Определение 1
Патентная система является специальным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей, данный систему налогообложения можно применять с УСН и ЕНВД.
Суть данной системы налогообложения заключается в том, что предприниматель получает специальный документ-патент, который позволяется осуществлять определенный вид деятельности.
Особенность данной системы налогообложения в том, что налоговая декларация не сдается, а налог рассчитывается при оплате патента. Патент можно приобрести на разный срок- от 1-12 месяцев. Это достаточно удобно для тех предпринимателей, которые пытаются выяснить перспективы своего бизнеса и проанализировать спрос.
Положительные и отрицательные стороны патентной системы
К плюсам патентной системы относят:
Патентная система налогообложения. Рассчитываем налог самостоятельно
- относительно невысокая стоимость, но не всегда;
- возможность устанавливать срок патента;
- приобретение нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности;
- отсутствует налоговая декларация;
- ИП платит 20% за работников только на пенсионное и медицинское страхование, взносы соцстрах не оплачиваются. Но данная льгота не распространяется на сферу общественного питания и аренду недвижимости;
- основной список видов деятельности указан в ст.346.43 НК РФ, данный список может только дополнится местными властями, как например ЕНВД.
К минусам ПСН относят следующие критерии:
- Приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели, организации на данной системе налогообложения работать не могут.
- Виды деятельности достаточно ограничены.
- В отличии от других систем налогообложения ограничения на количество людей в данной системе налогообложения самые строгие и не может превышать 15 человек, при этом учитывают все виды деятельности индивидуального предпринимателя.
- Если предприниматель занимается торговлей или общественным питанием и применяет ПСН, то площадь торговли или обслуживания не может превышать 50кв.м., это меньше в три раза, чем на ЕНВД.
- Для каждого патента необходимо вести специализированную книгу учета, несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается от потенциального годового дохода. Это необходимо для того, чтобы предприниматель не превысил допустимы лимит в 60млн.реблей за год.
- Налог оплачивается в режиме предоплаты, то есть не по результатам деятельности, как в других системах налогообложения.
- Стоимость патента не уменьшается за счет страховых взносов, это можно сделать, применяя УСН или ЕНВД. Единственное, если ИП совмещает несколько налоговых режимов вместе с патентной при расчете единого или вмененного налога можно учесть страховые взносы, выплаченные за себя. За работников такие расходы учесть нельзя.
«Патентная система налогообложения»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Способы переходы на патентную систему налогообложения
Если сравнивать две системы налогообложения ПСН и ЕНВД, то можно найти некоторое сходство. Для каждой системы ограничен перечень услуг и розничной торговлей. Для данных систем характерны услуги производственного характера. Для патентной системы это могут быть услуги по производству гончарных изделий, деревянных лодок изготовление визиток и т.д. Патент достаточно близок к ремесленному или ручному производству.
ВАЖНЫЕ изменения патентной системы налогообложения 2021 г.
На данный момент количество видов предпринимательской деятельности, которым разрешено ведение ПСН увеличено до 63. Как на любой системе налогообложения, кроме ОСНО в патентной системе налогообложения существуют свои ограничения: ограничение по численности работников, приобрести патент может только ИП, данный налоговый режим не применяется в рамках договоров товарищества, ограничение по доходу в 60млн.руб ( в случае, если применяется две системы налогообложения доходы суммируются).
Муниципальное образование для патентной системы выступает регион. Патент по стоимости дороже, в центральных регионах, чем в малонаселенных пунктах. С одной стороны- это справедливо, с другой стороны на патент выступают территориальные ограничения.
По стоимости патент представляет собой фиксированную сумму. Данная система выгодна при условии хороших доходов. Налоговая ставка равна 6%, налоговой базой выступает потенциальный годовой доход. Данный доход устанавливается региональным законодательством. При расчете патента учитывается количество работников, площадь зала, арендная площадь, стоимость транспортных средств, если они присутствуют.
Замечание 1
С 2015 года были внесены изменения в сроки оплаты патента. Так, если патент выдан на срок от шести месяцев, то его стоимость необходимо оплатить не позднее срока окончания его действия. В случае, если срок патент составляет от 6 месяцев до года, то треть его стоимости необходимо оплатить в течении 90 дней, а остальную часть, две трети под конец срока патента. В случае неуплаты ИП грозит штраф, но утерять право на данный спецрежим не может.
