Патентная система налогообложения для ИП что это

Подобное положение дел, скорее всего, связано с тем, что данный налоговый режим существует относительно недавно – еще в 2012 году патент был частью УСН. Более того, основные преимущества ПСН аналогичны плюсам других налоговых систем, а именно столь популярной среди бизнесменов «упрощенки» и ЕНВД.

Впрочем, это совершенно не означает, что патентная система не может оказаться наиболее выгодным режимом конкретно для вас. Чтобы понять, так ли это, необходимо внимательно ознакомиться со всеми его особенностями, преимуществами и недостатками.

Что такое ПСН?

Прежде всего, стоит упомянуть о том, что данный режим, по сути, не является полноценной системой налогообложения в привычном понимании. Она не предполагает ведение отчетности и сдачи деклараций. Что же касается выплаты налога, она производится сразу при оплате патента.

Патентная система налогообложения.

Смысл этой системы заключается в том, что ИП приобретает патент, который и дает ему право на ведение конкретной деятельности. Срок его действия при этом одного месяца до года. Приобретение патента особенно удобно для тех бизнесменов, которые хотят опробовать определенное дело и выяснить уровень спроса на услуги и дальнейшие перспективы бизнеса практическим путем.

Плюсы и минусы налогового режима

Если предприниматель изучает все налоговые режимы и хочет понять, какой именно из них подходит для его вида деятельности, ему стоит ознакомиться с главными преимуществами и недостатками ПСН. Это позволит определиться, стоит ли рассматривать этот вариант в качестве возможной налоговой системы для бизнеса.

Преимуществами патентной системы налогообложения является:

Относительно невысокая стоимость патента (впрочем, в некоторых случаях за него придется заплатить немалую сумму, но это скорее исключение, чем правило).
Возможность самому определять срок патента (может составлять от 1 месяца до года).
Возможность купить сразу несколько патентов в разной местности.
Возможность купить два и более патента для разных видов деятельности
Отсутствие отчетности, необходимости сдачи декларации и связанных с этим проблем.
Страховые выплаты за нанятых сотрудников платятся только в Пенсионный Фонд, а внесение взносов в ФСС не требуется (кроме общепита, сдачи в аренду недвижимого имущества и розничной торговли).
Региональные власти не могут сократить список разрешенных видов деятельности для ПСН.

Недостатками Патентной системы налогообложения являются следующие моменты:

Данный налоговый режим доступен только для ИП, юр. лица не могут использовать ПСН.
Список видов деятельности для патентной системы весьма органичен.
Существуют весьма строгие правила по ограничению числа работников. Оно не может превышать пятнадцать человек во всех видах деятельности.
Если бизнесмен покупает патент на услуги общепита или розничной торговли, торговая зона или зона обслуживания не должна превышать площадь в 50 кв. м (для сравнения, ЕНВД предполагает площадь до 150 кв. м);
Учет доходов вести все же придется. Даже, несмотря на тот факт, что общая стоимость патента прямо пропорциональна потенциальному доходу за год, доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов руб. в год.
Для продления патента его нужно оплатить еще в период действия.
На стоимость патента не влияют взносы в ПФР. Однако в том случае, если ИП совмещает ПСН с другим режимом, он сможет вычесть из суммы налога страховые взносы, выплаченные за себя. Взносы за работников на сумму налога при этом не влияют.

Виды деятельности, одобренные для ПСН

В целом, Патентная система налогообложения напоминает Единый налог на вмененный доход. Оба этих режима имеют строгие ограничения по видам деятельности и разрешают лишь оказание услуг и розничную торговлю.

Патентная система налогообложения Что такое ПСН? Кто может использовать патент? Как начать бизнес?

Бизнесмены, занимающиеся производством, не могут использовать ПСН, за исключением тех случаев, когда они оказывают так называемые услуги производственного характера. В список подобных услуг входит изготовление ковровых изделий, изделий народного промысла, сельскохозяйственного инвентаря, оптики, лодок и многого другого. Таким образом, можно сделать следующее обобщение: патент предусматривает производство в небольших масштабах, сходное с ремесленничеством.

