Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД (розничная торговля). Кроме того, он вводит новый вид деятельности – сварочные работы. Под какой режим налогообложения подпадает эта деятельность? Возможно ли применение УСН?
Право на применение патентной УСН для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, установлено подп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ.
Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями патентной «упрощенки» на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ (п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ).
Другими словами, если на территории соответствующего субъекта принят закон, предусматривающий применение на его территории УСН на основе патента, индивидуальный предприниматель вправе в отношении монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ применять указанный режим налогообложения при соблюдении требований, содержащихся в ст. 346.25.1 НК РФ.
Что такое патент для ИП и чем он так хорош? Какие налоги, как оформить?
При этом предприниматель может выбирать, какую УСН ему применять – патентную или обычную. Такое право предоставлено ему абз. 2 п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ, в котором сказано, что принятие субъектами РФ решений о возможности применения индивидуальными предпринимателями патентной УСН не препятствует таким индивидуальным предпринимателям применять по своему выбору обычную УСН, предусмотренную статьями 346.11-346.25 НК РФ.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на территории соответствующего муниципального образования может быть введён режим налогообложения в виде ЕНВД в отношении бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, утверждённым постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163 (ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (ст. 3346.27 НК РФ).
В группе «Бытовые услуги» ОКУН есть раздел «Ремонт и изготовление металлоизделий» (код 013400 по ОКУН), в котором поименованы, в частности, такие виды деятельности, как «Газовая сварка» (код 013422) и «Электрическая сварка» (код 013423).
Значит, в отношении сварочных работ, осуществляемых по заказам физических лиц за плату, может применяться ЕНВД. Напоминаем, что ЕНВД – это режим, обязательный к применению. Если он введён на территории по данному виду деятельности, нужно использовать именно его.
Исключение составляет ситуация, когда по данному виду деятельности введён и ЕНВД (в части оказания услуг физическим лицам), и УСН на основе патента. В этом случае налогоплательщик имеет право выбирать из этих двух режимов налогообложения (подп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 12.03.2010 № 03-11-11/50).
Если в отношении рассматриваемого вида деятельности (в части оказания услуг физическим лицам) не введён ЕНВД, то можно применять обычную «упрощёнку», УСН на основе патента (если на данной территории предусмотрено использование этого режима для данной деятельности), а также общий режим налогообложения.
Что касается выполнения сварочных работ для юридических лиц, по ним можно применять любой из следующих режимов: УСН на основе патента (если это предусмотрено в данном субъекте), обычную УСН, общий режим налогообложения.
Источник: www.eg-online.ru
Услуги сварки оквэд 2023
Для внесения классифицирующих кодов в правоустанавливающий пакет не нужно создавать какие-то специальные документы, достаточно перечислить их в или Общества с ограниченной ответственностью, которое заполняется по строго установленной форме. Наглядно какое число что означает показано на рисунке ниже:
Расшифровка кодов ОКВЭД и их классификация 2023 ГОД
Подбор кодов ОКВЭД Подбор кодов осуществляется следующим способом:
- Смотрим и указываем желаемый подраздел;
- В подразделе с подробным описанием указываем пункт “необходимые”. Использовать можно только четырехзначные коды, использование двухзначных и трехзначных кодов в заявлении запрещается.
Выбирать коды можно в неограниченном количестве, но необходимо сделать выбор на одном основном, который даст возможность получать прибыль с процентной ставкой не более 60 процентов от суммы выручки по этой сфере деятельности.
СКАЧАТЬ (DOCX, 655 кб) Код состоит из 6 знаков – цифр, разделенных точками и имеет следующий вид XX.XX.XX.
Особенности расшифровки кодов ОКВЭД ОКВЭД 2023 содержит много кодов, но сложности в ориентировании классификатора не будут из -за простых и понятных параметров в навигации. Классификатор содержит 21 раздел, разделенных на 88 классовых подразделов с подробным описанием и расшифровкой любого кода и видов деятельности, позволяющий вести безошибочный подбор.
ОКВЭД для услуг сантехника, сварщика, монтажа батарей и кондиционеров
Также производить эту деятельность можно в рамках бизнеса, связанного с металлообработкой и производством металлических изделий:
- емкостей (баков, цистерн, ящиков, контейнеров и т.д.);
- строительных конструкций и сооружений;
- оружия и боеприпасов.
