Патент по месту деятельности или регистрации ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) – один из налоговых спецрежимов, с 2013 г. регулируемый главой 26.5 НК РФ. Применять его могут исключительно индивидуальные предприниматели, организации такой возможности не имеют. Рассмотрим патентную систему более подробно в нашей статье.

Что такое патентная система налогообложения для ИП

При ПСН ИП, чтобы осуществлять определенный вид деятельности, должен приобрести на него патент. Патентов может быть несколько, их число не ограничивается. Действует патент от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При этом сроком действия определяется налоговый период при ПСН.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения:

• НДФЛ в части патентной деятельности,
• налог на имущество, по имуществу, используемому в деятельности на патенте,
• НДС, кроме ввоза товара в РФ и операций, облагаемых по ст. 174.1 НК РФ.

От уплаты остальных налогов и страховых взносов за себя и своих работников ИП на патенте не освобождаются.

«Формула права»: Патент вместо регистрации ИП

Патентная система для ИП может совмещаться с другими налоговыми режимами, в том числе с «упрощенкой» и ЕНВД. Тогда ИП должен вести раздельный учет хозопераций, имущества и обязательств в порядке, соответствующем применяемым режимам (п 6 ст. 346.53 НК РФ).

Для пожалуй, самая простая и понятная. Никакой отчетности и деклараций в ИФНС не сдается, но ведется налоговый учет в Книге доходов ИП на патенте. Книга составляется по каждому виду патентной деятельности отдельно (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). вести не требуется, поскольку закон обязывает предпринимателей в данном случае осуществлять налоговый учет (п. 1 ч.2 ст.

6 закона № 402-ФЗ).

ИП на патенте могут до 01.07.2018 г. не применять контрольно-кассовую технику при расчетах наличными, или картами банка, если только это не торговля алкоголем (п. 10 ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Когда можно перейти на патентную систему налогообложения

Патентная система – добровольный налоговый режим, но приобрести патент на определенную деятельность могут только предприниматели, соответствующие установленным требованиям. Патентная система налогообложения применяется, когда

• ИП, не участвует в договорах совместной деятельности или доверительного управления имуществом,
• средняя численность работников ИП не превышает 15 человек, причем учитываются все виды деятельности, на всех налоговых режимах, а не только на патенте,
• при розничной торговле, оказании услуг общепита, площадь торгового зала, или зала обслуживания не превышает 50 кв. м,
• годовая выручка ИП на всех режимах не выше 60 млн. руб.

При нарушении указанных условий, или неуплате стоимости патента вовремя, право применения патентной системы утрачивается, а полученный доход облагается по общей налоговой системе с даты начала действия патента. Снова перейти на ПСН по той же деятельности можно только с началом следующего года (ст. 346.45 НК РФ).

Заявление на патентную систему для ИП 2017

Чтобы получить патент, ИП должен не позже, чем за 10 дней до начала применения ПСН, подать в ИФНС заявление по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589 в ред. от 22.12.2015.

В какую инспекцию ИП направлять заявление для перехода на патентную систему налогообложения, зависит от места осуществления такой деятельности:

• по месту жительства ИП, если там же ведется деятельность на патенте,
• по планируемому месту ведения деятельности, если оно отлично от места жительства ИП.

Получив заявление предпринимателя, в течение 5 дней налоговики должны определиться и выдать патент, либо отказать в его выдаче.

Патентная система: виды деятельности

Все виды деятельности ИП, по которым он может перейти на ПСН, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Патент может быть приобретен по 63 видам предпринимательства, среди которых розничная торговля, бытовые услуги, общепит, охрана, перевозки, сельхозуслуги, сбор и утилизация вторсырья и т.п.

Этот перечень содержит Налоговый кодекс. Патентная система в регионах может быть дополнена видами бытовых услуг, а вот сокращать его региональные власти не могут.

Патентная система налогообложения: расчет стоимости патента

Прежде, чем определить стоимость патента, рассмотрим, как формируется налогооблагаемая база при ПСН. Налоговая база при патентной системе налогообложения – это годовая выручка, потенциально возможная по конкретному виду деятельности. Реальный ПСН-доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Базовое значение потенциального дохода при патентной системе в 2017 г. составляет максимум 1 млн. руб. в год, но к нему необходимо применить действующий коэффициент-дефлятор, который в 2017 г. равен 1,425:

1 млн. руб. х 1,425 = 1,425 млн. руб.

Налоговая ставка при ПСН – 6%, значит, максимальная стоимость патента сроком на 1 месяц в 2017 г. составит:

1,425 млн. руб. х 6% : 12 мес. = 7125 руб.

