Перечень платежей для ИП

Уплата налогов — неминуемая статья расходов в деятельности любой компании. Чтобы все платежи были внесены своевременно, предлагаем рассмотреть, какие налоги предстоят индивидуальным предпринимателям в текущем году. Условно разделим их на группы: страховые взносы в фонды пенсионного, медицинского страхования и налоговые платежи.

Обязательные платежи ИП в фонды страхования

Обязательные платежи для предпринимателей — это ежегодно вносимые взносы на пенсионное и медицинское страхование работников. Поскольку ИП занимает особую позицию (он сам себе и директор, и сотрудник), то обеспечить пенсию и медстраховку он обязан себе самостоятельно.

Обязательные суммы, вносимые в фонды страхования, являются фиксированными и в 2022 г. составляют:

Прием платежей для экспертов и онлайн курсов. Подключение системы оплаты.

• в фонд пенсионного страхования – 34 445 руб.;
• в фонд медицинского страхования – 8 766 руб.

Если сумма годовой прибыли ИП превышает 300 тыс. руб., дополнительно он должен заплатить 1% от полученного дохода до 1 июля следующего года.

Законом утвержден перечень исключительных случаев, в которых ИП освобождается от уплаты обязательных страховых платежей. Статья 430 НК России регламентирует снятие данных платежей по следующим причинам:

• прохождение военной службы по призыву;
• уход за детьми в возрасте до 1,5 лет или ребенком-инвалидом;
• уход за лицом с инвалидностью 1-ой гр. или за престарелым человеком в возрасте от 80 лет;
• проживание в браке с военнослужащим, служащим по контракту в местности, где нет возможности трудоустроиться второму супругу на срок до 5 лет;
• проживание в др. стране с супругом, служащим в дипломатических представительствах и консульских учреждениях РФ на период до 5 лет.

Обязательные платежи для ИП при привлечении наемных работников

Индивидуальный предприниматель может расширить штат компании, взяв на работу новых сотрудников. Тогда, помимо взносов за себя, ИП должен начислять и уплачивать страховые взносы за работников:

• НДФЛ в размере 13% от заработной платы сотрудника. Сумма удерживается с работника и перечисляется в бюджет;
• страховые взносы в размере 30% от заработной платы. Деньги распределяются между фондами пенсионного, медицинского и социального страхования;
• взносы на случай временной нетрудоспособности сотрудника. В зависимости от вида деятельности они составляют 0,2-8,5%.

Налоги для индивидуального предпринимателя

В России перечень обязательных налогов для индивидуального предпринимательства определяется выбранной ими системой налогообложения. В РФ действует 5 вариантов расчета налогов и сдачи отчетности:

• общая система налогообложения (ОСНО) — основной налоговый режим;
• упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим;
• патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей;
• налог на профессиональный доход (НПД) — режим, разработанный для самозанятых граждан. Он возможен и для применения ИП.

Общая система налогообложения — сложный режим, но разрешающий работать в любом виде деятельности без ограничений. Она подходит каждому предпринимателю, но лишает возможности минимизировать налоги ИП. К тому же на ОСНО оплачивается НДС. Применяя общую систему налогообложения, ИП уплачивает:

• налог на доходы физлиц — 13% от прибыли,
• НДС — в зависимости от категории товаров/услуг 10-20%,
• налог на имущество (если есть в собственности) — 2% от стоимости.

Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди начинающих предпринимателей. Он допускает большинство видов деятельности, как и ОСНО, и очень удобен в плане ведения отчетности.

Работая на упрощенной системе, внимательно следите, чтобы не было превышения по следующим показателям:

• количеству сотрудников. Допустимо до 130 человек;
• доходам с 1-го января каждого года. Прибыль должна составлять до 219,2 млн руб.;
• остаточной стоимости основных средств не более — 150 млн руб.

Превышение по одному из показателей влечет смену УСН на ОСНО с последующим пересчетом налогов в соответствии с новым режимом.

Упрощенная система налогообложения имеет два варианта:

• УСН «Доходы». Налоговая ставка для ИП составляет 6% от дохода, при этом расходы не учитываются. Объект подойдет предпринимателям с небольшими затратами;
• УСН «Доходы минус расходы». Размер налога — 5-15% в зависимости от разницы между доходами и расходами. Выгоден для ИП, имеющих расходы 65-70% от доходной суммы.

Патентная система налогообложения — налоговый режим, предназначенный только индивидуальным предпринимателям. Его особенность состоит в том, что налоговые выплаты распространяются не на реальную прибыль, а на рассчитанную государством. Ограничения по ПСН:

• количество наемных работников — до 15 человек;
• допустимые виды деятельности: оказание услуг, розница, мелкое производство (например, изготовление колбас, молочных продуктов, печать визиток и пр.)

Это единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога осуществляется налоговой инспекцией при получении патента.

Приобрести патент можно на период от 1-го до 12-ти месяцев. Патент можно совмещать с УСН и ОСНО. С 2021 года ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов:

• при отсутствии работников можно уменьшить стоимость на всю сумму уплаченных взносов;
• при наличии работников — на сумму до 50%.