К этой деятельности может также относиться сборка и скрепление металлических изделий в любых сочетаниях и любого уровня сложности, даже с движущимимся элементами. Деятельность сантехника производится в рамках общих строительных и ремонтных работ, при производстве монтажных работ во время строительства или ремонта.
К ней относится:
- то же – для систем отопления и кондиционирования воздуха;
- установка моек, смесителей, раковин, душевых кабин, унитазов
- оборудование, ремонт и реконструкция вентиляции;
- монтаж, обслуживание и ремонт систем водоснабжения, в том числе трубопроводов;
Строительный оквэд 2023
Код ОКВЭД 71.1Код ОКВЭД 41.2Строительство жилых и нежилых зданий— строительство завершенных жилых или нежилых зданий за счет собственных средств для продажи, за доплату или на договорной основе Возможна передача части работ или всего строительного процесса на субподряд.
Если выполняются только специализированные строительные работы, деятельность классифицируется в группировке 43 Код ОКВЭД 41.20Строительство жилых и нежилых зданий— строительство всех типов жилых домов, таких как: одноквартирные и многоквартирные, включая многоэтажные здания; — строительство всех типов нежилых зданий, таких как: здания для промышленного производства, например, фабрики, мастерские, заводы и т.д., больницы, школы, административные здания, гостиницы, магазины, торговые центры, рестораны, здания аэропорта и космодрома, крытые спортивные сооружения, гаражи, включая гаражи для подземной автомобильной парковки,
Рекомендуем прочесть: Уплата алиментов с продажи квартиры
Услуги по оквэд 2023 году
Услуги по противомолевой обработке изделий после химической чистки96.01.12.21115201Услуги по антистатической обработке96.01.12.21215202Услуги по водоотталкивающей пропитке спецодежды и других изделий из брезента96.01.12.21315203Услуги по аппретированию складок брюк и юбок для придания устойчивой формы96.01.12.21415204Услуги по аппретированию одежды после мокрой обработки и крашения96.01.12.21515205Услуги по аппретированию изделий из натуральной замши и овчины96.01.12.21615206Услуги по аппретированию ковров после химической чистки96.01.12.21715207Услуги по расчесыванию натуральных и искусственных мехов после химчистки96.01.12.21815208Услуги по замене наперников при химической чистке перо-пуховых изделий96.01.12.21915209Услуги по растяжке пуховых платков после химической чистки96.01.12.22115210Услуги по восстановлению формы и размеров трикотажных изделий из шерстяной и полушерстяной пряжи,
ОКВЭД (Новый 2023)
Дворковичем 10 августа 2013 г. N 4760п-П10, и постановление Правительства Российской Федерации от 10 ноября 2003 г.
«Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области»
1. РАЗРАБОТАН Министерством экономического развития Российской Федерации ПРЕДСТАВЛЕН Министерством экономического развития Российской Федерации 2.
ВНЕСЕН Управлением развития, информационного обеспечения и аккредитации Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии 3. ПРИНЯТ И ВВЕДЕН В ДЕЙСТВИЕ Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. N 14-ст с датой введения в действие 1 февраля 2014 г.
с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 января 2014 г., с установлением переходного периода до 1 января 2015 г. и последующей отменой Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.
Код ОКВЭД 45.25.4 — Монтаж металлических строительных конструкций
трубопроводов, линий связи и линий электропередачи — Производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы — Производство общестроительных работ по строительству электростанций и сооружений для горнодобывающей и обрабатывающей промышленности — Производство общестроительных работ по строительству прочих зданий и сооружений, не включенных в другие группировки — Монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций — Производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов — Строительство спортивных сооружений — Строительство портовых сооружений — Строительство гидротехнических сооружений — Производство дноуглубительных и берегоукрепительных работ
Код ОКВЭД 43.2 — Производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ
★ — Производство прочих строительно-монтажных работ Эта группировка включает: — установку (монтаж) оборудования, кроме систем отопления и кондиционирования воздуха, или инженерного оборудования в зданиях и сооружениях гражданского строительства Эта группировка включает: — установку (монтаж) в зданиях или сооружениях: лифтов, эскалаторов, включая их ремонт и обслуживание, автоматических и вращающихся дверей, молниеотводов, систем очистки воздуха, тепловой, звуковой или виброизоляции Эта группировка не включает: — установку в зданиях и сооружениях инженерного оборудования, см.
ОКВЭД Для правильного выбора основного вида деятельности необходимо учесть некоторые моменты: Подлежит или нет выбранный вид деятельности лицензированию.