В целом, ПСН предусматривает весьма определенные виды деятельности. С последнего года список разрешенных видов вырос на 16 позиций. Более того, местные власти имеют право расширять, но не сокращать этот перечень, что является несомненным преимуществом системы.

Ограничения для данного режима

Ограничения для данной системы налогообложения заключаются в следующем:

Данный режим доступен только для ИП;
Количество официально оформленных сотрудников не может быть больше 15 человек по всем видам деятельности;
ПСН не может применяться по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
ИП теряет право на патент, если его годовой доход превысил 60 миллионов рублей. В том случае, если предприниматель совмещает патент с «упрощенкой», доходы считаются сразу по двум системам.

Где действует ПСН?

С прошлого года регионом для этой системы является муниципальное образование. Исключение составляют только патенты на перевозки и разносную или развозную торговлю. Подобное нововведение сложно оценить однозначно, так как патент одновременно стал более честным касательно ценовой политики в больших и малых городах, однако, в то же время, территория его действия весьма ограничена.

Какова будет стоимость патента?

Как уже было сказано ранее, при переходе или выборе ПСН, предприниматель должен выплатить определенную сумму. Подобная особенность является выгодной для бизнесменов с солидными доходами, и невыгодной для тех, чей доход не так велик. Налоговая ставка на этом режиме составляет 6%. При этом налоговой базой является ПВГД – потенциально возможный годовой доход. Сумму этого дохода устанавливают регионы.

Если прежде чем определиться с выбором режима, вы хотите подсчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться компьютером и найти региональные законы по ПСН. Именно они определяют ПВГД, который имеет как минимальное, так и максимальное значение и может достигать около 1 300 000 руб.

Однако стоит отметить и то, что местные власти могут увеличить сумму потенциально возможного дохода до 10 раз:

До 3 раз для услуг, связанных с транспортом (техническое обслуживание, ремонт);
До 5 раз – для городов-миллионников;
До 10 раз – для общепита, розничной торговли, сдачи в аренду недвижимого имущества.

В отдельных случаях на стоимость могут повлиять и физические показатели,

Если же физ. показатель меняется непосредственно в период деятельности патента, возможно два варианта:

Если он уменьшился, перерасчет не происходит.
Если он увеличился (к примеру, выросла площадь торгового зала), на разницу показателей нужно покупать новый патент.

Процедура оплаты

Как уже было сказано ранее, налог в данном случае – это стоимость патента.

Она является альтернативой таким налогам:

НДФЛ;
Налог на добавленную стоимость (за исключением импорта);
Налог на имущество.

Однако патентная система налогообложения также подразумевает необходимость внесения авансовых платежей. Так, данный вид выплат осуществляется не по итогам определенного налогового периода как при других режимах.

Впрочем, в прошлом году сроки выплат были значительно смягчены:

Патенты, срок действия которых составляет не более полугода, необходимо оплатить полностью до прекращения срока действия;
Если же срок действия длится от полугода до 12 месяцев, 1/3 часть стоимости нужно выплатить в течение трех месяцев после начала действия, а остальную сумму до прекращения действия патента.

В случае просрочки платежей, все доходы Индивидуального Предпринимателя будут облагаться по ОСНО. Более того, помимо дополнительной финансовой нагрузки, это повлечет за собой сложности в перерасчете. Так, если бизнесмен не уверен, что данный вид деятельности начнет приносить доход, ему следует взять патент на несколько месяцев и продлить его в случае необходимости.

Если же ИП купил и оформил патент, но прекратил деятельность, ему нужно обратиться в НС, где ему помогут зачесть или вернуть средства.

Переход на патент

Для того, чтобы перейти на этот режим нужно подать заявление и получить соответствующее разрешение. Отказать предпринимателю в выдаче могут по следующим причинам:

Если в заявлении упомянут тот вид деятельности, который не включен в список разрешенных.
Если срок действия составляет больше максимального или меньше минимального срока.
Если ИП уже работал по этому режиму в этом году, но утратил право или же прекратил деятельность по собственной инициативе. В таком случае возобновить патент можно будет лишь в следующем году.
Если существует недоимка по уже оформленным патентам.
Если ИП не заполнит нужные поля заявления.