В каждом регионе стоимость патента может различаться. Так, максимальная базовая доходность при патентной системе налогообложения 2017 г. может быть ниже, а может и увеличиться в 3, 5 или 10 раз по некоторым видам деятельности и если патентная деятельность ведется в городах-миллионниках (п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Регионы вправе применять пониженную ставку налогообложения, а там где для ИП действуют налоговые каникулы, она и вовсе нулевая.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Куда должен подавать ИП заявление на получение патента, и куда платить налог

Теперь действует такой порядок, что заявление на получение патента ИП может подать в любой налоговый орган. Патент выдается налоговым органом, куда обратился ИП с заявлением.

Несмотря на то, что при оформлении патента взаимодействуют как минимум две инспекции ФНС России: это инспекция, в которую ИП подал заявление на патент, и инспекция, которая должна принимать решение о направлении патента, тем не менее, срок выдачи патента остается прежним – пять дней со дня получения заявления на получение патента.

Согласно п.2 ст.346.51 НК РФ ИП производят уплату налога за патент по месту постановки на учет в налоговом органе.

ИП вместе с патентом на право применения ПСН получает извещение на уплату налога.

Если ИП состоит на учете по месту жительства и там же осуществляет деятельность по патенту, то уплата налога по ПСН осуществляется с кодом ОКТМО соответствующим ОКТМО адреса места жительства ИП.

Если ИП поставлен на учет по патентной деятельности в налоговом органе, не совпадающем с местом жительства, то уплата налога осуществляется с кодом ОКТМО, соответствующим ОКТМО адреса налогового органа, в котором налогоплательщик поставлен на учет в качестве плательщика ПСН.

Источник: nalogovaya.ru

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) для ИП при регистрации

Одним из важных шагов, которые делает предприниматель при регистрации ИП, является выбор системы налогообложения. Для тех, кто хочет попробовать себя в новом деле и при этом избежать ошибок, подходит один из самых простых вариантов оплаты налогов – покупка патента. Данная статья ответит на наиболее часто задаваемые вопросы в этой сфере. Так, вы узнаете, нужен ли кассовый аппарат при переходе ИП на ПСН (патентную систему налогообложения), может ли субъект оказывать услуги, что такое книга доходов и каковы исходящие документы от ИП на ПСН.

Стоит ли переходить на патентную систему налогообложения для ИП при регистрации

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель покупает патент, который дает ему право заниматься выбранным видом деятельности сроком до года. При этом происходит расчет и оплата налога. За покупку патента при регистрации ИП «играют» его очевидные плюсы:

• Полное отсутствие налоговой отчетности ИП при патентной системе налогообложения даже в виде деклараций.
• Возможность произвольного выбора срока действия – от минимального месячного до максимального годового патента.
• Возможность выбора рода деятельности (покупка одного или нескольких патентов).
• Уменьшение страховых выплат за сотрудников, работающих в ИП.
• Фиксированная сумма налога.
• Стоимость патента (при выборе ПСН, патентной системы налогообложения для ИП) включает налог на доходы, НДС, налог на имущество.

При этом стоит проанализировать и степень влияния на бизнес некоторых неудобств, которые связаны с работой по патенту:

• Число сотрудников ИП не должно быть более пятнадцати человек, а площадь помещений (если патент на торговлю) не более 50 м 2 .
• Выплаты страховых взносов не включены в стоимость патента.
• Ограниченное число подлежащих «патентированию» видов деятельности.

Стоит серьезно задуматься при выборе системы налогообложения для ИП, ведь помимо патентной есть и ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Суть ПСН для ИП рассмотрена в видео ниже:

Возможность перехода

Разрешен

Действие ПСН распространяется на достаточно ограниченную сферу деятельности. Всего на 2016 год предусмотрена выдача патентов на шестьдесят три вида деятельности, которые охватывают следующие сектора экономики:

• Торговля в розничном режиме.
• Бытовые услуги населению.
• Услуги автосервиса.
• Грузоперевозки (не забывайте о величине транспортного налога на грузовики и штрафах за перегруз).
• Уличные объекты общепита.
• Некоторые виды деятельности, связанные с сельским хозяйством и заготовками.
• Строительно-ремонтные работы.
• Все, что связано с пошивом и ремонтом обуви и одежды.
• Ветеринарные услуги.
• Социальные программы, не связанные со здоровьем граждан.
• Косметология и парикмахерское дело.
• Прокат и аренда (например, автомобиля).

Ограничен

Вместе с тем есть и ограничения по переходу ИП на ПСН. Кроме той деятельности, которая не попала в разрешительные списки, это касается:

• Товаров, с реализации которых надо платить акцизный сбор.
• Мелкооптовой торговли продуктами питания (для реализации через ресторанные сети).
• Торговли через интернет либо с почтовой доставкой.
• Тех ИП, где число работников или торговая площадь превышает допустимые нормы.
• ИП, достигших прибыли за подотчетный период более семидесяти миллионов рублей.
• Ведения бизнеса за приделами муниципальных образований, где был выдан патент (кроме транспортных услуг).