Для того чтобы перейти на данный спецрежим, необходимо получить разрешение. Налоговая вправе отказать в выдаче патента на основании п.4 ст.346.45 НК: если в заявлении предприниматель указал вид деятельности, на который не распространяется патентная система налогообложения, срок патента не соответствует требованиям НК РФ, если предприниматель утратил право на патент, если ИП уже работал с патентом и у него есть недоимки и штрафы.
Заявление о переходе на ПСН необходимо подать в налоговую не позднее 10 дней до начала применения данной системы налогообложения. На данный момент — это можно сделать с документами для регистрации ИП, но только при условии, что место регистрации ИП совпадает с местом выдачи патента. Патентная система завоевывает рынок малого бизнеса. Даже с учетом того, что данная система налогообложения имеет ряд недостатков, для апробации бизнеса патентная система подходит больше всего.
Источник: spravochnick.ru
Патентная система налогообложения (ПСН): что за система, кто ее может применять
Для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в качестве ИП, предусмотрен льготный режим по исчислению налогов, который называется патентная система налогообложения. Для нее характерна легкость при определении сумм налогов и практически полное отсутствие регистров. В настоящее время ее развитие связано с совершенствованием законодательства субъектов.
Что такое патентная система налогообложения?
Основной принцип данной системы при налогообложении заключается в том, что обязательный платеж уплачивается фактической покупкой патента. При этом стоимость патента складывается исходя из ожидаемого дохода по определенному виду деятельности и действующей налоговой ставки.
Список видов деятельности определяется на законодательном уровне, в каждом регионе он может отличаться.
Что такое патент и как с ним работать рассмотрим подробнее. Хоть он имеет одинаковое название с таким документом, как патент на работу, но между ними имеются существенные различия. Первый представляет собой документ, выдаваемый гражданину иностранного государства на право работы.
Новое в патентной системе налогообложения в 2023 (последние новости)
Содержание
- Общее понятие о патентной системе налогообложения
- Кто может применять патентную систему налогообложения
- Кто не может применять патентную систему налогообложения
- Преимущества патентной системы налогообложения
- Недостатки патентной системы налогообложения
- Как получить патент
- Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году
- Часто задаваемые вопросы
Патентную систему налогообложения предпочитают использовать большинство предпринимателей из-за низкой и административной нагрузки. Правительство решило в 2023 году внести ряд изменений в патентную систему налогообложения. В данной статье рассмотрим, какие именно были внесены изменения, только для начало разберем, что представляет собой данная система налогообложения.
Общее понятие о патентной системе налогообложения
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут использовать только индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность только в том субъекте РФ, где приобретен сам патент. Патентная система налогообложения, считается облегченной системой для ИП и он освобожден от уплаты ряда налогов. Предприниматель может самостоятельно выбрать данную систему налогообложения, а так же можно совмещать с другими режимами налогообложения.
Кто может применять патентную систему налогообложения
Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, при выполнении определенных условиях:
- Количество наемных работников не должно превышать более 15 человек;
- Годовой доход не должен превышать больше 60 млн. рублей;
- Виды деятельности должны соответствовать списку, который указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
По состоянию на 2023 год разрешенных видов деятельности по патентной системе налогообложения составляет 63 деятельности. В 2023 году государство приняло решение увеличить этот список, и добавили некоторые виды деятельности, а именно:
- животноводство;
- растениеводство;
- оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
- курьерские услуги.
Следовательно, в 2023 году еще больше индивидуальных предпринимателей смогут использовать патентную систему налогообложения. Эта единственная система налогообложения, при которой не нужно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.
Кто не может применять патентную систему налогообложения
Так как работать на патенте очень просто, многие хотят использовать в своем бизнесе, но не все могут, так как имеются определенные ограничения:
- общая площадь, которая сдается в аренду;
- количество использованных автомобилей всех категорий, в том числе и морских судов;
- количество точек или пунктов осуществления розничной торговли или общественного питания, а так же их общая суммарная площадь.