Единый сельскохозяйственный налог — налоговый режим, предназначенный для производителей с/х товаров:

• растениеводства;
• животноводства;
• рыбоводства;
• ведение сельского и лесного хозяйства.

ЕСН составляет 6% от разницы между доходами и расходами, а субъекты РФ могут уменьшить ставку до 0%. Применение режима допустимо предпринимателям, чей доход от с/х деятельности превышает 70%.

Налог на профессиональный доход — относительно новый налоговый режим, созданный для самозанятых граждан, но также применяемый ИП без сотрудников. Налог составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от дохода юридических лиц. Это единственный режим, при котором индивидуальный предприниматель может не вносить страховые взносы за себя. Налог на профессиональный доход нельзя применять при других специальных налоговых режимах.

Допустимый годовой доход на данном режиме — 2,4 млн руб.

НПД нельзя применять при:

• продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродаже товаров, имущественных прав, кроме имущества для личных или домашних нужд;
• добыче и реализации полезных ископаемых;
• посреднической деятельности. Исключение: доставка товаров, прием платежей в интересах других лиц.

Если у вас остались вопросы по налогообложению и уплате обязательных страховых взносов в новом году, звоните в юридическую компанию «Региструм». Наши специалисты ответят на интересующие вопросы и помогут разобраться в вопросах расчета налоговых сумм.

Подпишитесь на наши обновления

Виды налогов, перечень и правила расчета обязательных платежей для ИП в 2023 году

Как только обычный гражданин зарегистрируется индивидуальным предпринимателем, на него ложится бремя из страховых взносов, уплата которых не зависит от наличия дохода или самой деятельности, а также уплата налогов (прямых и косвенных), сумма и порядок расчета которых зависит от системы налогообложения.

Увы, новый статус законодательно сразу обязывает производить расчет и уплату внебюджетных взносов. И как это делается должен знать каждый предприниматель.

Обязательные взносы для предпринимателя

Прежде всего, предприниматель является работодателем для самого себя. Т.е. он обязан обеспечить собственную персону медицинским и пенсионным страхованием. И даже если у него будут работники, то данная обязанность никуда не исчезнет. К этому обязывает статус предпринимателя.

Но самое важное в таком статусе – это необходимость производить платежи во внебюджетные фонды, даже если предпринимательской деятельности нет. Иными словами, пока у гражданина имеется свидетельство о его регистрации в налоговой структуре, как предпринимателя, он обязан рассчитывать и платить взносы в фонды. Причем, эта обязанность сохраняется за ним даже тогда, когда он сам работает по трудовому договору у кого-то.

Исключение составляет отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет. За этот период предприниматель, не лишаясь статуса предпринимателя, может не уплачивать взносы ни на пенсионное, ни на медицинское страхование.

Но это возможно только при одновременном выполнении следующих условий:

1. предпринимательская деятельность в этот период действительно не осуществлялась;
2. есть документальное подтверждение отсутствия деятельности;
3. родитель, имеющий статус предпринимателя, осуществлял фактический уход за ребенком.

При нарушении одного из этих условий обязанность по внесению внебюджетных взносов остается.

Дополнительно предприниматель может не производить платежи во внебюджетные фонды, не меняя своего статуса, еще в ряде случаев:

• в течение всего срока его военной службы;
• во время ухода за ребенком-инвалидом (независимо от группы); за инвалидом 1-й группы; или за лицом, которому исполнилось 80 и более;
• во время проживания вместе с супругом, находящимся на контрактной военной службе, в местности, где нет возможности устроиться на работу;
• во время проживания заграницей вместе с супругом, работающим в диппредставительствах или консульских учреждениях РФ.

Право на освобождение от внебюджетных взносов необходимо доказать документально.

Перечень обязательных для этого документов можно взять в территориальном Пенсионном Фонде.

Во всех остальных случаях бремя из страховых взносов остается неизменным. Как
избавиться от этого бремени? Очень просто: достаточно сняться с регистрации в качестве предпринимателя. И с этого момента обязательство по самостоятельному пенсионному и медицинскому страхованию исчезает.

Об этом свидетельствует и судебная практика, связывая обязанность по внесению платежей во внебюджетные фонды не с наличием предпринимательской деятельности и дохода, а с наличием статуса предпринимателя.

Что следует учитывать при расчете фиксированных страховых взносов

Прежде всего, стоит вспомнить, что предприниматели обязаны производить отчисления только на пенсионное и медицинское страхование. А вот страхование социальное – дело добровольное.

При этом в Пенсионный фонд предприниматель будет производить выплаты с учетом величины полученного им годового дохода и по одной из двух формул:

1. если доход достиг 300 тысяч рублей (включительно) или менее, то взнос считается, как произведение из минимальной оплаты труда и ставки в 26%. Полученную цифру увеличивают в 12 раз:
   ПФ (до 300т.р.) = (Минимальная оплата труда х 26%) х 12;
2. если доход все-таки переступил сумму в 300 тыс.рублей, то взнос будет считаться как произведение из минимальной величины оплаты труда и ставки в 26%, увеличенное потом 12 раз, и к этому добавляется еще 1% от суммы дохода, которая превысила установленный предел в 300000 рублей:
   ПФ (свыше 300тыс.р.) = (Минимальная величина оплаты труда х 26% х 12 раз) + 1% х Доход более 300 тыс.руб.