Если основной вид деятельности подлежит обязательному лицензированию, то осуществлять такую деятельность без наличия соответствующей лицензии запрещено.
ОКВЭД: бытовые услуги
Также необходимо правильно определять коды ОКВЭД «бытовые услуги» ЕНВД-плательщикам, поскольку применение спецрежима возможно в отношении такой деятельности (пп.
1 п. 1 ст. 346.20 НК РФ). До начала 2017 года коды для бытовых услуг определялись согласно (ОК 002-93). С 01.01.2017 ОКУН не применяется, а идентификация видов услуг производится по новым классификаторам, в т.ч. по ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), называемому также ОКВЭД2.
Он был утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (последняя редакция 20.02.2019).
Используемые при оказании бытовых услуг ОКВЭД-коды, в классификаторе ОКВЭД2 в отдельную группу или раздел не выделены, что вызывает определенные затруднения при отнесении тех или иных видов услуг к бытовым.
Рекомендуем прочесть: Могут ли в сан пропускнике оформить больничный
Для избежания разногласий в вопросе определения именно бытовых услуг Правительством было издано Распоряжение от 24.11.2016 № 2496-р.
В этом документе приведен перечень всех кодов ОКВЭД по видам деятельности, относимым к бытовым услугам в целях применения налогового законодательства.
Сварочные работы оквэд
Оказывать такие услуги может только специалист-профессионал, имеющий соответствующую квалификацию. Услуги таких специалистов требуются на этапе строительства зданий и сооружений либо при их ремонте. Специалист, зарегистрировавшийся как предприниматель, может оказывать услуги самостоятельно, а можно и быть организатором такого бизнеса, предоставляя заказчику аренду оборудования с оператором, с точки зрения ОКВЭД разницы нет.
Также производить эту деятельность можно в рамках бизнеса, связанного с металлообработкой и производством металлических изделий: строительных конструкций и сооружений; емкостей (баков, цистерн, ящиков, контейнеров и т.д.); оружия
Новый классификатор кодов ОКВЭД-2 от 2023 года
Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.
Работа сварщика относится к специализированным строительным работам, не выделенным в отдельные группировки по ОКВЭД, которые объединяют деятельность какого-либо одного вида, узкоспециального по навыкам и оборудованию.
Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2023 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к.
навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.
Код классификатора состоит из двух — шести цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде: XX —
43 Работы строительные специализированные
Действия для обеспечения работоспособности обычно выполняются на участке строительства, хотя части работ могут быть выполнены в специальной мастерской. Сюда относятся также слесарные работы, а также работы по установке отопительных и кондиционерных систем, антенн, систем сигнализации и прочие электротехнические работы, работы по установке систем пожарной сигнализации, лифтов, эскалаторов и т.д. Сюда относятся также работы по водо-, тепло- и звукоизоляции, обшивке листовым металлом, установке торговых холодильных установок, установке освещения и сигнальных систем для автомобильных и железных дорог, аэропортов, портов и т.д.
А также сюда относятся ремонтные работы ко всем типам вышеперечисленных работ. Работы по полной отделке зданий включают работы, имеющие отношение к отделке, такие как полировка, штукатурные, малярные работы, плиточное покрытие полов и стен или покрытие такими отделочными
Систематизация бухгалтерии
вместимостью менее 300 л из стали и легких металлов, см.
Источник: garantr.ru
Как получить патент на образовательные услуги. Урок 2
Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым
направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе
осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.
Из этого урока вы узнаете как получить патент на образовательные
услуги
4. Код ОКВЭД 85.41.9
85.41.9
Код ОКВЭД 85.41.9
u
Код ОКВЭД 85.41.9:
85.41.9: Образование
Обра зова ние дополнительное детей и взрослых
прочее, не включенное в
в другие группировки
u
Эта группировка включает:
— образование, которое не определяется квалификационным уровнем,
академическое образование, центры обучения, предлагающие
коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение
языкам, компьютерные курсы, религиозные занятия
Эта группировка также включает:
— дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных
профессий, хобби и занятия для личного роста
Эта группировка также включает:
— лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам
и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое
обучение или специальное обучение
5. Что нужно сделать, чтобы получить патент на образовательные услуги
Шаги следующие:
Зарегистрировать организационно-правовую форму деятельности —
индивидуальный предприниматель
Патентную систему налогообложения могут применять только
индивидуальные предприниматели по определенным видам
деятельности. Юридическое лицо не может приобрести патент, значит,
школа должна быть оформлена на индивидуального предпринимателя.