Преимущества патентной системы налогообложения
Как и в любой другой системе налогообложения есть свои преимущества. И так рассмотрим их в виде таблицы:
| Критерий | Содержание |
| Выбор системы налогообложения | Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение, на какой системе налогообложения он будет работать. Только при этом вид деятельности должен соответствовать списку, который указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ. |
| Срок действие патента | На какой срок необходим патент, индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. Согласно законодательству, то патент оформляется от 1 месяца да 12 месяцев. Если есть необходимость в продлении патента, тогда нужно обратиться в ИФНС и написать заявление о его продлении. |
| Единственный платеж | При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%. |
| Минимальная отчетность | Отчетность в ИФНС не сдается. Только в обязательном порядке необходимо вести книгу доходов и расходов. До 1 июля 2023 года онлайн-кассу не применяются, только ведутся бланки строгой отчетности. |
| Выбор ИФНС | Индивидуальный предприниматель имеет право получить патент вне зависимости от его регистрации. Единственное обязательное условие то, что ИНФС и ИП должны находиться в одном субъекте страны, то есть ИФНС по месту ведения предпринимательской деятельности. |
| Льготное налогообложение | Для повышения эффективного малого предпринимательства государство приняло решение ввести в определенных регионах установить ставку налогообложения 0% в течение года с момента получения статуса индивидуального предпринимательства. |
Недостатки патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения очень удобна в предпринимательской деятельности, но как у остальных систем налогообложения имеются свои недостатки. И так рассмотрим их в виде таблицы:
| Критерий | Описание |
| Авансовый платеж | При приобретении патента на 6 месяцев необходимо сразу оплатить 1/3 стоимости патента. Если индивидуальный предприниматель только начинает вести свой бизнес, то он просто еще не заработал на оплату этого платежа. |
| Региональное разделение | Если индивидуальный предприниматель ведет свою предпринимательскую деятельность в разных регионах, тогда ему необходимо для каждого региона приобретать отдельный патент. |
| Ограничения | Сумма дохода в год не должна превышать 60 млн. рублей, а так же принять на работу больше 15 человек. |
| Вид деятельности | Имеется определенный список с видами деятельности, которые могут быть использованы при патентной системе налогообложения. |
Как получить патент
Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить заявление и предоставить его в ИФНС по месту регистрации или по месту ведения предпринимательской деятельности, в срок не позднее 10 рабочих дней до начала ведения предпринимательской деятельности на основании патентной системы налогообложения. У новых предпринимателей есть возможность подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию.
Если индивидуальный предприниматель решил вести деятельность в другом регионе, тогда ему необходимо заявление на получение патента подавать в том регионе, где будет вестись деятельность. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.
Если индивидуальный предприниматель решил вести свою деятельность в городе федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), тогда заявление можно подать в любою ИФНС данного города.
Подать заявление в ИФНС на получение патент можно тремя способами, а именно:
- обратиться лично в ИФНС с паспортом и через представителя. Представитель должен иметь при себе нотариальную доверенность;
- Отправить заявление с описью почтовым письмом с уведомлением;
- Направить заявление в электронном виде по интернету через операторов ЭДО.
Когда заявление отправляется или по почте, или через оператора ЭДО, тогда датой подачи заявления считается дата отправки.
ИФНС в течение 5 дней с момента получения заявления должен выдать патент или уведомить заявителя об отказе в выдаче.
Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году
В 2023 году Правительство решило ввести ряд изменений в патентную систему налогообложения. Какие именно рассмотрим в виде таблицы:
| Изменение | Описание |
| Увеличение виды деятельности | До 2023 года разрешенных видов деятельности было 63, с 2023 года увеличили до 67. Добавили такие виды деятельности как: животноводство, растениеводство, услуги по подметанию улиц и уборке снега, курьерские услуги. |
| Получение одного патента на несколько видов деятельности | В 2023 году предприниматели могут получать один патент на несколько видов деятельности. Например, в 2023 году, если у предприниматель работает по трем направлениям, ему необходимо было оформлять три патента, а в 2023 году он оформляет только один. |
| Применение кассового аппарата | С 01 июля 2023года применение кассового аппарата становится обязательным для всех ИП. До 01 июля 2023года могут без него работать такие категории ИП как: оказание бытовых услуг населению; работающие в сфере розничной торговли без наемных работников; работающие в сфере общественного питания без наемных работников |
| Страховые взносы | В 2023 году страховые взносы увеличились по сравнению с 2023году, и составляют 36238рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2023 году. |
| Маркировка товаров | В 2023 году многие товары можно будет продавать только при наличии маркировки, то есть электронного чипа. Товары, которые необходимо продавать с маркировкой следующие: мех, табачная продукция, обувь, верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки. |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой патентная система налогообложения?
Ответ: Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), который дает право на осуществление определенных видов деятельности.
Вопрос №2 С какого числа обязательно нужно установить кассовый аппарат предпринимателю, который находиться на патентной системе налогообложения?
Ответ: Индивидуальные предприниматели, которые используют патентную систему налогообложения должны установить кассовый аппарат с 01 июля 2023 года. До этого момента могут работать без него только те предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, и при этом не имеют наемных работников, а так же те, которые предоставляют бытовые услуги населению.
Источник: online-buhuchet.ru
