремонт построек и жилья.
15. Осуществление работ по сварке, санитарно-технические, электромонтажные и монтажные работы.
16. Остекление лоджий и балконов; нарезка зеркал и стекла; художественная обработка стекла.
17. Оказание услуг по репетиторству и обучению населения проведением курсов.
18. Ветеринарные услуги.
19. Оказание услуг по приему вторичного сырья и стеклотары, исключения составляет металлолом.
20. Присмотр за больными и детьми.
21. Сдача индивидуальным предпринимателем в наем (аренду) нежилых и жилых помещений, земельных участков, дач, которые принадлежат ему на праве собственности.
22. Изготовление изделий, которые относятся к народному художественному промыслу.
23. Прочие услуги носящие производственный характер:
24. Изготовление валяной обуви.
25. Ремонт игрушек.
26. Ремонт туристического инвентаря и снаряжения.
27. Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из предоставленного заказчиком материала.
28. Изготовление и ремонт очковой оптики.
29. Распил дров и вспашка огородов.
30. Граверные работы по стеклу, дереву, фарфору, металлу, керамике; ремонт и изготовление лодок из дерева.
31. Оказание услуг по переработке даров леса и сельскохозяйственных продуктов, в том числе по обдирке зерна, помолу зерна, переработке маслосемян, переработке картофеля; копчению и изготовлению колбас; выделка шкур, переработка на трикотажную пряжу давальческой мытой шерсти.
32. Выделка шкур животных, стрижка домашних животных, расчес шерсти.
33. Изготовление и ремонт гончарных изделий и бондарной посуды.
34. Защита зеленых насаждение, огородов и садов от болезней и вредителей.
35. Картонажные, переплетные, окантовочные и брошюровочные работы.
36. Печать и изготовление визиток и пригласительных на семейные торжества.
37. Гравировка и чеканка ювелирных изделий.
38. Ремонт бижутерии и ювелирных изделий.
39. Реставрация, производство ковровых изделий и ковров.
40. Замена элементов питания в электронных часах, а также иных приборах; зарядка газовых баллончиков, используемых в сифонах.
41. Стереофоническая и монофоническая запись на магнитную ленту пения, речи заказчика и инструментального исполнения, а также на компакт-диск; услуги по перезаписи литературных и музыкальных произведений на компакт-диск или магнитную ленту.
42. Оказание услуг платных туалетов.
43. Ведение домашнего хозяйства и уборка жилых помещений.
44. Проведение занятий по спорту и физической культуре.
45. Услуги художественного оформления, а также оформление интерьера в жилом помещении.
46. Оказание услуг повара по изготовлению блюд на дому.
47. Оказание услуг носильщика на аэровокзалах, вокзалах, автовокзалах, на железнодорожных вокзалах, в речных, морских и аэропортах.
48. Декоративное цветоводство и услуги по зеленому хозяйству.
49. Сбыт сельхоз продукции (сортировка, хранение, расфасовка, мойка, сушка, транспортировка и упаковка).
50. Обслуживание сельхоз производства (агрохимические, транспортные, мелиоративные и механизированные работы).
51. Охота и ведение охотничьего хозяйства.
52. Ведене фармацевтической и медицинской деятельности, при наличии лицензии по указанным видам деятельности.
53. Ритуальные услуги.
54. Услуги по прокату.
55. Экскурсионные и обрядовые услуги.
56. Частная детективная деятельности, при наличии лицензии.
57. Уличные патрули, вахтеры сторожа и охранники.
58. Оказание услуг общественного питания, если залы обслуживания не превышают 50 кв.м. по каждому отдельному объекту.
59. Торговля в розницу с помощью стационарной торговой сети, которая не имеет торговых залов, а также при помощи объектов нестационарной сети.
60. Торговля в розницу при помощи стационарной сети, у которой площадь торгового зала не превышает 50 кв.м., считая каждый объект.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

1. Оказание услуг общественного питания, осуществляемые с помощью объектов организации общественного питания, которые не имеют залы обслуживания.
2. Консервирование, переработка и сушка овощей и фруктов.
3. Производство изделий из кожи и кожи.
4. Производство мучных и хлебобулочных кондитерских изделий.
5. Уход за инвалидами и престарелыми.
6. Выпас, перегонка, транспортировка и забой скота.
7. Производство молочной продукции.
8. Рыболовство, спортивное и товарное рыболовство.
9. Выращивание семян трав и рассады овощных культур, а также производство плодово-ягодных посадочных растений.
10. Прочая лесоводческая деятельность и лесоводство.
11. Устный и письменный перевод.
12. Заготовка и сбор лекарственных растений, не древесных и пищевых лесных ресурсов.
13. Ремонт коммуникационного оборудования и компьютеров.
14. Утилизация, обработка и сбор отходов, в том числе обработка вторсырья.
15. Отделка, обработка и резка камня для памятников.
16. Разработка баз данных и программ для ЭВМ (информационных продуктов вычислительной техники и программных продуктов), их модификация и адаптация.