Если вы допустили одну из вышеперечисленных ошибок, и поняли причину отказа, вы можете исправить ее и подать заявление заново. Оно подается в НС по месту действия в течение десяти дней до начала применения ПСН. Если вы только регистрируете собственное предприятие, вы можете подавать заявление непосредственно при регистрации (однако для этого нужно, чтобы место регистрации и действия патента совпадали). ФСН, в свою очередь, обязуется выдать ИП заключение в течение 5 раб. дней после принятия соответствующего заявления.

Отчетность на ПСН

Бизнесмены, использующие данный режим, не обязаны регулярно предоставлять декларации. Однако вести учет доходов все же необходимо. Главной целью ИП при этом является отслеживание уровня доходов, так как они не могут превышать 60 миллионов руб. за 12 месяцев. Если же вы предоставляете рабочие места, следует как можно более тщательно вести бухгалтерию.

Источник: biznesplan-primer.ru

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, патент) является специальным режимом налогообложения (далее н/о), доступным для применения только ИП.

Отличительной особенность данного режима н/о является отсутствие отчетности, замена трех основных налогов общего режима, одним – единым и невозможность учесть уплаченные страховые взносы при расчете стоимости патента.

Примечание: налог на ПСНО и стоимость патента это одно и тоже. Оплачивая стоимость патента ИП уплачивает в бюджет налог по данной системе налогообложения.

ИП на ПСН: какие налоги платить

Предприниматели на ПСН оплачивают только один налог – стоимость патента. НДС, налог на доходы и налог на имущество уплате на данном режиме н/о не подлежат.

Если в собственности ИП есть имущество, в отношении которого расчет налога производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, то уплата налога на имущество обязательна. К указанным объектам относятся, в частности, торговые и административно-деловые центры и помещения в них. При этом, обратите внимание, что указанная недвижимость должна быть включена в специальный реестр, утверждаемый региональными органами власти.

Ответив на вопрос о том, какие налоги платит ИП на ПСН, вкратце опишем порядок расчета и уплаты данного платежа, в зависимости от количества месяцев, на которые приобретается патент.

Как рассчитать размер налога на ПСНО

Формула расчета стоимости патента за полный год:

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка

где, потенциально возможный к получению доход – это величина, устанавливаемая для каждого вида деятельности на ПСНО и зависящая от вида и места ведения деятельности, а также от количества наемных работников или объектов торговли.

Примечание: на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» в самом низу страницы, где отражаются сведения об особенностях регионального законодательства для каждого субъекта РФ, не всегда отражена актуальная информация по законам субъектов РФ, утвердившим ПСН на своей территории.

Например, последняя редакция закона г. Москвы на сайте налоговой представлена от 18 ноября 2015 года. В настоящее время актуальной является редакция от 23 ноября 2016 года, в ней предельно возможный к получению доход значительно отличается от редакции, размещенной на сайте ФНС.

В связи с этим, рекомендуется проверять стоимость самостоятельно рассчитанного патента на калькуляторе, расположенном на сайте ФНС.

Налоговая ставка в общих случаях устанавливается в размере 6%.

Обратите внимание, что законом субъекта РФ ставка по патенту может быть снижена до 0%. Уточнить размер ставки по налогу можно в законе, утвердившем ПСН в конкретном регионе.

Расчет стоимости патента за полные 12 месяцев

Индивидуальный предприниматель Макеев В.В. решил купить патент для деятельности по оказанию услуг физической культуры и спорта. Работать он будет один, без наемных в г. Костроме.

Потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности составляет 150 000 руб.

Стоимость патента на год будет равна 9 000 руб.:

1 платеж в размере 3 000 руб. необходимо будет уплатить в течение 90 дней с начала действия патента и оставшуюся часть – 6 000 руб. до конца действия патента.

Формула расчета стоимости патента за неполный год:

Потенциально возможный доход х Налоговая ставка х Количество месяцев на которые приобретается патент: 12

Расчет стоимости патента на 3 месяца

ИП Строганов П.И. решил приобрести патент на оказание услуг, связанных со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) сроком на 3 месяца в г. Санкт-Петербурге.