Вести деятельность, попадающую под действие патентной системы
налогообложения
6. Важное примечание
В договорах с учениками, по которым поступает оплата за обучение,
нужно четко обозначить услуги, которые оказывает школа: формулировка
“обучение на курсах ” — это доходы по деятельности на патенте,
формулировки “оказание консультационно-информационных услуг”,
“услуги по проведению мероприятия”, “продажа видеозаписей” и пр.
— такая деятельность уже не попадает под патент, с нее нужно платить
налоги по вашей основной системе налогообложения (общая или
упрощенная).
7. Что нужно сделать, чтобы получить патент на образовательные услуги
При регистрации ИП указываем правильный ОКВЭД — код экономической
деятельности
Коды, по которым возможно применение патентной системы
налогообложения применительно к онлайн-школам, например:
85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых, прочее, не
включенное в другие группировки
85.42.9 Деятельность по дополнительному профессиональному
образованию, прочая, не включенная в другие группировки.
Чтобы оформить патент, предпринимателю необходимо подать в налоговый
орган по месту осуществления предпринимательской деятельности
Заявление на получение патента.
8. Как не потерять патент
Не превышать доход — 60 млн в год и количество сотрудников — 15,
чтобы не лишиться патента после его получения
Предприниматель (а вместе с ним и школа) теряет право на применение
патента и автоматически возвращается на свой основной режим
налогообложения с начала налогового периода, на который ему был
выдан патент, если:
доходы по всем видам деятельности, переведенным на патент, с начала
календарного года превысили 60 млн. рублей,
в течение года средняя численность наемных работников (в том числе по
договорам гражданско-правового характера) по всем видам
деятельности превысила 15 человек. При этом не забывайте про
лицензирование деятельности (если ИП нанимает других преподавателей,
то требуется оформить лицензию на образовательную деятельность).
9. Подведем итоги
Патентная система налогообложения для онлайн-школ. Правила
применения:
Вы — ИП и у Вас онлайн-школа,
Вы лично оказываете услуги по обучению населения на курсах и по
репетиторству через онлайн-школу (что подтверждают ОКВЭДЫ и
формулировки в договорах с клиентами),
Вы ведете деятельность на территории, где применяется патентная
система налогообложения,
Вы приобрели патент на данный вид деятельности,
Ваш доход (сумма поступивших денег) за год не превышает 60 млн. руб.,
У вас в штате не более 15 человек.
10. Сколько налогов я буду платить?
Патент на услуги по обучению населения и репетиторству
в Екатеринбурге в 2018 году стоит 13500 рублей за год.
Сумма налога оплачивается двумя платежами — 1 платеж равен 4500
руб.в срок не позднее девяноста календарных дней после начала
действия патента, 2 платеж равен 9000 руб.в срок не позднее срока
окончания действия патента.
Узнать стоимость патента в вашем регионе можно на
официальном сайте:
https://patent.nalog.ru/info/
11. Сколько налогов я буду платить?
обладателям патента не нужно платить налог по УСН, НДФЛ, НДС,
налог на имущество
12. Как отчитываться перед налоговой?
Первый раз – подаем заявление о выдаче патента, получаем патент на
руки, платишь налоги в периоды, которые указаны в патенте
За 10 дней до окончания срока патента нужно подать заявление на
выдачу патента на дальнейший срок
Налоговая декларация не сдается, если вы работаете только по
патенту
13. Условия перехода на ПСН
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для
малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать
требованиям НК РФ:
На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность
купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на
практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый
режим – ЕНВД.
Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается
их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых
режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже
работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё
нанять только 5 человек.
Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же
предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы
учитывают суммарно.
14. Сколько стоит патент
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и
сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и
ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что
налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых
доходов, а из потенциально возможных.
То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом
деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает
определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные
законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности
в двух соседних областях может отличаться в разы.
15. Пример расчёта
16. Налоговые каникулы
Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после
вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут
до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им
выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса,
которое местные власти считают необходимым для развития на своей
территории.
17. Сколько действует патент
ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет
деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не
сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.
Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен
тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче.
Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова
придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в
несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать
новое заявление.
Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо
рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном
случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности
уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.
Источник: ppt-online.org