Как получить патент

Для того чтобы получить патент, предпринимателю нужно заполнить заявление согласно утвержденной формы № 26.5-1 и подать его в налоговую службу по месту жительства. Составление можно произвести на компьютере или от руки, купив бланк в специализированном магазине.

Подавать документ нужно не позднее чем за 10 дней до начала осуществления вида деятельности, для которой приобретается патент. Помимо этого при регистрации ИП можно оформить это заявление вместе с другими регистрационными документами. Если планируется осуществлять несколько видов деятельности, то на каждый из них патент нужно оформлять отдельно.

Подача заявления по форме № 26.5-1 может быть выполнена лично предпринимателем, его представителем (согласно оформленной нотариальной доверенности), почтой, или произведена через специализированного оператора связи в электронном виде.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет?

В последних двух случаях датой подачи признается день отправки документа через почтовую службу или оператора.

В пятидневный срок с момента получения заявления, налоговая служба обязана выдать патент или отправить письмо с сообщением об отказе в его оформлении.

Нужно иметь в виду, что использование патента допускается только в том населенном пункте, где он был получен. При этом законодательство не запрещает получить одновременно несколько патентов в различных городах.

Стоимость патента для ИП

Чтобы узнать сколько стоит патент, нужно обратится в ИФНС, в которой произведут расчет на основании существующего алгоритма. Предприниматель и сам может определить данную сумму.

Для этого ему необходимо найти соответствующий региональный закон, в котором можно посмотреть таблицу с потенциальными доходами в зависимости от вида деятельности и числа сотрудников. Затем данный показатель умножается на ставку налога, которая равна 6%.

Далее производится определение размера патента в зависимости от его срока, то есть полученный налог делится на 12 и умножается на период действия документа.

Пример: ИП Иванов осуществляет продажу продуктов в магазине с привлечением 4 наемных работников. Закон Субъекта РФ устанавливает для розничной торговли с использованием зала до 50 кв. м. и численностью работников 4 человек размер потенциального дохода в год 480000 рублей.

ИП Иванов И.И. хочет приобрести патент на 5 месяцев.

Стоимость патента составит: 480000*6%*5/12 = 12000 руб.

Сравнение патента с другими системами налогообложения

Наряду с ПСН существуют еще такие льготные режимы, как УСН, ЕНВД, ЕСХН, которые предприниматель может использовать в своей работе.

ПСН И ЕНВД похожи тем, что базой для расчета платежа является возможный доход. Но в отличие от патента у вмененки более сложный алгоритм расчета налога с применением различных показателей и коэффициентов. На каком режиме налог получается меньше, нужно смотреть в каждом индивидуальном случае. У ЕНВД выше ставка налога (15%), чем у ПСН (6%), однако, применяемые коэффициенты значительно могут снижать размер потенциального дохода.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Общая система налогообложения (ОСНО)

На патенте нельзя принимать к уменьшению сумму страховых взносов, на ЕНВД — можно. Вмененка требует ежеквартальной уплаты налога, сдавать ее с нулевыми показателями нельзя. При патенте ИП сам выбирает период действия патента.

Патентная система также очень похожа на упрощенную , рассчитываемую по «доходам». При обоих режимах действуют одинаковые ставки налога, но базой в первом случае выступает возможный доход, во втором фактический. ИП при каждой из данных систем должен вести специальный налоговый регистр — книгу доходов и расходов. При расчете налога по УСН (6%) возможно учитывать сумму оплаченных отчислений во внебюджетные фонды, что нельзя делать при патенте.

ПСН может быть приобретен на несколько месяцев, но и УСН по доходам можно сдавать при необходимости нулевую (если работа не осуществлялась). Главное отличие УСН от ПСН заключается в необходимости предоставления годовой декларации.

Предприниматель может столкнуться с выбором налогообложения между ПСН и ЕСХН. Но это бывает достаточно редко, так как оба режима имеют ограниченный список видов деятельности и различные критерии применения. В этом случае ЕСХН будет выгоднее патента даже с учетом одинаковых ставок, поскольку объектом для налогообложения здесь являются доходы минус расходы, а у ПСН — потенциальная выручка.