Потенциально возможный к получению доход по указанному виду деятельности составляет 500 000 руб.

За 3 месяца деятельности ему необходимо будет уплатить налог в размере 7 500 руб.

(500 000 х 6%) х 3 : 12

Стоимость патента ему необходимо будет перечислить в бюджет одним платежом в срок до окончания его действия.

Страховые взносы ИП на ПСН

Патентная система налогообложения является единственным режимом, на котором невозможно учесть при расчете стоимости налога (патента) уплаченные за себя и (или) за своих сотрудников страховые взносы.

Уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП должен в обязательном порядке, а вот учесть их при покупке патента не получится, ни полностью, ни в части.

Рассмотрим вкратце в каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы ИП на ПСН с наемными работниками и без них.

Взносы за себя

К фиксированным страховым взносам, которые обязаны уплачивать предприниматели на патенте законодательство относит взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование + 1% доходов, если они превышают сумму в 300 000 руб.

В 2017 году данные платежи рассчитываются по формуле:

МРОТ х Ставка по взносам х 12 (если взносы платятся за весь год)

Если ИП встал или снялся с учета в середине года, то взносы рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней:

За неполный месяц по следующей формуле:

МРОТ х 26%: количество дней, обработанных в месяце постановки (снятия) с учета х количество дней в данном месяце (28,29,30 или 31 день)

За неполный год

МРОТ х 26 х Количество месяцев, отработанных в году (полных)

Примечание: МРОТ в 2017 году равен 7 500 руб.

Допустим, ИП встал на учет 29 ноября 2017 год.

За 2 дня ноября (29 и 30 число) сумма взносов составит 130 рублей:

7 500 х 26% : 30 х 2

За полный месяц декабря платеж на страхование составит 1 950 руб.:

Итого, на пенсионное страхование ему необходимо будет перечислить платеж в сумме 2 080 руб.(1950 + 130).

На медстрахование взносы будут рассчитываться по аналогичной схеме:

За 2 дня ноября платеж составит 25, 5 руб.:

7 500 х 5,1%: 30 х 2

За полный декабрь — 382, 5 руб.:

Итого медвзносы составят 408 руб.(382,5 + 25,5)

Изменение в порядке расчета страховых взносов за себя с 2018 года

В середине ноября 2017 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2018-2020гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

Так, в 2018 году, взносы составят:

На пенсионное страхование — 26 545 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс.руб. (но не более 212 360 руб.)

На медицинское страхование – 5 840 руб.

Взносы за сотрудников

Страховые платежи за сотрудников ИП обязан перечислять:

На пенсионное страхование по ставке 22%;
На медстрахование по ставке 2,9%;
На соцстрахование (если сотрудник оформлен по трудовому договору) по ставке 5,1%.

Расчет производится исходя из суммы полученного сотрудником дохода.

Рассмотрев в каком порядке уплачиваются страховые взносы ИП на ПСНО, ответим на вопрос о том, нужен ли кассовый аппарат указанной категории предпринимателей.

ИП на ПСНО и онлайн касса

До внесения изменений в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г. ИП на патенте не обязаны были применять кассовую технику, и могли заменить чек бланком БСО. Но, начиная с 1 июля 2018 года патентщики обязаны перейти на онлайн кассы или автоматизированные устройства для печати БСО (аналог онлайн кассы).

Примечание: в конце ноября 2017 года Госдума одобрила в третьем чтении законопроект, позволяющий предпринимателям на патенте не применять новую кассовую технику до 1 июля 2019 года. Освобождение от ККТ получили ИП, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные следующими подпунктами ст. 346.43 НК РФ:

По указанным видам деятельности (55 в общей сложности) ИП может не применять кассу еще 1,5 года, при этом не имеет значение есть ли у него наемные сотрудники или нет.

Право не использовать ККТ до 2019 года получили также ИП, не имеющие наемных работников и осуществляющие следующие виды деятельности:

Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей и не имеющей торговые залы, а также через объекты нестационарной торговой сети;
Услуги общепита, осуществляемые в помещении, имеющем и не имеющем зал обслуживания посетителей.