Годовой расчет платежей на медицинское страхование не зависит от суммы дохода. И формула составит произведение ставки в 5,1% и минимального уровня оплаты труда; и полученная цифра увеличивается в 12 раз:

МС = (Минимальная сумма оплаты труда х 5,1%) х 12.

Не менее важным составляющим для определения величины внебюджетного взноса, чем сумма дохода и минимальная оплата труда, является период, за который производится расчет:

• если предприниматель начал свою деятельность непосредственно с 1 января, то ему не придется определять количество отработанных им фактически месяцев в новом статусе;
• но если физическое лицо получило регистрацию в качестве предпринимателя после того, как расчетный период (т.е. календарный год) начался, то расчет взносов будет исходить из количества месяцев наличия предпринимательского статуса. И если регистрация в налоговом органе была произведена не с начала месяца, а где-нибудь в середине, то такой месяц не будет приниматься для расчета взносов целым: только в сумме тех дней, которые приходятся на период после регистрации предпринимательского статуса;
• точно также определяется сумма взносов к уплате, если предприниматель прекратил официально свою деятельность. В этом случае отправной точкой для отсчета неполного числа дней и месяцев служит срок до снятия с регистрационного учета.

Еще одним важным показателем для расчета служит величина взносов, при достижении которой предприниматель не обязан вносить платежи в Пенсионный Фонд в случае превышения его доходов 300 тыс.рублей. Этот верхний лимит составляет:

ПФ (более 300-т тыс.р.) = (8 раз х МРОТ х 26%) х 12 раз
В 2019 году взносы в ПФР и ФФОМС к МРОТ не привязаны и составляют фиксированную сумму 36 238 рублей:

• на пенсионное страхование 29 354 рубля;
• на медицинское страхование 6 884 рубля.

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Последние изменения

Основная перемены для предпринимателей заключены в повышении размера минимальной оплаты труда в 2016 году до 6 204 рублей (данная величина утверждена 14 декабря 2015 г. Федеральным законом №376-ФЗ). В 2017 данная сумма равнялась в первой половине года 7500, во второй – 7800. В 2018 году данная сумма повышена до 9489 рублей, а с 1 мая 2018 года до 11 163 рублей.

В 2019 году МРОТ равен 11 280 рублей.

А это означает, что все взносы, рассчитываемые по формуле фиксированных платежей, возросли!

Изменения по уплате страховых взносов для ИП рассмотрены в данном видеоматериале:

Пример №1 нового расчета

Пусть предприниматель получит в 2016 году дохода на сумму в 1 300 млн. рублей. Исходя из этой величины, произведем расчет внебюджетных взносов. В данном примере доход больше, чем установленное ограничение в 300 000 рублей:

ПФ = (6204 руб. х 26% х 12) + 1% х (1300 млн. руб. – 300 тыс.руб.) = 29356,48 р.

ПФ = (8 раз х 6 204 р. х 26%) х 12 = 154 851, 84 р. – это предельно максимальная величина взносов, сверх которой предприниматель не должен производить выплаты. Согласно примеру полученная сумма взносов к уплате в 29356,48 р. укладывается в верхний лимит.

МедСтрах = 6 204 р. х 5,1% х 12 раз = 3796,85р.

Полная сумма к выплате = 29356,48 р. + 3796,85 р. = 33 153,33 руб.

Пример №2

Пусть предприниматель получил 300 тыс. рублей дохода за период с 10 марта 2016 года. 10 марта – дата регистрации предпринимательского статуса.

Прежде всего, определим, сколько месяцев и дней участвуют в расчете:

1. с апреля по декабрь = 9 месяцев;
2. с 10 марта по 31 марта = 22 дня.

ПФ = 6 204 х 9 мес. х 26% + (6 204 : 31 х 22 дня х 26%) = 14 517 р.36 к. + 1 144 р. 73 к. = 15 662р. 09 к.

МедСтрах. = 6204 р. х 9 х 5,1% + (6204 : 31 день х 22 дня х 5,1%) = 2 847 р. 64 к. + 224 р. 55 к. = 3 072 р. 19 к.

Итоговая сумма взносов во все бюджеты = 15662,09 + 3072,19 = 18 734,28 руб.

Влияет ли налоговый режим на величину внебюджетных взносов?

Отчасти – да, отчасти – нет. Дело в том, что ставки по взносам на пенсионное и медицинское страхование и формула их расчета от выбранного налогового режима не зависят. Однако сам режим может повлиять на величину взносов за счет порядка расчета дохода. Не стоит забывать, что взносы на пенсионное страхование предусматривают лимит, при превышении которого меняется формула вычисления:

О правилах уменьшения налогов на страховые взносы при УСН смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: www.delasuper.ru