Патентную и общую систему налогообложения нельзя сравнивать напрямую, поскольку общий режим возлагает на плательщика максимально возможное бремя по исчислению и уплате налогов, а также требует формирования полного пакета отчетности. В то же время патент — самая простая система налогообложения.

Оплата патента и отчетность

Под налогом, который необходимо заплатить при использовании патента понимается стоимость его приобретения.

Очень важным отличием ПСН от других видов является фактический авансовый налоговый платеж:

• Срок до 6 месяцев — патент надо оплатить в полном объеме до момента окончания его действия.
• Срок более 6 месяцев — патент выплачивается двумя частями: 1/3 часть не позднее 90 дней с начала работы и оставшиеся 2/3 части до момента его окончания.

ВАЖНО! В случае если предприниматель по какой-либо причине не производит обязательный платеж, то патент аннулируется, а налоги на все доходы, полученные с момента получения, необходимо будет пересчитать исходя из ставок общего режима.

Декларация при применении патентной системы не подается. Тем не менее предприниматель обязан вести регистр учета доходов по каждому патенту, который у него есть. Это необходимо для контроля за уровнем полученных доходов — ведь при заработке более 60 млн. р. ИП потеряет право на ПСН.

Книга может вестись как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае она должна быть сшита, каждый лист пронумерован, а на последней странице заверена печатью ИП и налогового органа с указанием количества страниц.

При ведении документа к нему предъявляется несколько требований:

• Записи должны идти по хронологии друг за другом.
• Каждой операции должна соответствовать одна строка.
• Исправление ошибок при помощи корректоров не допускается.

Источник: ip-on-line.ru

Патент на электромонтажные работы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент на электромонтажные работы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).

Меняет: Background-color // .bgDefault — цвет фона по умолчанию Меняет: Background-color // .leftMenu__backround1 — левое меню. верхний блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround2 — левое меню. центральный блок Меняет: Background-color // .leftMenu__backround3 — левое меню. Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения

Возможность использовать патентную систему налогообложения (ПСН) у ИП появилась с 2013 года. Ее прародительницей считается «упрощенка» на основе патента. ПСН ввели, чтобы создать более благоприятные налоговые условия для предпринимателей. Однако сильной поддержки у малого бизнеса инициатива пока не получила.
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

Нужно ли для получения патента в регионе, в котором ИП не состоит на учете, получать временную регистрацию или открывать офис?
Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Далее, упаковщики упаковывают и передают товар клиентам. Считается ли эта деятельность производством, или это монтаж и подходит под наименование патента «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ»? Так как клиенты с нами рассчитываются за наличный расчет (в дальнейшем мы поставим онлайн кассу) мы возьмём ещё и патент на розничную торговлю, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту. Достаточно ли этих двух патентов для совершения нашей деятельности?

Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

Патентная система налогообложения

Можем ли мы работать по этому патенту, если мы сами производим натяжные потолки. Опишу процесс производства и всю цепочку, т.к. считаю это важным при определении нашей деятельности. Мы получаем заказ на изготовление натяжного потолка по индивидуальным размерам, полученным от клиентов.

Менеджер по этому заказу подготавливает документ — раскроечный лист и передаёт в цех раскройщицам. Раскройщицы берут заранее приобретенный материал — полотно ПВХ и раскраивают его (разрезают) по размерам, указанным в раскроечных листах. У нас стоят станки. Этот раскроенный материал раскройщицы передают гарпунщикам и те на станках, посредством электрического тока, приваривают гарпун (купленный ранее) на материал — полотна ПВХ (раскроенные по индивидуальным размерам).
При этом, нет необходимости сниматься с учета по месту жительства. ИП может состоять на учете в нескольких ИФНС по месту получения патента.

Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.
На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

С другой стороны, в ПСН появились и отрицательные моменты. Самый заметный — отсутствие возможности каким-либо образом уменьшать сумму патента на уплаченные страховые взносы. Нужно сказать, что для УСН на основе патента, до 2013 года, такая возможность существовала.
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

Кто имеет право применять патентную систему налогообложения

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается.

Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет. ИП могут применять ПСН при условии, что средняя численность работников за год не превышает 15 человек и сумма выручки ИП не более 64 млн руб. в год (для 2014 года). Если применяются одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов учитываются доходы по двум указанным специальным налоговым режимам.

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2017 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43.

Считается ли эта деятельность производством, или это монтаж и подходит под наименование патента «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ»? Так как клиенты с нами рассчитываются за наличный расчет (в дальнейшем мы поставим онлайн кассу) мы возьмём ещё и патент на розничную торговлю, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту.