Учитывая изложенное, при ответе на вопрос, нужна ли онлайн касса патентщикам, можно однозначно сказать, что до 1 июля 2019 года ее применение не обязательно и ИП может осуществлять расчеты с клиентами в прежнем порядке.

Источник: urlaw03.ru

Патентная система налогообложения для ИП: плюсы и минусы

Начиная с 2013 года, в силу вступило нововведение, предложенное российским законодательством для индивидуальных предпринимателей. Согласно Федеральному закону от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» индивидуальные предприниматели при регистрации или в любой момент деятельности могут подать заявление на применение ПСН.

Кому и сколько платить

Патент выдается сроком от 1 месяца до 1 года. При получении патента на 1-5 месяцев сумму налога выплачивают в течение 25 дней с момента выдачи патента. Если ПСН предусматривает срок от 6 до 12 месяцев, сумму налога можно разбить на части. 1/3 доли вносится в бюджет в течение первых 25 дней, оставшаяся сумма не позднее 30 дней до срока окончания действия патента.

Ставка налога фиксированная. За основу принимается предполагаемый доход для отдельных видов деятельности по субъектам федерации. Из этой суммы высчитывается 6% — это и будет стоимость патента на месяц. ИП на ПСН освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остаются еще фиксированные платежи в ПФ и ФСС.

Учтите, что стоимость патента не уменьшается на сумму отчислений во внебюджетные фонды, как при ЕНВД и УСН.

Также необходимо отметить снижение налоговых выплат за наемных работников с 22 до 20 процентов. В ФСС и ФМС за сотрудников платить не надо.

Кто имеет право

Федеральный закон очень четко определил виды деятельности, которые могут выбрать ПСН. Это различные виды услуг и розничной торговли с площадью зала менее 50 кв. м. При этом штат сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход – 60 млн. рублей.

Если ваша деятельность ограничена одним регионом, то на несколько торговых точек или мест (при одном виде торговли или оказания услуг) покупается только 1 патент. Если вы расширили свою сферу деятельности на соседние субъекты федерации, то в каждом регионе необходимо приобрести отдельный патент.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, то патент приобретается для каждого вида.

Есть возможность сочетать ПСН с другими видами налогообложения.

Отчетность

Индивидуальные предприниматели при ПСН освобождаются от подачи деклараций и обязательного применения кассового аппарата. Но по первому требованию клиента обязаны предоставить бланки строгой отчетности (товарные чеки, квитанции и другое). В обязанности предпринимателя на ПСН входит только ведение книги учета доходов и расходов. Таким образом, ведение бухгалтерского учета при патентном налогообложении существенно облегчено.

Плюсы и минусы ПСН

На один вид деятельности покупается 1 патент независимо от количества торговых точек или мест обслуживания.
Платиться 6% не с суммы поступивших средств, а со ставки потенциального дохода на определенный вид деятельности. Патент очень выгоден при высоких суммах дохода.
Отсутствие обязательной подачи деклараций.
Облегченное ведение бухгалтерии, ИП в большинстве случаев справляется с этим самостоятельно.
Отменены выплаты в ФСС, ФМС, также на 2% снижена ставка налога в ПФ на штатных работников.
Нет необходимости применять кассовый аппарат, значит, отсутствуют расходы на приобретение и обслуживание кассовой техники.
Перейти на ПСН можно в любой момент деятельности.
Возможность совмещать патент с другими формами налогообложения.

Установлена максимальная сумма годового дохода – 60000000 рублей.
Количество сотрудников не должно превышать 15 человек за время пользования патентом.
При несвоевременно уплаченной ставке ПСН или подачи заявления, предприниматель автоматически переводится на ОСН.
Деятельность ограничивается регионом, в котором выдан патент.

Если у вас возникли дополнительные вопросы по ПСН или необходимо бухгалтерское обслуживание предприятия, обращайтесь к специалистам компании «Фингуру».

Хочу все знать!

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Источник: fingu.ru