Процесс перехода

Если решение о покупке патента при регистрации ИП принято, то можно приступать к подготовке документов.

Необходимые документы

Если переход на ПСН происходит одновременно с регистрацией ИП, то надо готовить следующие документы:

• Заявку на регистрацию ИП Р21001.
• Паспорт с копией.
• Подтверждение оплаты пошлины за регистрацию.
• Заявку, заполненную формой №26.5-1 о переходе на ПСН.

Заявление

Всего заявление состоит из бланков пяти страниц. Две головные страницы подлежат обязательному заполнению всем ИП. Оставшиеся три прикрепляют к заявке только те предприниматели, которые выбирают соответствующий данному бланку вид деятельности. В заявлении указывают:

• Вверху первой страницы заполняют ИНН (если он уже есть) и номер листа.
• Ниже код инспекции ФНС, куда подается заявление.
• Инициалы заявителя полностью.
• Если заявка подается позже регистрации, указывается ОГРИНП.
• Ниже – подробный адрес (из паспорта).
• Следующая запись – дата выдачи патента и срок его действия.
• Число страниц в заявлении и доверенность на доверителя (если он есть).
• В левой нижней части листа подпись подателя заявления, контактный телефон и дата представления заявки в ФНС.
• На второй странице описание и код выбранной для патента деятельности.
• Число наемных работников (при переходе ИП с таковыми на ПСН).
• Ссылка на законодательный акт.

Следующие три листа заполняются в зависимости от выбранного вида патента. В них указывают:

1. Место (муниципальное образование) осуществления деятельности.
2. Сведения о транспортных средствах ИП.
3. Сведения по каждому из используемых для ведения бизнеса объектов.

О том, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, расскажем ниже.

Бланк заявления вы можете скачать здесь. Ниже доступен для изучения образец его заполнения, скачать который можно тут.

Образец заполнения формы №26.5-1 о переходе на ПСН

Процедура пошагово

Переход на ПСН более сложный, чем на другие виды упрощенных налогов. Это выражено тем, что он не носит простой уведомительный характер. Заявление на переход будет внимательно рассмотрено в ФНС. Поэтому на процедуре следует остановиться подробней:

• Выбор ПСН для регистрируемого ИП.
• Выбор вида деятельности из списка разрешенных для перехода ИП на патентную систему налогообложения.
• Расчет стоимости патента.
• Подготовка документов для регистрации.
• Заполнение заявки №26.5-1.
• Подача документов в инспекцию ФНС по месту действия патента.
• Получение ответа из налоговой о готовности к выдаче патента или об отказе с указанием причин.
• Начало работы по патенту, при этом следует не затягивать с оплатой.

Существуют специальные калькуляторы по расчету ПСН для ИП.

О том, что говорит закон о штрафах для ИП при применении патентной системы налогообложения, читайте ниже.

О том, как ИП может получить патент, расскажет видеоролик ниже:

Сроки и штрафы

• Одновременно с регистрацией ИП.
• За десять дней до начала планируемой работы ИП по патенту.

При этом необходимо учитывать то, что патент действует только с первого числа календарного месяца.

Наказание может последовать за утрату права на работу ИП по ПСН. Оно может последовать за:

• Превышение численности работников ИП.
• Превышение лимита на доход ИП.
• Задержка с оплатой патента.

В этом случае ИП автоматически переводится на общий режим налогообложения не с момента нарушения, а с начала налогового периода. И за все это время предприниматель должен будет оплатить налоги, от которых он был освобожден как плательщик по ПСН, но без начисления пени.

Финансовый вопрос

Оплата патента производится в зависимости от его срока действия. Есть два варианта:

1. Если патент на срок менее полугода, то оплатить его стоимость надо до конца действия.
2. Если больше, то треть стоимости платится в течение девяноста дней, а оставшаяся часть до конца срока.

Стоимость на год равняется потенциальному доходу, умноженному на налоговую ставку (6%). Если патент на срок менее года, то потенциальный доход рассчитывается помесячно.

Величина потенциально возможного годового дохода ИП устанавливается местными властями отдельно по каждому предусмотренному патентной системы виду деятельности.

Какую отчетность должен сдавать ИП, находясь на ПСН, расскажет видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

1 комментарий

Светлана 19.12.2017 15:10

Добрый день. Я занимаюсь репетиторской деятельностью ИП на ПСН 0% без наемных работников .Зарегистрировала ип и работаю только год. При выдаче нового патента на 2018 год ,налоговый инспектор потребовал сдать книгу доходов и копии всех договоров с клиетами. Правомерно ли это? И зачем им понадобились договора?

Источник: uriston.com