На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
Согласно Письму от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 ИП не вправе в отношении части сдаваемых в аренду помещений применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду помещений, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов.
Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.
Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Основания для отказа в выдаче патента

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Это была поистине хорошая новость, ведь ранее для УСН на основе патента не предусматривалось такого освобождения. А это значит, что невозможно было избежать расходов на приобретение и обслуживание кассовой техники.

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника.

Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Документ, удостоверяющий право на применение патентной системы

Хотим взять патент на услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Можем ли мы работать по этому патенту, если мы сами производим натяжные потолки. Опишу процесс производства и всю цепочку, т.к. считаю это важным при определении нашей деятельности.

Мы получаем заказ на изготовление натяжного потолка по индивидуальным размерам, полученным от клиентов. Менеджер по этому заказу подготавливает документ — раскроечный лист и передаёт в цех раскройщицам. Раскройщицы берут заранее приобретенный материал — полотно ПВХ и раскраивают его (разрезают) по размерам, указанным в раскроечных листах. У нас стоят станки. Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Согласно Письму МинФина от 05 апреля 2013г № 03-11-10/11254 если ИП получил патент на осуществление деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.

Источник: hemp-nnov.ru

Патент на электромонтажные работы для ип какой адрес указывать

Актуальные ответы на вопросы связаные с договорными отношениями.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель обладает патентом на осуществление услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Облагается ли в рамках ПСН оказание услуг по производству электромонтажных и сварочных работ в рамках ремонта жилого помещения, производимое на основании договора подряда на ремонт данного помещения, если согласно договору предприниматель производит, в частности, электромонтажные и сварочные работы, стоимость которых выделена в единой цене договора? Патент на ремонт жилья и других построек у индивидуального предпринимателя отсутствует.

Ответ: Учитывая судебную практику, в рассматриваемой ситуации оказание услуг по производству электромонтажных и сварочных работ в рамках ремонта жилого помещения, производимое на основании договора подряда на ремонт данного помещения, если согласно договору предприниматель производит, в частности, электромонтажные и сварочные работы, при этом их стоимость выделена в единой цене договора, не облагается налогом в рамках ПСН и необходимо обложение данных операций в рамках иной системы налогообложения.

Обоснование: В силу пп. 12 и 13 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения применяется в отношении таких видов предпринимательской деятельности, как ремонт жилья и других построек, а также услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
На основании п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
В Определении Верховного Суда РФ от 30.01.2015 N 302-КГ14-7660 указано, что индивидуальный предприниматель применял упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении операций по реализации пиломатериалов. Однако доказательств осуществления деятельности по распиловке древесины как самостоятельного вида предпринимательской деятельности по оказанию услуг обработки лесопродукции, а не стадии процесса производства пиломатериалов предпринимателем в проверяемый период не представлено. Учитывая изложенные обстоятельства, руководствуясь положениями ст. 346.25.1 НК РФ, суд признал правомерным доначисление предпринимателю налога по упрощенной системе налогообложения.
В Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 03.09.2015 N 02АП-6632/2015 указано, что монтажные работы по договорам, заключенным предпринимателем на ремонт нежилых помещений, являлись лишь частью выполненных предпринимателем работ и производились в целях достижения предусмотренного названными договорами конечного результата.
В связи с этим, учитывая, что произведенные предпринимателем монтажные работы не носили характера самостоятельного вида предпринимательской деятельности, доводы предпринимателя о том, что работы включали предусмотренные патентами монтажные работы, являются несостоятельными, что следует и из правовой позиции, изложенной в Определении Верховного Суда РФ N 302-КГ14-7660.
По нашему мнению, несмотря на то что в рассмотренном Постановлении речь шла о выполнении монтажных работ в рамках договоров подряда по ремонту нежилых помещений, подход суда о том, что необходимо определять, носят ли монтажные работы самостоятельный характер или являются частью работ по договору в целом, подлежит применению по аналогии и при выполнении работ, указанных в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в рамках договоров подряда по ремонту жилых помещений.
Таким образом, учитывая судебную практику, в рассматриваемой ситуации оказание услуг по производству электромонтажных и сварочных работ в рамках ремонта жилого помещения, производимое на основании договора подряда на ремонт данного помещения, если согласно договору среди работ по договору предприниматель производит, в частности, электромонтажные и сварочные работы, при этом стоимость электромонтажных и сварочных работ выделена в единой цене договора, не облагается налогом в рамках ПСН, поскольку электромонтажные и сварочные работы не имеют самостоятельного характера и являются частью работ по договору в целом и необходимо обложение данных операций в рамках иной системы налогообложения.

А.А.Болдырь
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
20.11.2015

Источник: obrazcidogovorov.ru